સેક્શન 80ઈઈ પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનાર માટે હોમ લોન પર ટેક્સ લાભ આપે છે. જો કે, તેમાં કેટલીક શરતો શામેલ હોય છે જે કરદાતાએ પૂરી કરવાની જરૂર છે. આવકવેરા અધિનિયમના આ વિભાગ વિશે વધુ જાણો.
હોમ લોન લાંબા ગાળાની પ્રતિબદ્ધતાઓ છે જે ઘણીવાર 10 થી 20 વર્ષ કે તેથી વધુ માટે લંબાવવામાં આવે છે. જ્યારે ચુકવણી અંતિમ લાગી શકે છે ત્યારે આવકવેરા અધિનિયમ, 1961ની ચોક્કસ જોગવાઈ હેઠળ આપવામાં આવતા કર લાભો, નાણાકીય બોજને કંઈક હસ્તક હદ સુધી ઘટાડી શકે છે. આવી એક જોગવાઈ કલમ 80ઈઈ છે, જે હોમ લોન ટેક્સ લાભ આપે છે.
આ વિભાગમાં વિવિધ પાસા અને તેના લાભો કોણ મેળવી શકે છે તે વિશે વધુ જાણવા માંગો છો? આ પ્રશ્નો અને વધુના જવાબો શોધવા માટે આ લેખ વાંચો.
આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80ઈઈ શું છે?
આવકવેરા કાયદાની કલમ 80ઈઈ એક એવી જોગવાઈ છે જે હોમ લોન પર ચૂકવેલ વ્યાજ પર કર કપાત આપે છે. આ કલમ મુજબ, જે કરદાતાએ પાત્ર હોમ લોન લીધી છે, તેઓ કોઈપણ નાણાકીય વર્ષમાં ચુકવણી કરેલ લોનના વ્યાજ ભાગ માટે રૂપિયા 50,000 રૂપિયા સુધીની કપાતનો દાવો કરી શકે છે. જ્યાં સુધી લોનની સંપૂર્ણ ચુકવણી ન થાય ત્યાં સુધી આ લાભ મેળવી શકાય છે.
આવકવેરા કાયદાની આ કલમ નાણાકીય વર્ષ 14 માં અમલમાં લાવવામાં આવી હતી. શરૂઆતમાં, આ જોગવાઈમાં હોમ લોન ટેક્સ લાભ માત્ર બે નાણાકીય વર્ષો માટે ઉપલબ્ધ કરાવવામાં આવ્યો હતો – એટલે કે, નાણાંકીય વર્ષ 2015 અને નાણાકીય વર્ષ 2015. જોકે, તે ફરી નાણાકીય વર્ષ 17 માં રજૂ કરવામાં આવી હતી.
કલમ 80 સી અને કલમ 24 (બી) હેઠળ સામાન્ય કપાત વધુ જાણીતી છે, ત્યારે ઘણા કરદાતાઓ આ હોમ લોન ટેક્સ લાભ વિશે જાણતા નથી. વધુમાં, કારણ કે તે ઘણી શરતોને આધિન છે, તેથી તમામ કરદાતાઓ આવકવેરા કાયદાની કલમ 80ઈઈ હેઠળ લાભ માટે પાત્ર નથી. તેથી, ચાલો આ કર લાભ માટે પાત્રતાના માપદંડની ચર્ચા કરીએ.
કલમ 80ઈઈ હેઠળ કર લાભો માટે કોણ પાત્ર છે?
કલમ 80ઈઈ હેઠળ કપાત માટે પાત્ર થવા માટે કરદાતાઓએ નીચેના માપદંડોને પૂર્ણ કરવા જોઈએ:
- ફક્ત વ્યક્તિગત કરદાતાઓ કલમ 80ઈઈ કર જોગવાઈનો ઉપયોગ કરી શકે છે. આનો અર્થ એ છે કે હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (એચયુએફ), કંપનીઓ, વ્યક્તિ સંગઠનો (એઓપી) વગેરે આ કપાતનો દાવો કરી શકતા નથી.
- પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનારઃ વ્યક્તિગત કરદાતા પ્રથમ વખત ઘર ખરીદનાર હોવું જોઈએ. જે કરદાતાએ પહેલેથી જ ઘર ખરીદ્યું છે અને આ હેતુ માટે હાઉસિંગ લોન લીધી છે તે કલમ 80ઈઈ ના લાભ માટે હકદાર રહેશે નહીં.
- કોઈ મિલકતની માલિકી નથીઃ 80ઈઈ હોમ લોન ટેક્સ લાભનો દાવો કરવા માટે, કરદાતાને આવકવેરા કાયદાની આ કલમ હેઠળ લોન મેળવતી વખતે અન્ય કોઈ ઘરની મિલકત ન હોવી જોઈએ.
