આ લેખમાં આપણે ભારતમાં હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (એચયુએફ)ના ખ્યાલ અંગે ચર્ચા કરશુ. જે આ પરિવારોની રચના પ્રક્રિયા, લાભો અને ખામીઓ તેમજ તેમના કર પરિણામો પર ભાર મૂકે છે.
એચયુએફ (હિન્દુ અવિભક્ત પરિવાર)ની કલ્પના ભારતમાં કર અને વારસા માટે મહત્વપૂર્ણ પ્રતિકૃતિ ધરાવે છે. એચયુએફ સાથે, એક પરિવાર તેની તમામ સંપત્તિઓ, આવક અને સંસાધનોને એક જ નાણાંકીય શીર્ષકમાં જોડી શકે છે. કર અધિકારીઓ આ એકમને સ્વીકારે છે, તેથી તે એવા લોકો પાસેથી અલગ સંસ્થા તરીકે વસૂલવામાં આવે છે કે જે તેમને બનાવે છે. એચયુએફ હિન્દુ કાયદાકીય પદ્ધતિથી આવે છે, પરંતુ તે માત્ર હિન્દુઓ માટે જ નથી. બૌદ્ધ, જૈન અને સિખ પણ સભ્યો છે, જે દર્શાવે છે કે તે પરિવારો માટે તેમના ફાઇનાન્સને સ્થિર રાખવા અને તેમના ટૅક્સની યોજના બનાવવાના સંદર્ભમાં કેટલું ઉપયોગી છે. તેથી, ભારતીય ટૅક્સ કાયદાઓને નેવિગેટ કરવા માટે એચયુએફનો અર્થ સમજવો જરૂરી છે. ચાલો વધુ વિગતવાર જાણીએ.
એચયુએફ બનાવવાની ટૅક્સ અસરો
એચયુએફ ઘણા કર લાભો ઑફર કરી શકે છે જેનો હેતુ એકંદર કર ભારને ઘટાડવા માટે છે.
- ખાસ ટૅક્સ ઓળખ: એચયુએફએ વાર્ષિક ટૅક્સ રિટર્ન સબમિટ કરવા આવશ્યક છે અને ટૅક્સના કારણોસર તેનો પોતાનો પર્મનન્ટ એકાઉન્ટ નંબર (પાન) હોવો આવશ્યક છે. વ્યક્તિગત પરિવારના સભ્યોને પ્રદાન કરેલી છૂટ અને કપાત ઉપરાંત, આ વિશિષ્ટ ઓળખ અતિરિક્ત ટૅક્સ થ્રેશહોલ્ડ એટલે કે ચોક્કસ મર્યાદા પ્રદાન કરે છે.
- સંપત્તિ સંચાલન: એચયુએફમાં આવતી તમામ સંપત્તિઓ દાન, વારસાગત અથવા અન્ય માધ્યમો દ્વારા સંચાલિત કરવામાં આવે છે અને એચયુએફ ટૅક્સને આધિન છે. જ્યારે આ સંપત્તિઓની આવક એચયુએફ માટે કરપાત્ર મર્યાદા કરતાં ઓછી હોય, ત્યારે વ્યક્તિગત સભ્યની આવકના ભાગરૂપે કર વસૂલવામાં આવતો નથી, ત્યારે આ માળખા ઘણીવાર કર પર પૈસા બચાવે છે.
- પરિવારના સભ્યોને ચુકવણી કરવી: એચયુએફ તેના સભ્યોને તેમના કાર્ય માટે પગાર ચૂકવી શકે છે. પગાર તરીકે ચૂકવેલ આ પૈસાની કપાત એચયુએફની કુલ આવકમાંથી કરી શકાય છે, જે તે પર ટેક્સ ચૂકવે છે. આ પગાર વાસ્તવિક કાર્ય માટે હોવા જોઈએ અને કર કાયદા સાથે કોઈપણ સમસ્યાઓને ટાળવા માટે યોગ્ય રકમ હોવા જોઈએ.
