పరిచయం
పన్నులు అనేవి వాటిని ఫైల్ చేసే వారికి, ముఖ్యంగా అధిక-వాల్యూమ్-తక్కువ-విలువ ఫైనాన్షియల్ ఫ్లోల కోసం పన్నులను లెక్కించవలసిన వ్యక్తుల కోసం ఒక తలనొప్పి. ఇంట్రాడే ట్రేడర్స్. ఈ పన్ను యొక్క జగ్గర్నాట్‍ను మేము కలిసి అధిగమిస్తాము.
వ్యాపార ఆదాయం రకాలు
ఇంట్రాడే ట్రేడింగ్ నుండి బిజినెస్ ఆదాయాన్ని ఊహకరమైన బిజినెస్ ఆదాయం మరియు నాన్-స్పెక్యులేటివ్ బిజినెస్ ఆదాయంగా వర్గీకరించవచ్చు. ఈ రెండు ఆదాయాలపై పన్ను బాధ్యత సమర్థవంతంగా ఒకే విధంగా ఉండగా, ఊహాజనితమైన మరియు ఊహాజనితమైన వాటి మధ్య విడిపోవడం అనేది మార్కెట్లో మీ నష్టాలను అధిగమించే మీ సామర్థ్యాన్ని నిర్ణయిస్తుంది. కానీ, మొదట ఈ రెండు ఆదాయాలను నిర్వచించండి.
- ఊహాజనిత ఆదాయం: ఈక్విటీ షేర్ల ఇంట్రాడే ట్రేడింగ్ నుండి చేయబడిన లాభాలను ఊహాజనిత ఆదాయంగా వర్గీకరించబడ్డాయి. ఇది ఎందుకంటే ఒక రోజు కంటే తక్కువగా స్టాక్‌లో పెట్టుబడి పెడుతున్నవారు కంపెనీలో పెట్టుబడి పెట్టడం లేదు కానీ లాభాన్ని మార్చడానికి దాని ధర అస్థిరతను ఊహించడం మాత్రమే ఉత్సుకంగా ఉంటారు కాబట్టి.
- నాన్–స్పెక్యులేటివ్ ఆదాయం: మరోవైపు, ఇంట్రాడే లేదా ఓవర్‌నైట్ ట్రేడింగ్ ఆఫ్ ఫ్యూచర్స్ మరియు ఆప్షన్స్ నుండి చేయబడిన లాభాలు నిర్వచనం ద్వారా నాన్-స్పెక్యులేటివ్ ఆదాయంగా పరిగణించబడతాయి. ఇది ఎందుకంటే కొన్ని F&O కాంట్రాక్టులు ఇప్పటికీ ఒక డెలివరీ నిబంధనను కలిగి ఉంటాయి, ఇందుమూలముగా కాంట్రాక్టుల గడువు ముగిసిన తర్వాత అంతర్లీన షేర్లు/కమోడిటీలు ట్రేడర్ల మధ్య హ్యాండ్స్ ఎక్స్చేంజ్ చేస్తాయి. అదే సమయంలో, మీ మొత్తం ఆదాయంలో గణనీయమైన భాగం అయితే లేదా ఇది మీ కోసం ఒక బిజినెస్ యాక్టివిటీ అయితే ఎఫ్&ఓ ట్రేడ్ల నుండి కూడా ఎక్కువ కాలం ఆదాయం నాన్-స్పెక్యులేటివ్ ఆదాయం పరిగణించబడుతుంది.
ఇంట్రాడే స్టాక్ ట్రేడింగ్ నుండి పొందిన ఆదాయం ఊహాజనిత వ్యాపార ఆదాయంగా పరిగణించబడుతుంది. ఆదాయపు పన్ను చట్టంలోని సెక్షన్ 43(5) ప్రకారం, ఇంట్రాడే ట్రేడింగ్ నుండి పొందిన లాభాలు మొత్తం ఆదాయ స్లాబ్ ప్రకారం పన్ను విధించబడిన పన్ను విధించదగిన వ్యాపార ఆదాయానికి జోడించబడతాయి.
అయితే, పన్ను చెల్లింపుదారులు (వ్యాపారులు) రెండు వేర్వేరు తలల క్రింద ఊహాజనిత వ్యాపార ఆదాయాన్ని పరిగణించే ఎంపికను కలిగి ఉంటారు, దీనికి మళ్ళీ వివిధ పన్ను ప్రభావాలు ఉన్నాయి:
సెక్షన్ 44 ప్రకటన ప్రకారం ప్రెజంప్టివ్ బిజినెస్ ఆదాయం
ఇంట్రాడే ట్రేడింగ్ నుండి అనుకూలమైన వ్యాపార ఆదాయానికి టర్నోవర్ యొక్క 6% వద్ద రూ. 2 కోట్ల పరిమితి వరకు పన్ను విధించబడుతుంది, అది లాభం లేదా నష్టం అయినా. మీరు ప్రాధాన్యతగల వ్యాపార ఆదాయం క్రింద మీ ఆదాయాన్ని చికిత్స చేస్తే మీరు నష్టాలను ముందుకు తీసుకువెళ్ళలేరు. ఈ రకమైన ఆదాయం కోసం ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ ఫైల్ చేయడానికి, మీరు ఫారం ITR-3 సమర్పించాలి.
