પગાર પર ટીડીએસ એ કર્મચારીઓને ચુકવણી કરતા પહેલાં પગારમાંથી સ્રોત પર કાપવામાં આવતો કર છે. આ ટૅક્સની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે તે જાણો અને તેમાં શામેલ ટૅક્સની જોગવાઈઓ જાણો.
જો તમે પગારદાર પ્રોફેશનલ અથવા વ્યક્તિગત છો, તો તમારે તમારી પગાર આવક સંબંધિત વિવિધ નિયમો અને નિયમો વિશે જાણવાની જરૂર છે. જ્યારે તમે કુલ અને ચોખ્ખી પગાર અને વિવિધ કપાત જેવા મૂળભૂત બાબતો વિશે જાગૃત હોઈ શકો છો, ત્યારે તમારે પગાર પર ટીડીએસની ગણતરી કેવી રીતે કરવી તે પણ જાણવું જોઈએ.
જે કર્મચારીઓની આવક બેઝિક છૂટની મર્યાદાથી વધુ હોય, તેમના માટે દર મહિને ચુકવણી કરતા પહેલાં સેલેરીમાંથી સ્રોત પર ટૅક્સ કાપવામાં આવશે. જો તમે તમારી સેલેરી સ્લિપને નજીકથી જુઓ છો, તો તમને સરળતાથી ઉપલબ્ધ ટીડીએસની વિગતો મળી શકે છે.
પરંતુ પગાર પર ટીડીએસ શું છે, તે શા માટે કાપવામાં આવે છે અને પગાર પર ટીડીએસની ગણતરી કેવી રીતે કરવી? ચાલો નીચેના વિભાગોમાં આ પ્રશ્નોના જવાબો મેળવીએ.
ટીડીએસના પ્રકારો વિશે પણ વધુ વાંચો
પગાર પર ટીડીએસ શું છે?
ટીડીએસએ સ્રોત પર કપાત કરવામાં આવેલ ટૅક્સનું સંક્ષિપ્ત નામ છે. પગાર પર ટીડીએસના સંદર્ભમાં, ટર્મ એ કરની રકમનો સંદર્ભ આપે છે જે નિયોક્તા પ્રાપ્તકર્તાને ચુકવણી કરતા પહેલાં કર્મચારીના પગારમાંથી કપાત કરે છે. ત્યારબાદ નિયોક્તા આવકવેરા વિભાગ સાથે કપાત કરેલ ટૅક્સ જમા કરે છે.
આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 192 હેઠળ પગાર પર ટીડીએસની ગણતરી કેવી રીતે કરવી તે વધુ સારી રીતે સમજવા માટે, તમારે સૌ કર્મચારી માટે ટીડીએસ દર કેવી રીતે નક્કી કરવામાં આવે છે તે સમજવાની જરૂર છે. લોકપ્રિય ગેરસમજના વિપરીત, ટીડીએસ દર નક્કી કરવામાં આવતો નથી. તેના બદલે, તે દરેક કર્મચારીની કુલ ટૅક્સ જવાબદારી અને તેમની કુલ આવક પર આધારિત છે.
પગાર પર ટીડીએસની ગણતરી કેવી રીતે કરવી?
પગાર પર કર કપાત અને જમા કરવાની જવાબદારી એમ્પ્લોયર પાસે છે. તેમ છતાં, જો કર્મચારીઓ પગાર પર ટીડીએસની ગણતરી કેવી રીતે કરવી તેની પ્રક્રિયા પણ જાણતા હોય તો તે મદદ કરે છે. ચાલો, તમારા પગારમાંથી કપાત કરવાની ટૅક્સની રકમ નિર્ધારિત કરવામાં શામેલ મુખ્ય પગલાંઓ પર નજીકથી નજર કરીએ.
- પગલું 1: ચોખ્ખી પગાર આવકની ગણતરી કરો
પ્રથમ પગલું તમારી ચોખ્ખી પગાર આવક શોધવાનું છે. આ કરવા માટે, તમારા એમ્પ્લોયર દ્વારા મૂળભૂત સેલેરીમાં ચૂકવેલ વિવિધ ભથ્થું ઉમેરો. ત્યારબાદ, કુલ સેલેરી શોધવા માટે કુલ રકમમાંથી પાત્ર છૂટની કપાત કરો.