એચયુએફ બનાવવું ટૅક્સ બચાવવામાં કેવી રીતે મદદ કરી શકે છે?
એચયુએફ બનાવવા માટે સૌથી મજબૂત દલીલોમાંથી એક કર બચત છે. અહીં જાણો કે કેવી રીતે ટૅક્સ કાર્યક્ષમતાનો પરિણામ એચયુએફ બનાવવામાં આવી શકે છે:
- ડ્યુઅલ છૂટ: એચયુએફ આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80સી હેઠળ બેવડી છૂટ માટે પાત્ર છે. જો એચયુએફ અને તેના સભ્યો કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે તો ટૅક્સ બચત બમણી થઈ શકે છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો કોઈ વ્યક્તિગત સભ્યએ તેમની લિમિટને મહત્તમ બનાવી હોય તો પણ એચયુએફ દ્વારા 80સી કપાત માટે પાત્ર રોકાણ અથવા ખર્ચ માટે ક્લેઇમ કરી શકાય છે.
કલમ 80 વિશે વધુ વાંચો
- આવક વિભાજન: પરિવાર એચયુએફને આવક પેદા કરતી સંપત્તિઓ સોંપીને ઘણી કરદાતા એકમોમાં આવક વિતરિત કરી શકે છે. આ ટેકનિકનો ઉપયોગ કરીને, ઉચ્ચ ટૅક્સ કેટેગરીના લોકો પાસેથી પૈસા એચયુએફને ટ્રાન્સફર કરી શકાય છે, જે એકંદરે કરમાં ઓછી ચુકવણી કરી શકે છે.
- ચૂકવેલ પગાર માટે કપાત: જ્યાં સુધી પગાર આપવામાં આવતી કાયદેસર સેવાઓનું પ્રતિનિધિત્વ કરે છે અને યોગ્ય હોય ત્યાં સુધી એચયુએફના સભ્યો દ્વારા તેની કામગીરીમાં કરવામાં આવેલા યોગદાન માટે પગારની કપાત ઉપલબ્ધ છે. આ એચયુએફની કરપાત્ર આવકને ઘટાડવા ઉપરાંત પરિવારની અંદર આવકના કર–કાર્યક્ષમ ફાળવણીને સક્ષમ બનાવે છે.
એચયુએફનો ટૅક્સ કેવી રીતે કરવામાં આવે છે?
એચયુએફના ટૅક્સ વ્યક્તિગત કરદાતા સાથે તુલના કરી શકાય છે. અહીં સંપૂર્ણ સ્પષ્ટીકરણ આપેલ છે:
- ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ: એચયુએફ વ્યક્તિઓ તરીકે સમાન ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબને આધિન છે. આમાં મૂળભૂત મુક્તિ મર્યાદા શામેલ છે, જે ટૅક્સેશનથી કેટલીક આવકમાંથી મુક્તિ આપે છે.
- અલગ રિટર્ન: એચયુએફને રોકાણ, વ્યવસાય અને રિયલ એસ્ટેટ લાભ સહિતની આવકના તમામ સ્રોતો સહિત તેના સભ્યોથી સ્વતંત્ર રીતે તેના ટૅક્સ રિટર્ન સબમિટ કરવાની જરૂર છે. આવકવેરા અધિનિયમ માટે, એચયુએફ સેક્શન 80સી, 80ડી અને અન્ય લાગુ સેક્શન હેઠળ સ્ટાન્ડર્ડ કપાતનો પણ ક્લેઇમ કરી શકે છે.
- કર દરો: એચયુએફ તેમની આવક બેન્ડ મુજબ વિવિધ દરો પર કર ચૂકવે છે, જેમ કે લોકો કરે છે. વધુમાં, એચયુએફની એકંદર આવકના આધારે, સરચાર્જ અને સેસ લાગુ થઈ શકે છે. કપાત અને
- છૂટ: એચયુએફ રોકાણો સાથે જોડાયેલ કપાત ઉપરાંત, નિયમિત ભાડાની કપાત અને ઉધાર લીધેલ મૂડી પર વ્યાજ સહિત હાઉસિંગ પ્રોપર્ટીમાંથી ઇન્કમ પર કપાત માટે પાત્ર છે.
