इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80TTB – वरिष्ठ नागरिकों के लिए कटौती

धारा 80TTB से वरिष्ठ नागरिकों को बचत, एफ़डी (FD) और आरडी (RD) से ब्याज इनकम पर ₹50,000 रुपये तक की टैक्स कटौती का दावा करने की अनुमति मिलती है, जो महत्वपूर्ण टैक्स राहत प्रदान करती है और वित्तीय सुरक्षा को बढ़ावा देती है।

 

वरिष्ठ नागरिकों को अक्सर स्वास्थ्य खर्चों और सीमित इनकम स्रोतों के कारण वित्तीय दबाव का सामना करना पड़ता है। इसे ध्यान में रखते हुए, भारत सरकार ने विशेष रूप से वरिष्ठ नागरिकों को टैक्स में राहत प्रदान करने के लिए इनकम टैक्स एक्ट 1961 में धारा 80TTB की शुरुआत की।

यह प्रावधान वरिष्ठ नागरिकों को विभिन्न डिपॉजिट प्रकारों से ब्याज इनकम पर कटौती का दावा करने में सक्षम बनाता है, जिससे उनके टैक्स बोझ को कम करने में मदद मिलती है। इस लेख में धारा 80TTB की पात्रता, अपवाद, धारा 80TTA के साथ तुलना और नई टैक्स व्यवस्था में प्रासंगिकता का पता लगाया जाएगा।

धारा 80TTB क्या है?

वरिष्ठ नागरिकों की सहायता के लिए सरकार के प्रयासों के हिस्से के रूप में धारा 80TTB को केंद्रीय बजट 2018 में पेश किया गया था। यह धारा वरिष्ठ नागरिकों (60 वर्ष या उससे अधिक आयु के) को विभिन्न डिपॉजिट स्रोतों से ब्याज इनकम पर टैक्स कटौती का दावा करने की अनुमति देती है, जिसमें बैंक बचत अकाउंट, फिक्स्ड डिपॉजिट, रिकरिंग डिपॉजिट और पोस्ट ऑफिस या सहकारी समितियों में रखे गए डिपॉजिट शामिल हैं।

80TTB के तहत अनुमत अधिकतम कटौती प्रति वर्ष ₹50,000 या अर्जित कुल ब्याज, जो भी कम हो, है। इस धारा का उद्देश्य वरिष्ठ नागरिकों को अधिक वित्तीय आसानी प्रदान करना है, जो प्रायः प्राथमिक इनकम स्रोत के रूप में बैंक डिपॉजिट में सुरक्षित निवेश पर निर्भर करते हैं।

धारा 80 के बारे में अधिक जानें

धारा 80TTB कटौती के लिए पात्रता

80TTB कटौती विशेष रूप से उन वरिष्ठ नागरिकों के लिए उपलब्ध है जो निम्नलिखित मानदंडों को पूरा करते हैं:

1. भारत के रेज़िडेंट: केवल भारतीय रेज़िडेंट पात्र हैं; नॉन–रेज़िडेंट भारतीय एनआरआई (NRIs) इस कटौती का दावा नहीं कर सकते हैं।
2. वरिष्ठ नागरिक स्थितिः पात्रता प्राप्त करने के लिए किसी भी समय व्यक्ति की आयु 60 वर्ष या उससे अधिक होनी चाहिए।
3. ब्याज इनकम: बैंकों, पोस्ट ऑफिस या सहकारी समितियों में रखी बचत डिपॉजिट, फिक्स्ड डिपॉजिट और रिकरिंग डिपॉजिट पर अर्जित ब्याज पर कटौती लागू होती है।

धारा 80TTB के तहत कटौती की राशि

धारा 80TTB के तहत उपलब्ध अधिकतम कटौती इससे कम है:

• ₹50,000; या
• बैंकों, सहकारी समितियों या पोस्ट ऑफिस में डिपॉजिट राशि से अर्जित कुल ब्याज।

उदाहरण के लिए, अगर कोई वरिष्ठ नागरिक ब्याज इनकम के रूप में ₹45,000 कमाता है, तो वे ₹45,000 की कटौती का दावा कर सकते हैं। हालांकि, अगर वे ₹55,000 कमाते हैं, तो अधिकतम छूट ₹50,000 होगी।

धारा 80TTB में अपवाद

जबकि धारा 80TTB पर्याप्त राहत प्रदान करती है, कुछ अपवाद हैं:

• गैर–पात्र डिपॉजिट: फेर्म्स की ओर से डिपॉजिट राशि, व्यक्तियों के संघों एओपी (AOP) या व्यक्तियों के निकायों बीओआई (BOI) की ओर से डिपॉजिट राशि से ब्याज कटौती के लिए पात्र नहीं है।
• गैर–पात्र इंस्ट्रूमेंट से ब्याज: बॉन्ड, डिबेंचर या अन्य कॉर्पोरेट फिक्स्ड डिपॉजिट से ब्याज 80TTB के तहत कवर नहीं किया जाता है।
• वैकल्पिक टैक्स व्यवस्थाः वित्त वर्ष 2022-23 से, धारा 115BAC के तहत नई टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनने वाले वरिष्ठ नागरिक 80TTB के तहत कटौती का दावा नहीं कर सकते हैं।

धारा 80TTA और धारा 80TTB के बीच अंतर

धारा 80TTA और धारा 80TTB दोनों ब्याज इनकम पर कटौती प्रदान करते हैं, लेकिन विभिन्न समूहों और डिपॉजिट के प्रकारों को पूरा करते हैं। यहां तुलना की गई है:

इसका मतलब है कि गैर–वरिष्ठ नागरिक 80TTA के तहत बचत अकाउंट से अर्जित ब्याज पर ₹10,000 रुपये तक का दावा कर सकते हैं, जबकि वरिष्ठ नागरिक 80TTB के तहत विभिन्न डिपॉजिट पर ₹50,000 रुपये तक का दावा कर सकते हैं।

धारा 80TTB के तहत टैक्स बचत का उदाहरण

यह समझने के लिए कि 80TTB वरिष्ठ नागरिकों को टैक्स पर बचत करने में कैसे मदद करता है, आइए एक उदाहरण देखें:

परिदृश्य: 65 वर्षीय वरिष्ठ नागरिक श्रीमती शर्मा के पास निम्नलिखित इनकम स्रोत हैं:

• बचत अकाउंट पर ब्याज: ₹6,000
• फिक्स्ड डिपॉजिट पर ब्याज: ₹1,50,000
• अन्य इनकम: ₹1,00,000

यहां बताया गया है कि उनकी टैक्स योग्य इनकम की गणना कैसे की जाएगी:

 

धारा 80TTB के साथ, श्रीमती शर्मा की टैक्स योग्य इनकम ₹50,000, तक कम हो जाती है, जिससे उन्हें गैर–वरिष्ठ नागरिक की तुलना में महत्वपूर्ण टैक्स बचत मिलती है।

80TTB कटौती का दावा करने के लिए आवश्यक दस्तावेज़

80TTB कटौतियों का दावा करने के लिए कोई जटिल दस्तावेज़ीकरण की आवश्यकता नहीं है। वरिष्ठ नागरिकों को निम्नलिखित की आवश्यकता होती है:

• बैंक स्टेटमेंट/ब्याज प्रमाणपत्र: अर्जित ब्याज दिखाने के लिए।
• पैन कार्ड: टैक्स फाइलिंग और सत्यापन के लिए आवश्यक है।
• फॉर्म 16 (अगर लागू हो): टीडीएस (TDS) विवरण दिखाते है और इनकम की जांच करने में मदद करता है।

नई टैक्स व्यवस्था में धारा 80TTB

धारा 115BAC के तहत शुरू की गई नई टैक्स व्यवस्था में धारा 80TTB सहित विभिन्न छूट और कटौतियां उपलब्ध नहीं हैं। जो वरिष्ठ नागरिक नई टैक्स व्यवस्था चुनते हैं, वे वित्त वर्ष 2022-23 से 80TTB कटौती का दावा नहीं कर सकते। पुरानी और नई टैक्स व्यवस्थाओं के बीच निर्णय लेते समय यह एक महत्वपूर्ण विचार है।

वरिष्ठ नागरिकों के लिए धारा 80TTB के लाभ

80TTB इनकम टैक्स प्रावधान महत्वपूर्ण लाभ प्रदान करता है:

1. बढ़ी हुई टैक्स बचत: वरिष्ठ नागरिकों को गैर–वरिष्ठ नागरिकों की तुलना में अधिक कटौती सीमा (₹50,000) मिलती है, जिससे उनकी टैक्स योग्य इनकम कम हो जाती है।
2. फिक्स्ड–इनकम वर्गों के लिए सहायता: इनकम के सीमित स्रोतों के साथ, यह कटौती रिटायर हुए व्यक्तियों को वित्त को बेहतर तरीके से प्रबंधित करने में मदद करती है।
3. सुरक्षित डिपॉजिट में बचत को प्रोत्साहित करता है: बचत अकाउंट और फिक्स्ड डिपॉजिट जैसे सुरक्षित निवेश विकल्पों पर प्रावधान लागू होता है, जो कम जोखिम वाली निवेश इनकम पर राहत प्रदान करता है।
4. वित्तीय स्थिरता में सुधार करता है: अतिरिक्त बचत वरिष्ठ नागरिकों को स्वास्थ्य देखभाल और अन्य आवश्यक खर्चों को अधिक आराम से प्रबंधित करने में मदद कर सकती है।

आईटीआर (ITR) में 80TTB कटौती का लाभ कैसे उठाएं?

