आईटीआर का मतलब इनकम टैक्स रिटर्न है। आयकर अधिनियम, 1961 सभी आईटीआर फॉर्म जारी करता है और पालन की जाने वाली प्रक्रियाओं को निर्देशित करता है। यह लेख आईटीआर की परिभाषा और आईटीआर फॉर्म के प्रकारों की समझ प्रदान करता है। इस लेख के माध्यम से जाने इनकम टैक्स रिटर्न भरने की अंतिम तारीख और रिटर्न भरने के लिए क्या-क्या चाहिए।
इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) एक ऐसा फॉर्म है जिसमें आप करदाता अपनी आर्थिक वर्ष की अर्जित आय और लागू कर के बारे में आयकर विभाग को जानकारी देते दाखिल करते हैं।
विभाग ने अब तक 7 फॉर्म यानी आईटीआर-1, आईटीआर-2, आईटीआर-3, आईटीआर-4, आईटीआर-5, आईटीआर-6 और आईटीआर-7 जारी अधिसूचित किए हैं। प्रत्येक करदाता को अपना आईटीआर फॉर्म उसको भरने कीनिर्दिष्ट नियत निर्धारित तारीख तक पर या उससे पहले दाखिल करना चाहिए। सही आईटीआर फॉर्म चुनने के लिए आपको अपने की प्रयोज्यता करदाता की आय के स्रोतों, अर्जित आय की राशि और टैक्स करदाता की श्रेणी जैसे व्यक्तियों, एचयूएफ, कंपनी आदि का ध्यान रखना होता के आधार पर भिन्न होती है।
यदि आपकी सकल कुल आय (gross total income) मूल छूट सीमा से अधिक है –
| आयु समूह | मूल छूट सीमा |
| 60 वर्ष से कम उम्र के व्यक्तियों के लिए | ₹2.5 लाख |
| 60 वर्ष से ऊपर लेकिन 80 वर्ष से कम उम्र के व्यक्तियों के लिए | ₹3.0 लाख |
| 80 वर्ष से ऊपर के व्यक्तियों के लिए | ₹5.0 लाख |
यदि आपकी आय मूल छूट सीमा से कम है, तो भी आपको इनमें से किसी भी शर्त को पूरा करने पर अपना टैक्स कर रिटर्न दाखिल करना होगा:
केंद्र सरकार के पास मौजूदा छूट वाले व्यक्तियों के अलावा कुछ खास वर्ग या वर्गों के व्यक्तियों को आयकर रिटर्न दाखिल करने से छूट देने की शक्ति है, जैसे कि कर सीमा से कम कुल आय वाले व्यक्ति, गैर-निवासी जिनके पास भारत से अर्जित या उत्पन्न होने वाली आय नहीं है आदि। हालाँकि, वर्तमान में, केंद्र सरकार ने इसके अलावा ऐसी कोई छूट के बारे में कोई सूचना जारी नहीं की नहीं की है।
निम्नलिखित आईटीआर के प्रकार आपको यह पता लगाने में मदद करेगा कि वित्त वर्ष 2023-24 के लिए आप पर किस प्रकार का आयकर रिटर्न लागू है। ITR के विभिन्न प्रकार हैं:
भारत में रहने वाले व्यक्ति जिनकी कुल आय व्यक्ति कुल आय ₹50 लाख रुपये तक की है। ITR-1 किसी ऐसे व्यक्ति द्वारा दाखिल किया जा सकता है जो नौकरी, घर या अन्य जरिए से पैसा कमाता है। वेतनभोगी करदाताओं द्वारा आईटीआर फॉर्म 16 का उपयोग करके दाखिल किया जा सकता है। एक एनआरआई ke liye आईटीआर-1 लागू नहीं दाखिल करने में असमर्थ है।
व्यक्तियों और एचयूएफ को उनके उद्यम या व्यवसाय के अलावा अन्य स्रोतों से कमाई आए के लिए। ऐसे व्यक्ति और एनआरआई जो नौकरी, घर, पूंजीगत लाभ या अन्य स्रोतों से पैसा कमाते हैं, वे फॉर्म आईटीआर-2 दाखिल कर सकते हैं। ITR-2 उन वेतनभोगी लोगों द्वारा दाखिल किया जा सकता है जिन्होंने स्टॉक खरीद और बिक्री से लाभ या नुकसान अर्जित कीया है।