એચયુએફ કેવી રીતે બનાવવું?
હિન્દુ અવિભાજિત પરિવાર (એચયુએફ) શરૂ કરવો એ ખૂબ જ સરળ મુસાફરી છે, જ્યારે હિન્દુઓ, બૌદ્ધ, જૈન અને સિખ વચ્ચે લગ્ન થાય ત્યારે કાયદા દ્વારા આપોઆપ માન્યતા પ્રાપ્ત થાય છે.
એચયુએફ ડીડ બનાવવી: આ મહત્વપૂર્ણ કાનૂની દસ્તાવેજ એચયુએફના નિર્માણની જાહેરાત કરે છે અને તેમાં મેમ્બરશિપ રોસ્ટર, સ્થાપક તારીખ અને એચયુએફના પોર્ટફોલિયોનો ભાગ હોય તેવી સંપત્તિઓની વિગતો શામેલ છે. તે મૂળભૂત રીતે મૂળભૂત લખાણ છે જે એચયુએફને એક સ્થાપિત સંસ્થા તરીકે સ્થાપિત કરે છે.
પર્મનન્ટ એકાઉન્ટ નંબર (પાન) મેળવવા માટે એચયુએફ મેળવવું: લોકોની જેમ, એચયુએફને કોઈપણ ટૅક્સ સંબંધિત હેતુઓ માટે પાનકાર્ડની જરૂર છે. આ માટે ઑનલાઇન અથવા કેટલાક મંજૂર કેન્દ્રો દ્વારા અરજી કરવી સરળ છે.
બેંક ખાતું ખોલવું: એચયુએફ માટે ખાતું ખોલવું એ એક સરળ પ્રક્રિયા છે, જેમાં એચયુએફ કરાર અને તેના પાનની જરૂર છે. સામૂહિક રોકાણ અને દૈનિક નાણાંકીય પ્રવૃત્તિઓ આ એકાઉન્ટ દ્વારા સંચાલિત કરવામાં આવે છે.
એચયુએફમાં સંપત્તિનું યોગદાન: પરિવારના સભ્યો અથવા પૂર્વજ સંપત્તિમાંથી ભેટ અથવા જિજ્ઞાસાઓનો ઉપયોગ એચયુએફમાં સંપત્તિમાં યોગદાન આપવા માટે કરી શકાય છે.
એચયુએફ બનાવવાના ફાયદા
એચયુએફની રચના ઘણા લાભો પ્રદાન કરે છે, જે તેને ઘણા પરિવારો માટે આકર્ષક વિકલ્પ બનાવે છે:
- એચયુએફ ટૅક્સ બચત: આવકવેરા અધિનિયમ દ્વારા મંજૂર અતિરિક્ત કપાત અને છૂટનો ઉપયોગ કરીને, આ વિભાજન નોંધપાત્ર ટૅક્સ બચતમાં સમાપ્ત થઈ શકે છે, ખાસ કરીને ઉચ્ચ આવક કેટેગરીના પરિવારો માટે.
- એસ્ટેટ પ્લાનિંગ: એચયુએફ એસ્ટેટ પ્લાનિંગ દ્વારા પેઢીઓમાં પરિવારની સંપત્તિને મેનેજ કરવામાં અને સુરક્ષિત કરવામાં મદદ કરે છે. તે રસ અથવા ટ્રસ્ટ વગર સંપત્તિ સ્થાનાંતરિત કરીને વારસાને સરળ બનાવે છે.
- આવક પુનઃવિતરણ: એચયુએફ સભ્યોને પગાર ચૂકવવું જે તેની કામગીરીમાં યોગદાન આપે છે તેઓ પરિવારની આવકને ફરીથી વિતરિત કરી શકે છે, કરનો બોજ ઘટાડી શકે છે.
