సెక్షన్ 80: ఆదాయపు పన్ను మినహాయింపు

మీరు మీ ప్రయోజనానికి పొందగల ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని వివిధ విభాగాల క్రింద ప్రభుత్వం అనేక మినహాయింపులను అందించింది. కానీ అలా చేయడానికి, ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని బహుళ విభాగాలు ఏమి అందించాలో మీరు అర్థం చేసుకోవాలి. వీటిలో ఒకటి ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 యొక్క సెక్షన్ 80. సెక్షన్ 80 క్రింద మినహాయింపులో పెట్టుబడులు, చెల్లించిన ప్రీమియంలు, లోన్ రీపేమెంట్ మొదలైనటువంటి వివిధ ఎంపికలు ఉంటాయి. మీరు వాటిని ఆప్టిమైజ్ చేస్తే ఈ ఎంపికలు మీ పన్ను బాధ్యతను గణనీయంగా తగ్గించుకోవచ్చు.

సెక్షన్ 80C

ఇది ప్రస్తుత ఆర్థిక సంవత్సరం కోసం సెక్షన్ 80C కింద క్లెయిమ్ చేయగల వివిధ ఖర్చులు మరియు పెట్టుబడుల జాబితా-

1. EPF (ఎంప్లాయీ ప్రావిడెంట్ ఫండ్) లో పెట్టుబడులు – చాలామంది జీతం పొందే ఉద్యోగులకు రిటైర్మెంట్ ప్రయోజనాల స్కీం ఉంటుంది. EPF అనేది సాధారణంగా మీ యజమాని ద్వారా మీ జీతం నుండి మినహాయించబడే ప్రాథమిక జీతం ప్లస్ DA లో 12% మరియు మీ EPF అకౌంట్‌లో డిపాజిట్ చేయబడుతుంది. కానీ ఈ రేటు ఎప్పటికప్పుడు మారవచ్చు. యజమాని మరియు ఉద్యోగులు ఇద్దరూ ఈ ఫండ్‌కు దోహదపడతారు. ఒక ఉద్యోగి నెలకు కనీసం రూ. 15,000 ప్రాథమిక జీతం సంపాదించాలి. ఆ చట్టం ద్వారా కవర్ చేయబడిన మరొక యజమానితో తదుపరి రెండు నెలలలో ఉద్యోగం చేయకపోతే ఉద్యోగి వదిలి వెళ్లిన తర్వాత 2 నెలల తర్వాత ఈ మిగులు మొత్తాన్ని విత్‍డ్రా చేసుకోవచ్చు. EPF కోసం వడ్డీ రేటు 8.55%. మీరు 5 సంవత్సరాల నిరంతర సర్వీస్ తర్వాత విత్‍డ్రా చేస్తే ఈ మొత్తం బ్యాలెన్స్ పన్ను-రహితమైనది. ఉద్యోగి నుండి ఒక సంవత్సరంలో మినహాయించబడే మొత్తం మొత్తాన్ని మీ మొత్తం పన్ను విధించదగిన ఆదాయాన్ని లెక్కించేటప్పుడు మినహాయింపుగా క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.
2. పబ్లిక్ ప్రావిడెంట్ ఫండ్ – పబ్లిక్ ప్రావిడెంట్ ఫండ్ లేదా PPF అనేది ప్రభుత్వం అందించే ఒక పథకం, మరియు దీనిలో మీరు చేసే పెట్టుబడులు 80C క్రింద మినహాయింపులకు అర్హత కలిగి ఉంటాయి. జీతం పొందే వ్యక్తులు లేదా జీతం లేని వ్యక్తి ఒక PPF అకౌంట్‌ను తెరవవచ్చు. ఒక హిందూ అవిభక్త కుటుంబం ఈ రకం అకౌంట్‌ను తెరవలేరు. ఒక సంవత్సరంలో, మీరు PPF కు చేయగల అతి తక్కువ సహకారం రూ. 500, అయితే గరిష్టంగా రూ. 1.5 లక్షలు. ఈ అకౌంట్ పై వడ్డీ ప్రస్తుతం పన్ను-రహితంగా ఉంటుంది మరియు వార్షికంగా కాంపౌండ్ చేయబడుతుంది. ప్రస్తుతం, వడ్డీ రేటు సంవత్సరానికి 8%. PPF యొక్క మెచ్యూరిటీ వ్యవధి 15 సంవత్సరాలు, కానీ మీరు ఈ వ్యవధిని అదనంగా 5 సంవత్సరాల వరకు పొడిగించవచ్చు. మీరు 7 సంవత్సరాల తర్వాత మీ అకౌంట్ నుండి పాక్షిక విత్‍డ్రాల్స్ చేయవచ్చు. వడ్డీ రేటు ఫిక్స్ చేయబడదు, కానీ హామీ ఇవ్వబడుతుంది మరియు ప్రతి మూడు నెలలకు సవరించబడుతుంది.
3. ఈక్విటీ లింక్డ్ సేవింగ్స్ స్కీమ్ (ELSS) – పన్ను ఆదా చేయడానికి కొన్ని మ్యూచువల్ ఫండ్ స్కీమ్‌లు స్పష్టంగా రూపొందించబడ్డాయి. మీరు ఈక్విటీ లింక్డ్ సేవింగ్స్ స్కీమ్‌లో చేసే పెట్టుబడులు 80C క్రింద పన్ను మినహాయింపులకు అర్హత కలిగి ఉంటాయి. ఇలాంటి పన్ను ఆదా పెట్టుబడులతో పోలిస్తే అధిక రాబడులను సంపాదించే అవకాశాన్ని ఈ పథకం అందిస్తుంది ఎందుకంటే ఇది ఈక్విటీతో అనుసంధానించబడి ఉంటుంది. కానీ, దీని అర్థం ఇది ఎక్కువ రిస్కులను కలిగి ఉంటుంది. ఈ పథకంలో మీరు పెట్టుబడి పెట్టగల మొత్తానికి ఎటువంటి ఎగువ పరిమితి లేదు. అయితే, మీరు పొందగల పన్ను ప్రయోజనాలు రూ. 1.5 లక్షలకు పరిమితం చేయబడ్డాయి. ఈక్విటీ లింక్డ్ సేవింగ్స్ స్కీం 3 సంవత్సరాల లాక్-ఇన్ వ్యవధిని కలిగి ఉంటుంది, ఇది 80C క్రింద అందుబాటులో ఉన్న అన్ని ఎంపికల్లో అతి తక్కువ. ఇఎల్ఎస్ఎస్ నుండి మీరు పొందే క్యాపిటల్ గెయిన్స్ పై దీర్ఘకాలిక క్యాపిటల్ గెయిన్స్ పన్ను విధించబడుతుంది.
