इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80CCD (1) और 80CCD (2)

धारा 80CCD(1) और 80CCD(2) एनपीएस (NPS) में योगदान पर टैक्स लाभ प्रदान करती हैं। 80CCD(1) व्यक्तिगत योगदान पर ध्यान केंद्रित करती है, जबकि 80CCD(2) नियोक्ता के योगदान पर लागू होता है, जिससे टैक्स–बचत बढ़ती है।

 

रिटायरमेंट की योजना न केवल अपने भविष्य को सुरक्षित करने के लिए बल्कि अपनी टैक्स देयता को कम करने के लिए भी आवश्यक है। इनकम टैक्स एक्ट, 1961 की धारा 80CCD राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली एनपीएस (NPS) और अटल पेंशन योजना एपीवाई (APY) जैसी सरकार द्वारा अधिसूचित पेंशन योजनाओं में योगदान को प्रोत्साहित करता है।

धारा 80CCD(1) और धारा 80CCD(2) के तहत उपबंध वेतनभोगी कर्मचारियों और स्व–व्यवसायी दोनों व्यक्तियों के लिए महत्वपूर्ण टैक्स लाभ प्रदान करते हैं। अपनी वित्तीय योजना के बारे में सूचित निर्णय लेने में आपकी मदद करने के लिए इन भागों का एक व्यापक विवरण यहां दिया गया है।

धारा 80CCD क्या है?

इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80CCD के तहत केंद्र सरकार की पेंशन योजनाओं में योगदान के लिए टैक्स लाभ मिलता है। इसमें शामिल हैं:

• धारा 80CCD(1): एनपीएस (NPS) या एपीवाई (APY) में व्यक्तिगत योगदान (वेतनभोगी और स्व–व्यवसायी दोनों) से संबंधित है।
• धारा 80CCD(2): कर्मचारी के एनपीएस (NPS) खाते में किए गए नियोक्ता के योगदान को कवर करता है।
• धारा 80CCD(1B): स्व–योगदान के लिए अतिरिक्त कटौती की अनुमति देता है।

साथ ही, ये प्रावधान रिटायरमेंट के लिए बचत को प्रोत्साहित करते हैं और टैक्सपेयर को अपनी टैक्स बचत को अनुकूल बनाने में सक्षम बनाते हैं।

धारा 80CCD(1): व्यक्तिगत योगदान के लिए टैक्स लाभ

धारा 80CCD(1) वेतनभोगी व्यक्तियों और स्व–व्यवसायी व्यक्तियों को अपने एनपीएस (NPS) या एपीवाई (APY) खातों में योगदान पर कटौती का दावा करने की अनुमति देता है।

मुख्य विशेषताएं:

• पात्रताः वेतनभोगी कर्मचारियों, स्व–व्यवसायी व्यक्तियों और एनआरआई (NRIs) के लिए लागू। व्यक्ति की आयु 18 वर्ष से अधिक होनी चाहिए।

• कटौती की सीमा:

वेतनभोगी कर्मचारीः अपने मूल वेतन और महंगाई भत्ता डीए (DA) का अधिकतम 10%।

स्व–व्यवसायी व्यक्तिः अपनी सकल कुल इनकम का 20% तक।

धारा 80CCD(1) के तहत कुल कटौती धारा 80C और धारा 80CCC के साथ शेयर की गई 1.5 लाख रुपये तक सीमित है।

• स्वैच्छिक योगदान: टैक्सपेयर अपने रिटायरमेंट कॉर्पस को अधिकतम करने के लिए अनिवार्य योगदान से अधिक योगदान दे सकते हैं।
• उदाहरण: कल्पना करें कि एक निजी क्षेत्र के कर्मचारी सुश्री अनन्या, जो ₹5,00,000 रुपये की मूल वेतन और ₹1,00,000 रुपये का डीए (DA) वार्षिक कमाती है। वह अपने एनपीएस (NPS) खाते में ₹60,000 रुपये का योगदान देती है। धारा 80CCD(1) के तहत, वह ₹ ₹60,000 की कटौती का दावा कर सकती है क्योंकि यह उसकी कुल मूल वेतन और डीए (DA) (₹ (₹6,00,000) के 10% के भीतर है।

धारा 80CCD(2): नियोक्ता के योगदान के लिए टैक्स लाभ

धारा 80CCD(2) नियोक्ताओं को ऐसे योगदानों पर टैक्स कटौती प्रदान करके अपने कर्मचारियों के एनपीएस (NPS) खातों में योगदान देने के लिए प्रोत्साहित करता है।

मुख्य विशेषताएं:

• पात्रताः केवल वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए उपलब्ध। स्व–व्यवसायी व्यक्ति इस धारा के तहत लाभ का दावा नहीं कर सकते हैं।

• योगदान की सीमा:

सरकारी कर्मचारीः अपने मूल वेतन और डीए (DA) का 14% तक।

निजी क्षेत्र के कर्मचारीः अपने मूल वेतन और डीए (DA) का 10% तक।

• कोई मौद्रिक सीमा नहींः धारा 80CCD(1) के विपरीत, कोई निश्चित मौद्रिक सीमा नहीं है। कटौती केवल प्रतिशत सीमा के भीतर नियोक्ता के योगदान पर निर्भर करती है।
• उदाहरण: राहुल एक निजी कंपनी में काम करते हैं, जिसमें मूल वेतन और डीए (DA) सालाना कुल ₹8,00,000 रुपये है। उसका नियोक्ता अपने एनपीएस (NPS) खाते में ₹80,000 रुपये (अपने वेतन और डीए (DA) का 10%) का योगदान देता है। राहुल इस पूरी राशि को धारा 80CCD(2) के तहत कटौती के रूप में दावा कर सकते हैं।

धारा 80CCD(1B): अतिरिक्त टैक्स बचत

अपने टैक्स लाभ को बढ़ाने के इच्छुक व्यक्तियों के लिए, धारा 80CCD(1B) एनपीएस (NPS) या एपीवाई (APY) में योगदान के लिए ₹50,000 तक की अतिरिक्त कटौती प्रदान करता है। यह कटौती धारा 80CCE (जिसमें धारा 80CCD(1) शामिल है) के तहत 1.5 लाख रुपये से अधिक है।

मुख्य बिंदु:

• पात्रताः भारतीय निवासियों, एनआरआई (NRIs) और स्व–व्यवसायी व्यक्तियों के लिए उपलब्ध। व्यक्ति इस लाभ का दावा कर सकते हैं, चाहे उनके नियोक्ता अपने एनपीएस (NPS) खाते में योगदान दें या नहीं।
• उदाहरणः स्व–व्यवसायी पेशेवर श्री समीर अपने एनपीएस (NPS) खाते में ₹80,000 रुपये का योगदान देता हैं। धारा 80CCD(1) के तहत, वह ₹60,000 रुपये (अपनी सकल इनकम का 20%) का दावा करता है। शेष ₹20,000 रुपये धारा 80CCD(1B) के तहत पात्र हैं, जिससे उन्हें पूरी राशि का कटौती के रूप में दावा करने की अनुमति मिलती है।

धारा 80CCD के तहत नेशनल पेंशन स्कीम एनपीएस (NPS)

नेशनल पेंशन स्कीम एनपीएस (NPS) स्व–व्यवसायी व्यक्तियों, निजी क्षेत्र के कर्मचारियों और सरकारी कर्मचारियों सहित व्यक्तियों के लिए डिजाइन की गई एक संरचित रिटायरमेंट बचत योजना है। यह समय के साथ रिटायरमेंट फंड बनाने का एक प्रभावी साधन है।

• अनिवार्य योगदानः एनपीएस (NPS) में योगदान तब तक आवश्यक होता है जब तक व्यक्ति 70 वर्ष की आयु तक नहीं पहुंच जाता। केंद्र सरकार के कर्मचारियों के लिए यह योगदान अनिवार्य है, जबकि दूसरों के लिए यह वैकल्पिक है।
• टैक्स लाभ के लिए पात्रता (टियर 1): एनपीएस (NPS) टियर 1 खाते के तहत टैक्स कटौती के लिए पात्रता प्राप्त करने के लिए, न्यूनतम ₹ ₹6,000 (या ₹ 500 मासिक) का वार्षिक योगदान आवश्यक है।
• टैक्स लाभ के लिए पात्रता (टियर 2): टियर 2 खातों के लिए, टैक्स कटौती के लिए पात्र होने के लिए न्यूनतम ₹2,000 (या ₹250 मासिक) का वार्षिक योगदान आवश्यक है।

धारा 80CCD के तहत अटल पेंशन योजना एपीवाई (APY)

अटल पेंशन योजना एपीवाई (APY) एक सरकार समर्थित पेंशन योजना है जिसका उद्देश्य किसी व्यक्ति की रिटायरमेंट के बाद वित्तीय स्थिरता प्राप्त करना है। यह रिटायर होने के बाद प्रतिभागियों के लिए गारंटीड न्यूनतम पेंशन सुनिश्चित करता है।

• एपीवाई (APY) के तहत टैक्स लाभ: अटल पेंशन योजना में योगदान धारा 80CCD(1) के तहत 1.5 लाख रुपये तक की टैक्स कटौती के लिए पात्र हैं।
• धारा 80CCD(1B) के तहत अतिरिक्त कटौती: स्वैच्छिक योगदान के लिए ₹50,000 रुपये की अतिरिक्त कटौती, मानक सीमा से अधिक।
• स्व–व्यवसायी व्यक्तियों के लिए: जो स्व–व्यवसायी हैं वे एपीवाई (APY) में योगदान के लिए अधिकतम 1.5 लाख रुपये की कटौती का दावा कर सकते हैं, बशर्ते निवेश अपनी सकल वार्षिक इनकम के 20% से अधिक नहीं हो।

