धारा 80EE पहली बार घर खरीदने वालों के लिए होम लोन पर टैक्स छूट प्रदान करता है। हालांकि, इसमें कई शर्तें शामिल हैं जो टैक्सपेयर को पूरा करने की आवश्यकता है। इनकम टैक्स एक्ट की इस धारा के बारे में अधिक जानें।
होम लोन लंबी अवधि की प्रतिबद्धताएं हैं जो अक्सर 10 से 20 वर्ष या उससे अधिक के लिए बढ़ती हैं। जबकि पुनर्भुगतान अस्थायी लग सकता है, इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के विशिष्ट प्रावधानों के तहत प्रदान किए जाने वाले टैक्स लाभ, वित्तीय बोझ को बहुत हद तक कम कर सकते हैं। ऐसा एक प्रावधान है धारा 80EE, जो होम लोन टैक्स लाभ प्रदान करता है।
इस धारा में क्या शामिल है और इसके लाभों का लाभ कौन ले सकता है, इस बारे में अधिक जानना चाहते हैं? इन प्रश्नों के उत्तर और अधिक जानने के लिए इस लेख को पढ़ें।
इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80EE क्या है?
इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80EE एक ऐसा प्रावधान है जो होम लोन पर भुगतान किए गए ब्याज पर टैक्स की छूट प्रदान करता है। इस धारा के अनुसार, जिन टैक्सपेयर ने पात्र होम लोन लिया है, वे किसी भी वित्तीय वर्ष में चुकाए गए लोन के ब्याज भाग के लिए ₹50,000 रुपये तक की कटौती का दावा कर सकते हैं। यह लाभ तब तक लिया जा सकता है जब तक लोन पूरी तरह से चुकाया नहीं जाता।
इनकम टैक्स एक्ट की यह धारा वित्तीय वर्ष 14 में लागू की गई थी। शुरुआत में, इस प्रावधान में होम लोन टैक्स लाभ केवल दो वित्तीय वर्षों के लिए उपलब्ध कराया गया था – अर्थात, वित्तीय वर्ष 15 और वित्तीय वर्ष 15। हालांकि, इसे वित्तीय वर्ष 17 में फिर से पेश किया गया था।
हालांकि धारा 80C और धारा 24(b) के तहत आम कटौतियां अधिक जानी जाती हैं, लेकिन कई टैक्सपेयर को इस होम लोन टैक्स लाभ के बारे में पता नहीं है। इसके अलावा, चूंकि यह कई शर्तों के अधीन है, इसलिए सभी टैक्सपेयर इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80EE के तहत लाभ के लिए पात्र नहीं हो सकते हैं। इसलिए, आइए इस टैक्स लाभ के लिए पात्रता मानदंडों पर चर्चा करें।
धारा 80EE के तहत टैक्स लाभ के लिए कौन पात्र है?
धारा 80EE के तहत कटौती के लिए पात्र होने के लिए, टैक्सपेयर को निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करना चाहिए:
- केवल व्यक्ति: केवल व्यक्ति टैक्सपेयर धारा 80EE टैक्स प्रावधान का उपयोग कर सकते हैं। इसका मतलब है कि हिंदू अविभाजित परिवार एचयूएफ (HUF), कंपनियां, व्यक्तियों के संघ एओपी (AOP) आदि इस कटौती का दावा नहीं कर सकते हैं।
- पहली बार घर खरीदने वाला व्यक्ति: व्यक्ति टैक्सपेयर पहली बार घर खरीदने वाला होना चाहिए। कोई भी टैक्सपेयर, जिसने पहले से ही घर खरीदा है और इस उद्देश्य के लिए आवास लोन का लाभ उठाया है, धारा 80EE के लाभ का हकदार नहीं होगा।
- कोई प्रॉपर्टी स्वामित्व नहींः 80EE होम लोन टैक्स लाभ का दावा करने के लिए, टैक्सपेयर को इनकम टैक्स एक्ट की इस धारा के तहत लोन लेने के समय कोई अन्य हाउस प्रॉपर्टी नहीं होनी चाहिए।
