प्राप्तिकराचे 5 प्रमुख घटक

कलम 5 आयकर कायद्यांतर्गत प्राप्तिकर प्रमुखांचा शोध घेते, ज्यामध्ये करदाते त्यांचे कर अचूकपणे मोजण्यासाठीत्यांची कमाई कशी वर्गीकृत करू शकतात हे स्पष्ट केले आहे. प्रत्येक उत्पन्नाच्या प्रमुखांची सविस्तर

चर्चा केलीआहे.

 

जेव्हा तुम्हाला तुमची कमाई कशी श्रेणीबद्ध करावी याची खात्री नसते तेव्हा कर भरणे हे एक त्रासदायक कार्य असू शकते. विविध उत्पन्न स्त्रोतांसह, कोणत्या श्रेणीअंतर्गत कर आकारणीच्या हेतूसाठी उत्पन्न येते हे समजून घेणे महत्त्वाचे ठरते. याठिकाणी प्राप्तिकराच्या 5 प्रमुखांची संकल्पना कार्यरत आहे. प्राप्तिकर कायदा आपल्या कमाईला वेगवेगळ्या श्रेणींमध्ये किंवा प्रमुखांमध्ये विभाजित करतो, ज्यामुळे करदाते आणि सरकार दोन्हींना कर दायित्वांची अचूक गणना करणे सोपे होते.

कर, टॅक्सेशन कायद्यातील हे उत्पन्नाचे हे प्रमुख काय आहेत आणि ते तुमच्यावर कसा परिणाम करतात?

प्राप्तिकराच्या 5 प्रमुख घटक काय आहेत?

प्राप्तिकर कायद्यानुसार, उत्पन्नाचे सर्व स्रोत 5 मुख्य श्रेणींमध्ये येतात, ज्याला उत्पन्नाचे प्रमुख म्हणतात. या श्रेणी करपात्र उत्पन्नाची गणना करण्याची प्रक्रिया सुव्यवस्थित करण्यास मदत करतात, ज्यामुळे प्रत्येक प्रकारची कमाई मोजली जाते याची खात्री होते. प्राप्तिकराचे 5 प्रमुख घटक आहेत:

 

1. वेतनातून उत्पन्न
2. घरमालमत्तेतून मिळणारे उत्पन्न
3. व्यवसाय किंवा व्यवसायातून मिळणारा नफा आणि नफ्यातून उत्पन्न
4. भांडवली नफ्यातून मिळणारे उत्पन्न
5. इतर स्त्रोतांकडून मिळणारे उत्पन्न

कर कायद्यातील या उत्पन्नाच्या प्रत्येक प्रमुखांमध्ये वेगवेगळ्या प्रकारच्या कमाईचा समावेश होतो आणि ते कसे काम करतात हे समजून घेणे आवश्यक आहे.

1. वेतनातून उत्पन्न

वेतनातून मिळणारे उत्पन्न हे कदाचित सर्व प्रकारांपैकी सर्वात सोपे आहे. या प्रमुखात आपण आपल्या रोजगाराचा भाग म्हणून प्राप्त केलेले सर्व उत्पन्न समाविष्ट आहे. जर तुम्ही रोजगार घेत असाल आणि पगार, वेतन, कमिशन, बोनस किंवा पेन्शन प्राप्त करता, तर हे उत्पन्न या उत्पन्नाच्या प्रमुखाखाली येते.

आयकर कायद्यानुसार, रोजगार कराराचा भाग म्हणून तुम्हाला मिळणारे कोणतेही उत्पन्न वेतनातून मिळणारे उत्पन्न मानले जाते. यामध्ये मूलभूत वेतन, आगाऊ वेतन, ग्रॅच्युइटी, पेन्शन आणि कंपनीची कार, घर किंवा जेवण भत्ते यासारख्या सवलतींचा समावेश आहे. आयकर कायद्याच्या कलम 15 ते 17 मध्ये पगाराच्या उत्पन्नावर कर लावला जातो. लक्षात ठेवण्यासाठी काही प्रमुख पैलू येथे आहेत:

• कलम 15 म्हणजे वेतनातून मिळणारे उत्पन्न काय आहे हे परिभाषित करते.
• कलम 16 मध्ये या प्रमुखाने उपलब्ध असलेली कपात, जसे की मानक कपात आणि व्यावसायिक कर.
• कलम 17 आर्थिक भरपाई, भत्ते आणि भत्ते यासह वेतनाच्या विविध घटकांचे स्पष्टीकरण देते.

