సర్వీస్ టాక్స్: సర్వీస్ టాక్స్ అంటే ఏమిటి?

మీ జ్ఞానాన్ని బ్రష్ చేయడానికి, మార్కెట్ ధరలో భాగంగా చెల్లించే కస్టమర్లను చేరుకునే ముందు వస్తువులు మరియు సేవలపై పరోక్ష పన్ను విధించబడుతుంది.

సర్వీస్ టాక్స్ అంటే ఏమిటి?

ట్రావెల్ ఏజెన్సీలు, రెస్టారెంట్లు, క్యాబ్ సేవలు, కేబుల్ సేవా ప్రదాతలు మొదలైనటువంటి కొన్ని రకాల సేవలపై ప్రభుత్వం సేవా పన్ను విధించబడుతుంది. ఆదాయ ఉత్పత్తికి దోహదపడే ప్రభుత్వానికి పన్నును సేకరించడానికి మరియు చెల్లించడానికి సేవా ప్రదాత బాధ్యత వహిస్తారు.

1994 లో ఆర్థిక చట్టం యొక్క సెక్షన్ 65 ప్రకారం సేవా పన్ను ప్రవేశపెట్టబడింది. 2012 వరకు, నిర్దిష్ట సేవలపై మాత్రమే పరోక్ష పన్నులు విధించబడ్డాయి. తరువాత, స్వల్పకాలిక వసతిని అందించే ఎయిర్-కండిషన్డ్ రెస్టారెంట్లు, హోటళ్ళు మరియు ఐఎన్ఎన్లు అందించే సేవలను చేర్చడానికి వారి పరిధి విస్తరించబడింది.

భారతదేశంలో పన్ను విధించదగిన విధంగా ఈ క్రింది 3 షరతులను ఒక సేవ నెరవేర్చాలి.

• ఈ సేవ ఒక వ్యక్తి/సంస్థ ద్వారా మరొకరికి అందించబడటానికి లేదా వాగ్దానం చేయబడుతుంది.
• భారతదేశం యొక్క పన్ను విధించదగిన ప్రాంతంలో సేవ అందించబడింది లేదా అందించబడటానికి వాగ్దానం చేయబడింది.
• ఈ సేవ నెగటివ్ జాబితాకు చెందినది కాదు లేదా జాబితా నుండి మినహాయించబడిన ప్రత్యేక సేవలలో ఒకటి.

సర్వీస్ పన్ను రేటు ఎంత?

సర్వీస్ పన్ను రేటు మార్పుకు లోబడి ఉంటుంది. పన్ను రేటును నిర్ణయించడానికి ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ బాధ్యత వహిస్తుంది, మరియు పార్లమెంట్ యొక్క బడ్జెట్ సెషన్ సమయంలో మార్చబడిన రేటు ప్రకటించబడుతుంది.

వ్యక్తిగత సేవా ప్రదాతల కోసం నగదు ప్రాతిపదికన మరియు కంపెనీల కోసం సంపాదన ప్రాతిపదికన సేవా పన్ను లెక్కించబడుతుంది. అందించబడిన సేవల వార్షిక విలువ ₹10 లక్షల కంటే ఎక్కువగా ఉన్నప్పుడు ఇది చెల్లించబడుతుంది.

దేశంలో తాజా సర్వీస్ పన్ను రేటు 15%, ఇందులో 0.5% ‘కృషి కళ్యాణ్’ సెస్ మరియు 0.5% ‘స్వచ్ఛ భారత్’ సెస్ ఉంటాయి. రేటు 2015 లో 12.36% నుండి 14% మరియు 2016 లో 15% కు పెరిగింది.

కొన్ని మినహాయింపులతో సేవలను అందించడం కోసం చెల్లించిన లేదా అందుకున్న ఛార్జీల శాతంగా పన్ను లెక్కించబడుతుంది. మినహాయింపుకు కొన్ని ఉదాహరణలు గాలి రవాణా రుసుముపై 60% మినహాయింపు, చిట్ ఫండ్స్ పై 30% మినహాయింపు మరియు ప్రయాణ ఆపరేటర్లు అందించే కొన్ని సేవలపై 70% మినహాయింపు. అందువల్ల, మిగిలిన మొత్తంపై మాత్రమే పన్ను లెక్కించబడుతుంది.

