सेक्शन 80: इनकम टैक्स में कटौती

सरकार ने इनकम टैक्स एक्ट के विभिन्न सेक्शन के तहत कई छूट प्रदान की है जिसका आप लाभ उठा सकते हैं। लेकिन इसे करने के लिए सबसे पहले, आपको यह समझना होगा कि इनकम टैक्स एक्ट के कई सेक्शन क्या ऑफर करते हैं। इनमें से एक इनकम टैक्स एक्ट, 1961 का सेक्शन 80 है। सेक्शन 80 के तहत कटौती में निवेश, भुगतान किए गए प्रीमियम, लोन का पुनर्भुगतान आदि जैसे विभिन्न विकल्प शामिल होते हैं। अगर आप इन विकल्प का उचित इस्तेमाल करते हैं, तो ये विकल्प आपकी टैक्स लायबिलिटी को काफी कम कर सकते हैं।

सेक्शन 80C

यह वर्तमान वित्तीय वर्ष के लिए विभिन्न खर्चों और निवेश की सूची है जिनके लिए सेक्शन 80C के तहत क्लेम किया जा सकता है –

1. ईपीऍफ़ (EPF) (कर्मचारी भविष्य निधि) में निवेश – अधिकांश वेतनभोगी कर्मचारियों के पास रिटायरमेंट लाभ स्कीम होती है। ईपीऍफ़ (EPF) आमतौर पर बेसिक सैलरी प्लस DA का 12% होता है, जो आपके नियोक्ता द्वारा आपके वेतन से काट लिया जाता है और आपके EPF अकाउंट में डिपॉज़िट किया जाता है। लेकिन यह दर समय-समय पर बदल सकती है। नियोक्ता और कर्मचारी दोनों इस फंड में योगदान देते हैं। कर्मचारी को प्रति माह न्यूनतम रु. 15,000 का मूल वेतन अर्जित करना होगा। अगर वे अगले दो महीनों के अंदर इस एक्ट के तहत आने वाले नियोक्ता के यहां रोज़गार से नहीं जुड़ते हैं, तो यह बैलेंस कर्मचारी द्वारा नौकरी छोड़ने के 2 महीनों के बाद निकाला जा सकता है। ईपीऍफ़ (EPF) की ब्याज़ दर 8.55% होती है। अगर आप 5 वर्षों की लगातार सेवा के बाद इसे निकालते हैं, तो यह पूरा बैलेंस टैक्स मुक्त हो जाता है। कर्मचारी से एक वर्ष में काटी जाने वाली पूरी राशि को आपकी कुल टैक्स योग्य आय की गणना करते समय कटौती के रूप में क्लेम किया जा सकता है।

पब्लिक प्रॉविडेंट फंड – पब्लिक प्रॉविडेंट फंड या पीपीऍफ़ (PPF) एक स्कीम है जो सरकार द्वारा प्रदान की जाती है, और इसमें आपके द्वारा किए गए निवेश 80C के तहत कटौती के पात्र होते हैं। भारत के निवासी, चाहे वेतनभोगी हो या गैर-वेतनभोगी पीपीऍफ़ (PPF) अकाउंट खोल सकते हैं। एक हिंदू अविभक्त परिवार इस प्रकार का खाता नहीं खोल सकता है।  आप वर्ष में पीपीऍफ़ (PPF) में कम से कम रु. 500 का जबकि अधिकतम रु. 1.5 लाख का योगदान कर सकते हैं। इस अकाउंट पर ब्याज़ वर्तमान में टैक्स-मुक्त है और वार्षिक रूप से कंपाउंड किया जाता है। वर्तमान में, ब्याज़ दर 8% प्रति वर्ष है। पीपीऍफ़ (PPF) की मेच्योरिटी अवधि 15 वर्ष होती है, लेकिन आप इस अवधि को अतिरिक्त 5 वर्षों तक बढ़ा सकते हैं। आप 7 वर्षों के बाद अपने अकाउंट से आंशिक निकासी कर सकते हैं। ब्याज़ दर फिक्स्ड नहीं होती है, लेकिन सुनिश्चित होती है, और हर तीन महीने में संशोधित की जाती है।

1. इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम (ईएलएसएस (ELSS)) – कुछ म्यूचुअल फंड स्कीम को विशेष रूप से टैक्स बचाने के लिए डिज़ाइन किया गया था। आपके द्वारा इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम में किए गए निवेश 80C के तहत टैक्स कटौती के पात्र होते हैं। यह स्कीम इसी तरह के कर-बचत निवेश की तुलना में अधिक रिटर्न अर्जित करने का अवसर प्रदान करती है क्योंकि यह इक्विटी से लिंक होती है। लेकिन, इसका मतलब यह भी है कि इसमें अधिक जोखिम शामिल होते हैं। इस स्कीम में आप जिस राशि में निवेश कर सकते हैं, उसकी कोई अधिकतम सीमा नहीं होती है। हालांकि, आप जो टैक्स लाभ प्राप्त कर सकते हैं, वह रु. 1.5 लाख तक सीमित होता है। इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम में 3 वर्षों की लॉक-इन अवधि होती है, जो 80C के अंतर्गत उपलब्ध सभी विकल्पों में से सबसे कम है। ईएलएसएस (ELSS) से आपके द्वारा किए गए पूंजीगत लाभ पर दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ टैक्स के तहत टैक्स लगाया जाता है।
2. सुकन्या समृद्धि योजना – सुकन्या समृद्धि योजना एक लोकप्रिय योजना है जो भारत सरकार द्वारा प्रदान की जाती है। इसका उद्देश्य भारत में कम आयु से ही महिलाओं के जीवन को बेहतर बनाना है। सुकन्या समृद्धि योजना को बच्ची के नाम पर उसकी जन्मतिथि से लेकर उसके 10वें वर्ष के बीच किसी भी समय खोला जा सकता है और इस योजना में एक वित्तीय वर्ष में निवेश की जा सकने वाली न्यूनतम राशि रु. 1000 है, जबकि अधिकतम सीमा रु. 1.5 लाख है। जब बच्ची की आयु 18 वर्ष होती है, तो आप जमा की गई राशि के आधे भाग को समय से पहले निकाल सकते हैं। सुकन्या समृद्धि स्कीम में ब्याज़ की गणना हर वर्ष की जाती है और इसे वार्षिक रूप से ही कंपाउंड किया जाता है और वर्तमान में इसकी दर 8.5% है। आपको जो ब्याज़ मिलता है वह 80C के अंदर टैक्स कटौती के योग्य होता है। सुकन्या समृद्धि स्कीम में निवेश, निकासी और मेच्योरिटी राशि सभी टैक्स मुक्त होते हैं।

होम लोन की मूल राशि का पुनर्भुगतान – हमारे होम लोन के पुनर्भुगतान के रूप में हम जिस ईएम्आई (EMI) का भुगतान करते हैं, उसमें दो भाग-मूलधन और ब्याज़ शामिल होते हैं। मूल राशि 80C के तहत टैक्स कटौती के योग्य होती है। यहां तक कि आप जिस ब्याज़ का भुगतान करते हैं वह भी आपको महत्वपूर्ण रूप से इनकम टैक्स में बचत करने में मदद करता है, और यह सेक्शन 80EE के तहत आता है। इसलिए, अगर आपके पास होम लोन है जिसका आप अभी पुनर्भुगतान कर रहे हैं, तो कटौती के लिए किसी फाइनेंशियल वर्ष में आपके द्वारा पुनर्भुगतान की जाने वाली मूल राशि का क्लेम किया जा सकता है। अगर आप होम लोन पुनर्भुगतान की लिमिट के लिए सेक्शन 80C द्वारा प्रदान की जाने वाली टैक्स कटौतियों का उपयोग करते हैं, तो आपको टैक्स लाभ के एकमात्र उद्देश्य के लिए अन्य टैक्स-सेविंग प्रोडक्ट में निवेश करने के बारे में चिंता करने की आवश्यकता नहीं है। दिल्ली डेवलपमेंट अथॉरिटी या इसी तरह की अन्य को घर खरीदने के लिए किया गया भुगतान जो आपको किसी स्कीम द्वारा आपको सौंपा गया है, सेक्शन 80C के तहत टैक्स कटौती के योग्य भी है।

1. राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली – भारत सरकार ने इस पेंशन योजना को शुरू किया जो असंगठित क्षेत्र और कार्यरत पेशेवरों को रिटायर होने के बाद पेंशन प्राप्त करने की अनुमति देती है। इस सिस्टम में किए गए निवेश भी 80C के तहत टैक्स कटौती का लाभ उठा सकते हैं, और क्लेम की जा सकने वाली अधिकतम राशि रु. 1.5 लाख होती है। 18 से 60 वर्ष के बीच के प्रत्येक भारतीय नागरिक राष्ट्रीय पेंशन प्रणाली खाता खोलने के पात्र होते हैं। यह खाता 15 वर्ष के बाद विशेष स्थितियों में आंशिक निकासी की अनुमति देता है। रिटर्न की दर 12% से 14% तक अलग-अलग होती है, और अनुमत निवेश की कोई ऊपरी सीमा नहीं होती है।
2. राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र – राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र भारतीय नागरिकों के लिए उपलब्ध सबसे अधिक उपयोग किए जाने वाले टैक्स-सेविंग साधनों में से एक है। एनएससी (NSC) की मेच्योरिटी अवधि 5 वर्ष होती है, और ब्याज़ वार्षिक रूप से चक्रवृद्धि की जाती है। लेकिन, क्योंकि ब्याज़ खाते में रहता है, इसे पुनर्निवेश के रूप में माना जाता है। पुनर्निवेश अगले वर्ष में 80C के अंदर कटौती के योग्य होता है। वर्तमान ब्याज़ दर 8% है। निवेश की न्यूनतम राशि ₹100 तक है, और इसकी कोई अधिकतम सीमा नहीं है। एनएससी (NSC) में निवेश की जाने वाली राशि 80C के तहत टैक्स छूट के योग्य होती है, इस तरह की टैक्स कटौती की उच्चतम सीमा प्रति वर्ष रु. 1.5 लाख होती है।

सीनियर सिटीज़न सेविंग स्कीम – सीनियर सिटीज़न के लिए सर्वश्रेष्ठ निवेश स्कीम में से एक है सीनियर सिटीज़न सेविंग स्कीम। यह अन्य विकल्पों की तुलना में मध्यम रिटर्न प्रदान करता है, और ब्याज़ का भुगतान हर तीन महीने में किया जाता है। 60 वर्ष से अधिक आयु के व्यक्ति इस स्कीम के तहत दीर्घकालिक निवेश कर सकते हैं और सेक्शन 80C के तहत इसके लिए रु. 1.5 लाख तक के टैक्स लाभ का क्लेम भी कर सकते हैं। स्वैच्छिक रिटायरमेंट स्कीम का उपयोग करके सेवानिवृत्त होने वाले व्यक्ति भी इस स्कीम को खोलने के लिए पात्र हैं। उनकी आयु 55 से 60 वर्ष के बीच होनी चाहिए और रिटायरमेंट के 3 महीनों के अंदर अकाउंट खोला जाना चाहिए। वर्तमान में प्रदान की जाने वाली ब्याज़ दर 8.7% प्रति वर्ष है।

