சர்வீஸ் டேக்ஸ்: சர்வீஸ் டேக்ஸ் என்றால் என்ன?

உங்கள் அறிவை வெளிப்படுத்த, கஸ்டமர்களை அடைவதற்கு முன்னர் பொருட்கள் மற்றும் சர்வீஸ்கள் மீது இன்டைரக்ட் டேக்ஸ் விதிக்கப்படுகிறது, அவர்கள் பின்னர் அதை சந்தை விலையின் ஒரு பகுதியாக செலுத்துகிறார்கள்.

சர்வீஸ் டேக்ஸ் என்றால் என்ன?

பயண நிறுவனங்கள், உணவகங்கள், கேபிள் சர்வீஸ் புராவைடர்கள் போன்ற சில வகையான சர்வீஸ்கள் மீது அரசாங்கத்தால் ஒரு சர்வீஸ் டேக்ஸ் விதிக்கப்படுகிறது. வருவாய் தலைமுறைக்கு பங்களிப்பு செய்யும் அரசாங்கத்திற்கு வரி சேகரித்தல் மற்றும் செலுத்தல் ஆகியவற்றிற்கு சர்வீஸ் புராவைடர் பொறுப்பாவார்.

1994 இல் நிதிச் சட்டத்தின் பிரிவு 65 இன் படி சர்வீஸ் டேக்ஸ் அறிமுகப்படுத்தப்பட்டது. 2012 வரை, குறிப்பிட்ட சேவைகளுக்கு மட்டுமே இன்டைரக்ட் டேக்ஸ்கள் விதிக்கப்பட்டன. பின்னர், குறுகிய கால தங்குமிடத்தை வழங்கும் விமான நிலையம் நிறைந்த உணவகங்கள், ஹோட்டல்கள் மற்றும் inns ஆகியவற்றால் வழங்கப்பட்ட சேவைகளை உள்ளடக்கியதற்காக அவற்றின் நோக்கம் விரிவாக்கப்பட்டது.

இந்தியாவில் வரிக்கு உட்பட்ட பின்வரும் 3 நிபந்தனைகளை ஒரு சேவை பூர்த்தி செய்ய வேண்டும்.

• இந்த சேவை வழங்கப்படுகிறது அல்லது ஒரு தனிநபர்/நிறுவனத்தால் மற்றொருவருக்கு வழங்கப்படும் என்று உறுதியளிக்கப்படுகிறது.
• இந்த சேவை இந்தியாவின் வரிக்கு உட்பட்ட பிராந்தியத்தில் வழங்கப்பட வேண்டும் அல்லது வழங்கப்பட வேண்டும் என்று உறுதியளிக்கப்பட்டது.
• இந்த சேவை எதிர்மறை பட்டியலுக்கு சொந்தமானது அல்லது பட்டியலில் இருந்து கழிவு அளிக்கப்பட்ட சிறப்பு சேவைகளில் ஒன்றாகும்.

சர்வீஸ் டேக்ஸ் விகிதம் என்றால் என்ன?

சர்வீஸ் டேக்ஸ் விகிதம் மாற்றத்திற்கு உட்பட்டது. வரி விகிதத்தை தீர்மானிப்பதற்கு நிதி அமைச்சகம் பொறுப்பாகும், மற்றும் பாராளுமன்றத்தின் வரவு-செலவுத் திட்ட அமர்வின் போது மாற்றப்பட்ட விகிதம் அறிவிக்கப்படுகிறது.

தனிப்பட்ட சர்வீஸ் புராவைடர்களுக்கு பண அடிப்படையில் சர்வீஸ் டேக்ஸ் கணக்கிடப்படுகிறது மற்றும் நிறுவனங்களுக்கு திரட்டப்படும் அடிப்படையில் கணக்கிடப்படுகிறது. வழங்கப்பட்ட சேவைகளின் வருடாந்திர மதிப்பு ₹10 இலட்சத்திற்கும் அதிகமாக இருக்கும்போது இது செலுத்தப்படும்.

நாட்டின் சமீபத்திய சர்வீஸ் டேக்ஸ் விகிதம் 15%, 0.5% ‘கிருஷி கல்யாண்’ செஸ் மற்றும் 0.5% ‘ஸ்வச் பாரத்’ செஸ் உட்பட. விகிதம் 2015-யில் 12.36% முதல் 14% மற்றும் 2016-யில் 15% ஆக அதிகரித்துள்ளது.

சில கழிவுகளுடன் சேவைகளை வழங்குவதற்கான இரசீதுக்கு எதிராக செலுத்தப்பட்ட அல்லது பெறப்பட்ட குற்றச்சாட்டுக்களின் சதவீதமாக இந்த வரி கணக்கிடப்படுகிறது. கழிவுகளின் சில எடுத்துக்காட்டுகள் காற்று போக்குவரத்து கட்டணங்களுக்கு 60% கழிவு, சிட் ஃபண்டுகளுக்கு 30% கழிவு, மற்றும் பயண ஆபரேட்டர்களால் வழங்கப்படும் சில சேவைகளுக்கு 70% கழிவு ஆகும். எனவே இந்த வரி மீதமுள்ள தொகைக்கு மட்டுமே கணக்கிடப்படுகிறது.