4. సుకన్య సమృద్ధి పథకం – సుకన్య సమృద్ధి పథకం అనేది భారత ప్రభుత్వం అందించే ప్రముఖ పథకం. భారతదేశంలో మహిళల జీవితాలను మెరుగుపరచడం దీని లక్ష్యం. ఒక సుకన్య సమృద్ధి పథకాన్ని ఆమె పుట్టిన తేదీ నుండి ఆమె 10వ తేదీ మధ్య ఏ సమయంలోనైనా ఒక మహిళా పిల్లల పేరుతో తెరవవచ్చు, ఈ పథకంలో పెట్టుబడి పెట్టగల కనీస మొత్తం ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో రూ. 1000, మరియు గరిష్ట పరిమితి రూ. 1.5 లక్షలకు సెట్ చేయబడుతుంది. పిల్లలు 18 సంవత్సరాల వయస్సుకు చేరుకున్నప్పుడు మీరు డిపాజిట్ చేయబడిన మొత్తంలో సగం మొత్తాన్ని ముందుగానే విత్‍డ్రా చేసుకోవచ్చు. సుకన్య సమృద్ధి పథకంలో వడ్డీ ప్రతి సంవత్సరం లెక్కించబడుతుంది మరియు కాంపౌండ్ చేయబడుతుంది మరియు ప్రస్తుతం 8.5% ఉంటుంది. మీరు అందుకునే వడ్డీ 80C క్రింద పన్ను మినహాయింపుకు అర్హత కలిగి ఉంటుంది. సుకన్య సమృద్ధి పథకంలో పెట్టుబడులు, విత్‍డ్రాల్స్ మరియు మెచ్యూరిటీ మొత్తం అన్నీ పన్ను-రహితమైనవి.
5. హోమ్ లోన్ ప్రిన్సిపల్ రీపేమెంట్ – మా హోమ్ లోన్ల రీపేమెంట్ గా మేము చెల్లించే EMI లో అసలు మరియు వడ్డీ రెండు భాగాలు ఉంటాయి. ప్రిన్సిపల్ మొత్తం 80C క్రింద పన్ను మినహాయింపుకు అర్హత కలిగి ఉంటుంది. మీరు చెల్లించే వడ్డీ కూడా ఆదాయపు పన్నును గణనీయంగా ఆదా చేసుకోవడానికి మీకు సహాయపడుతుంది, మరియు అది సెక్షన్ 80EE క్రింద వస్తుంది. కాబట్టి, మీరు ప్రస్తుతం తిరిగి చెల్లించే ఒక హోమ్ లోన్ కలిగి ఉంటే, అప్పుడు ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో మీరు తిరిగి చెల్లించే అసలు మొత్తం మినహాయింపు కోసం మీరు క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. మీరు హోమ్ లోన్ రీపేమెంట్‌లో దాని పరిమితులకు సెక్షన్ 80C ద్వారా అందించబడే పన్ను మినహాయింపులను ఉపయోగించుకుంటే, పన్ను ప్రయోజనాల ఏకైక ప్రయోజనం కోసం ఇతర పన్ను ఆదా చేసే ఉత్పత్తులలో పెట్టుబడి పెట్టడం గురించి మీరు ఆందోళన చెందవలసిన అవసరం లేదు. ఢిల్లీ డెవలప్‌మెంట్ అథారిటీ వంటి డెవలప్‌మెంట్ అథారిటీలకు లేదా ఒక స్కీం ద్వారా మీకు కేటాయించబడిన ఇల్లు కొనుగోలు కోసం ఇతర ఇతర వాటికి ఏదైనా చెల్లింపు కూడా సెక్షన్ 80C కింద పన్ను మినహాయింపుకు అర్హత కలిగి ఉంటుంది.
6. జాతీయ పెన్షన్ వ్యవస్థ – భారత ప్రభుత్వం ఈ పెన్షన్ పథకాన్ని ప్రారంభించింది, ఇది అసంఘటిత రంగం మరియు పని చేసే నిపుణులు రిటైర్ అయిన తర్వాత పెన్షన్ అందుకోవడానికి అనుమతిస్తుంది. ఈ వ్యవస్థలో చేసిన పెట్టుబడులు 80C క్రింద కూడా పన్ను మినహాయింపులను పొందవచ్చు, మరియు క్లెయిమ్ చేయగల గరిష్ట మొత్తం రూ. 1.5 లక్షలు. 18 నుండి 60 సంవత్సరాల మధ్య వయస్సులోని ప్రతి భారతీయ పౌరుడు జాతీయ పెన్షన్ సిస్టమ్ అకౌంట్‌ను తెరవడానికి అర్హులు. 15 సంవత్సరాలు ముగిసిన తర్వాత ప్రత్యేక షరతుల క్రింద పాక్షిక విత్‍డ్రాల్స్ అనుమతిస్తుంది. రిటర్న్స్ రేటు 12% నుండి 14% వరకు మారుతుంది, మరియు అనుమతించబడిన పెట్టుబడికి ఎటువంటి ఎగువ పరిమితి లేదు.
7. నేషనల్ సేవింగ్స్ సర్టిఫికెట్ – నేషనల్ సేవింగ్స్ సర్టిఫికెట్ అనేది భారతీయ పౌరుల డిస్పోజల్‌లో ఉన్న అత్యంత విస్తృతంగా ఉపయోగించబడే పన్ను ఆదా సాధనాల్లో ఒకటి. NSC యొక్క మెచ్యూరిటీ వ్యవధి 5 సంవత్సరాలు, మరియు వడ్డీ వార్షికంగా కాంపౌండ్ చేయబడుతుంది. కానీ, వడ్డీ అకౌంట్లో ఉండటం వలన, అది ఒక రీఇన్వెస్ట్మెంట్‍గా పరిగణించబడుతుంది. ఒక రీఇన్వెస్ట్మెంట్ తదుపరి సంవత్సరంలో 80C క్రింద మినహాయింపుకు అర్హత కలిగి ఉంటుంది. ప్రస్తుత వడ్డీ రేటు 8%. పెట్టుబడి కోసం కనీస మొత్తం రూ. 100 అంత తక్కువగా ఉండాలి, మరియు ఎటువంటి ఎగువ పరిమితి లేదు. NSCలో మీరు పెట్టుబడి పెట్టే మొత్తం అనేది 80C క్రింద పన్ను మినహాయింపుకు అర్హత కలిగి ఉంటుంది, అటువంటి పన్ను మినహాయింపు సంవత్సరానికి రూ. 1.5 లక్షలు ఉంటుంది.
