આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80સીસીડી (1) અને 80સીસીડી (2)

કલમ 80સીસીડી (1) અને 80સીસીડી (2) એનપીએસમાં યોગદાન પર કર લાભો આપે છે. 80સીસીડી (1) વ્યક્તિગત યોગદાન પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરે છે, જ્યારે 80સીસીડી (2) એમ્પ્લોયરના યોગદાન પર લાગુ પડે છે, જે કર બચતને વધારે છે.

 

નિવૃત્તિ માટે આયોજન આવશ્યક છે, ફક્ત તમારા ભવિષ્યને સુરક્ષિત કરવા માટે જ નહીં પરંતુ તમારી કર જવાબદારી ઘટાડવા માટે પણ. ઈન્કમ ટેક્સ એક્ટ, 1961ની કલમ 80સીસીડી હેઠળ નેશનલ પેન્શન સિસ્ટમ (એનપીએસ) અને અટલ પેન્શન યોજના (એપીવાય) જેવી સરકાર દ્વારા સૂચિત પેન્શન યોજનામાં યોગદાન આપવામાં આવે છે.

કલમ 80સીસીડી (1) અને કલમ 80સીસીડી (2) હેઠળની જોગવાઈઓ પગારદાર કર્મચારી અને સ્વ–રોજગાર બંને વ્યક્તિઓ માટે નોંધપાત્ર કર લાભો પૂરા પાડે છે. તમારી નાણાકીય આયોજન વિશે માહિતગાર નિર્ણયો લેવામાં તમને મદદ કરવા માટે અહીં આ વિભાગોનું વ્યાપક બ્રેકડાઉન છે.

સેક્શન 80સીસીડી શું છે?

આવકવેરા કાયદાની કલમ 80સીસીડી હેઠળ કેન્દ્ર સરકારની પેન્શન યોજનાઓમાં યોગદાન માટે કર લાભ મળે છે. તેમાં શામેલ છે:

• કલમ 80સીસીડી (1): એનપીએસ અથવા એપીવાયમાં વ્યક્તિગત યોગદાન (પગારદાર અને સ્વ–રોજગાર બંને) સાથે વ્યવહાર કરે છે.
• કલમ 80સીસીડી (2): કર્મચારીના એનપીએસ ખાતામાં કરેલા એમ્પ્લોયરના યોગદાનને આવરી લે છે.
• કલમ 80સીસીડી (1બી): સ્વ–યોગદાન માટે વધારાની કપાતની મંજૂરી આપે છે.

એક સાથે આ જોગવાઈઓ નિવૃત્તિ માટે બચતને પ્રોત્સાહન આપે છે અને કરદાતાને તેમની કર બચતને ઑપ્ટિમાઇઝ કરવા માટે સક્ષમ બનાવે છે.

સેક્શન 80સીસીડી(1): વ્યક્તિગત યોગદાન માટે ટૅક્સ લાભો

કલમ 80સીસીડી (1) પગારદાર વ્યક્તિઓ અને સ્વ–રોજગાર ધરાવતા વ્યક્તિને તેમના એનપીએસ અથવા એપીવાય ખાતામાં યોગદાન પર કપાતનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે.

મુખ્ય વિશેષતા:

• પાત્રતાઃ પગારદાર કર્મચારીઓ, સ્વ–રોજગાર ધરાવતા વ્યક્તિઓ અને એનઆરઆઈને લાગુ. વ્યક્તિઓની ઉંમર 18 વર્ષથી વધુ હોવી જોઈએ.

• કપાતની મર્યાદા:

પગારદાર કર્મચારીઓઃ તેમના મૂળ પગાર અને મોંઘવારી ભથ્થું (ડીએ) ના મહત્તમ 10%.

સ્વ–રોજગારી વ્યક્તિઓઃ તેમની કુલ આવકના 20% સુધી.

કલમ 80સીસીડી (1) હેઠળ કુલ કપાત કલમ 80સી અને કલમ 80સીસીસી. સાથે શેર કરવામાં આવે છે, જે રૂપિયા 1.5 લાખ છે.