धारा 80EE के तहत होम लोन टैक्स लाभ की प्रमुख विशेषताएं
इस टैक्स कटौती का अधिकतम लाभ उठाने के लिए, आपको धारा 80EE की प्रमुख विशेषताओं के बारे में जानना होगा, जिसमें निम्नलिखित शामिल हैं:
- कटौती सीमा: इस धारा के तहत छूट की अधिकतम राशि ₹50,000 है। यह कटौती धारा 24(b) के लाभों के अतिरिक्त है।
- नई बनाम पुरानी टैक्स व्यवस्थाः इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80EE के तहत केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत दावा किया जा सकता है। नई व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले टैक्सपेयर इस लाभ का उपयोग नहीं कर सकते।
- ब्याज बनाम मूल कटौती: पात्र होम लोन का केवल ब्याज भाग 80EE के तहत काटा जा सकता है। वित्तीय वर्ष के दौरान चुकाया गया मूलधन कटौती योग्य नहीं है।
धारा 80EE के तहत होम लोन टैक्स लाभ का दावा करने की शर्तें
धारा 80EE के तहत टैक्स कटौती का दावा करने के लिए, निम्नलिखित शर्तों को पूरा करना होगा।
- हाउस प्रॉपर्टी का मूल्य: आवासीय प्रॉपर्टी का मूल्य, जिसके लिए लोन लिया जाता है, 50 लाख रुपये से अधिक नहीं होना चाहिए।
- लोन की राशि: प्रॉपर्टी के लिए लिया गया लोन ₹35 लाख से अधिक नहीं होना चाहिए। इस राशि से अधिक लोन धारा 80EE के तहत टैक्स लाभ के लिए पात्र नहीं हैं।
- लोन का प्रकारः लोन किसी हाउसिंग फाइनेंस कंपनी या वित्तीय संस्थान द्वारा दिया जाना चाहिए। अन्य पक्षों के लोन इस कटौती के लिए पात्र नहीं हैं।
- लोन स्वीकृति की तिथि: लोन वित्तीय वर्ष 17 में लिया जाना चाहिए, यानी 1 अप्रैल, 2016 से 31 मार्च, 2017 के बीच।
धारा 80EE बनाम धारा 24(b) बनाम धारा 80EEA
घर खरीदने वालों को अक्सर धारा 80EE, 80EEA और 24(b) की लागूता के बारे में भ्रमित किया जा सकता है। इन सभी धारा का सामान्य पहलू यह है कि वे सभी होम लोन पर टैक्स लाभ प्रदान करते हैं। हालांकि, इन प्रावधानों और वे कैसे ओवरलैप करते हैं, के बारे में ध्यान देने के लिए कुछ महत्वपूर्ण बिंदु हैं।
- धारा 80EE और धारा 24(b)
अगर आप पात्र हैं, तो आप इन दोनों धारा के तहत होम लोन टैक्स लाभ का दावा कर सकते हैं। इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80EE के तहत ₹50,000 रुपये की कटौती धारा 24(b) के तहत ₹2,00,000 रुपये की छूट के अतिरिक्त है। इसलिए, अगर आप पात्र होम लोन पर ब्याज का भुगतान ₹2,00,000, से अधिक है, तो आप धारा 80EE का उपयोग कर सकते हैं।
- धारा 80EE और धारा 80EEA
धारा 80EEA इनकम टैक्स एक्ट का एक और प्रावधान है जो होम लोन के ब्याज पर टैक्स की छूट प्रदान करता है। इस धारा के तहत अधिकतम ₹1,50,000 रुपये की कटौती की अनुमति है। यह केवल पहली बार खरीदने वाले लोगों के लिए उपलब्ध है जिन्होंने धारा 80EE के तहत कटौती का दावा नहीं किया है। अगर आप धारा 80EE के तहत टैक्स लाभ का दावा करते हैं, तो आप धारा 80EEA के तहत कटौती का लाभ नहीं उठा सकते हैं।
धारा 80EE के तहत कटौती का उदाहरण