8. సీనియర్ సిటిజన్ సేవింగ్స్ స్కీం – సీనియర్ సిటిజన్స్ కోసం సాధ్యమైనంత ఉత్తమ పెట్టుబడి పథకాల్లో ఒకటి అనేది సీనియర్ సిటిజన్ సేవింగ్స్ స్కీం. ఇది ఇతర ఎంపికలతో పోలిస్తే మధ్యస్థ రాబడులను అందిస్తుంది, మరియు వడ్డీలు ప్రతి మూడు నెలలకు చెల్లించబడతాయి. 60 సంవత్సరాల కంటే ఎక్కువ ఉన్న వ్యక్తులు ఈ పథకం కింద దీర్ఘకాలిక పెట్టుబడులు పెట్టవచ్చు మరియు సెక్షన్ 80C కింద దాని కోసం రూ. 1.5 లక్షల వరకు పన్ను ప్రయోజనాలను కూడా క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు. స్వచ్ఛంద పదవీ విరమణ పథకం ఉపయోగించి పదవీవిరమణ పొందిన వ్యక్తులు కూడా ఈ పథకాన్ని తెరవడానికి అర్హులు. వారు 55 నుండి 60 సంవత్సరాల మధ్య వయస్సు కలిగి ఉండాలి మరియు వారి రిటైర్మెంట్ తర్వాత 3 నెలల్లో అకౌంట్ తెరవాలి. ప్రస్తుతం అందించబడుతున్న వడ్డీ రేటు సంవత్సరానికి 8.7%.
9. యూనిట్ లింక్డ్ ఇన్సూరెన్స్ ప్లాన్లు – మీరు ఇన్సూరెన్స్ మరియు పెట్టుబడి మిశ్రమం కావాలనుకుంటే, మీరు యూనిట్-లింక్డ్ ఇన్సూరెన్స్ ప్లాన్లను ఎంచుకోవాలి. మీరు ULIP లో పెట్టుబడి పెట్టే మొత్తంలో ఒక భాగం కవరేజ్ అందించడానికి ఉపయోగించబడుతుంది, అయితే మిగిలినది స్టాక్ మార్కెట్లో పెట్టుబడి పెట్టబడుతుంది. ఒక వ్యక్తి తనకు, జీవిత భాగస్వామి లేదా పిల్లల ప్రయోజనం కోసం ఒక ULIP కొనుగోలు చేయవచ్చు. అది మార్కెట్‌కు లింక్ చేయబడినందున వడ్డీ రేట్లు హెచ్చుతగ్గులకు లోనవుతాయి. మీ ULIP పెట్టుబడిపై మీరు ఆశించగల రాబడి రేటు 12% – 14% మధ్య ఉంటుంది. దీర్ఘకాలంలో, ULIP గణనీయమైన లాభాలను అందిస్తుంది. ఈ ప్లాన్ యొక్క ఎగువ పెట్టుబడి పరిమితి లేదు. ఈ ఫీచర్ల కారణంగా ఇటీవలి కాలంలో ఈ ప్లాన్లు చాలా ప్రజాదరణ పొందాయి. మెచ్యూరిటీ మొత్తం వలె పెట్టుబడులు మరియు విత్‍డ్రాల్స్ పన్ను రహితంగా ఉంటాయి.
10. నేషనల్ బ్యాంక్ నాబార్డ్ రూరల్ బాండ్లను అందిస్తుంది – వ్యవసాయం మరియు గ్రామీణ అభివృద్ధి కోసం రెండు రకాల బాండ్లు – నాబార్డ్ గ్రామీణ బాండ్లు మరియు భవిష్య నిర్మాణ్ బాండ్లు. నాబార్డ్ రూరల్ బాండ్ ఆదాయపు పన్ను చట్టం 80C క్రింద పన్ను మినహాయింపులకు అర్హత కలిగి ఉంటుంది. కానీ, సెక్షన్ 80C పన్ను ప్రయోజనం కోసం అర్హత కలిగిన పెట్టుబడి కోసం ఈ బాండ్ల లభ్యత ప్రభుత్వం పై ఆధారపడి ఉంటుందని గమనించడం అవసరం.
11. ఐదు సంవత్సరాల పోస్ట్ ఆఫీస్ టైమ్ డిపాజిట్ పథకం – పోస్ట్ ఆఫీసులు అందించే డిపాజిట్ పథకాలు బ్యాంకుల ఫిక్స్డ్ డిపాజిట్లకు సమానంగా ఉంటాయి. ఈ పథకాలు 1 సంవత్సరం నుండి 5 సంవత్సరాల వ్యవధి వరకు ఉండవచ్చు. సెక్షన్ 80C పన్ను మినహాయింపులకు వడ్డీ అర్హత కలిగి ఉంటుంది. ఇది త్రైమాసికంగా కాంపౌండ్ చేయబడినప్పటికీ, ఇది వార్షికంగా చెల్లించబడుతుంది. ప్రతి త్రైమాసికానికి ప్రభుత్వం ద్వారా కూడా వడ్డీ రేటు సవరించబడుతుంది. మీరు సంపాదించే వడ్డీ పూర్తిగా పన్ను విధించదగినది.
12. పన్ను ఆదా FDలు – పన్ను ఆదా ఫిక్స్డ్ డిపాజిట్లు సాధారణ ఫిక్స్డ్ డిపాజిట్ల లాగా ఉంటాయి కానీ లాక్-ఇన్ వ్యవధిగా 5 సంవత్సరాలు ఉంటాయి. మీరు రూ. 1.5 లక్షల వరకు పెట్టుబడులపై 80C క్రింద పన్ను మినహాయింపు ప్రయోజనాలను అందుకోవచ్చు. వడ్డీ రేట్లు 5% నుండి 7.75% వరకు మారుతాయి. ఈ రకమైన పెట్టుబడిలో కనీస పెట్టుబడి మొత్తం రూ. 1000.
13. పిల్లల ట్యూషన్ రుసుము – మీరు ట్యూషన్ రుసుముగా చెల్లించే మొత్తం, అది ప్రవేశ సమయంలో లేదా తరువాత ఉన్నా, మినహాయింపుకు అర్హత కలిగి ఉంటుంది. ఇది మీరు విరాళం మొత్తాన్ని చెల్లించే అభివృద్ధి రుసుమును మినహాయిస్తుంది, మరియు ఇది భారతదేశంలో ఒక పాఠశాల, కళాశాల లేదా విశ్వవిద్యాలయం అయి ఉండాలి.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 80CCC