1. यूनिट लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान – अगर आप ऐसा प्लान चाहते हैं जो बीमा और निवेश का मिश्रण हो, तो आपको यूनिट-लिंक्ड इंश्योरेंस प्लान चुनना चाहिए। यूलिप (ULIP) में निवेश की जाने वाली राशि का एक हिस्सा कवरेज प्रदान करने के लिए इस्तेमाल किया जाता है, जबकि शेष राशि स्टॉक मार्केट में निवेश की जाती है। कोई व्यक्ति अपने, पति/पत्नी या बच्चे के लाभ के लिए यूलिप (ULIP) खरीद सकता है। ब्याज दर में उतार-चढ़ाव होता है क्योंकि यह बाजार से जुड़ी होती है। आप अपने यूलिप (ULIP) निवेश पर अपेक्षित रिटर्न की दर 12% – 14% के बीच होती है। लंबे समय में, यूलिप (ULIP) पर्याप्त लाभ प्रदान करता है। इस प्लान की कोई अधिकतम निवेश की सीमा नहीं होती है। इन सुविधाओं के कारण हाल ही में ये प्लान लोकप्रिय हो गए हैं। मेच्योरिटी राशि के अनुसार निवेश और निकासी कर मुक्त हैं।
2. नेशनल बैंक नाबार्ड (NABARD) ग्रामीण बांड प्रदान करता है – कृषि और ग्रामीण विकास के लिए दो प्रकार के बांड – नाबार्ड (NABARD) ग्रामीण बांड और भविष्य निर्माण बॉन्ड। नाबार्ड (NABARD) रूरल बॉन्ड इनकम टैक्स एक्ट के 80C के तहत टैक्स कटौती के लिए पात्र है। लेकिन, यह ध्यान रखना आवश्यक है कि सेक्शन 80C टैक्स लाभ के योग्य निवेश के लिए इन बॉन्ड की उपलब्धता सरकार पर निर्भर करती है।
3. पांच साल की पोस्ट ऑफिस टाइम डिपॉजिट स्कीम – पोस्ट ऑफिस द्वारा प्रदान की जाने वाली डिपॉजिट स्कीम बैंकों के फिक्स्ड डिपॉजिट के समान होती हैं। ये स्कीम 1 वर्ष से लेकर 5 वर्ष की अवधि तक हो सकती हैं। ब्याज़ सेक्शन 80C टैक्स कटौतियों के योग्य होता है। इसका वार्षिक रूप से भुगतान किया जाता है, हालांकि इसे तिमाही में कंपाउंड किया जाता है। ब्याज दर सरकार द्वारा प्रत्येक तिमाही में संशोधित की जाती है। आपके द्वारा अर्जित ब्याज पूरी तरह से टैक्स योग्य होता है।
4. टैक्स सेविंग ऍफ़डी (FD) – टैक्स सेविंग फिक्स्ड डिपॉजिट नियमित फिक्स्ड डिपॉजिट की तरह होती है लेकिन इनकी लॉक-इन अवधि 5 वर्ष होती है। आप रु. 1.5 लाख तक के निवेश पर 80C के तहत टैक्स कटौती का लाभ प्राप्त कर सकते हैं। ब्याज़ दरें 5% से 7.75% तक अलग-अलग होती हैं। इस प्रकार के निवेश में न्यूनतम निवेश राशि ₹1000 होती है।

बच्चों की ट्यूशन फ़ीस – ट्यूशन फ़ीस के रूप में आप जितनी राशि का भुगतान करते हैं, चाहे वह प्रवेश के समय हो या बाद में, कटौती के योग्य होती है। इसमें आपके द्वारा भुगतान की गई दान राशि शामिल नहीं होती है, और यह भारत का स्कूल, कॉलेज या विश्वविद्यालय होना चाहिए।

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80CCC

सेक्शन 80CCC, के तहत, व्यक्ति पब्लिक या प्राइवेट सेक्टर इंश्योरर द्वारा प्रदान किए गए पेंशन प्लान में किए गए निवेश पर टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं। चाहे वह नई पॉलिसी खरीद रहा हो या मौजूदा पॉलिसी को रिन्यू कर रहा हो, ऐसे फंड के लिए किए गए भुगतान टैक्स कटौती के योग्य होते हैं। हालांकि, यह जानना आवश्यक है कि आपको प्राप्त होने वाली अंतिम पेंशन राशि के साथ-साथ ब्याज़ और बोनस पर टैक्स लगता है और इसलिए टैक्स कटौती के रूप में क्लेम नहीं किया जा सकता है।

सेक्शन 80CCC के तहत क्लेम करने के लिए अधिकतम टैक्स कटौती रु. 1.5 लाख होती है। यह राशि सेक्शन 80C और सेक्शन 80CCD के साथ जोड़ी जाती है।

सेक्शन 80CCC के तहत कटौती के लिए कौन पात्र है?