સેક્શન 80ઈઈ હેઠળ હોમ લોન ટૅક્સ લાભોની મુખ્ય વિશેષતા
આ ટૅક્સ કપાતનો મોટાભાગનો લાભ લેવા માટે, તમારે કલમ 80ઈઈ ની મુખ્ય વિશેષતાઓ જાણવાની જરૂર છે, જેમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે:
- કપાતની મર્યાદાઃ આ કલમ હેઠળ મહત્તમ રૂપિયા 50,000. રૂપિયા કપાતની મંજૂરી છે. આ કપાત કલમ 24 (બી) ના લાભો ઉપરાંત છે.
- નવી વિરુદ્ધ જૂની ટેક્સ વ્યવસ્થાઃ આવકવેરા કાયદાની કલમ 80ઈઈ માત્ર જૂની કર વ્યવસ્થા હેઠળ દાવો કરી શકાય છે. નવી વ્યવસ્થા પસંદ કરતા કરદાતાઓ આ લાભનો ઉપયોગ કરી શકતા નથી.
- વ્યાજ અને મુખ્ય કપાતઃ પાત્ર હોમ લોનનો માત્ર વ્યાજ ભાગ 80ઈઈ હેઠળ કપાત કરી શકાય છે. નાણાકીય વર્ષ દરમિયાન ચૂકવવામાં આવેલી મુદ્દલ કપાતપાત્ર નથી.
સેક્શન 80ઈઈ હેઠળ હોમ લોન ટૅક્સ લાભોનો ક્લેઇમ કરવાની શરતો
સેક્શન 80ઈઈ હેઠળ ટૅક્સ કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે, નીચેની શરતો પૂર્ણ કરવાની જરૂર છે.
- હાઉસ પ્રોપર્ટીનું મૂલ્યઃ રહેઠાણની મિલકતનું મૂલ્ય, જેના માટે લોન લેવામાં આવે છે, તે 50 લાખથી વધુ ન હોવું જોઈએ.
- લોનની રકમઃ મિલકત માટે લેવામાં આવેલી લોન 35 લાખ રૂપિયાથી વધુ ન હોવી જોઈએ. આ રકમ કરતાં વધારે લોન કલમ 80 ઈઈ હેઠળ કર લાભ માટે પાત્ર નથી.
- લોનનો પ્રકારઃ હાઉસિંગ ફાઇનાન્સ કંપની અથવા નાણાકીય સંસ્થા દ્વારા લોન આપવામાં આવી હોવી જોઈએ. અન્ય પક્ષો તરફથી લોન આ કપાત માટે લાયક નથી.
- લોન મંજૂરીની તારીખ: લોન નાણાંકીય વર્ષ 17 માં લેવી જોઈએ, એટલે કે 1 એપ્રિલ, 2016 અને 31 માર્ચ, 2017 ની વચ્ચે હોય.
સેક્શન 80ઈઈ સામે સેક્શન 24(બી) સામે સેક્શન 80ઈઈએ
ઘર ખરીદનારને ઘણીવાર કલમ 80ઈઈ, 80ઈઈએ અને 24 (બી) ની લાગુ થવા વિશે મૂંઝવણ થઈ શકે છે. આ તમામ વિભાગોના સામાન્ય પાસું એ છે કે તેઓ બધા હોમ લોન પર કર લાભો આપે છે. જો કે, આ જોગવાઈઓ અને તેઓ કેવી રીતે ઓવરલેપ કરે છે તે વિશે નોંધવા માટે કેટલાક મહત્વપૂર્ણ મુદ્દા છે.
- કલમ 80ઈઈ અને કલમ 24(બી)
જો તમે પાત્ર છો તો તમે આ બંને વિભાગો હેઠળ હોમ લોન ટેક્સ લાભોનો દાવો કરી શકો છો. આવકવેરા કાયદાની કલમ 80ઈઈ હેઠળ રૂપિયા 50,000 રૂપિયાની કપાત કલમ 24 (બી) હેઠળ રૂપિયા 2,00,000 રૂપિયાની છૂટ ઉપરાંત છે. તેથી, જો તમે પાત્ર હોમ લોન પર ચૂકવણી કરો છો તે વ્યાજ રૂપિયા રૂપિયા2,00,000, થી વધુ હોય, તો તમે કલમ 80ઈઈ નો ઉપયોગ કરી શકો છો.
- કલમ 80ઈઈ અને કલમ 80ઈઈએ
કલમ 80ઈઈએ આવકવેરા કાયદાની બીજી જોગવાઈ છે જે હોમ લોનના વ્યાજ પર કર કપાત આપે છે. આ કલમ હેઠળ મહત્તમ રૂપિયા 1,50,000. રૂપિયા કપાતની મંજૂરી છે. તે ફક્ત પ્રથમ વખતના ખરીદદારો માટે જ ઉપલબ્ધ છે જેમણે કલમ 80ઈઈ હેઠળ કપાતનો દાવો કર્યો નથી. તેથી, જો તમે કલમ 80ઈઈ હેઠળ કર લાભોનો દાવો કરો છો, તો તમે કલમ 80ઈઈએ હેઠળ કપાત મેળવી શકતા નથી.