એચયુએફ બનાવવાની અશક્તતા
તેના ફાયદા હોવા છતાં, એચયુએફ બનાવવું પણ કેટલાક ખામીઓ સાથે આવે છે:
- સંપત્તિના સમાન અધિકારો: તમામ એચયુએફ સભ્યોને તેમની સંપત્તિઓ માટે સમાન અધિકારો છે, જે સંપત્તિના નિકાલ અને રોકાણના નિર્ણયોને જટિલ કરી શકે છે. સભ્યો સંપત્તિ વ્યવસ્થાપન અને વિભાગ વિશે વાદ–વિવાદ કરી શકે છે.
- જટિલ ઉકેલોને લગતી પ્રક્રિયા: એચયુએફ વિઘટન અથવા સંપત્તિ વિતરણ જટિલ અને વિવાદાસ્પદ હોઈ શકે છે. તેને એકસમાન પરવાનગીની જરૂર છે અને જો કોઈ સંમતિ ન હોય તો કાનૂની પડકારો તરફ દોરી શકે છે.
- પરિવારની ગતિશીલતામાં પરિવર્તન: એચયુએફ પરમાણુ પરિવારો અને વ્યક્તિત્વની ઉંમરમાં ઓછા સુસંગત અને પ્રેક્ટિસીબલ હોઈ શકે છે. એચયુએફ કેટલાક પરિવારો માટે સખત હોઈ શકે છે, ખાસ કરીને વિવિધ મૂલ્યો અથવા જીવનશૈલીવાળા લોકો માટે.
એન્જલ વન સાથે એચયુએફ માટે ડિમેટ ખાતું કેવી રીતે ખોલવું?
- શરૂ કરો: તમારા નજીકના એન્જલ એક અધિકૃત વ્યક્તિ સાથે જોડાવા માટે 18001020 પર કૉલ કરો. તેઓ તમને સમગ્ર ભારતમાં ઉપલબ્ધ સરળ ઑફલાઇન પ્રક્રિયા દ્વારા માર્ગદર્શન આપશે.
- અરજીની પ્રક્રિયા પૂરી કરો: પાન, સરનામું અને એચયુએફ ઘોષણા જેવી વિગતો સાથે જરૂરી ફોર્મ ભરો.
- જરૂરી દસ્તાવેજો સબમિટ કરો: પાન કાર્ડ (એચયુએફ અને કર્તા માટે), સરનામાનો પુરાવો, એચયુએફની ઘોષણા અને કર્તાનો ફોટો પ્રદાન કરો.
- તમારો ખાસ ક્લાયન્ટ કોડ પ્રાપ્ત કરો: વેરિફિકેશન પછી, તમારો અનન્ય ક્લાયન્ટ કોડ જારી કરવામાં આવશે અને સ્ટૉક એક્સચેન્જને રિપોર્ટ કરવામાં આવશે.
- અધિકૃત ટ્રાન્ઝૅક્શન: સુરક્ષિત ડિમેટ ટ્રાન્ઝૅક્શન માટે ડીડીપીઆઇ (ડિમેટ ડેબિટ અને પ્લેજ સૂચના) નો ઉપયોગ કરો.
સંક્ષિપ્તમાં માહિતી
તમારા પરિવારના નાણાંકીય ભવિષ્યને સુરક્ષિત કરવા માટે તમે જે વિવિધ રોકાણો કરી શકો છો તે જુઓ. જો તમે સ્ટૉક માર્કેટમાં નવા છો, તો એન્જલ વન સાથે મફત ડિમેટ એકાઉન્ટ ખોલો!