ஒரு எடுத்துக்காட்டுடன் சர்வீஸ் டேக்ஸ் கணக்கீட்டை புரிந்துகொள்வோம்.

பெறப்பட்ட மொத்த வரிக்கு உட்பட்ட சேவை ₹10,000. எனவே சர்வீஸ் டேக்ஸ் கணக்கீடு கீழே காட்டப்பட்டுள்ளபடி செய்யப்படுகிறது.

சர்வீஸ் டேக்ஸ் விகிதம் = ₹(10,000 * 14%) + (10,000 * 0.5%) + (10,000 * 0.5%) = ₹1,500

இந்த சேவை 70% கழிவுக்கு தகுதி பெறுகிறது என்று இப்போது கருதுவோம். அத்தகைய சூழ்நிலையில், செலுத்த வேண்டிய மொத்த சர்வீஸ் டேக்ஸ் இருக்கும்:

கட்டணம் வசூலிக்கக்கூடிய தொகை= ₹(10,000 * 30%) = ₹3,000

சர்வீஸ் டேக்ஸ் = ₹(3,000 * 14%) + (3,000 * 0.5%) + (3,000 * 0.5%) = ₹450

சர்வீஸ் டேக்ஸின் பொருந்தக்கூடிய தன்மை என்ன?

1984 நிதிச் சட்டத்தின் பிரிவு 65B (44) கீழ் சர்வீஸ் டேக்ஸ் பட்டியலின் கீழ் சேவைகளின் முழுமையான பட்டியல் கிடைக்கிறது. மொத்தத்தில், 119 சர்வீஸ்கள் பட்டியலில் சேர்க்கப்பட்டுள்ளன. கழிவு அளிக்கப்படும் சேவைகளின் எதிர்மறை பட்டியலும் உள்ளது. இது நிதிச் சட்டத்தின் பிரிவு 66D-யின் கீழ் குறிப்பிடப்பட்டுள்ளது. சர்வீஸ் டேக்ஸில் இருந்து கழிவு அளிக்கப்படும் “சிறப்பு சர்வீஸ்கள்” பட்டியலையும் இது கொண்டுள்ளது.

சர்வீஸ் டேக்ஸ்க்கான வருமானங்கள்

ஆரம்பத்தில், சர்வீஸ் டேக்ஸின் கீழ் வரும் மதிப்பீட்டாளர்கள் அரை ஆண்டு அடிப்படையில் வருமானத்தை ஃபைல் செய்ய வேண்டும். ஆனால் மத்திய எக்சைஸ் மற்றும் கஸ்டம்ஸ் வாரியம், அறிவிப்பு எண் 19/2016 மூலம், ஆண்டு வருமானத்தை ஃபைல் செய்வதற்கான தேவையை அறிமுகப்படுத்தியது. சர்வீஸ் டேக்ஸ் ஆன்லைனில் செலுத்துவதை எளிமைப்படுத்துவதற்காக எக்சைஸ் மற்றும் சர்வீஸ் டேக்ஸில் மின்னணு கணக்கியல் முறையான ஒரு ஆன்லைன் பணம்செலுத்தல் கேட்வே அறிமுகப்படுத்தியுள்ளது.

வரி செலுத்துவதற்கு, நீங்கள் என்எஸ்டிஎல் NSDL-எளிதான இணையதளத்தை அணுக வேண்டும் மற்றும் இ-பணம்செலுத்தலை தேர்ந்தெடுக்க வேண்டும். உங்கள் சர்வீஸ் டேக்ஸ் விவரங்களை அணுக அதிகார வரம்பிலிருந்து பெறப்பட்ட 15-இலக்க மதிப்பீட்டாளர் குறியீட்டை உள்ளிடவும். உங்கள் பேங்க் நெட்பேங்கிங் அமைப்பு மூலம் நீங்கள் பணம் செலுத்த வேண்டும். பணம்செலுத்தல் முடிந்த பிறகு, நீங்கள் ஒரு சலானை பெறுவீர்கள், அல்லது உங்கள் பணம்செலுத்தலின் ஒப்புதல்/ஆதாரத்தை பெறுவீர்கள்.