કલમ 80ઈઈ હેઠળ કપાતનું ઉદાહરણ
કહો કે તમે નાણાકીય વર્ષ 17 માં પ્રથમ વખત ઘર ખરીદ્યું છે અને રૂપિયા 40 લાખની કિંમતની ઘરની મિલકત ખરીદવા માંગતા હતા. આ હેતુ માટે, ધારો કે તમે બેંકમાંથી હોમ લોન દ્વારા રૂપિયા 30 લાખ ઉછીના લીધા છે. લોનની શરતોમાં વાર્ષિક 8.75% અને 30 વર્ષની ચુકવણીની મુદતનો સમાવેશ થાય છે.
પ્રથમ વર્ષમાં ચૂકવવાપાત્ર વ્યાજ રૂપિયા 2,61,649 છે. તેથી, તમે કલમ 24 (બી) હેઠળ રૂપિયા 2,00,000 અને કલમ 80ઈઈ હેઠળ કપાત તરીકે રૂપિયા 50,000 નો દાવો કરી શકો છો. આનો અર્થ એ છે કે તમે તે વર્ષે ચૂકવેલ કુલ વ્યાજના રૂપિયા 2,50,000 કપાત કરી શકો છો.
સંક્ષિપ્તમાં માહિતી
કલમ 80ઈઈ એ આવકવેરા કાયદાની ઘણી જોગવાઈમાંથી એક છે જે હોમ લોનની ચુકવણી પર કર લાભો આપે છે. તેથી, જો તમે ઘરની મિલકત ખરીદવા અથવા બાંધવા માંગો છો અને હાઉસિંગ લોન દ્વારા ફંડ ઉછીના લેવાની યોજના બનાવો છો તો ખાતરી કરો કે તમે હોમ લોન ઇએમઆઇ પર ઉપલબ્ધ વિવિધ કર લાભો જાણો છો. આ રીતે તમે તમારી કર આયોજન વ્યૂહરચનામાં સુધારો કરી શકો છો અને શોધી શકો છો કે તમે કયા હોમ લોન કર લાભો માટે પાત્ર છો.
FAQs
શું આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80ઈઈ નવી કર વ્યવસ્થા હેઠળ ઉપલબ્ધ છે?
ના, કલમ 80ઈઈ હેઠળ હોમ લોન ટેક્સ લાભો માત્ર એવા કરદાતાઓ માટે જ ઉપલબ્ધ છે જેઓ જૂની ટેક્સ વ્યવસ્થા પસંદ કરે છે. આ લાભ નવી ટેક્સ વ્યવસ્થા હેઠળ આપવામાં આવતો નથી.
જો હું વર્તમાન નાણાંકીય વર્ષમાં હોમ લોન મેળવું તો શું હું સેક્શન 80ઈઈ ઇન્કમ ટૅક્સ લાભો માટે પાત્ર રહેશું?
ના, 1 એપ્રિલ, 2016 અને 31 માર્ચ, 2017ની વચ્ચે લેવામાં આવેલી લોન પર 80ઈઈ હેઠળ હોમ લોન ટેક્સ લાભો લાગુ પડે છે. તે ચાલુ નાણાકીય વર્ષમાં લેવામાં આવેલી લોન માટે ઉપલબ્ધ નથી.
શું હું આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 24(બી) અને કલમ 80ઈઈ હેઠળ કર લાભોનો દાવો કરી શકું છું?
હા, તમે કલમ 80ઈઈ અને કલમ 24 (બી) દ્વારા ઓફર કરવામાં આવતા હોમ લોન ટેક્સ લાભોનો દાવો કરી શકો છો. આનો અર્થ એ છે કે તમે રૂપિયા 2,00,000 સુધીની ટૅક્સ કપાતનો આનંદ માણી શકો છો u/s 24(બી) તેમજ રૂપિયા 50,000 સુધીની અતિરિક્ત કપાતનો આનંદ માણી શકો છો.
શું હું ઇન્કમ ટૅક્સ ઍક્ટની કલમ 80ઈઈએ અને કલમ 80ઈઈ હેઠળ ટૅક્સ લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકું છું?
ના, કલમ 80EE અને 80EEA ના લાભો પરસ્પર વિશિષ્ટ છે. તમે એક જ હાઉસિંગ લોન માટે આ બંને સેક્શન હેઠળ લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકતા નથી.
શું આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80EE વ્યવસાયિક સંપત્તિઓ પર લાગુ પડે છે?
ના, તમે ફક્ત રહેણાંક મિલકતો પર લેવામાં આવેલી હોમ લોન માટે કલમ 80ઈઈ ના કર લાભોનો ઉપયોગ કરી શકો છો. આ જોગવાઈ ઔદ્યોગિક અથવા વ્યાપારી મિલકતો પર લાગુ પડતી નથી.
શું આવકવેરા કાયદાની કલમ 80EE વાણિજ્યિક મિલકતો પર લાગુ પડે છે?
ના, તમે કલમ 80EE ના કર લાભોનો ઉપયોગ ફક્ત રહેણાંક મિલકતો પર લેવામાં આવેલી હોમ લોન માટે જ કરી શકો છો. આ જોગવાઈ ઔદ્યોગિક અથવા વાણિજ્યિક મિલકતો પર લાગુ પડતી નથી.