ટૅક્સ સંબંધિત લેખ
| મોબાઇલ ફોન પર જીએસટી | ટૅક્સ આઇડેન્ટિફિકેશન નંબર ટિન શું છે? |
| વિવિધ પ્રકારના ટીડીએસ કપાત | કૃષિ આવક શું છે? |
| ટીડીએસ રિટર્ન કેવી રીતે ફાઇલ કરવું? | ટૅક્સ (પીએટી) પછીનો નફો શું છે? |
FAQs
એચયુએફ નોંધણી શું છે?
જોકે તે કાયદા દ્વારા જરૂરી નથી, પરંતુ એચયુએફ નોંધણી માન્યતા અને સુવિધા આપીને કાનૂની અને નાણાંકીય વ્યવહારોમાં સહાય કરી શકે છે. તે હિન્દુ અવિભાજિત પરિવાર માટે કાનૂની દસ્તાવેજો તૈયાર કરવાની પ્રક્રિયાનું વર્ણન કરે છે, જે ભારતીય કાયદા દ્વારા સંયુક્ત રીતે સંપત્તિ અને સંપત્તિને સંભાળવા માટે મંજૂરી આપવામાં આવે છે.
એચયુએફ પર કેવી રીતે ટૅક્સ લેવામાં આવે છે?
લોકોની જેમ, એચયુએફ ટૅક્સેશન અલગ છે અને ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટ ટૅક્સ સ્લેબને આધિન છે. પ્રકરણ વીઆઈ–એ કપાત જેમ કે કલમ 80સી, 80ડી અને મૂળ મુક્તિ મર્યાદા તેના માટે ઉપલબ્ધ છે. કૃષિ આવક જેવી વિશેષ આવક પર અધિનિયમ હેઠળ ચોક્કસ દરે કર લેવામાં આવે છે.
શું મહિલા એચયુએફ કર્તા હોઈ શકે છે?
હા, વર્ષ 2016માં ઐતિહાસિક નિયમનને ધ્યાનમાં રાખીને, પરિવારના સૌથી જૂની સાથીદાર મહિલાઓ એચયુએફની કર્તા તરીકે સેવા આપવા માટે યોગ્ય છે.
એચયુએફ બનાવવા માટે કઈ શરતો પૂર્ણ કરવી આવશ્યક છે?
પરિવારના અનેક સભ્યોને એચયુએફની સ્થાપના કરવાની જરૂર છે, જે વિવાહ પછી આપોઆપ બનાવવામાં આવે છે. તેમાં સામાન્ય પૂર્વજ વંશજ, સ્ત્રીઓ અને અવિવાહિત પુત્રીઓ શામેલ છે.
જો સૌથી વૃદ્ધ પુરુષ સભ્ય NRI હોય તો શું થશે?
એચયુએફની રહેઠાણની સ્થિતિ તેના વ્યવસ્થાપન અને નિયંત્રણ કેન્દ્ર દ્વારા નિર્ધારિત કરવામાં આવે છે, કર્તાના નિવાસ દ્વારા નહીં. જો ભારતમાં, સંપૂર્ણ અથવા આંશિક રીતે મેનેજમેન્ટ થાય, તો એચયુએફને નિવાસી તરીકે ગણવામાં આવે છે. જો કે, જો વ્યવસ્થાપન અને નિયંત્રણ ભારતની બહાર આધારિત હોય તો તેને બિન–નિવાસી તરીકે માનવામાં આવી શકે છે.
જો સૌથી મોટા પુરુષ સભ્ય NRI હોય તો શું થાય છે?
HUF ની રહેણાંક સ્થિતિ તેના સંચાલન અને નિયંત્રણ કેન્દ્ર દ્વારા નક્કી થાય છે, કર્તાના રહેઠાણ દ્વારા નહીં. જો સંચાલન ભારતમાં થાય છે, તો સંપૂર્ણ અથવા આંશિક રીતે, HUF ને નિવાસી તરીકે ગણવામાં આવે છે. જો કે, જો સંચાલન અને નિયંત્રણ ભારતની બહાર સ્થિત હોય તો તેને બિન-નિવાસી તરીકે ગણી શકાય.