ఒక ఉదాహరణతో సర్వీస్ టాక్స్ లెక్కింపును అర్థం చేసుకుందాం.

అందుకున్న మొత్తం పన్ను విధించదగిన సర్వీస్ ₹10,000 అయితే. అందువల్ల, సర్వీస్ టాక్స్ లెక్కింపు క్రింద చూపిన విధంగా చేయబడుతుంది.

సర్వీస్ టాక్స్ రేటు = ₹(10,000 * 14%) + (10,000 * 0.5%) + (10,000 * 0.5%) = ₹1,500

ఇప్పుడు సర్వీస్ 70% మినహాయింపు కోసం అర్హత కలిగి ఉందని అనుకుందాం. అటువంటి సందర్భంలో, చెల్లించవలసిన మొత్తం సర్వీస్ పన్ను ఇలా ఉంటుంది:

ఛార్జ్ చేయదగిన మొత్తం= ₹(10,000 * 30%) = ₹3,000

సర్వీస్ టాక్స్ = ₹(3,000 * 14%) + (3,000 * 0.5%) + (3,000 * 0.5%) = ₹450

సర్వీస్ టాక్స్ వర్తించే విధంగా ఏమిటి?

1984 యొక్క ఫైనాన్స్ చట్టం యొక్క సెక్షన్ 65B (44) క్రింద సేవా పన్ను జాబితా కింద పూర్తి సేవల జాబితా అందుబాటులో ఉంది. మొత్తంగా, జాబితాలో 119 సేవలు చేర్చబడ్డాయి. మినహాయింపు పొందిన సేవల యొక్క ప్రతికూల జాబితా కూడా ఉంది. ఇది ఫైనాన్స్ చట్టం యొక్క సెక్షన్ 66D క్రింద పేర్కొనబడింది. ఇది సేవా పన్ను నుండి మినహాయించబడిన ‘ప్రత్యేక సేవలు’ జాబితాను కూడా కలిగి ఉంది.

సర్వీస్ టాక్స్ కోసం రిటర్న్స్

ప్రారంభంలో, సర్వీస్ టాక్స్ కేటగిరీ క్రింద వస్తున్న అంచనా వేసేవారు అర్ధ-వార్షిక ప్రాతిపదికన రిటర్న్స్ ఫైల్ చేయవలసి ఉంటుంది. కానీ నోటిఫికేషన్ నంబర్ 19/2016 ద్వారా సెంట్రల్ బోర్డ్ ఆఫ్ ఎక్సైజ్ అండ్ కస్టమ్స్, వార్షిక రిటర్న్స్ ఫైల్ చేయడానికి అవసరాన్ని ప్రవేశపెట్టారు. ఇది సేవా పన్ను యొక్క ఆన్‌లైన్ చెల్లింపును సులభతరం చేయడానికి ఎక్సైజ్ మరియు సేవా పన్నులో ఎలక్ట్రానిక్ అకౌంటింగ్ సిస్టమ్ (సులభమైనది) ఒక ఆన్‌లైన్ చెల్లింపు గేట్‌వేని ప్రవేశపెట్టింది.

పన్ను చెల్లించడానికి, మీరు NSDL-సులభమైన వెబ్‌సైట్‌ను సందర్శించాలి మరియు ఇ-చెల్లింపును ఎంచుకోవాలి. మీ సర్వీస్ పన్ను వివరాలను యాక్సెస్ చేయడానికి అధికార పరిధి కమిషనరేట్ నుండి అందుకున్న 15-అంకెల అసెసీ కోడ్‌ను ఎంటర్ చేయండి. మీరు మీ బ్యాంక్ యొక్క నెట్ బ్యాంకింగ్ సిస్టమ్ ద్వారా చెల్లింపు చేయాలి. చెల్లింపు పూర్తయిన తర్వాత, మీరు ఒక చలాన్ లేదా మీ చెల్లింపు యొక్క రసీదు/రుజువును అందుకుంటారు.

సర్వీస్ పన్ను మినహాయింపు

మీరు ఈ క్రింది షరతుల క్రింద సర్వీస్ పన్ను మినహాయింపులను పొందవచ్చు:

టర్నోవర్ ₹10 లక్షల లోపు ఉంది. అందించిన సేవల మొత్తం పన్ను విలువ గత సంవత్సరంలో ₹10 లక్షల కంటే తక్కువగా ఉంటే మీరు సర్వీస్ పన్ను మినహాయింపును క్లెయిమ్ చేయవచ్చు. సర్వీస్ విలువ ₹10 లక్షలకు మించితే ఈ మినహాయింపు వర్తింపజేయబడదు.