घर भाडे भत्ता (एचआरए) (HRA) आणि वाहतूक भत्ता यासारख्या सवलतींमुळे तुमचे करपात्र वेतन कमी होण्यास मदत होऊ शकते. उदाहरणार्थ, आपण भाडे भरल्यास, तुम्ही तुमचे करपात्र उत्पन्न कमी करण्यासाठी एचआरएचा (HRA) दावा करू शकता. विशिष्ट प्रकरणांमध्ये, जसे की तुमचे दृष्टिहीन किंवा शारीरिक अपंग असाल तर तुम्ही दरमहा 1,600 रुपयांच्या वाहतूक भत्तेचा दावा करू शकता.

या कॅटेगरी अंतर्गत येणाऱ्या उत्पन्नाचा तपशील तुमच्या आयटीआर (ITR) (इन्कम टॅक्स रिटर्न) फॉर्मच्या शेड्यूल S मध्ये प्रविष्ट करणे आवश्यक आहे.

2. घरमालमत्तेतून मिळणारे उत्पन्न

जर तुमच्याकडे एक घर किंवा कोणतीही रिअल इस्टेट असेल जी भाड्याने उत्पन्न निर्माण करते, तर ही कमाई घरमालमत्तेतून मिळणारे उत्पन्न अंतर्गत येते. मालमत्ता भाड्याने दिली नसली तरी उत्पन्न मिळवण्यास सक्षम असल्याने उत्पन्नाचा हा भाग लागू होतो..

तुमच्या मालमत्तेचे वर्गीकरण या उत्पन्नाच्या प्रकारात तीन प्रकारांमध्ये करता येते:

1. स्वतःच्या ताब्यात असलेली मालमत्ताः  तुम्ही राहत असलेली मालमत्ता.
2. भाड्याने दिलेली मालमत्ता  तुम्ही भाड्याने दिलेली प्रॉपर्टी.
3. भाड्याने दिलेली मालमत्ता  एक अशी मालमत्ता जी भाड्याने दिली जात नाही परंतु जर तुमच्याकडे दोनपेक्षा जास्त मालमत्ता असेल तर ती उत्पन्न देणारी मानली जाते.

जरी तुम्ही स्वतःच्या मालकीच्या घरात राहत असाल तरीही, तुम्ही गृहकर्जाच्या व्याज देयकांसाठी कपातीचा दावा करू शकता. तथापि, जर तुमच्याकडे एकाधिक मालमत्ता असेल तर केवळ दोनच स्वतःच्या ताब्यात घोषित केल्या जाऊ शकतात; उर्वरित आपोआप भाडेपट्टा मानले जाईल.

भाडे मालमत्तेतून मिळणारे उत्पन्न दुरुस्ती आणि देखभालासाठी मानक कपात म्हणून 30% कपात केल्यानंतर कर आकारला जातो. या शीर्षकाअंतर्गत, उर्वरित रक्कम  तुमचे करपात्र उत्पन्न आहे.. तुम्हाला हे तपशील तुमच्या आयटीआर (ITR) फॉर्मच्या शेड्यूल एचपी (HP) मध्ये घोषित करणे आवश्यक आहे.

3. बिझनेस किंवा प्रोफेशनमधून नफा आणि नफ्यातून उत्पन्न

ही श्रेणी कोणत्याही प्रकारच्या व्यापार, व्यवसाय किंवा व्यवसायात समाविष्ट व्यक्ती, भागीदारी किंवा कॉर्पोरेशन्सना लागू होते. व्यवसाय किंवा व्यावसायिक सेवांमधून मिळणारे सर्व उत्पन्न या उत्पन्नाच्या शीर्षकाखाली येते.