स्वीकृत इंश्योरेंस कंपनियों द्वारा प्रदान किए जाने वाले वार्षिक पेंशन प्लान को सब्सक्राइब करने वाले व्यक्तिगत कर दाता। एचयूऍफ़ (HUF) या हिंदू अविभाजित परिवार सेक्शन 80CCC कटौती के लिए पात्र नहीं हैं। उपरोक्त प्रावधान भारतीय निवासियों और एनआरआई (NRI) दोनों पर लागू होते हैं।

सेक्शन 80CCC कटौतियों के बारे में जानने लायक महत्वपूर्ण बातें

1. अगर पेंशन प्लान की खरीद या रिन्यूअल के लिए कुछ भुगतान किया गया है, केवल तभी सेक्शन 80CCC कटौती का क्लेम किया जा सकता है
2. पेंशन फंड का भुगतान आयकर अधिनियम की धारा 10 (23AAB) के अनुसार संचित फंड से किया जाना चाहिए
3. सेक्शन 80CCC के तहत क्लेम की जाने वाली अधिकतम कटौती रु. 1,50,000 हो सकती है। यह एक संचयी राशि है जिसमें सेक्शन 80C और सेक्शन 80CCD से की जाने वाली कटौती भी शामिल होती हैं
4. अगर किसी कारण से पॉलिसीधारक पॉलिसी को सरेंडर करता है, तो सरेंडर पर प्राप्त की गई पूरी राशि पर टैक्स लगता है
5. पॉलिसी से प्राप्त सभी बोनस और ब्याज़ पर टैक्स लगता है

इनकम टैक्स अधिनियम की धारा 80 सीसीडी

इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के सेक्शन 8CCD के तहत, केंद्र सरकार द्वारा ऑफर किए जाने वाले पेंशन प्लान में किए गए योगदान टैक्स कटौती के योग्य होते हैं। ये राष्ट्रीय पेंशन योजना (एनपीएस (NPS)) और अटल पेंशन योजना (एपीवाई (APY)) हैं।

सेक्शन 80 CCD के तहत टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए कौन पात्र है?

1. निवासी व्यक्ति, वेतनभोगी और स्व-व्यवसायी दोनों इस सेक्शन के तहत टैक्स कटौती का क्लेम कर सकते हैं
2. एनआरआई (NRI) सहित भारत के नागरिक इस स्कीम के तहत टैक्स लाभ का क्लेम कर सकते हैं
3. एचयूऍफ़ (HUF) (हिंदू अविभक्त परिवार) सेक्शन 80CCD के तहत टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए पात्र नहीं हैं
4. एनपीएस (NPS) केंद्र सरकार के कर्मचारियों के लिए अनिवार्य है जबकि दूसरों के लिए यह स्वैच्छिक है
5. एनपीएस (NPS) टियर-1 अकाउंट के तहत टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए, व्यक्तियों को प्रति वर्ष न्यूनतम रु. 6000 या प्रति माह रु. 500 का योगदान करना होगा
6. एनपीएस (NPS) टियर-2 अकाउंट के तहत टैक्स कटौती का क्लेम करने के लिए, व्यक्तियों को प्रति वर्ष न्यूनतम रु. 2000 या प्रति माह रु. 250 का भुगतान करना होगा

सेक्शन 80CCD में टैक्स कटौती के बारे में अधिक स्पष्टता के लिए उपविभाजन दिए गए हैं जिसे इस सेक्शन के तहत क्लेम किया जा सकता है:

सेक्शन 80CCD (1) एनपीएस (NPS) के प्रति व्यक्ति द्वारा किए गए योगदान से संबंधित होता है। सरकारी कर्मचारी, निजी कर्मचारी या स्व-व्यवसायी होने के बावजूद इस सेक्शन के तहत प्रावधान व्यक्तियों के लिए लागू होते हैं। ये प्रावधान एनआरआई (NRI) के लिए भी लागू हैं।

इस सेक्शन के तहत कटौती राशि को वेतन का 10% या व्यक्ति की सकल आय का 10% पर सीमित किया जाता है। वित्तीय वर्ष 2017-2018 से स्व-व्यवसायी व्यक्तियों के लिए यह सीमा 20% तक बढ़ा दी गई है।