• સ્વૈચ્છિક યોગદાનઃ કરદાતાઓ તેમની નિવૃત્તિ ભંડોળને મહત્તમ કરવા માટે ફરજિયાત યોગદાનથી વધુ યોગદાન આપી શકે છે.
• ઉદાહરણઃ કલ્પના કરો કે ખાનગી ક્ષેત્રના કર્મચારી શ્રીમતી અનન્યા જે વાર્ષિક રૂપિયા 5,00,000 અને ડીએ રૂપિયા 1,00,000 ની મૂળભૂત પગાર કમાવે છે. રૂપિયા 60,000 રૂપિયા તેના એનપીએસ ખાતામાં જમા કરે છે. કલમ 80સીસીડી (1) હેઠળ, તે રૂપિયા રૂપિયા 60,000 ની કપાતનો દાવો કરી શકે છે કારણ કે તે તેના કુલ મૂળભૂત પગાર અને ડીએ (રૂપિયા (રૂપિયા 6,00,000). ના 10% ની અંદર છે.

સેક્શન 80સીસીડી (2): એમ્પ્લોયરના યોગદાન માટે ટૅક્સ લાભો

કલમ 80સીસીડી (2) નોકરીદાતાઓને આવા યોગદાન પર કર કપાત ઓફર કરીને તેમના કર્મચારીઓના એનપીએસ ખાતામાં યોગદાન આપવા માટે પ્રોત્સાહિત કરે છે.

મુખ્ય વિશેષતા:

• પાત્રતાઃ ફક્ત પગારદાર કર્મચારીઓ માટે જ ઉપલબ્ધ. સ્વ–રોજગાર ધરાવતા વ્યક્તિઓ આ વિભાગ હેઠળ લાભોનો દાવો કરી શકતા નથી.

• યોગદાનની મર્યાદા:

સરકારી કર્મચારીઓઃ તેમના મૂળ પગાર અને ડીએના 14% સુધી.

ખાનગી ક્ષેત્રના કર્મચારીઓઃ તેમના મૂળ પગાર અને ડીએના 10% સુધી.

• કોઈ નાણાકીય મર્યાદા નથીઃ કલમ 80સીસીડી (1) થી વિપરીત, કોઈ નિશ્ચિત નાણાકીય મર્યાદા નથી. કપાત ફક્ત ટકાવારી મર્યાદામાં એમ્પ્લોયરના યોગદાન પર આધાર રાખે છે.
• ઉદાહરણઃ રાહુલ એક ખાનગી કંપનીમાં મૂળભૂત પગાર અને વાર્ષિક કુલ રૂપિયા 8,00,000 ડીએ સાથે કામ કરે છે. તેમના એમ્પ્લોયર તેમના એનપીએસ ખાતામાં  રૂપિયા 80,000 (તેમના પગાર અને ડીએના 10%) ફાળો આપે છે. રાહુલ 80સીસીડી (2) હેઠળ આ સંપૂર્ણ રકમનો દાવો કરી શકે છે.

કલમ 80સીસીડી (1બી): વધારાની કર બચત

કલમ 80સીસીડી (1બી) એ એનપીએસ અથવા એપીવાય માં યોગદાન માટે રૂપિયા 50,000 રૂપિયા સુધીની વધારાની કપાત પૂરી પાડે છે. આ કપાત કલમ 80 સીસીસીઈ (જેમાં કલમ 80 સીસીડી (1) નો સમાવેશ થાય છે) હેઠળ 1.5 લાખ રૂપિયાથી વધુ છે.

મુખ્ય મુદ્દાઓ:

• પાત્રતાઃ ભારતીય નિવાસીઓ, એનઆરઆઇ અને સ્વ–રોજગાર ધરાવતા વ્યક્તિઓ માટે ઉપલબ્ધ. વ્યક્તિઓ આ લાભનો દાવો કરી શકે છે, પછી ભલે તેમના એમ્પ્લોયર તેમના એનપીએસ ખાતામાં યોગદાન આપે છે કે નહીં.
• ઉદાહરણઃ સમીર, સ્વ–રોજગારી પ્રોફેશનલ, તેમના એનપીએસ ખાતામાં રૂપિયા 80,000 ફાળો આપે છે. કલમ 80 સીસીડી (1) હેઠળ, તે રૂપિયા 60,000 (તેમની કુલ આવકના 20%) નો દાવો કરે છે. બાકીના રૂપિયા 20,000 કલમ 80 સીસીડી (1બી) હેઠળ લાયક ઠરે છે, જે તેમને સંપૂર્ણ રકમ કપાત તરીકે દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે.

કલમ 80 સીસીડી હેઠળ રાષ્ટ્રીય પેન્શન યોજના (એનપીએસ)

નેશનલ પેન્શન સ્કીમ (એનપીએસ) એ સ્વ–રોજગાર ધરાવતા વ્યક્તિઓ, ખાનગી ક્ષેત્રના કર્મચારીઓ અને સરકારી કર્મચારીઓ સહિત વ્યક્તિઓ માટે રચાયેલ એક સંરચિત નિવૃત્તિ બચત યોજના છે. સમય જતાં નિવૃત્તિ ભંડોળ બનાવવા માટે તે એક અસરકારક સાધન છે.