या प्रमुख अंतर्गत, एकूण महसूलातून व्यवसायाशी संबंधित खर्च कपात करून उत्पन्नाची गणना केली जाते. परवानगीयोग्य कपातीमध्ये वेतन, भाडे, मालमत्तेचे अवमूल्यन आणि उपयोगितांवरील खर्च यांचा समावेश होतो. व्यवसाय किंवा व्यवसायातून मिळणारे उत्पन्न म्हणून काय पात्र आहे याचे विश्लेषण येथे दिले आहे:

• व्यापार किंवा व्यवसायातून मिळणारा नफा
• व्यावसायिक सेवांकडून कमाई
• भागीदारी फर्मकडून उत्पन्न
• परवाने विक्रीतून मिळणारा कोणताही नफा

आयकर कायदा व्यवसायाशी संबंधित खर्च कपात करण्यात लवचिकता प्रदान करतो. यामुळे व्यवसायांना त्यांचे करपात्र उत्पन्न लक्षणीयरित्या कमी करण्यास मदत होते. आयटीआर (ITR)-3 किंवा आयटीआर (ITR)-4 अंतर्गत सर्व व्यावसायिकांनी आपले उत्पन्न दाखल करावे आणि आयटीआरच्या (ITR) अनुसूची बीपीमध्ये (BP)  ही कमाई उघड करावी.

4. भांडवली नफ्यातून उत्पन्न

जर तुम्ही मालमत्ता, शेअर्स, सोने किंवा म्युच्युअल फंड यासारख्या मालमत्तेची विक्री करून नफा कमावला असेल तर हे उत्पन्न भांडवली नफ्यातून मिळणारे उत्पन्न अंतर्गत वर्गीकृत केले जाते. भांडवली नफा म्हणजे कालांतराने मूल्यात वाढ झालेल्या मालमत्तेची विक्री करून कमावलेला नफा.

भांडवली नफा दोन प्रकारांमध्ये विभाजित केला जातो:

1. अल्पकालीन भांडवली नफाः अल्प कालावधीसाठी ठेवलेल्या मालमत्तेच्या विक्रीतून मिळणारा नफा (उदा. 12 महिन्यांपेक्षा कमी कालावधीसाठी ठेवलेले स्टॉक).
2. दीर्घकालीन भांडवली नफाः दीर्घ कालावधीसाठी ठेवलेल्या मालमत्तेच्या विक्रीतून नफा (उदा. 24 महिन्यांपेक्षा जास्त काळ रिअल इस्टेट).

भांडवली नफ्यासाठी कर दर मालमत्तेच्या प्रकार आणि होल्डिंग कालावधीवर अवलंबून असतात. उदाहरणार्थ, सूचीबद्ध इक्विटी शेअर्समधून दीर्घकालीन भांडवली नफ्यावर 12.5% कर आकारला जातो, तर अल्पकालीन नफ्यावर 20% कर आकारला जातो. तुमच्या आयटीआर  (ITR)  फॉर्मच्या अनुसूची सीजीमध्ये (CG) भांडवली नफ्याची माहिती द्यावी.

5. इतर स्त्रोतांकडून उत्पन्न

इतर चार प्रमुखांच्या अंतर्गत न येणाऱ्या कोणत्याही उत्पन्नावर इतर स्रोतांकडून मिळणाऱ्या उत्पन्नावर कर आकारला जातो. ही एक अवशिष्ट कॅटेगरी आहे, ज्यामध्ये खालील कमाई समाविष्ट आहेत:

• बचत किंवा मुदत ठेवींवरील व्याज
• शेअर्स किंवा म्युच्युअल फंडमधून डिव्हिडंड
• लॉटरी, जुगार आणि कार्ड गेम्सचे उत्पन्न
• ठराविक मूल्यापेक्षा जास्त भेटवस्तू

किरकोळ कमाईच्या लेखासाठी हे प्रमुख आवश्यक आहे. लाभांश आणि व्याज सामान्य असताना, लॉटरी जिंकणे किंवा जुगारातील कमाईसारखे अचानक मिळणारे नफे देखील या श्रेणीअंतर्गत करपात्र आहेत. ही कमाई तुमच्या आयटीआर  (ITR) फॉर्मच्या शेड्यूल ओएस (OS) मध्ये नोंदवली जाते.