धारा 80CCD(1), 80CCD(1B), 80C, 80CCC और 80CCD(2) की तुलना

मुख्य अंतर: 80CCD(1B) बनाम 80CCD(2)

• पात्रताः धारा 80CCD(1B) स्व–योगदान पर लागू होती है, जबकि धारा 80CCD(2) केवल नियोक्ता के योगदान पर लागू होती है।
• सीमाएंः धारा 80CCD(1B) की एक निश्चित सीमा ₹50,000, है, जबकि धारा 80CCD(2) की कोई मौद्रिक सीमा नहीं है लेकिन यह प्रतिशत आधारित है।
• लागूता: धारा 80CCD(2) केवल वेतनभोगी कर्मचारियों को लाभ देता है; धारा 80CCD(1B) सभी टैक्सपेयर को लाभ देता है।

महत्वपूर्ण विचार

• धारा 80CCE के तहत संयुक्त सीमा: धारा 80CCE के तहत ₹1.5 लाख की सीमा में धारा 80C, धारा 80CCC और धारा 80CCD(1) के तहत कटौती शामिल है। हालाँकि, धारा 80CCD(1B) के तहत अतिरिक्त ₹50,000 इस सीमा से बाहर हैं।
• परिपक्वता राशि का टैक्स: परिपक्वता पर एनपीएस (NPS) से निकाली गई राशि आंशिक रूप से टैक्स योग्य है। वार्षिकी योजनाओं में पुनर्निवेश की गई राशि पर टैक्स छूट दी जाती है।

• सरकारी कर्मचारियों के लिए अनिवार्यः एनपीएस (NPS) में योगदान केंद्र सरकार के कर्मचारियों के लिए अनिवार्य है लेकिन दूसरों के लिए स्वैच्छिक है।

• निवेश का प्रमाण: टैक्स दाखिल करने के उद्देश्यों के लिए योगदान की रसीदें और दस्तावेज़ रखें।

अंतिम विचार

धारा 80CCD(1), 80CCD(2) और 80CCD(1B) की बारीकियों को समझने से आपकी टैक्स योजना और रिटायरमेंट बचत में काफी वृद्धि हो सकती है। इन प्रावधानों का लाभ उठाकर, टैक्सपेयर आर्थिक रूप से स्थिर भविष्य प्राप्त करते हुए अपनी टैक्स योग्य इनकम को कम कर सकते हैं।

चाहे आप वेतनभोगी कर्मचारी हों या स्व–व्यवसायी हों, एनपीएस (NPS) जैसी योजनाओं में योगदान देने से न केवल आपका रिटायरमेंट कॉर्पस बनता है, बल्कि आकर्षक टैक्स लाभ भी मिलता है।

टैक्स पेशेवर से परामर्श करने से आपको इन लाभों को अधिकतम करने और नवीनतम टैक्स नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करने में मदद मिल सकती है।

FAQs

धारा 80CCD(1), 80CCD(1B), और 80CCD(2) क्या है?

धारा 80CCD(1) एनपीएस (NPS) में व्यक्तिगत योगदान को कवर करता है, 80CCD(1B) अतिरिक्त ₹50,000 कटौती प्रदान करता है, और 80CCD(2) कर्मचारी के एनपीएस (NPS) अकाउंट में नियोक्ता के योगदान पर लागू होता है।

80CCD(1B) और 80CCD(2) के बीच क्या अंतर है?

80CCD(1B) स्व–योगदान के लिए अतिरिक्त ₹50,000 की कटौती प्रदान करता है, जबकि 80CCD(2) मौद्रिक कैप के बिना नियोक्ता के योगदान के लिए कटौती प्रदान करता है।

क्या स्व-व्यवसायी व्यक्ति धारा 80CCD(2) के तहत कटौती का क्लेम कर सकते हैं?

नहीं, धारा 80CCD(2) के लाभ विशेष रूप से वेतनभोगी कर्मचारियों के एनपीएस (NPS) अकाउंट में नियोक्ता के योगदान के लिए उपलब्ध हैं।

धारा 80CCD के तहत अधिकतम टैक्स कटौती क्या है?

टैक्सपेयर 80CCD(1) के तहत ₹1.5 लाख, 80CCD(1B) के तहत ₹50,000 और 80CCD(2) के तहत नियोक्ता अंशदान के लिए मौद्रिक सीमा के बिना दावा कर सकता है।

क्या एनपीएस (NPS) से निकासी टैक्स योग्य है?

करदाता 80ccd (1) के तहत ₹ 1.5 लाख तक, 80CCD (1B) के तहत ₹ ₹50,000 तक और 80CCD (2) के तहत नियोक्ता के योगदान के लिए मौद्रिक सीमा के बिना क्लेम कर सकता है.

क्या एनपीएस से निकासी पर टैक्स लगता है?

परिपक्वता पर एनपीएस (NPS) से आंशिक निकासी टैक्स योग्य है, लेकिन वार्षिकी योजनाओं में फिर से निवेश की गई राशि टैक्स मुक्त है।