मान लीजिए कि आपने वित्तीय वर्ष 17 में पहली बार घर खरीदा है और ₹40 लाख मूल्य की एक हाउस प्रॉपर्टी खरीदना चाहते हैं। इस उद्देश्य के लिए, मान लें कि आपने बैंक से होम लोन के माध्यम से ₹30 लाख उधार लिए हैं। लोन की शर्तों में 8.75% प्रति वर्ष की दर और 30 वर्ष की पुनर्भुगतान अवधि शामिल है।
पहले वर्ष में भुगतान किए जाने वाले ब्याज की राशि ₹2,61,649 है। इसलिए, आप धारा 24(b) के तहत ₹2,00,000 और धारा 80EE के तहत ₹50,000 की कटौती का दावा कर सकते हैं। इसका मतलब है कि आप उस वर्ष भुगतान किए गए कुल ब्याज का ₹2,50,000 काट सकते हैं।
निष्कर्ष
धारा 80EE इनकम टैक्स एक्ट के कई प्रावधानों में से एक है जो होम लोन के पुनर्भुगतान पर टैक्स लाभ प्रदान करता है। इसलिए, अगर आप हाउस प्रॉपर्टी खरीदना या बनाना चाहते हैं और हाउसिंग लोन के माध्यम से फंड उधार लेने की योजना बना रहे हैं, तो यह सुनिश्चित करें कि आप होम लोन ईएमआई (EMI) पर उपलब्ध विभिन्न टैक्स लाभों के बारे में जान सकें। इस तरह, आप अपनी टैक्स प्लानिंग रणनीति में सुधार कर सकते हैं और पता लगा सकते हैं कि आप कौन से होम लोन टैक्स लाभ के लिए पात्र हैं।
FAQs
क्या इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80EE नई टैक्स व्यवस्था के तहत उपलब्ध है?
नहीं, धारा 80EE के तहत होम लोन टैक्स लाभ केवल उन टैक्सपेयर के लिए उपलब्ध हैं जो पुरानी टैक्स व्यवस्था चुनते हैं। यह लाभ नई टैक्स व्यवस्था के तहत नहीं दिया जाता है।
अगर मैं वर्तमान वित्तीय वर्ष में होम लोन लेता/लेती हूं, तो क्या मैं धारा 80EE इनकम टैक्स लाभ के लिए पात्र हूं?
नहीं, 1 अप्रैल, 2016 से 31 मार्च, 2017 के बीच लिए गए लोन पर 80EE के तहत होम लोन टैक्स लाभ लागू हैं। वर्तमान वित्तीय वर्ष में लिए गए लोन के लिए वे उपलब्ध नहीं हैं।
क्या इनकम टैक्स एक्ट की धारा 24(b) और धारा 80EE के तहत टैक्स लाभ का दावा किया जा सकता है?
हां, आप धारा 80EE और धारा 24(b) के तहत होम लोन पर टैक्स लाभ का दावा कर सकते हैं। इसका मतलब है कि आप धारा 24(b) के तहत ₹2,00,000 तक की टैक्स कटौती के साथ–साथ धारा 80EE के तहत ₹50,000 तक की अतिरिक्त कटौती का लाभ उठा सकते हैं।
क्या इनकम टैक्स एक्ट के धारा 80EEA और धारा 80EE के तहत टैक्स लाभ का दावा किया जा सकता है?
नहीं, धारा 80EE और 80EEA के लाभ परस्पर अनन्य हैं। आप एक ही हाउसिंग लोन के लिए इन दोनों धाराओं के तहत लाभ का दावा नहीं कर सकते।
क्या इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80EE वाणिज्यिक प्रॉपर्टी पर लागू होती है?
नहीं, धारा 80EE और 80EEA के लाभ परस्पर विशेष हैं. आप एक ही हाउसिंग लोन के लिए इन दोनों सेक्शन के तहत लाभ क्लेम नहीं कर सकते हैं.
क्या इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80EE कमर्शियल प्रॉपर्टी पर लागू होता है?
नहीं, आप धारा 80EE के टैक्स लाभ का उपयोग केवल आवासीय प्रॉपर्टी पर लिए गए होम लोन के लिए कर सकते हैं। यह प्रावधान औद्योगिक या वाणिज्यिक प्रॉपर्टीयों पर लागू नहीं होता है।