सेक्शन 80CCD (2) कर्मचारी की ओर से एनपीएस (NPS) में नियोक्ता के योगदान से संबंधित है। नियोक्ता द्वारा किए गए यह योगदान पीपीएफ (PPF) और ईपीएफ (EPF) के लिए किए गए योगदान के अतिरिक्त है। नियोक्ता कर्मचारी के सामान या उनसे अधिक का योगदान दे सकते हैं। इस सेक्शन के तहत, कर्मचारी अपनी सेलरी के 10% तक टैक्स कटौती का दावा कर सकते हैं, जिसमें मूल वेतन और महंगाई भत्ता शामिल है या एनपीएस (NPS) के प्रति अपने नियोक्ता द्वारा किए गए योगदान से मेल खाता है।

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80 CCF व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ (HUF)) को सरकार द्वारा जारी किए गए दीर्घकालिक इन्फ्रास्ट्रक्चर बॉन्ड पर टैक्स कटौती का दावा करने की अनुमति देता है। आप इस सेक्शन के तहत रु. 20,000 तक का क्लेम कर सकते हैं।

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80 CCG सरकार द्वारा जारी की गई इक्विटी सेविंग स्कीम में किए गए इन्वेस्टमेंट पर टैक्स कटौती प्रदान करता है। इस सेक्शन के तहत क्लेम की जाने वाली अधिकतम राशि रु. 25,000 है।

इनकम टैक्स का सेक्शन 80 D मेडिकल इंश्योरेंस के लिए भुगतान किए गए प्रीमियम पर कटौती प्रदान करता है – आप किसी भी वित्तीय वर्ष में रु. 25,000 तक का क्लेम कर सकते हैं। ये इंश्योरेंस पॉलिसी आपके लिए, आपके पति/पत्नी या आपके बच्चों के लिए हो सकती हैं। अगर इंश्योर्ड सदस्यों में से एक की आयु 60 वर्ष या उससे अधिक है, तो कटौती का टैक्स रु. 30,000 तक क्लेम किया जा सकता है। माता-पिता के लिए मेडिकल इंश्योरेंस पर अतिरिक्त टैक्स कटौती रु. 25,000 तक की अनुमति है। अगर माता-पिता की आयु 60 वर्ष या उससे अधिक हैं; तो आप रु. 30,000 तक का क्लेम कर सकते हैं। सेक्शन 80D के तहत अधिकतम अनुमत कटौती रु. 60,000 है।

सेक्शन 80D में उपविभाजन होते हैं जिनका आपके लिए लागू होने पर, कटौती का क्लेम करने के लिए इस्तेमाल किया जा सकता है। उपविभाजन इस प्रकार हैं:

सेक्शन 80DD दो परिस्थितियों में टैक्स कटौती के लिए है – अगर आप विकलांग आश्रितों के इलाज के लिए भुगतान करते हैं, तो गंभीर विकलांगता और अन्य विकलांगता मामलों में रु. 75,000 की कटौती के मामले में रु. 1.5 लाख की कटौती का क्लेम किया जा सकता है।

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80DDB किसी विशेष बीमारी के इलाज पर किए गए खर्चों पर कटौती के प्रावधान प्रदान करता है। इस सेक्शन के तहत अधिकतम कटौती रु. 40,000 है। अगर इलाज सीनियर सिटीज़न के लिए होता है, तो रु. 60,000 तक की कटौती का क्लेम किया जा सकता है।

इनकम टैक्स का सेक्शन 80E उच्च अध्ययन के लिए लिए गए एजुकेशन लोन के लिए भुगतान किए गए ब्याज़ पर कटौती प्रदान करता है। इसलिए, अगर आप खुद के लिए, आपके पति/पत्नी या आपके बच्चों की उच्च शिक्षा के लिए लिए गए एजुकेशन लोन का पुनर्भुगतान कर रहे हैं, तो आप इस लोन के पुनर्भुगतान के लिए भुगतान की गई ब्याज़ राशि पर टैक्स कटौती का दावा कर सकते हैं। यह कटौती उस समय से 8 वर्ष, जब लोन लिया गया था या ब्याज़ का भुगतान नहीं किया जाता था, तक मान्य होता है – जो भी पहले हो। अगर आपने विदेशी शिक्षा के लिए लोन लिया है, तो उसे भी सेक्शन 80E के तहत कटौती के रूप में क्लेम किया जा सकता है।