సెక్షన్ 80CCC, కింద, వ్యక్తులు పబ్లిక్ లేదా ప్రైవేట్ సెక్టార్ ఇన్సూరర్లు అందించే పెన్షన్ ప్లాన్లలో చేసిన పెట్టుబడులపై పన్ను మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. అది ఒక కొత్త పాలసీని కొనుగోలు చేస్తున్నా లేదా ఇప్పటికే ఉన్న ఒకదాన్ని రెన్యూ చేస్తున్నా, అటువంటి ఫండ్ కోసం చేయబడిన చెల్లింపులు పన్ను మినహాయింపులకు అర్హత కలిగి ఉంటాయి. అయితే, మీరు అందుకునే తుది పెన్షన్ మొత్తం అలాగే వడ్డీ మరియు బోనస్లు పన్ను విధించదగినవి అని తెలుసుకోవడం అవసరం మరియు అందువల్ల పన్ను మినహాయింపులుగా క్లెయిమ్ చేయబడదు

సెక్షన్ 80CCC క్రింద మీరు క్లెయిమ్ చేయగల గరిష్ట పన్ను మినహాయింపు రూ. 1.5 లక్షలు. ఈ మొత్తం సెక్షన్ 80C మరియు సెక్షన్ 80CCD తో కలపబడింది.

సెక్షన్ 80CCC? క్రింద మినహాయింపులకు ఎవరు అర్హులు?

