અપ્રત્યક્ષ કર શું છે?

ભારત સહિત વિશ્વભરની સરકારોની રાજકોષીય નીતિઓમાં અપ્રત્યક્ષ કર મહત્વની ભૂમિકા ભજવે છે. તે કરદાતાની આવક, મહેસૂલ અથવા નફા પર સીધેસીધાને બદલે, રેન્ડર કરવામાં આવતી ચીજવસ્તુઓ અને સેવાઓ પર સરકાર દ્વારા લાદવામાં આવતો કરવેરાનો એક પ્રકાર છે. ઉત્પાદન, વિતરણ અને વપરાશના વિવિધ તબક્કાઓ પર અપ્રત્યક્ષ કર વસૂલવામાં આવે છે અને તે એક વ્યક્તિ અથવા એન્ટિટી પાસેથી બીજી વ્યક્તિમાં પસાર કરી શકાય છે. ભારતમાં, અપ્રત્યક્ષ કર એ સરકાર માટે આવકનો મહત્વપૂર્ણ સ્ત્રોત છે અને જાહેર ખર્ચને ધિરાણ કરવામાં, આર્થિક વૃદ્ધિને પ્રોત્સાહન આપવા અને સામાજિક-આર્થિક ઉદ્દેશ્યો સિદ્ધ કરવામાં નિર્ણાયક ભૂમિકા ભજવે છે.

ભારતમાં વિવિધ પ્રકારના અપ્રત્યક્ષ કર

ભારતમાં, કરવેરા પ્રણાલીમાં વિવિધ પ્રકારના અપ્રત્યક્ષ કરનો સમાવેશ થાય છે જે તેમની પ્રકૃતિ અને અરજીના આધારે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. આ અપ્રત્યક્ષ કર સરકાર માટે આવક પેદા કરવામાં અને દેશના આર્થિક પરિદ્રશ્યને આકાર આપવામાં નિર્ણાયક ભૂમિકા ભજવે છે. અહીં ભારતમાં કેટલાક મુખ્ય અપ્રત્યક્ષ કર છે:

1. જીએસટી (માલ અને સેવા કર): જીએસટી એ માલ અને સેવાઓના પુરવઠા પર લાદવામાં આવેલ વ્યાપક વપરાશ કર છે. તે બહુવિધ અપ્રત્યક્ષ કરને બદલે છે અને જુલાઈ 2017 માં અમલમાં મૂકવામાં આવ્યો હતો. જીએસટી એ બહુ-તબક્કા, ગંતવ્ય-આધારિત કર છે, જેનો અર્થ છે કે તે ઉત્પાદન અને વિતરણ પ્રક્રિયાના દરેક તબક્કે વસૂલવામાં આવે છે. તે અંતિમ ઉપભોક્તાને લાગુ પડે છે, અને વ્યવસાયો તેમના ઇનપુટ્સ પર ચૂકવેલ જીએસટી માટે  નિવેશ કર જમાનો દાવો કરી શકે છે. કર ઉપભોગના બિંદુએ એકત્રિત કરવામાં આવે છે, જે તેને ભારતની અપ્રત્યક્ષ કર પ્રણાલીમાં નોંધપાત્ર સુધારો બનાવે છે.
2. આબકારી જકાત: તે માલના ઉત્પાદન, લાયસન્સ અને વેચાણ પર લાદવામાં આવતો કર છે. જો કે, જીએસટીની રજૂઆત સાથે, ઘણા પ્રકારની આબકારી જકાત જમા કરવામાં આવી છે. હાલમાં, આબકારી જકાત મુખ્યત્વે પેટ્રોલિયમ અને દારૂના ઉત્પાદનો પર લાગુ થાય છે. આલ્કોહોલને જીએસટીમાંથી છૂટ આપવામાં આવી છે, તે હજુ પણ સંબંધિત રાજ્યો દ્વારા લાદવામાં આવતી આબકારી જકાતને આધિન છે.
3. આયાત વેરો: તે આંતરરાષ્ટ્રીય સરહદો પર પરિવહન કરાયેલા માલ પર લાદવામાં આવતો કર છે. તે આયાત અને નિકાસ બંનેને લાગુ પડે છે અને ઘરેલું ઉદ્યોગોને સુરક્ષિત કરવા અને માલસામાનની ગતિવિધિને નિયંત્રિત કરવા સરકાર દ્વારા તેનું નિયમન કરવામાં આવે છે. આયાત વેરોના દરો માલની પ્રકૃતિ અને તેમના મૂળ અથવા ગંતવ્ય દેશને આધારે બદલાય છે.
4. મનોરંજન કર: તે રાજ્ય સરકારો દ્વારા મનોરંજન પ્રવૃત્તિઓ સંબંધિત વિવિધ નાણાકીય વ્યવહારો પર વસૂલવામાં આવે છે. આ કર ફિલ્મ, મનોરંજન ઉદ્યાન, વિડિઓ ગેમ્સ, આર્કેડ અને રમત પ્રવૃત્તિઓ પર લાગુ થાય છે. દર અને નિયમો રાજ્યથી રાજ્યમાં બદલાઈ શકે છે.
5. દસ્તાવેજી શુલ્ક: તે રાજ્યની અંદર સ્થાવર મિલકતના પરિવહન પર લાદવામાં આવતો કર છે. તે વિવિધ કાનૂની દસ્તાવેજો, જેમ કે કરારો, ભાડે પટ્ટે અને શેર પરિવહનને પણ લાગુ પડે છે. દસ્તાવેજી શુલ્કનો દર રાજ્યોમાં અલગ-અલગ હોય છે અને તે સામાન્ય રીતે લેવડ-દેવડ મૂલ્ય અથવા મિલકતના બજાર મૂલ્યની ટકાવારી હોય છે.
6. એસટીટી (જામીનગીરીઓ લેવડ-દેવડ કર): જામીનગીરીઓ લેવડ-દેવડ કર (એસટીટી) એ ભારતીય સ્ટોક એક્સચેન્જો પર જામીનગીરીઓ વ્યવહારો પર લાગુ કર છે. તે કોમોડિટીઝ અને કરન્સીને બાદ કરતાં વેપારી જામીનગીરીઓના મૂલ્ય પર વસૂલવામાં આવે છે. એસટીટીનો હેતુ આવક એકત્રિત કરવાનો અને સટ્ટાકીય અને ટૂંકા ગાળાના વેપારને નિરુત્સાહિત કરવાનો છે. ડિલિવરી-આધારિત ઇક્વિટી વેપાર 0.1% કર આકર્ષિત કરવા સાથે, વ્યવહારના પ્રકારને આધારે એસટીટીનો દર બદલાય છે.

આ ભારતમાં કેટલાક મુખ્ય અપ્રત્યક્ષ કર છે, દરેક દેશના એકંદર કર માળખામાં ચોક્કસ હેતુ પૂરો પાડે છે. જીએસટી ની રજૂઆત એ અપ્રત્યક્ષ કર પ્રણાલીને સરળ બનાવવા અને સુમેળ સાધવા, કરવેરા પ્રક્રિયાઓને સુવ્યવસ્થિત કરવા અને આર્થિક વૃદ્ધિને પ્રોત્સાહન આપવા માટે એક મહત્વપૂર્ણ સીમાચિહ્નરૂપ છે.

અપ્રત્યક્ષ કરની વિશેષતાઓ

અપ્રત્યક્ષ કર પ્રણાલીમાં અનેક વિશેષતાઓનો સમાવેશ થાય છે. અહીં કેટલાક નોંધપાત્ર છે:

1. વપરાશ આધારિત કરવેરા: ભારતમાં અપ્રત્યક્ષ કર મુખ્યત્વે વપરાશ આધારિત કર છે. તેઓ ઉત્પાદન અને વિતરણના દરેક તબક્કે માલસામાન અને સેવાઓના પુરવઠા પર લાદવામાં આવે છે, જે આખરે અંતિમ ગ્રાહકને અસર કરે છે. આ અભિગમ સુનિશ્ચિત કરે છે કે જ્યારે માલ અથવા સેવાઓનો વપરાશ કરવામાં આવે ત્યારે કર એકત્રિત કરવામાં આવે છે, જે કરના ભારણને વપરાશના સ્તર સાથે ગોઠવે છે.
2. મહેસૂલ ઉત્પાદન: ભારતમાં સરકારના મહેસૂલ સંગ્રહમાં અપ્રત્યક્ષ કરનો નોંધપાત્ર ફાળો છે. તેઓ જાહેર ખર્ચ, આધારરૂપ વ્યવસ્થા વિકાસ, કલ્યાણ કાર્યક્રમો અને અન્ય સરકારી પહેલોને ધિરાણ આપવા માટે ભંડોળનો નિર્ણાયક સ્તરો બનાવે છે. અપ્રત્યક્ષ કર દ્વારા પેદા થતી આવક સરકારની કામગીરીને સમર્થન આપે છે અને દેશની નાણાકીય જરૂરિયાતોને પહોંચી વળવામાં મદદ કરે છે.
3. કરચોરી: ભારતમાં અપ્રત્યક્ષ કર કરચોરીના જોખમને આધીન છે. આ કર સામાન્ય રીતે ઉત્પાદન, વિતરણ અને વપરાશના વિવિધ તબક્કામાં વસૂલવામાં આવતા હોવાથી, વ્યવસાયો અથવા વ્યક્તિઓ તેમની કર જવાબદારીઓને ટાળી શકે છે અથવા ઓછી જાણ કરી શકે છે. વેચાણની ઘોષણા હેઠળ, ભરતિયુંની હેરફેર અથવા માલ અને સેવાઓની ખોટી રજૂઆત જેવી પ્રવૃત્તિઓ દ્વારા કરચોરી થઈ શકે છે. કર ચોરીનો સામનો કરવા માટે, સરકાર અનુપાલન અને આવકની વસૂલાત સુનિશ્ચિત કરવા માટે કર હિસાબ-તપાસણી, નિરીક્ષણ અને તકનીકી ઉકેલો જેવા પગલાં લાગુ કરે છે.
4. કર જવાબદારીનું સ્થળાંતર: ભારતમાં અપ્રત્યક્ષ કરની અન્ય લાક્ષણિકતા એ છે કે તેઓ પ્રારંભિક કરદાતામાંથી અંતિમ ઉપભોક્તા તરફ સ્થાનાંતરિત થવાની તેમની ક્ષમતા છે. વ્યવસાયો કે જેઓ તેમના ઇનપુટ્સ પર અપ્રત્યક્ષ કરનો બોજ સહન કરે છે તેઓ માલ અને સેવાઓની કિંમતોમાં કરની રકમનો સમાવેશ કરીને આ ખર્ચ ગ્રાહકોને પસાર કરી શકે છે. કરના બોજનું આ સ્થળાંતર ભાવ ગોઠવણો દ્વારા થઈ શકે છે, જ્યાં વ્યવસાયો ચૂકવેલા કરની ભરપાઈ કરવા માટે તેમના વેચાણ ભાવમાં વધારો કરે છે. પરિણામે, કરનો અંતિમ બોજ અંતિમ ઉપભોક્તા પર પડે છે, જે માલ કે સેવાઓ માટે ઊંચી કિંમત ચૂકવે છે.

અપ્રત્યક્ષ કરના ફાયદા

ભારતમાં અપ્રત્યક્ષ કર ઘણા ફાયદાઓ પ્રદાન કરે છે અને આ લાભો ઇક્વિટી જાળવવામાં, ચુકવણી અને સંગ્રહમાં સરળતા અને જવાબદાર વપરાશને પ્રોત્સાહન આપવામાં નિર્ણાયક ભૂમિકા ભજવે છે. અહીં અપ્રત્યક્ષ કરના કેટલાક મુખ્ય ફાયદાઓ છે:

1. ઈક્વિટી અને પ્રગતિશીલ કરવેરા: કર પદ્ધતિમાં ઈક્વિટી જાળવવામાં અપ્રત્યક્ષ કર ફાળો આપે છે. તેઓ સામાન અને સેવાઓની કિંમતના પ્રમાણસર હોય છે, જેનો અર્થ એ થાય છે કે જે વ્યક્તિઓ ઊંચી કિંમતની વસ્તુઓ પરવડી શકે છે તેઓ ઊંચા કર ચૂકવે છે. અપ્રત્યક્ષ કરની આ પ્રગતિશીલ પ્રકૃતિ વિવિધ આવક જૂથો વચ્ચે કરના બોજને વધુ ન્યાયી રીતે વહેંચવામાં મદદ કરે છે.
2. ચુકવણી અને સંગ્રહની સરળતા: પ્રત્યક્ષ કરની તુલનામાં અપ્રત્યક્ષ કર ચૂકવવા અને એકત્રિત કરવા પ્રમાણમાં સરળ છે. તેઓ લેવડ-દેવડ દરમિયાન વપરાશ અથવા ખરીદીના બિંદુ પર લાગુ થાય છે, જેમ કે માલ અને સેવા કર (જીએસટી). આ કરદાતાઓ માટે જટિલ ફોર્મ-ભરવું અને ફાઇલિંગ પ્રક્રિયાઓની જરૂરિયાતને દૂર કરે છે. અપ્રત્યક્ષ કરની સરળતા અને સગવડ કરદાતાઓ અને સરકાર બંને માટે વહીવટી બોજને ઘટાડીને, કાર્યક્ષમ કર સંગ્રહમાં ફાળો આપે છે.
3. ઘટાડેલી કરચોરી: અપ્રત્યક્ષ કર, ખાસ કરીને જીએસટી જેવી બહુ-સ્તરીય વિશેષતા ધરાવતા, કરચોરી ઘટાડવા માટે રચાયેલ છે. સપ્લાય ચેઇનમાં બહુવિધ તબક્કાઓની સંડોવણી અને કર ભરતિયું અને ઇનપુટ કર ધિરાણની જરૂરિયાત વ્યવહારોને ટ્રેક કરવામાં અને કર ચોરી માટેની તકો ઘટાડવામાં મદદ કરે છે. આ કુલ કર અનુપાલન માળખું મજબૂત બનાવે છે અને વધુ મજબૂત આવક સંગ્રહ પ્રણાલી સુનિશ્ચિત કરે છે.
4. જવાબદાર વપરાશને પ્રોત્સાહન: આલ્કોહોલ અને તમાકુ જેવા હાનિકારક ઉત્પાદનોના વપરાશને નિરાશ કરવામાં અપ્રત્યક્ષ કર નિર્ણાયક ભૂમિકા ભજવે છે. આ ઉત્પાદનો ઊંચા કર દરોને આધીન છે, જે તેમને વધુ ખર્ચાળ બનાવે છે. વધેલી કિંમતો એક અવરોધક તરીકે કામ કરે છે અને સંભવિતપણે તેમના વપરાશને ઘટાડી શકે છે. સ્વાસ્થ્ય માટે હાનિકારક અથવા નકારાત્મક સામાજિક અસરો ધરાવતા ઉત્પાદનો પર કર લગાવવાથી, અપ્રત્યક્ષ કર જાહેર આરોગ્ય હેતુઓ અને સામાજિક સુખાકારીમાં ફાળો આપે છે.
5. મહેસૂલ નિર્માણ અને નાણાકીય સ્થિરતા: અપ્રત્યક્ષ કર એ સરકાર માટે આવકનો આવશ્યક સ્ત્રોત છે. તેઓ સરકારને જાહેર ખર્ચ, આધારરૂપ વ્યવસ્થા વિકાસ અને સામાજિક કલ્યાણ કાર્યક્રમો માટે નાણાં પૂરાં પાડવાની મંજૂરી આપીને સમગ્ર કરની આવકમાં નોંધપાત્ર યોગદાન આપે છે. અપ્રત્યક્ષ કરની વ્યાપક-આધારિત પ્રકૃતિ સ્થિર આવકના પ્રવાહને સુનિશ્ચિત કરે છે, મર્યાદિત સંખ્યામાં કરદાતાઓ પર નિર્ભરતા ઘટાડે છે અને આવકની વધઘટ ઘટાડે છે.

FAQs