મંજૂર કરેલી કપાત તમે પસંદ કરેલી ટૅક્સ વ્યવસ્થા પર આધારિત છે. જૂની કર વ્યવસ્થામાં, ઘર ભાડા ભથ્થું (એચઆરએ), લીવ ટ્રાવેલ ભથ્થું (એલટીએ), મનોરંજન ભથ્થું વગેરેને આંશિક અથવા સંપૂર્ણપણે કપાત તરીકે મંજૂરી આપવામાં આવે છે. નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં, તેઓ કપાતપાત્ર નથી.
એકવાર તમારી પાસે કુલ પગાર હોય પછી, ચોખ્ખી પગાર આવક શોધવા માટે સ્ટાન્ડર્ડ કપાત અને પ્રોફેશનલ ટૅક્સ (માત્ર જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં મંજૂર) બાદ કરો.
- પગલું 2: અન્ય હેડ હેઠળ આવકની ગણતરી કરો
જો તમારી પાસે ડિપોઝિટ અથવા સેવિંગ એકાઉન્ટમાંથી વ્યાજ, ભાડાની આવક, મૂડી લાભ અથવા તેવી અન્ય કોઈ આવક છે, તો દરેક હેડ અથવા કેટેગરી હેઠળ કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરો.
- પગલું 3: કુલ આવક શોધો
તમારી કુલ આવક શોધવા માટે આવકના પાંચ પ્રમુખ હેઠળ કરપાત્ર આવક ઉમેરો.
- પગલું 4: કુલ કરપાત્ર આવક શોધો
તમારી કુલ કરપાત્ર આવકમાંથી, તમારી કુલ કરપાત્ર આવક શોધવા માટે આવકવેરા અધિનિયમના અધ્યાય વીઆઈ–એ હેઠળ પાત્ર કપાતને બાદ કરો.
આ કિસ્સામાં મંજૂર કરેલી કપાત પણ તમારી પસંદગીની ટૅક્સ વ્યવસ્થા પર આધારિત છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો તમે જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરો છો, તો સેક્શન 80સી, 80ડી, 80જી વગેરે હેઠળની તમામ કપાત તમારા માટે ઉપલબ્ધ રહેશે. જો કે, નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થામાં, માત્ર કપાત (જેમ કે યુ/એસ 80સીસીડી)ની પરવાનગી છે.
- પગલું 5: કુલ ટૅક્સ જવાબદારીનો અંદાજ લગાવો
એકવાર તમારી પાસે નાણાંકીય વર્ષ માટે તમારી કુલ કરપાત્ર આવક થયા પછી, તમારી કુલ કર જવાબદારી મેળવવા માટે સંબંધિત આવકવેરા સ્લેબ દર લાગુ કરવામાં આવે છે. તમારે બાકી કરની કુલ રકમ શોધવા માટે 4% ના દરે સેસ ઉમેરવાની જરૂર છે.
- પગલું 6: દર મહિને ટીડીએસ શોધો
દર મહિને તમારા પગારમાંથી કાપવામાં આવતા કર પર પહોંચવા માટે 12 સુધીમાં કર જવાબદારીની કુલ રકમને વિભાજિત કરો. આ પગાર પર ટીડીએસની ગણતરી કેવી રીતે કરવી તે વિશેની મૂળભૂત માર્ગદર્શિકા સમાપ્ત કરે છે.
પગાર પર ટીડીએસની ગણતરી કેવી રીતે કરવી: એક ઉદાહરણ
હવે તમે પગાર પર ટીડીએસની ગણતરી કેવી રીતે કરી શકો છો તેની પ્રક્રિયા જોઈ છે, ચાલો આ કેવી રીતે કામ કરે છે તે વિશે ઊંડાણપૂર્વક સમજીએ. નવી અને જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ પગાર પર ટીડીએસની ગણતરી કેવી રીતે કરવી તેનું ઉદાહરણ અહીં આપેલ છે.