ఆమోదించబడిన ఇన్సూరెన్స్ కంపెనీలు అందించే వార్షిక పెన్షన్ ప్లాన్‌కు సబ్‌స్క్రయిబ్ చేసిన వ్యక్తిగత పన్ను చెల్లింపుదారులు. HUF లేదా హిందూ అవిభాజ్య కుటుంబాలు సెక్షన్ 80CCC మినహాయింపుకు అర్హులు కావు. పైన పేర్కొన్న నిబంధనలు భారతీయ నివాసులు మరియు NRI లు రెండింటికీ వర్తిస్తాయి.

సెక్షన్ 80CCC మినహాయింపుల గురించి తెలుసుకోవలసిన ముఖ్యమైన విషయాలు

1. పెన్షన్ ప్లాన్ కొనుగోలు లేదా రెన్యూవల్ కోసం కొంత చెల్లింపు జరిగితే మాత్రమే సెక్షన్ 80CCC మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చు
2. ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 10 (23AAB) ప్రకారం పెన్షన్ ఫండ్ యొక్క చెల్లింపు జమ చేయబడిన ఫండ్స్ నుండి జరగాలి
3. సెక్షన్ 80CCC క్రింద మీరు క్లెయిమ్ చేయగల గరిష్ట మినహాయింపు రూ. 1,50,000. ఇది సెక్షన్ 80C మరియు సెక్షన్ 80CCD నుండి మినహాయింపులను కూడా కలిగి ఉండే ఒక కుములేటివ్ మొత్తం
4. పాలసీదారుడు పాలసీని సరెండర్ చేసినట్లయితే, సరెండర్ చేసిన తర్వాత అందుకున్న మొత్తం దాని మొత్తంలో పన్ను విధించబడుతుంది
5. పాలసీ నుండి అందుకున్న అన్ని బోనస్‌లు మరియు వడ్డీలకు పన్ను విధించదగినవి

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 80CCD

ఆదాయపు పన్ను చట్టం, 1961 యొక్క సెక్షన్ 8CCD కింద, కేంద్ర ప్రభుత్వం అందించే పెన్షన్ ప్లాన్లకు చేసిన సహకారాలు పన్ను మినహాయింపులకు అర్హత కలిగి ఉంటాయి. ఇవి జాతీయ పెన్షన్ పథకం (NPS) మరియు అటల్ పెన్షన్ యోజన (APY).

సెక్షన్ 80 CCD క్రింద పన్ను మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి ఎవరు అర్హులు?

1. జీతం పొందే వ్యక్తులు మరియు స్వయం-ఉపాధి పొందే వ్యక్తులు ఈ విభాగం కింద పన్ను మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు
2. ఎన్ఆర్ఐలతో సహా భారతదేశ పౌరులు ఈ పథకం కింద పన్ను ప్రయోజనాలను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు
3. HUF (హిందూ అవిభాజ్య కుటుంబాలు) సెక్షన్ 80CCD కింద పన్ను మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి అర్హత కలిగి ఉండవు
4. NPS కేంద్ర ప్రభుత్వ ఉద్యోగులకు తప్పనిసరి, అయితే ఇతరులకు ఇది స్వచ్ఛందంగా ఉంటుంది
5. NPS టైర్-1 అకౌంట్ క్రింద పన్ను మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి, వ్యక్తులు సంవత్సరానికి కనీసం రూ. 6000 లేదా నెలకు రూ. 500 చెల్లించాలి
6. NPS టైర్-2 అకౌంట్ క్రింద పన్ను మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయడానికి, వ్యక్తులు సంవత్సరానికి కనీసం రూ. 2000 లేదా నెలకు రూ. 250 అందించాలి

ఈ విభాగం కింద క్లెయిమ్ చేయగల పన్ను మినహాయింపులపై మరింత స్పష్టత కోసం సెక్షన్ 80CCD కు ఉప విభాగాలు ఉన్నాయి:

సెక్షన్ 80CCD (1) NPS కోసం వ్యక్తి చేసిన సహకారానికి సంబంధించినది. ప్రభుత్వ ఉద్యోగి, ప్రైవేట్ ఉద్యోగి లేదా స్వయం-ఉపాధిగలవారా అనేదానితో సంబంధం లేకుండా ఈ విభాగం కింద నిబంధనలు వ్యక్తులకు వర్తిస్తాయి. ఈ నిబంధనలు ఎన్ఆర్ఐలకు కూడా వర్తిస్తాయి.

ఈ విభాగం కింద మినహాయింపు మొత్తం జీతంలో 10% లేదా వ్యక్తి యొక్క స్థూల ఆదాయంలో 10% వద్ద పరిమితం చేయబడుతుంది. ఆర్థిక సంవత్సరం 2017-2018 నుండి స్వయం-ఉపాధిగల వ్యక్తుల కోసం ఈ పరిమితి 20% కు పెంచబడింది.