సెన్వాట్ క్రెడిట్: సేవా పన్ను నుండి మినహాయించబడిన ‘నిర్దిష్ట ఇన్పుట్ సేవలు’ కోసం సెన్వాట్ క్రెడిట్ అందుబాటులో లేదు. అంతేకాకుండా, మినహాయింపు వ్యవధిలో అందుకున్న క్యాపిటల్ గూడ్స్ పై సెన్వాట్ క్రెడిట్ కూడా అందుబాటులో లేదు.

సర్వీస్ పన్ను జరిమానాలు

ఫైనాన్స్ చట్టం, 1994 యొక్క సెక్షన్లు 76, 77, మరియు 78 క్రింద, ఈ క్రింది షరతులను నెరవేర్చడంలో విఫలమవడానికి ప్రభుత్వం జరిమానాలను వసూలు చేయవచ్చు:

• నాన్-పేమెంట్ లేదా సర్వీస్ టాక్స్ చెల్లించడంలో ఆలస్యం కోసం జరిమానా వసూలు చేయబడుతుంది.
• అక్టోబర్ 25 మరియు ఏప్రిల్ 25 తేదీల నాటికి ST-3 రిటర్న్స్ ఫైల్ చేయడంలో విఫలమైనందుకు. అటువంటి సందర్భాల్లో, ఆలస్యం వ్యవధిని బట్టి మీరు ₹2,000 వరకు జరిమానా చెల్లించవలసి రావచ్చు.
• సమాచారం అందించినప్పుడు లేదా అందించినప్పుడు మీరు కేంద్ర ఎక్సైజ్ ఆఫీసర్‌కు ముందు కనిపించడంలో విఫలమైతే, మీకు రోజుకు ₹5,000 లేదా ₹200 జరిమానా విధించబడవచ్చు, ఏది ఎక్కువ అయితే అది.
• మీరు ఒక సర్వీస్ ప్రొవైడర్ అయి కానీ సర్వీస్ టాక్స్ కోసం రిజిస్టర్ చేసుకోవడంలో విఫలమైనప్పుడు, ఫైనాన్స్ చట్టం, 1994 యొక్క సెక్షన్ 77 క్రింద జరిమానా వసూలు చేయబడుతుంది. జరిమానా ₹5,000 వరకు ఉండవచ్చు.
• సర్వీస్ టాక్స్ ఫైల్ చేయడానికి అవసరమైన అకౌంట్లు మరియు ఇతర డాక్యుమెంట్ల రికార్డులను ఉంచడంలో మరియు నిర్వహించడంలో విఫలమవడం వలన ₹5,000 వరకు జరిమానా విధించబడవచ్చు.
• ఆన్‌లైన్ సర్వీస్ పన్ను చెల్లింపుతో నాన్-కంప్లయన్స్ కోసం ₹5,000 వరకు జరిమానా వసూలు చేయబడుతుంది.
• తప్పు ఇన్వాయిస్ జారీ చేయడం కోసం లేదా సపోర్టింగ్ డాక్యుమెంట్లను అందించడంలో విఫలమవడం కోసం మీకు ₹5,000 వరకు జరిమానా విధించబడవచ్చు.
• అందించిన లేదా ఒక మిస్టేట్‌మెంట్ జారీ చేసిన సేవల గురించి తప్పు సమాచారాన్ని రిపోర్ట్ చేయడానికి జరిమానా వసూలు చేయబడుతుంది.

ముగింపు

GST ద్వారా సర్వీస్ టాక్స్ రద్దు చేయబడినప్పటికీ, దానిని తెలుసుకోవడం మరియు అర్థం చేసుకోవడం ఇప్పటికీ ఉపయోగపడుతుంది. మార్కెట్ మరియు భారతీయ ఆర్థిక వ్యవస్థపై మరింత ఉపయోగకరమైన మరియు సమగ్రమైన ఆర్టికల్స్ కోసం ఏంజెల్ వన్ యొక్క పెట్టుబడిదారు విద్య విభాగం, నాలెడ్జ్ సెంటర్‌ను అనుసరించడం కొనసాగించండి.

FAQs