| વિગતો | જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા | નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા |
| મૂળભૂત પગાર (એ) | રૂપિયા 7,00,000 | રૂપિયા 7,00,000 |
| ઉમેરો: એલટીએ, એચઆરએ વગેરે (બી) જેવા ભથ્થું | રૂપિયા 2,00,000 | રૂપિયા 2,00,000 |
| છૂટવાળા ભથ્થું (સી) | રૂપિયા 80,000 | ના |
| કુલ સેલેરી
(ડી = એ + બી – સી) |
રૂપિયા 8,20,000 | રૂપિયા 9,00,000 |
| સ્ટાન્ડર્ડ કપાત (ઈ) | રૂપિયા 50,000 | રૂપિયા 50,000 |
| નેટ સેલેરી (એફ = ડી – ઈ) | રૂપિયા 7,70,000 | રૂપિયા 8,50,000 |
| અન્ય સ્રોતોની આવક (જી) | રૂપિયા 2,00,000 | રૂપિયા 2,00,000 |
| કુલ આવક
(એચ = એફ + જી) |
રૂપિયા 9,70,000 | રૂપિયા 10,50,000 |
| પ્રકરણ વીઆઈ–એ (આઈ) હેઠળ કપાત | રૂપિયા 1,00,000 | ના |
| કુલ કરપાત્ર આવક (જે = એચ – આઈ) | રૂપિયા 8,70,000 | રૂપિયા 10,50,000 |
| અંદાજિત ટૅક્સ જવાબદારી (કે) | રૂપિયા 86,500 | રૂપિયા 67,500 |
| ટૅક્સ જવાબદારીમાં 4% પર સેસ (એલ) | રૂપિયા 3,460 | રૂપિયા 2,700 |
| કુલ ટૅક્સ જવાબદારી
(એમ = કે + એલ) |
રૂપિયા 89,960 | રૂપિયા 70,200 |
| દર મહિને કપાત કરવામાં આવનાર ટીડીએસ
(એમ ⁇ 12) |
રૂપિયા 7,497 | રૂપિયા 5,850 |
ટીડીએસ કપાત માટે ટૅક્સના સરેરાશ દરની ગણતરી
ટીડીએસ કપાત માટે ટૅક્સની સરેરાશ દરની ગણતરી કુલ વાર્ષિક આવક દ્વારા કુલ વાર્ષિક ટૅક્સ જવાબદારીને વિભાજિત કરીને કરવામાં આવે છે. તેથી, તમારે નીચેના ફોર્મ્યુલાનો ઉપયોગ કરવો જોઈએ:
| ટૅક્સનો સરેરાશ દર = (કુલ વાર્ષિક ટૅક્સ જવાબદારી ⁇ કુલ વાર્ષિક આવક) x 100 |
ઉપરોક્ત ફોર્મ્યુલાનો ઉપયોગ કરીને આપણને જૂની અને નવી વ્યવસ્થાઓ હેઠળ ઉપરોક્ત ઉદાહરણ માટે ટૅક્સ કપાતનો સરેરાશ દર મળે છે:
| વિગતો | જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા | નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા |
| કુલ ટૅક્સ જવાબદારી | રૂપિયા 89,960 | રૂપિયા 70,200 |
| કુલ વાર્ષિક આવક | રૂપિયા 8,70,000 | રૂપિયા 10,50,000 |
| ટૅક્સનો સરેરાશ દર | 10.34% | 6.69% |
પગાર પર ટીડીએસ વિશે જાણવા જેવી બાબતો
તમે તમારા પગાર પર ટીડીએસની ગણતરી કેવી રીતે કરી શકો છો તે જાણવું ચોક્કસપણે મહત્વપૂર્ણ છે. જો કે, તમારે પગાર, કર અને ટીડીએસ કપાત વિશે નીચેના પાસાઓ પણ જાણવાની જરૂર છે.
- ડિફૉલ્ટ ટૅક્સ વ્યવસ્થા
નાણાંકીય વર્ષ 2023-24 ની ડિફૉલ્ટ ટૅક્સ વ્યવસ્થા નવી ટૅક્સ વ્યવસ્થા હશે. તેથી નોકરીદાતાઓ નવા ટૅક્સ દરો પર ટૅક્સ કપાત કરશે. જો તમે જૂની ટૅક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરવા માંગો છો, તો તમારે તમારા એમ્પ્લોયરને અલગથી સૂચિત કરવું પડી શકે છે.
- બહુવિધ નોકરીદાતાઓ પાસેથી સેલેરી
જો તમે નાણાંકીય વર્ષ દરમિયાન નોકરી બદલો છો તો તમારે બંને એમ્પ્લોયરને તેમની સાથે તમારા રોજગારી દરમિયાન તમારી આવકની વિગતો પ્રદાન કરવી પડશે. તેઓ અગાઉથી જ કાપવામાં આવેલ ટીડીએસ અને આવકના સ્તર મુજબ બાકીની રકમના આધારે કર કાપશે.