व्यक्तियों को किसी कंपनी या व्यवसाय से अपनी कमाई का खुलासा करना आवश्यक है। वेतनभोगी लोग जो इंट्राडे स्टॉक ट्रेडिंग या फ्यूचर्स एंड ऑप्शंस से पैसा कमाते हैं, उन्हें फॉर्म आईटीआर-3 दाखिल करना चाहिए। आप नौकरी, रियल एस्टेट, पूंजीगत लाभ, कंपनी या व्यापार (अनुमानित आय सहित) और अन्य स्रोतों से कमाई आए करने के लिए आईटीआर-3 का उपयोग कर सकते हैं।
व्यक्ति, एचयूएफ और साझेदारी कंपनियां अपनी कमाई पर अनुमानित कराधान प्रणाली के अधीन हैं। ITR-4 का उपयोग 2 करोड़ रुपये तक के टर्नओवर वाली कंपनी से राजस्व की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है जो धारा 44AD कराधान के अधीन है। इसके अलावा, ITR-4 50 लाख रुपये तक के टर्नओवर वाले व्यवसाय से प्राप्त राजस्व के लिए है जो धारा 44ADA कराधान के अधीन है। ITR-4 एक फ्रीलांसर द्वारा दाखिल किया जा सकता है जो एक अधिसूचित व्यवसाय में काम करता है।
एलएलपी, एओपी और बीओआई दोनों गठबंधन कंपनियों के संक्षिप्त रूप हैं। एलएलपी, साझेदारी कंपनियां, एओपी और बीओआई अपने व्यवसायों और व्यवसायों के साथ-साथ आय के कुछ अन्य स्रोतों से लाभ का खुलासा करने के लिए आईटीआर-5 दाखिल करेंगे।
यह एक आयकर रिटर्न फॉर्म है जिसका उपयोग व्यवसायों द्वारा उद्योग या व्यवसाय से राजस्व, साथ ही आय के अन्य सभी रूपों की रिपोर्ट करने के लिए किया जाता है।
यह उन व्यवसायों, साझेदारियों और ट्रस्टों के लिए संघीय कर रिटर्न है जिन्हें आयकर का भुगतान करने से बाहर रखा गया है।
एक कर्मचारी को अपने बॉस से फॉर्म 16 टीडीएस प्रमाणपत्र मिलता है। सकल वेतन, साथ ही एचआरए और एलटीए जैसी छूटें फॉर्म 16 पर स्पष्ट की जाती सूचीबद्ध हैं। फॉर्म में कर्मचारी के शुद्ध कर योग्य वेतन, अन्य सभी कमाई, लाभ राजस्व या हानि,कर-बचत कटौती और वेतन टीडीएस की जानकारी भी शामिल है।
विभिन्न आय, जैसे वेतन, डेट और अचल संपत्ति की बिक्री पर स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) का विवरण फॉर्म 26AS में दिया गया है। स्व-मूल्यांकन कर (self assessment tax), किसी व्यक्ति द्वारा भुगतान किए गए अग्रिम कर (advance tax) और वर्ष के सूचीबद्ध वित्तीय लेनदेन का विवरण भी इस फॉर्म में शामिल है।
आप फॉर्म 15G और फॉर्म 15H का उपयोग करके बिना टीडीएस के आय अर्जित करेंगे। यदि आपकी आयु 60 वर्ष से कम है और आपकी साल की आय का योग्य आय मूल छूट सीमा से कम है, तो आप फॉर्म 15जी दाखिल कर सकते हैं। यदि आप एक वरिष्ठ नागरिक हैं और आपका बकाया कर शून्य है, तो आप फॉर्म 15H दाखिल करेंगे।
अस्वीकरण: यह लेख केवल सूचनात्मक और शैक्षिक उद्देश्यों के लिए है और इसे वित्तीय सलाह या किसी विशेष स्टॉक में निवेश की सिफारिश के रूप में नहीं समझा जाना चाहिए। शेयर बाजार में जोखिम होते हैं, और कोई भी निवेश निर्णय लेने से पहले गहन शोध करना और पेशेवर मार्गदर्शन लेना आवश्यक है।
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