उत्पन्नाचे प्रमुख वि. उत्पन्नाचे स्रोत

उत्पन्नाचे प्रमुख आणि उत्पन्नाच्या स्रोतांमधील फरक समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. उत्पन्नाचे प्रमुख म्हणजे कर उद्देशांसाठी तुमच्या कमाईचे वर्गीकरण होय, तर उत्पन्नाचे स्रोत हे वास्तविक साधन आहेत ज्याद्वारे तुम्ही तुमचे उत्पन्न कमवता.

उदाहरणार्थ:

• उत्पन्नाचे प्रकार: पगारातून मिळणारे उत्पन्न
• उत्पन्नाचा स्त्रोत: तुमच्या नियोक्त्याने भरलेले वेतन

हा फरक समजून घेणे तुम्हाला तुमची कमाई योग्यरित्या श्रेणीबद्ध करण्यास मदत करू शकते, अचूक कर गणना सुनिश्चित करू शकते.

निष्कर्ष

कर अचूकपणे दाखल करण्याची इच्छा असलेल्या कोणासाठी प्राप्तिकराच्या 5 प्रमुखांना समजून घेणे महत्त्वाचे आहे. प्रत्येक उत्पन्नाच्या प्रमुखाकडे सवलती, वजावट आणि कर दरांसाठी स्वत:चे नियम आहेत, ज्यामुळे तुमचे उत्पन्न योग्यरित्या वर्गीकृत करणे महत्त्वाचे आहे. वेतनातून मिळणारे उत्पन्न, घरमालमत्तेतून भाडे उत्पन्न किंवा गुंतवणुकीतून मिळणारे नफे असो, तुमच्या कमाईवर कोणते उत्पन्न लागू होते हे जाणून घेतल्याने तुम्हाला तुमचे कर दायित्व कमी करण्यास आणि दंड टाळण्यास मदत करू शकते. त्यामुळे, पुढील वेळी तुम्ही तुमचे कर दाखल करत आहात, या प्रमुखांच्या अंतर्गत आपले उत्पन्न योग्यरित्या वर्गीकृत करण्याची खात्री करा.

कर संबंधित लेख

FAQs

प्राप्तिकर भरण्यास कोण जबाबदार असते?

करपात्र उत्पन्न कमविणाऱ्या व्यक्ती आणि संस्थांवर प्राप्तिकर आकारला जातो. यामध्ये व्यक्ती, हिंदू अविभाजित कुटुंब (एचयूएफ) (HUF), कंपन्या, मर्यादित दायित्व भागीदारी (एलएलपी) (LLP) आणि इतर संस्थांचा समावेश होतो.

कृषी उत्पन्नावर कर कसा आकारला जातो?

आयकर कायद्याच्या कलम १०(१) अंतर्गत शेती उत्पन्न सामान्यतः करातून मुक्त आहे. तथापि, जर तुमचे शेती आणि बिगर–कृषी उत्पन्न दोन्ही असेल, तर तुमच्या बिगर–कृषी उत्पन्नावरील कर दर निश्चित करण्यासाठी शेती उत्पन्नाचा विचार केला जाऊ शकतो.

उत्पन्नावर एकापेक्षा जास्त प्रमुखांतर्गत कर आकारला जाऊ शकतो का?

कृषी उत्पन्नावर आयकर कायद्याच्या कलम 10 (1) अंतर्गत करमुक्त आहे. तथापि, जर तुमच्याकडे कृषी आणि गैर–कृषी उत्पन्न असेल तर तुमच्या गैर–कृषी उत्पन्नावर कर दर निर्धारित करण्यासाठी कृषी उत्पन्न विचारात घेतले जाऊ शकते.

एकापेक्षा जास्त हेड अंतर्गत इन्कमवर टॅक्स आकारला जाऊ शकतो का?

होय, उत्पन्नावर कधीकधी त्याच्या स्वरूपावर अवलंबून वेगवेगळ्या प्रमुखांतर्गत कर आकारला जाऊ शकतो. उदाहरणार्थ, भाडे उत्पन्नावर सामान्यपणे “घरमालमत्तेतून उत्पन्न” या प्रमुखांतर्गत कर आकारला जातो. तथापि, जर एखादी व्यक्ती मालमत्ता देण्याच्या व्यवसायात गुंतलेली असेल तर त्याच भाडे उत्पन्नावर “व्यवसाय किंवा व्यवसायातील उत्पन्न” या प्रमुखांतर्गत कर आकारला जाऊ शकतो.