- યુ/એસ 192 પર ટીડીએસ જમા કરી રહ્યા છીએ
નોકરીદાતાઓએ પગારમાંથી ટીડીએસ ક્યારે અને કેવી રીતે કાપવું તે પણ જાણવું આવશ્યક છે. સરકારી નોકરીદાતાઓ કપાતના જ દિવસે ટીડીએસ જમા કરવું આવશ્યક છે. માર્ચ સિવાયના મહિનાઓમાં બિન–સરકારી નોકરીદાતા દ્વારા કપાત કરવામાં આવેલા ટીડીએસ માટે, ટૅક્સ આગામી મહિનાની 7મી તારીખ સુધી જમા કરવો આવશ્યક છે. માર્ચ માટે, તેને એપ્રિલ 30 સુધીમાં જમા કરવું આવશ્યક છે.
સંક્ષિપ્તમાં માહિતી
આ સેલેરી પર ટીડીએસની ગણતરી કેવી રીતે કરવી તેની રકમ દર્શાવે છે. જોકે તમારે કર્મચારી તરીકે પોતાની ગણતરીઓ કરવાની જરૂર નથી, પરંતુ જો તમે જાણો છો કે તમે તમારા પગાર પર ટીડીએસની ગણતરી કેવી રીતે કરી શકો છો તો તે મદદ કરે છે. આ રીતે, તમે કન્ફર્મ કરી શકો છો કે તમારા પગારમાંથી પર્યાપ્ત અથવા વધારાનો ટૅક્સ કાપવામાં આવી રહ્યો છે કે નહીં અને તમારી વધારાનો ટૅક્સ જવાબદારીઓ, જો કોઈ હોય તો, પૂર્ણ કરવા માટે તમારા ફાઇનાન્સને પ્લાન કરી શકો છો. સંબંધિત નોંધ પર, ખાતરી કરો કે તમે પગાર પર ટીડીએસ સંબંધિત દસ્તાવેજો તૈયાર રાખો, ખાસ કરીને ફોર્મ 16, કારણ કે તે વિવિધ વેરિફિકેશન હેતુઓ માટે આવકનો માન્ય પુરાવો છે.
FAQs
પગાર પર ટીડીએસની કપાત માટે કોણ જવાબદાર છે?
વર્ષ 1961ના આવકવેરા અધિનિયમ મુજબ, પગાર પર ટીડીએસ કાપવાની જવાબદારી એમ્પ્લોયર પાસે છે.
પગાર પર ટીડીએસ કેટલા દરે કાપવામાં આવે છે?
પગાર પર ટીડીએસનો દર નિશ્ચિત નથી. તેના બદલે, તે તમારી કુલ કરપાત્ર આવકના આધારે વાર્ષિક 5% થી 30% સુધી હોઈ શકે છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો તમારી કુલ કરપાત્ર આવક રૂપિયા 3 લાખ અને રૂપિયા 5 લાખની વચ્ચે હોય, તો ટીડીએસ ઘટાડવાનો દર 5% રહેશે.
જો મારા નિયોક્તા વધારાના ટીડીએસની કપાત કરે તો શું કરવું?
જો તમારા એમ્પ્લોયર વધારાના ટીડીએસની કપાત કરે છે, તો તમે નિર્ધારિત નિયત તારીખની અંદર ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન (આઇટીઆર) દાખલ કરીને વધારાની રકમને રિફંડ તરીકે ક્લેઇમ કરી શકો છો.
શું મને મારા પગારમાંથી ટીડીએસ કપાત સંબંધિત મારા નિયોક્તા પાસેથી કોઈ પુરાવો મળશે?
હા. તમારા નોકરીદાતાએ ફોર્મ 16 પ્રદાન કરવાની જરૂર છે, જે મૂળભૂત રીતે તમારા વતી સરકાર દ્વારા કપાત કરવામાં આવેલ અને જમા કરેલ ટૅક્સની વિગતો દર્શાવતું ટીડીએસ સર્ટિફિકેટ છે.
શું મને મારા પગારમાંથી TDS કપાત અંગે મારા નોકરીદાતા પાસેથી કોઈ પુરાવા મળશે?
હા. તમારા નોકરીદાતાએ ફોર્મ ૧૬ પૂરું પાડવું જરૂરી છે, જે મૂળભૂત રીતે એક TDS પ્રમાણપત્ર છે જે તમારા વતી કાપવામાં આવેલા અને સરકારમાં જમા કરાયેલા કરની વિગતો દર્શાવે છે.