80TTB कटौती का दावा करना सीधा है और इनकम टैक्स रिटर्न फाइलिंग के दौरान किया जा सकता है:

1. ब्याज इनकम शामिल करें: आईटीआर (ITR) में “अन्य स्रोतों से इनकम” के तहत ब्याज इनकम की रिपोर्ट करें।
2. दावा कटौती: धारा 80TTB के तहत कटौती राशि (₹50,000 तक) का उल्लेख करें।
3. सत्यापित करें और जमा करें: विवरण की समीक्षा करें, सटीकता सुनिश्चित करें और आईटीआर (ITR)  जमा करें।

निष्कर्ष

इनकम टैक्स एक्ट की धारा 80TTB वरिष्ठ नागरिकों के लिए एक मूल्यवान प्रावधान है, जो बचत अकाउंट और फिक्स्ड डिपॉजिट जैसे सुरक्षित डिपॉजिट स्रोतों से ब्याज इनकम पर ₹50,000 रुपये तक की कटौती प्रदान करता है। यह टैक्स राहत वरिष्ठ नागरिकों को अपने टैक्स बोझ को कम करने में मदद करती है, विशेष रूप से कई लोग रिटायरमेंट में प्राथमिक स्रोत के रूप में ब्याज इनकम पर निर्भर करते हैं।

80TTB के नियमों, पात्रता और लाभों को समझने से वरिष्ठ नागरिकों को अपनी बचत को अधिकतम करने, अपने गोल्डन वर्षों के दौरान वित्तीय तनाव को प्रभावी रूप से कम करने में सक्षम बनाता है। पात्र लोगों के लिए, इस कटौती को समझदारी से चुनना, नई टैक्स व्यवस्था के प्रभावों को समझते हुए, अनुकूल टैक्स योजना और बढ़ी हुई बचत का कारण बन सकता है।

FAQs

क्या आप 80TTA और 80TTB दोनों का दावा कर सकते हैं?

नहीं, वरिष्ठ नागरिक केवल 80TTB दावा करने के लिए पात्र हैं, जो उच्च कटौती सीमा (₹50,000) प्रदान करता है और 80TTA के विपरीत कई डिपॉजिट प्रकारों पर लागू होता है।

नई टैक्स व्यवस्था के तहत 80TTB के लिए कौन पात्र है?

नई टैक्स व्यवस्था (धारा 115BAC) के तहत वरिष्ठ नागरिक 80TTB कटौती का दावा नहीं कर सकते हैं। यह केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत उपलब्ध है।

क्या 80TTA में फिक्स्ड डिपॉजिट का ब्याज शामिल है?

नहीं, 80TTA केवल बचत अकाउंट से ब्याज को कवर करता है, जिसमें ₹10,000 की कटौती सीमा है। इसमें फिक्स्ड या रिकरिंग डिपॉजिट से ब्याज शामिल नहीं है।

धारा 80TTB के तहत अधिकतम कटौती की अनुमति है?

धारा 80TTB के तहत अधिकतम कटौती ₹50,000 या कुल अर्जित ब्याज, जो भी कम हो, वरिष्ठ नागरिकों के लिए पात्र डिपॉजिट पर लागू होती है।

क्या फिक्स्ड डिपॉजिट एफ़डी (FD) और बचत अकाउंट दोनों धारा 80TTB के अंतर्गत आते हैं?

सेक्शन 80ttb के तहत अधिकतम कटौती ₹50,000 या अर्जित कुल ब्याज, जो भी कम हो, सीनियर सिटीज़न के लिए पात्र डिपॉजिट से.

क्या सेक्शन 80TTB के तहत फिक्स्ड डिपॉजिट (FD) और सेविंग अकाउंट दोनों कवर किए जाते हैं?

हां, 80TTB बचत, फिक्स्ड और रिकरिंग डिपॉजिट सहित विभिन्न डिपॉजिट से ब्याज इनकम को कवर करता है, विशेष रूप से वरिष्ठ नागरिकों को लाभ पहुंचाता है।