சர்வீஸ் டேக்ஸ் கழிவு

பின்வரும் நிபந்தனைகளின் கீழ் நீங்கள் சர்வீஸ் டேக்ஸ் கழிவுகளை பெறலாம்:

வருவாய் ₹10 இலட்சத்திற்கும் குறைவாக உள்ளது. வழங்கப்பட்ட சேவைகளின் மொத்த வரிக்கு உட்பட்ட மதிப்பு முந்தைய ஆண்டில் ₹10 இலட்சத்திற்கும் குறைவாக இருந்தால் நீங்கள் சர்வீஸ் டேக்ஸ் விலக்கை கோரலாம். சேவை மதிப்பு ₹10 இலட்சத்தை தாண்டினால் இந்த கழிவு பயன்படுத்தப்படவில்லை.

சென்வாட் கிரெடிட்: சென்வாட் கிரெடிட் “குறிப்பிட்ட உள்ளீட்டு சேவைகளுக்கு” கிடைக்கவில்லை, சர்வீஸ் டேக்ஸில் இருந்து கழிவு அளிக்கப்படுகிறது. மேலும், கழிவு காலத்தில் பெறப்பட்ட மூலதனப் பொருட்களிலும் சென்வாட் கடன் கிடைக்கவில்லை.

சர்வீஸ் டேக்ஸ் அபராதங்கள்

நிதிச் சட்டம், 1994 பிரிவுகள் 76, 77, மற்றும் 78 இன் கீழ், பின்வரும் நிபந்தனைகளை பூர்த்தி செய்யத் தவறியதற்காக அரசாங்கம் அபராதங்களை வசூலிக்கலாம்:

• சர்வீஸ் டேக்ஸ் செலுத்துவதில் தாமதம் அல்லது பணம் செலுத்தாததற்கு பெனாலிட்டி வசூலிக்கப்படுகிறது.
• அக்டோபர் 25 மற்றும் ஏப்ரல் 25 அன்று செலுத்த வேண்டிய தேதிகளில் ST-3 வருமானத்தை ஃபைல் செய்ய தவறியதற்கு. அத்தகைய சந்தர்ப்பங்களில், தாமத காலத்தைப் பொறுத்து நீங்கள் ₹2,000 வரை அபராதத்தை செலுத்த வேண்டியிருக்கலாம்.
• தகவல்களை அழைக்கும்போது அல்லது வழங்கும்போது சென்ட்ரல் எக்சைஸ் அதிகாரிக்கு முன்னர் நீங்கள் தோல்வியடைந்தால், உங்களிடம் நாள் ஒன்றுக்கு ₹5,000 அல்லது ₹200 பெனாலிட்டி வசூலிக்கப்படலாம், எது அதிகமாக உள்ளதோ அது பொருந்தும்.
• நீங்கள் ஒரு சர்வீஸ் புராவைடராக இருக்கும்போது ஆனால் சர்வீஸ் டேக்ஸ்க்கு பதிவு செய்ய தவறினால், நிதிச் சட்டம், 1994 பிரிவு 77-யின் கீழ் பெனாலிட்டி வசூலிக்கப்படும். பெனாலிட்டி ₹5,000 வரை செல்லலாம்.
• சர்வீஸ் டேக்ஸை ஃபைல் செய்வதற்கு தேவையான கணக்குகள் மற்றும் பிற ஆவணங்களின் பதிவுகளை வைத்திருப்பது மற்றும் பராமரிப்பது ₹5,000 வரையிலான அபராதத்தை ஈர்க்கலாம்.
• ஆன்லைன் சர்வீஸ் டேக்ஸ் செலுத்தலுக்கு இணக்கமற்றதற்கு ₹5,000 வரையிலான பெனாலிட்டி வசூலிக்கப்படுகிறது.
• தவறான விலைப்பட்டியலை வழங்குவதற்கு அல்லது ஆதரவு ஆவணங்களை வழங்க தவறியதற்கு உங்களிடம் ₹5,000 வரை பெனாலிட்டி விதிக்கப்படலாம்.
• வழங்கப்பட்ட சர்வீஸ்கள் பற்றிய தவறான தகவல்களை தெரிவிப்பதற்கு அல்லது ஒரு தவறான அறிக்கையை வழங்குவதற்கு பெனாலிட்டி வசூலிக்கப்படுகிறது.

முடிவுரை

இறுதியாக ஜிஎஸ்டி/GST மூலம் சர்வீஸ் டேக்ஸ் இரத்து செய்யப்பட்டிருந்தாலும், அதை அறிந்து கொள்ளவும் புரிந்துகொள்ளவும் இன்னும் பயனுள்ளதாக இருக்கிறது. சந்தை மற்றும் இந்தியப் பொருளாதாரம் பற்றிய மேலும் பயனுள்ள மற்றும் நுண்ணறிவுமிக்க கட்டுரைகளுக்காக ஏஞ்சல் ஒன் (Angel one) இன்இன்வெஸ்டர் கல்விப் பிரிவான அறிவு மையத்தைத் தொடர்ந்து இருங்கள்.

அடிக்கடி கேட்கப்படும் கேள்விகள் (FAQs)