• ફરજિયાત યોગદાન: 70 વર્ષની ઉંમર સુધી એનપીએસમાં યોગદાનની જરૂર પડે છે. કેન્દ્ર સરકારના કર્મચારીઓ માટે, આ યોગદાન ફરજિયાત છે, જ્યારે અન્ય લોકો માટે, તે વૈકલ્પિક છે.
• એનપીએસ ટિયર 1 એકાઉન્ટ હેઠળ કર કપાત માટે ક્વોલિફાય કરવા માટે, ન્યૂનતમ વાર્ષિક યોગદાન રૂપિયા6,000 (અથવા રૂપિયા 500 માસિક) જરૂરી છે.
• ટેક્સ બેનિફિટ્સ (ટિયર 2): ટિયર 2 એકાઉન્ટ્સ માટે, ટેક્સ કપાત માટે પાત્ર થવા માટે ન્યૂનતમ વાર્ષિક યોગદાન રૂપિયા2,000 (અથવા રૂપિયા 250 માસિક) જરૂરી છે.

કલમ 80 સીસીડી હેઠળ અટલ પેન્શન યોજના (એપીવાય)

અટલ પેન્શન યોજના (એપીવાય) એક સરકારી પેન્શન યોજના છે, જેનો હેતુ નિવૃત્તિ પછીની નાણાકીય સ્થિરતાને સુરક્ષિત કરવાનો છે. તે સહભાગીઓ નિવૃત્તિ પછી ગેરંટીડ લઘુત્તમ પેન્શનની ખાતરી કરે છે.

• એપીવાય: અટલ પેન્શન યોજનામાં યોગદાન કલમ 80 સીસીડી (1) હેઠળ 1.5 લાખ રૂપિયા સુધીની કર કપાત માટે પાત્ર છે.
• કલમ 80 સીસીડી (1બી) હેઠળ વધારાની કપાત: સ્વૈચ્છિક યોગદાન માટે રૂપિયા 50,000 ની વધારાની કપાત, માનક મર્યાદા ઉપર અને તેનાથી વધુ માટે ઉપલબ્ધ છે.
• સ્વ–રોજગાર ધરાવતા વ્યક્તિઓ માટેઃ જે સ્વ–રોજગાર ધરાવે છે તેઓ એપીવાય માં યોગદાન માટે મહત્તમ રૂપિયા 1.5 લાખની કપાતનો દાવો કરી શકે છે, જો રોકાણ તેમની કુલ વાર્ષિક આવકના 20 ટકાથી વધુ ન હોય.

કલમ 80 સીસીડી (1), 80 સીસીડી (1બી), 80સી, 80 સીસીસી અને 80સીસીડી (2) ની તુલના

 

 

મુખ્ય તફાવતો: 80 સીસીડી (1બી) વિરુધ્ધ 80 સીસીડી (2)

• પાત્રતાઃ કલમ 80સીસીડી (1બી) સ્વ–યોગદાન પર લાગુ પડે છે, જ્યારે કલમ 80સીસીડી (2) ફક્ત એમ્પ્લોયરના યોગદાન પર લાગુ પડે છે.
• મર્યાદાઃ કલમ 80સીસીડી (1બી) ની નિશ્ચિત મર્યાદા રૂપિયા રૂપિયા50,000, છે, જ્યારે કલમ 80સીસીડી (2) ની કોઈ નાણાકીય મર્યાદા નથી પરંતુ તે ટકાવારી–આધારિત છે.
• કલમ 80સીસીડી (2) ફક્ત પગારદાર કર્મચારીઓને લાભ આપે છે; કલમ 80સીસીડી (1બી) તમામ કરદાતાઓને લાભ આપે છે.

મહત્વપૂર્ણ બાબતો

• કલમ 80 સીસીઈ: કલમ 80 સીસીસીઈ હેઠળ રૂપિયા1.5 લાખની મર્યાદામાં કલમ 80સી, કલમ 80 સીસીસી, અને કલમ 80 સીસીડી (1) હેઠળ કપાતનો સમાવેશ થાય છે. જો કે, કલમ 80સીસીડી (1બી) હેઠળ વધારાની રૂપિયા રૂપિયા50,000 આ મર્યાદા સિવાય છે.
• પરિપક્વતા રકમ પર કર: પરિપક્વતા પર એનપીએસમાંથી ઉપાડવામાં આવેલી રકમ આંશિક રીતે કરપાત્ર છે. વાર્ષિકી યોજનાઓમાં ફરીથી રોકાણ કરેલી રકમ કરમુક્ત છે.