సెక్షన్ 80CCD (2) అనేది ఉద్యోగి తరపున NPS కు యజమాని సహకారానికి సంబంధించినది. యజమాని ద్వారా చేయబడిన ఈ సహకారం PPF మరియు EPF కు చేయబడిన దానికి అదనంగా ఉంటుంది. యజమానులు ఉద్యోగి చేసే విధంగా లేదా అంతకంటే ఎక్కువ సహకారం అందించవచ్చు. ఈ విభాగం కింద, ఉద్యోగులు తమ జీతంలో 10% వరకు పన్ను మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు, ఇందులో ప్రాథమిక చెల్లింపు మరియు ప్రియమైన భత్యం ఉంటుంది లేదా NPS కు వారి యజమాని చేసిన సహకారానికి సరిపోతుంది.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 80 CCF ప్రభుత్వం జారీ చేసిన దీర్ఘకాలిక ఇన్ఫ్రాస్ట్రక్చర్ బాండ్లపై పన్ను మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి వ్యక్తులు మరియు హిందూ అవిభాజ్య కుటుంబాలకు (HUFలు) అనుమతిస్తుంది. మీరు ఈ సెక్షన్ క్రింద రూ. 20,000 వరకు క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 80 CCG ప్రభుత్వం జారీ చేసిన ఈక్విటీ పొదుపు పథకాలలో చేసిన పెట్టుబడులపై పన్ను మినహాయింపులను అందిస్తుంది. ఈ సెక్షన్ క్రింద మీరు క్లెయిమ్ చేయగల గరిష్ట మొత్తం రూ. 25,000.

మెడికల్ ఇన్సూరెన్స్ కోసం చెల్లించిన ప్రీమియంపై ఆదాయ పన్ను సెక్షన్ 80 D మినహాయింపు అందిస్తుంది – మీరు ఏదైనా ఆర్థిక సంవత్సరంలో రూ. 25,000 వరకు క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. ఈ ఇన్సూరెన్స్ పాలసీలు మీ కోసం, మీ జీవిత భాగస్వామి లేదా మీ పిల్లల కోసం ఉండవచ్చు. ఒకవేళ, ఇన్సూర్ చేయబడిన సభ్యుల్లో ఒకటి 60 సంవత్సరాలు లేదా అంతకంటే ఎక్కువగా ఉంటే, మినహాయించబడిన పన్ను రూ. 30,000 వరకు క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. తల్లిదండ్రుల కోసం మెడికల్ ఇన్సూరెన్స్ పై అదనపు పన్ను మినహాయింపు రూ. 25,000 వరకు అనుమతించబడుతుంది. ఒకవేళ, తల్లిదండ్రులు 60 సంవత్సరాలు లేదా అంతకంటే ఎక్కువ ఉన్నట్లయితే; మీరు రూ. 30,000 వరకు క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. సెక్షన్ 80D క్రింద అనుమతించదగిన గరిష్ట మినహాయింపు రూ. 60,000.

సెక్షన్ 80D కు మీకు వర్తిస్తే, మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి ఉపయోగించవచ్చు. ఉపవిభాగాలు ఈ క్రింది విధంగా ఉన్నాయి:

సెక్షన్ 80DD అనేది రెండు సందర్భాల్లో పన్ను మినహాయింపుల కోసం – మీరు వైకల్యంతో ఆధారపడినవారి చికిత్స కోసం చెల్లిస్తే, తీవ్రమైన వైకల్యం మరియు ఇతర వైకల్యం సందర్భాల్లో రూ. 75,000 మినహాయింపు విషయంలో రూ. 1.5 లక్షల మినహాయింపు క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 80DDB ఒక నిర్దిష్ట వ్యాధి చికిత్సపై అయ్యే ఖర్చులపై మినహాయింపులకు సదుపాయాలను అందిస్తుంది. ఈ విభాగం క్రింద గరిష్ట మినహాయింపు రూ. 40,000. ఒకవేళ సీనియర్ సిటిజన్స్ చికిత్స అయితే, రూ. 60,000 వరకు మినహాయింపు క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.

ఉన్నత అధ్యయనాల కోసం తీసుకున్న ఎడ్యుకేషన్ లోన్ల కోసం చెల్లించిన వడ్డీపై ఆదాయపు పన్ను సెక్షన్ 80E మినహాయింపును అందిస్తుంది. కాబట్టి, మీరు మీ కోసం, మీ జీవిత భాగస్వామి లేదా మీ పిల్లల ఉన్నత విద్య కోసం తీసుకున్న ఎడ్యుకేషన్ లోన్ రీపే చేస్తున్నట్లయితే, అప్పుడు మీరు ఈ లోన్ రీపేమెంట్ కోసం మీరు చెల్లించిన వడ్డీ మొత్తం పై పన్ను మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. ఈ మినహాయింపు లోన్ తీసుకున్న సమయం నుండి లేదా వడ్డీ చెల్లించే వరకు 8 సంవత్సరాల వరకు చెల్లుతుంది – ఏది ముందు అయితే అది. మీరు విదేశీ విద్య కోసం లోన్ తీసుకున్నట్లయితే, సెక్షన్ 80E క్రింద కూడా మినహాయింపుగా క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.