సాధారణ వ్యాపార ఆదాయం
సాధారణ వ్యాపార ఆదాయం కింద వ్యాపారికి వ్యక్తిగత పన్ను శ్లాబ్ ప్రకారం పన్ను విధించబడుతుంది. ఈ పద్ధతిలో, మొత్తం పన్ను విధించదగిన ఆదాయం మొత్తం టర్నోవర్ మైనస్ ఖర్చులకు సమానం. మీరు ఆఫీస్ అద్దె, కంప్యూటర్ సిస్టమ్స్ తరుగుదల, బ్రోకరేజ్ ఛార్జీలు, ఇంటర్నెట్ ఖర్చులు, ఫోన్ ఖర్చులు, పుస్తకాలు, కన్సల్టేషన్ ఫీజు మొదలైన ఖర్చుల కోసం మినహాయింపులను క్లెయిమ్ చేయవచ్చు.
ఇప్పుడు ఇంట్రాడే ట్రేడింగ్ ఎక్కువగా వ్యాపార ఆదాయంగా వర్గీకరించబడిందని మనకు తెలుసు – ఈక్విటీ లేదా డెరివేటివ్స్, వ్యాపార ఆదాయంలో స్థిర రేటు పన్ను విధించబడదని మేము గుర్తుంచుకోవాలి. ఇది ఒక ఫిక్స్డ్ రేటు వద్ద పన్ను విధించబడే మరియు స్టాక్ ఎక్కువ కాలం పాటు నిర్వహించబడినప్పుడు వర్తించే క్యాపిటల్ గెయిన్స్ లాగా కాకుండా ఉంటుంది. అందువల్ల, ఇంట్రాడే ట్రేడింగ్ నుండి బిజినెస్ ఆదాయం మొత్తం ఆదాయాన్ని పొందడానికి అన్ని ఇతర వనరుల నుండి మీ ఆదాయంతో కలపబడాలి. ఇది భారతదేశంలో ఇంట్రాడే ట్రేడింగ్ లాభాలపై మీరు పన్ను చెల్లించే ఆదాయం.
ఉదాహరణకు, మీరు ఇంట్రాడే ఈక్విటీ ట్రేడింగ్ నుండి రూ. 1,00,000, ఇంట్రాడే F&O ట్రేడ్స్ నుండి రూ. 50,000 మరియు మీ జీతం నుండి రూ. 10,00,000 చేసినట్లయితే, అప్పుడు మీ మొత్తం ఆదాయ బాధ్యత రూ. 11,50,000. మీరు చెల్లించవలసిన ఆదాయపు పన్ను మీ పన్ను స్లాబ్ మరియు వర్తించే మినహాయింపులపై ఆధారపడి ఉంటుంది.
గుర్తుంచుకోవలసిన విషయాలు
ఇంట్రాడే లాభాల కోసం లాభాల లెక్కింపు చాలా సులభంగా అనిపిస్తుంది, ఇంట్రాడే ట్రేడింగ్ లాభాలపై ఆదాయ పన్నును లెక్కించేటప్పుడు దృష్టిలో ఉంచుకోవలసిన ముఖ్యమైన విషయాలు ఉన్నాయి. నష్టాలను సెట్ చేయడం మరియు మీకు బాధ్యత ఉన్నదాని కంటే ఎక్కువ పన్ను చెల్లించడం లేదని నిర్ధారించుకోవడంతో ఈ డీల్:
- ఊహాజనిత స్వభావం (ఇంట్రాడే ఈక్విటీ ట్రేడింగ్) యొక్క వ్యాపార నష్టాలను తదుపరి 4 సంవత్సరాలలోకి ముందుకు తీసుకువెళ్ళవచ్చు మరియు ఆ వ్యవధిలో చేసిన ఊహాజనిత లాభాలకు వ్యతిరేకంగా మాత్రమే సెట్ చేయవచ్చు.