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80GG भुगतान किए गए घर के किराए पर कटौती प्रदान करता है। अगर एचआरए (HRA) आपकी सेलरी का हिस्सा नहीं है, तो आप भुगतान किए गए घर के किराए पर कटौती का क्लेम कर सकते हैं। हालांकि, आपको, आपके पति/पत्नी या आपके बच्चे रोजगार के स्थान पर आवास के मालिक नहीं होने चाहिए। कटौती का दावा करने वाला व्यक्ति किराए पर रहने वाला और किराए का भुगतान करने वाला व्यक्ति होना चाहिए। इस सेक्शन के तहत कटौती की सीमा रु. 60,000 है।

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80GGA राष्ट्रीय गरीबी उन्मूलन निधि या सामाजिक, वैज्ञानिक या शिक्षा अनुसंधान में योगदान के रूप में दान पर कटौती प्रदान करता है। इस योगदान के लिए भुगतान की गई राशि को टैक्स कटौती के रूप में क्लेम किया जा सकता है

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80GGB भारतीय कंपनियों को टैक्स कटौती प्रदान करती है जो निर्वाचक ट्रस्ट या राजनीतिक पार्टी को दान देते हैं।

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80GGC टैक्स भुगतान करने वाले व्यक्तियों को टैक्स कटौती प्रदान करता है, जो इलेक्टोरल फंड या राजनीतिक पार्टी को दान करते हैं या योगदान देते हैं।

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80 IA, पावर जनरेशन, टेलीकम्युनिकेशन, SEZ, इंडस्ट्रियल पार्क आदि से संबंधित विभिन्न औद्योगिक गतिविधियों से प्राप्त लाभ पर टैक्स कटौती प्रदान करता है। इस अधिनियम के तहत कई उप-अनुभाग होते हैं जो आपको इस सेक्शन के तहत किस प्रकार के टैक्स कटौती का क्लेम किया जा सकता है, इस बारे में अधिक स्पष्टता प्रदान करते हैं।

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80 IAB विशेष आर्थिक जोन, सेज (SEZ) डेवलपर्स को सेज (SEZ) के विकास के माध्यम से उत्पन्न लाभों पर कटौती का दावा करने की अनुमति देता है

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80 IB थिएटर, कोल्ड स्टोरेज प्लांट, शिप, कन्वेंशन सेंटर, होटल, वैज्ञानिक अनुसंधान और विकास आदि से उत्पन्न लाभों पर टैक्स कटौती प्रदान करता है।

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80 IC चयनित कैटेगरी के तहत आने वाले राज्यों के निवासी को टैक्स कटौती प्रदान करता है। ये राज्य मणिपुर, हिमाचल प्रदेश, त्रिपुरा, मिज़ोरम, अरुणाचल प्रदेश, नागालैंड, उत्तराखंड, असम और मेघालय हैं

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80 ID होटल और कन्वेंशन सेंटर से लाभ पर टैक्स कटौती प्रदान करती है, बशर्ते कि इन बिज़नेस की लोकेशन कुछ विशिष्ट क्षेत्रों में हो।

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80 IE उन सभी व्यक्तियों को कर कटौती प्रदान करता है जिनके पास भारत के उत्तर-पूर्वी राज्यों में परियोजनाएं हैं, कई शर्तों के अधीन हैं

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80 JJA उन लाभों पर कटौती की अनुमति देता है जो बायो-पेस्टीसाइड, बायो-फर्टिलाइज़र, बायोगैस आदि जैसे उत्पादों के उत्पादन के लिए बायोडिग्रेडेबल वेस्ट पर प्रोसेसिंग या उपचार से संबंधित होते हैं।

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80 JJAA फैक्टरी में निर्मित वस्तुओं और उत्पादों की बिक्री पर उत्पन्न लाभों पर कटौती प्रदान करता है। इस सेक्शन के तहत, कंपनियां 3 वर्षों की मूल्यांकन अवधि के लिए नए फुल-टाइम कर्मचारियों की 30% सेलरी तक की कटौती का दावा कर सकती हैं। चार्टर्ड अकाउंटेंट को इन अकाउंट को ऑडिट करना होगा और कंपनी के सभी रिटर्न को हाइलाइट करने वाली रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी।