చెల్లించిన ఇల్లు అద్దెపై సెక్షన్ 80GG ఆదాయపు పన్ను చట్టం మినహాయింపులను అందిస్తుంది. HRA మీ జీతంలో భాగం కాకపోతే, మీరు చెల్లించిన ఇంటి అద్దెపై మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. అయితే, మీరు, మీ జీవిత భాగస్వామి లేదా మీ పిల్లలు ఉపాధి స్థలంలో నివాస వసతిని కలిగి ఉండకూడదు. మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేసే వ్యక్తి అద్దెపై నివసిస్తున్న వ్యక్తి అయి ఉండాలి మరియు అద్దెను చెల్లించాలి. ఈ విభాగం కింద మినహాయింపు రూ. 60,000 వద్ద పరిమితం చేయబడింది.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 80GGA జాతీయ బడతర నిర్మూలన నిధికి లేదా మరింత సామాజిక, శాస్త్రీయ లేదా విద్యా పరిశోధనకు సహకారంగా విరాళాలపై మినహాయింపులను అందిస్తుంది. ఈ సహకారం కోసం చెల్లించిన మొత్తాన్ని పన్ను మినహాయింపుగా క్లెయిమ్ చేయవచ్చు

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 80GGB ఎలక్టోరల్ ట్రస్టులు లేదా రాజకీయ పార్టీలకు విరాళాలు ఇచ్చే భారతీయ కంపెనీలకు పన్ను మినహాయింపులను అందిస్తుంది.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 80GGC ఎలక్టోరల్ ఫండ్స్ లేదా రాజకీయ పార్టీలకు విరాళం ఇచ్చే లేదా సహకారం అందించే పన్ను చెల్లించే వ్యక్తులకు పన్ను మినహాయింపులను అందిస్తుంది.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 80 IA విద్యుత్ ఉత్పత్తి, టెలికమ్యూనికేషన్, SEZలు, పారిశ్రామిక పార్కులు మొదలైన వాటికి సంబంధించిన వివిధ పారిశ్రామిక కార్యకలాపాల నుండి అందుకున్న లాభాలపై పన్ను మినహాయింపులను అందిస్తుంది. ఈ చట్టం క్రింద ఈ విభాగం కింద ఏ రకమైన పన్ను మినహాయింపులు క్లెయిమ్ చేయవచ్చు అనేదానిపై మీకు మరింత స్పష్టత ఇచ్చే అనేక ఉపవిభాగాలు ఉన్నాయి.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 80 IAB SEZల అభివృద్ధి ద్వారా ఉత్పన్నమయ్యే లాభాలపై మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి ప్రత్యేక ఆర్థిక జోన్ (SEZ) డెవలపర్లకు అనుమతిస్తుంది

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 80 IB థియేటర్లు, కోల్డ్ స్టోరేజ్ ప్లాంట్లు, రవాణాలు, కన్వెన్షన్ సెంటర్లు, హోటళ్ళు, శాస్త్రీయ పరిశోధన మరియు అభివృద్ధి మొదలైన వాటి నుండి ఉత్పన్నమయ్యే లాభాలపై పన్ను మినహాయింపులను అందిస్తుంది.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 80 IC ఒక ఎంపిక చేయబడిన వర్గంలో వచ్చే రాష్ట్రాల నివాసికి పన్ను మినహాయింపులను అందిస్తుంది. ఈ రాష్ట్రాలు మణిపూర్, హిమాచల్ ప్రదేశ్, త్రిపుర, మిజోరం, అరుణాచల్ ప్రదేశ్, నాగాలాండ్, ఉత్తరాఖండ్, అస్సాం మరియు మేఘాలయ

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 80 ID హోటళ్ళు మరియు కన్వెన్షన్ సెంటర్ల నుండి లాభాలపై పన్ను మినహాయింపులను అందిస్తుంది, అయితే ఈ వ్యాపారాల స్థానం కొన్ని నిర్దిష్ట ప్రాంతాల్లో ఉండాలి.

సెక్షన్ 80 IE ఆదాయపు పన్ను చట్టం అనేది భారతదేశంలోని ఈశాన్య రాష్ట్రాల్లో ప్రాజెక్టులు కలిగి ఉన్న అందరు వ్యక్తులకు పన్ను మినహాయింపులను అందిస్తుంది, అనేక షరతులకు లోబడి

బయో-పెస్టిసైడ్స్, బయో-ఫెర్టిలైజర్స్, బయోగ్యాస్ మొదలైనటువంటి ఉత్పత్తులను ఉత్పత్తి చేయడానికి బయోడిగ్రేడబుల్ వ్యర్థాలపై ప్రాసెసింగ్ లేదా చికిత్సకు సంబంధించిన వ్యాపారాల నుండి ఉత్పన్నం చేయబడిన లాభాలపై సెక్షన్ 80 JJA ఆదాయపు పన్ను చట్టం మినహాయింపులను అనుమతిస్తుంది.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 80 JJAA ఫ్యాక్టరీలలో తయారుచేయబడిన వస్తువులు మరియు ఉత్పత్తుల విక్రయంపై ఉత్పత్తి చేయబడిన లాభాలపై మినహాయింపులను అందిస్తుంది. ఈ సెక్షన్ క్రింద, కంపెనీలు 3 సంవత్సరాల అసెస్మెంట్ వ్యవధి కోసం కొత్త పూర్తి సమయ ఉద్యోగుల జీతం యొక్క 30% వరకు మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేసుకోవచ్చు. ఒక చార్టర్డ్ అకౌంటెంట్ ఈ అకౌంట్లను ఆడిట్ చేసి కంపెనీ యొక్క అన్ని రిటర్న్స్ హైలైట్ చేసే ఒక రిపోర్ట్ సమర్పించాలి.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 80 LA SEZలో ఆఫ్‌షోర్ అకౌంట్లు, అంతర్జాతీయ ఫైనాన్స్ కేంద్రాల సంస్థలు మరియు విదేశాలలో ఏర్పాటు చేయబడిన బ్యాంకులు మొదటి 5 సంవత్సరాలపాటు ఆదాయంలో 100% మరియు తదుపరి 5 సంవత్సరాలపాటు ట్రాన్సాక్షన్ల ద్వారా సంపాదించబడిన ఆదాయంలో 50% కు సమానమైన పన్ను మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి షెడ్యూల్ చేయబడిన బ్యాంకులను అనుమతిస్తుంది.

ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 80 P కొన్ని షరతుల క్రింద సహకార సొసైటీలకు పన్ను మినహాయింపులను అందిస్తుంది. ఈ సహకార సంఘాలు కాటేజ్ పరిశ్రమలు, ఫిషింగ్, అమ్మకం నుండి ఆదాయాన్ని సంపాదిస్తే

వ్యవసాయ పంట, పాల ఉత్పత్తి మరియు విక్రయం మొదలైనవి, అప్పుడు ఈ సొసైటీలు పన్ను మినహాయింపులకు అర్హత కలిగి ఉంటాయి. అన్ని సహకార సంఘాలు ఈ క్రింది పన్ను మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చని గమనించడం ముఖ్యం:

1. సమాజం యాజమాన్యంలో ఉన్న గిడ్డంగులను అద్దెకు ఇవ్వడం ద్వారా సంపాదించిన ఆదాయం
2. ఇతర సంస్థలకు అందించే లోన్ల పై వడ్డీ రూపంలో సంపాదించిన ఆదాయం
3. ఆస్తులు లేదా ఇతర సెక్యూరిటీలపై వడ్డీ మార్గంలో సంపాదించిన ఆదాయం

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 80 QQB అనేది పుస్తకాల విక్రయంపై సంపాదించిన రాయల్టీలపై పన్ను మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి భారతీయ రచయితలకు అనుమతిస్తుంది. భారతీయ రచయితలు మాత్రమే ఈ మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేసుకోవడానికి అర్హులు, మరియు క్లెయిమ్ చేయగల గరిష్ట మొత్తం రూ. 3 లక్షలు. సాహిత్య, కళాత్మక లేదా శాస్త్రీయ పుస్తకాలు పన్నుల నుండి మినహాయించబడతాయి, అయితే టెక్స్ట్ పుస్తకాలు, జర్నల్స్, డైరీలు మొదలైనవి పన్ను మినహాయింపుకు అర్హత కలిగి ఉండవు.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 80 RRB భారతీయ నివాసులు తమ పేటెంట్ పై రాయల్టీ ద్వారా సంపాదించిన ఆదాయం పై పన్ను మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి అనుమతిస్తుంది. వారు రూ. 3 లక్షల వరకు మినహాయింపులుగా క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. మీరు విదేశాల నుండి పేటెంట్ పై ఫీజు పొందుతున్నట్లయితే, పన్ను మినహాయింపులకు అర్హత పొందడానికి ఆ మొత్తాన్ని ఒక నిర్దిష్ట సమయంలోపు దేశానికి తీసుకురావాలి.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 80 TTA దేశంలో సేవింగ్స్ బ్యాంక్ అకౌంట్లలో వారి పెట్టుబడిపై సంపాదించిన వడ్డీపై ప్రతి సంవత్సరం రూ. 10,000 వరకు మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి వ్యక్తుల పన్ను చెల్లింపుదారులు మరియు హిందూ అవిభాజ్య కుటుంబాలకు (HUFలు) అనుమతిస్తుంది.

ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 80 U వైకల్యంగల వ్యక్తిగత స్థానిక పన్ను చెల్లింపుదారులకు సంవత్సరానికి రూ. 75,000 వరకు పన్ను మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి అనుమతిస్తుంది. ఈ వ్యక్తులు వైకల్యంతో ఉన్న వ్యక్తి యొక్క సర్టిఫికెట్ (PwD) రుజువుగా ఒక వైద్య అధికారి ద్వారా జారీ చేయబడి ఉండాలి. తీవ్రమైన వైకల్యాల విషయంలో, ప్రభుత్వం ఏర్పాటు చేసిన అనేక షరతులకు లోబడి, మీరు రూ. 1.25 లక్షల వరకు మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.

సెక్షన్ 80 మినహాయింపుల సారాంశం

ముగింపు

ఆదాయపు పన్ను చట్టం కింద పన్ను చెల్లింపుదారులకు అందుబాటులో ఉన్న అన్ని పన్ను మినహాయింపుల యొక్క సమగ్ర అవగాహనతో, మీ పన్ను పరిధిలోకి వచ్చే ఆదాయాన్ని తగ్గించడం చాలా సులభం. ప్లాన్ చేయడం మరియు ముందుగానే పెట్టుబడి పెట్టడం ప్రారంభించడం కీలకమైనది. పైన పేర్కొన్న జాబితాతో, మీరు మీ ఆదాయం ఖర్చు చేసిన అన్ని మార్గాలను త్వరగా గుర్తించవచ్చు, మొత్తాన్ని లెక్కించవచ్చు, మరియు పైన పేర్కొన్న కేటగిరీలలో ఏది సరిపోతుందో మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయడానికి ఉపయోగించవచ్చు.