• સરકારી કર્મચારીઓ માટે ફરજિયાતઃ એનપીએસમાં યોગદાન કેન્દ્ર સરકારના કર્મચારીઓ માટે ફરજિયાત છે પરંતુ અન્ય લોકો માટે સ્વૈચ્છિક છે.

• રોકાણનો પુરાવોઃ ટેક્સ ફાઇલિંગ હેતુઓ માટે યોગદાનની રસીદો અને દસ્તાવેજો રાખો.

કલમ 80સીસીડી (1), 80સીસીડી (2), અને 80સીસીડી (1બી) ની બારીકીઓને સમજવાથી તમારા કર આયોજન અને નિવૃત્તિ બચતમાં નોંધપાત્ર વધારો થઈ શકે છે. આ જોગવાઈઓનો લાભ લઈને, કરદાતાઓ નાણાકીય સ્થિર ભવિષ્યને સુરક્ષિત કરતી વખતે તેમની કરપાત્ર આવક ઘટાડી શકે છે.

તમે પગારદાર કર્મચારી હોવ કે સ્વ–રોજગારી, એનપીએસ જેવી યોજનાઓમાં યોગદાન આપવું ફક્ત તમારી નિવૃત્તિ ભંડોળનું નિર્માણ કરતું નથી પરંતુ આકર્ષક કર લાભો પણ પ્રદાન કરે છે.

ટેક્સ પ્રોફેશનલની સલાહ તમને આ લાભોને મહત્તમ કરવામાં મદદ કરી શકે છે અને નવીનતમ કર નિયમોનું પાલન સુનિશ્ચિત કરી શકે છે.

 

FAQs

કલમ 80સીસીડી(1), 80સીસીડી(1બી), અને 80સીસીડી(2) શું છે?

સેક્શન 80સીસીડી (1) એનપીએસમાં વ્યક્તિગત યોગદાનને કવર કરે છે, 80સીસીડી (1બી) અતિરિક્ત રૂપિયા50,000 કપાત પ્રદાન કરે છે, અને 80સીસીડી (2) કર્મચારીના એનપીએસ એકાઉન્ટમાં એમ્પ્લોયરના યોગદાન પર લાગુ પડે છે.

80સીસીડી (1બી) અને 80સીસીડી (2) વચ્ચે શું તફાવત છે?

80સીસીડી (1બી) સ્વ–યોગદાન માટે અતિરિક્ત રૂપિયા50,000 ની કપાત પ્રદાન કરે છે, જ્યારે 80સીસીડી (2) નાણાકીય કેપ વગર એમ્પ્લોયરના યોગદાન માટે કપાત પ્રદાન કરે છે.

શું સ્વ-રોજગાર ધરાવતા વ્યક્તિઓ કલમ 80સીસીડી (2) હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકે છે?

ના, સેક્શન 80 સીસીડી (2) લાભો ખાસ કરીને પગારદાર કર્મચારીઓના એનપીએસ એકાઉન્ટમાં એમ્પ્લોયરના યોગદાન માટે ઉપલબ્ધ છે.

કલમ 80 સીસીડી હેઠળ મહત્તમ ટૅક્સ કપાત શું છે?

કરદાતા 80ccd (1), 80CCD (1B) હેઠળ ₹ ₹50,000 અને નાણાંકીય મર્યાદા વિના 80CCD (2) હેઠળ એમ્પ્લોયરના યોગદાન હેઠળ ₹ 1.5 લાખ સુધીનો ક્લેઇમ કરી શકે છે.

શું એનપીએસમાંથી ઉપાડ કરપાત્ર છે?

પરિપક્વતા સમયે એનપીએસમાંથી આંશિક ઉપાડ કરપાત્ર છે, પરંતુ વાર્ષિકી યોજનામાં ફરીથી રોકાણ કરેલી રકમ કરમુક્ત છે.

શું NPS માંથી ઉપાડ કરપાત્ર છે?

પરિપક્વતા સમયે NPS માંથી આંશિક ઉપાડ કરપાત્ર છે, પરંતુ વાર્ષિકી યોજનાઓમાં ફરીથી રોકાણ કરાયેલ રકમ કરમુક્ત છે.