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80 LA अनुसूचित बैंकों को अनुसूचित करता है जिनके पास सेज (SEZ) में ऑफशोर अकाउंट, इंटरनेशनल फाइनेंस सेंटर की संस्थाएं और विदेशों में स्थापित बैंकों को पहले 5 वर्षों के लिए आय के 100% के बराबर और अगले 5 वर्षों के लिए ट्रांज़ैक्शन द्वारा अर्जित आय का 50% के बराबर टैक्स कटौती का दावा करने की अनुमति है।

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80 P कुछ शर्तों के तहत सहकारी सोसाइटी को टैक्स कटौती प्रदान करता है। अगर ये सहकारी समितियां कुटीर उद्योगों, मछली पकड़ने, 

कृषि फसल, उत्पादन और दूध आदि की बिक्री से आय अर्जित करती हैं, तो ये सोसाइटी टैक्स कटौती के योग्य होती हैं। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि सभी सहकारी समितियां निम्नलिखित टैक्स कटौतियों का दावा कर सकती हैं:

1. समाज के स्वामित्व वाले गोदामों को किराए पर देकर अर्जित की गई आय
2. अन्य संस्थाओं को प्रदान की जाने वाली लोन पर ब्याज के रूप में अर्जित की गई आय
3. प्रॉपर्टी या अन्य सिक्योरिटीज़ पर ब्याज के रूप में अर्जित की गई आय

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80 QQB भारतीय लेखकों को पुस्तकों की बिक्री पर अर्जित रॉयल्टी पर टैक्स कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है। केवल भारतीय लेखक इस कटौती का क्लेम करने के लिए पात्र हैं, और क्लेम की जा सकने वाली अधिकतम राशि रु. 3 लाख होती है। साहित्यिक, कलात्मक या वैज्ञानिक पुस्तकों को करों से छूट दी जाती है जबकि पाठ्यपुस्तकें, जर्नल, डायरी आदि को कर छूट के लिए पात्र नहीं माना जाता है।

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80 RRB भारतीय निवासियों को अपने पेटेंट पर रॉयल्टी के माध्यम से अर्जित आय पर टैक्स कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है। वे कटौती के रूप में रु. 3 लाख तक का क्लेम कर सकते हैं। अगर आप विदेशों से पेटेंट पर फीस प्राप्त कर रहे हैं, तो टैक्स कटौती के लिए पात्र होने के लिए उस राशि को एक विशिष्ट समय के भीतर देश में लाना होगा।

इनकम टैक्स एक्ट का सेक्शन 80 TTA देश के भीतर सेविंग बैंक अकाउंट में अपने निवेश पर अर्जित ब्याज़ पर प्रत्येक वर्ष रु. 10,000 तक की कटौती का क्लेम करने की अनुमति देता है।

इनकम टैक्स एक्ट की सेक्शन 80 U प्रति वर्ष रु. 75,000 तक की टैक्स कटौती का क्लेम करने की विकलांग व्यक्तिगत स्थानीय करदाताओं को अनुमति देता है। इन व्यक्तियों के पास प्रमाण के रूप में मेडिकल अथॉरिटी द्वारा जारी किए गए विकलांगता वाले व्यक्ति का सर्टिफिकेट (PwD) होना आवश्यक है। गंभीर विकलांगताओं के मामले में, आप सरकार द्वारा निर्धारित कई शर्तों के अधीन रु. 1.25 लाख तक की कटौती का क्लेम कर सकते हैं।

सेक्शन 80 कटौतियों का सारांश

निष्कर्ष

इनकम टैक्स एक्ट के तहत करदाताओं के लिए उपलब्ध सभी टैक्स कटौतियों की व्यापक समझ के साथ, आपकी टैक्स योग्य आय को कम करना बहुत आसान हो जाता है। योजना बनाना और समय से निवेश करना शुरू करना महत्वपूर्ण होता है। उपरोक्त सूची के साथ, आप जल्द से उन सभी क्षेत्रों की पहचान कर सकते हैं जहां आपकी आय खर्च होती है, राशि की गणना कर सकते हैं, और उपरोक्त कैटेगरी के तहत जो भी आता है, उसका उपयोग कटौतियों का क्लेम करने के लिए किया जा सकता है।