- ఇంతలో, అదే సంవత్సరంలో జీతం కాకుండా ఇతర ఆదాయానికి వ్యతిరేకంగా నాన్-స్పెక్యులేటివ్ నష్టాలు (ఇంట్రాడే F&O ట్రేడ్లు) సెట్ చేయవచ్చు. కాబట్టి, బ్యాంక్, అద్దె ఆదాయం లేదా క్యాపిటల్ గెయిన్స్ నుండి వడ్డీ ఆదాయానికి వ్యతిరేకంగా F&O ట్రేడింగ్ పై జరిగిన నష్టాలను సెట్ చేయవచ్చు, కానీ అదే సంవత్సరంలో మాత్రమే.
- నష్టాలను ఏర్పాటు చేయడం అనేది మీ మొత్తం ఆదాయం నుండి మీరు ఏర్పాటు చేయగల మొత్తం ద్వారా మీ మొత్తం పన్ను బాధ్యత తగ్గుతుందని సూచిస్తుంది. దీర్ఘకాలిక ఈక్విటీలో మీరు కొంత లాభాలు పొందినట్లయితే, అవి ఇప్పటికీ ఒక ఫిక్స్డ్ రేటు వద్ద వసూలు చేయబడతాయి కాబట్టి, మీరు క్యాపిటల్ గెయిన్స్ పై పన్నులు చెల్లించవలసిన అవసరం లేదు అని ఇది అర్థం కాదు.
ఇంట్రాడే నష్టాలకు ఎలా చికిత్స చేయబడుతుంది?
మీరు ఇంట్రాడే ట్రేడింగ్‌లో నష్టాలను ఎదుర్కొన్నట్లయితే, మీరు తదుపరి 4 ఆర్థిక సంవత్సరాల వరకు నష్టాలను ముందుకు తీసుకువెళ్ళవచ్చు. ఇది భవిష్యత్ సంవత్సరాల్లో మీ పన్ను విధించదగిన ఆదాయాన్ని తగ్గించడానికి మీకు సహాయపడుతుంది. అయితే, నష్టాలను ముందుకు తీసుకువెళ్ళడానికి, గడువు తేదీకి ముందు మీరు ఆదాయపు పన్ను రిటర్న్ ఫైల్ చేయాలి.
ఇంట్రాడే ట్రేడింగ్ ట్యాక్స్ ఆడిట్
ఆదాయపు పన్ను చట్టం యొక్క సెక్షన్ 44AB కింద, 1961 వ్యాపారుల కోసం ఇంట్రాడే ట్రేడింగ్ పన్ను ఆడిట్ తప్పనిసరి, ఒకవేళ:
- – ప్రెజంప్టివ్ బిజినెస్ ఇన్కమ్ టర్నోవర్ (లాభం/నష్టం) ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో రూ. 2 కోట్ల కంటే ఎక్కువ
- – సాధారణ వ్యాపార ఆదాయ టర్నోవర్ (లాభం/నష్టం) ఒక ఆర్థిక సంవత్సరంలో రూ. 1 కోట్లకు మించిపోతుంది
ఇంట్రాడే ట్రేడింగ్ విషయానికి వస్తే, టర్నోవర్ అంటే రోజువారీ ట్రాన్సాక్షన్లపై చేసిన పూర్తి లాభాల మైనస్ నష్టాల మొత్తం.
ఇంట్రాడే ట్రేడింగ్ కోసం పన్ను ఆడిట్లను ఎవరు నిర్వహిస్తారు?
ఒక ఇంట్రాడే ట్రేడర్ ఇంట్రాడే ట్రేడింగ్ కోసం పన్ను ఆడిట్‌కు లోబడి ఉంటే, ట్రేడర్ అనేక సేవలను తీసుకువెళ్ళడానికి ఒక ప్రొఫెషనల్ చార్టర్డ్ అకౌంటెంట్ సేవలను నియమించవలసి ఉంటుంది, వీటితో సహా:
- – P/L మరియు బ్యాలెన్స్ షీట్ వంటి ఫైనాన్షియల్ స్టేట్మెంట్ల తయారీ
- – అకౌంట్స్ బుక్ ఆడిట్ చేయడం
- – ఫారం 3CD పై పన్ను ఆడిట్ రిపోర్ట్ సిద్ధం చేయడం మరియు ఫైల్ చేయడం
- – ITR తయారు చేయడం, ఫైల్ చేయడం మరియు సమర్పణ
ముగింపు
ఇంట్రాడే ట్రేడింగ్‌తో కొత్త సంపాదన అవకాశాలను తట్టాలనుకుంటున్నాను, ఏంజెల్ వద్ద ఉచిత డీమ్యాట్ అకౌంట్‌తో ప్రారంభించండి మరియు ప్రీమియర్ ఇండస్ట్రీ నిపుణుల నుండి కటింగ్-ఎడ్జ్ ట్రేడింగ్ టెక్నాలజీ మరియు నిపుణుల గైడెన్స్ నుండి ప్రయోజనం పొందండి.
