মিউচুয়াল ফান্ডের উপর দীর্ঘ-মেয়াদী মূলধন লাভ কর

মিউচুয়াল ফান্ড হল বিনিয়োগের জনপ্রিয় বিকল্পগুলির মধ্যে একটি যা আপনার সম্পদ বৃদ্ধি এবং আর্থিক লক্ষ্য অর্জনে সহায়তা করতে পারে। এগুলিকে একটি কর-সাশ্রয়ী বিনিয়োগের বিকল্প হিসাবেও দেখা হয়। মিউচুয়াল ফান্ড থেকে মুনাফা মূলধন লাভ হিসাবে বিবেচিত হয়। এই প্রতিবেদনে, মিউচুয়াল ফান্ডের উপর দীর্ঘ-মেয়াদী মূলধন লাভ কর সম্পর্কে বিস্তারিতভাবে জানুন।

মূলধন লাভ কী?

মূলধন লাভ বলতে স্টক, রিয়েল এস্টেট, মিউচুয়াল ফান্ড ইত্যাদির মতো বিনিয়োগ থেকে আয় করা লাভকে বোঝায়। দুই ধরনের মূলধন লাভ রয়েছে।

• স্বল্প-মেয়াদী মূলধন লাভ (এসটিসিজি (STCG)): এগুলি হল এক বছর বা তার কম সময়ের জন্য ধরে থাকা বিনিয়োগ থেকে লাভ।
• দীর্ঘ-মেয়াদী মূলধন লাভ (এলটিসিজি (LTCG)): এগুলি হল এক বছরের বেশি সময়ের জন্য ধরে থাকা বিনিয়োগ থেকে লাভ। দীর্ঘমেয়াদী মূলধন লাভের উপরে সাধারণত স্বল্পমেয়াদী লাভের চেয়ে কম করের হারে কর ধার্য করা হয়।

মিউচুয়াল ফান্ডের উপর দীর্ঘ-মেয়াদী মূলধন লাভ কর

আপনাকে এক বছরের বেশি সময়ের জন্য ধরে থাকা মিউচুয়াল ফান্ডের উপর কর বহন করতে হবে, এবং মূলধন লাভ ₹1 লক্ষের বেশি হবে। কোনও সূচক সুবিধা ছাড়াই মিউচুয়াল ফান্ডের এলটিসিজি (LTCG) করের হার হল 10%।

মনে রাখবেন যে আপনি স্কিম ইউনিটগুলি বিক্রি করার সময়ই মিউচুয়াল ফান্ডের উপর কর ধার্য করা হয়।

আগে, 2018 এর আগে, ধারা 10 (38) অনুযায়ী, মিউচুয়াল ফান্ড মূলধন লাভের উপর 10% ট্যাক্স ধার্য করা হয়েছিল যদি লাভ ₹1 লক্ষের বেশি হয়। পরে, আর্থিক বিল 2018 সহ, ধারা 10 (38) বন্ধ করা হয়েছিল।

সূচকের সুবিধা: এটি বিনিয়োগকারীদের মুদ্রাস্ফীতির জন্য একটি বিনিয়োগের ক্রয় মূল্য সমন্বয় করতে, করযোগ্য মূলধন লাভ হ্রাস করতে এবং ফলস্বরূপ, বিনিয়োগ বিক্রি করার সময় কর দায়বদ্ধতা করার অনুমতি দেয়। এটি বিনিয়োগকারীদেরকে শুধুমাত্র বাস্তব (মুদ্রাস্ফীতি-সমন্বিত) লাভের উপর কর দিতে সাহায্য করে, যা তাদের কর সংক্রান্ত বোঝা কমায়।

মিউচুয়াল ফান্ডের ধরন এবং তাদের দীর্ঘ-মেয়াদী মূলধন লাভ কর

বিভিন্ন ধরনের মিউচুয়াল ফান্ড রয়েছে, এবং প্রতিটি ধরনের উপরে আলাদাভাবে কর ধার্য করা হয়। প্রতিটি ধরনের মিউচুয়াল ফান্ডের কর সম্পর্কে জানার জন্য এখানে একটি টেবিল দেওয়া হল।

ইক্যুইটি মিউচুয়াল ফান্ড

এই মিউচুয়াল ফান্ডগুলি বিভিন্ন কোম্পানির ইক্যুইটিতে বিনিয়োগ করে যা সম্ভাব্য ফেরত প্রদান করতে পারে।

ইক্যুইটি তহবিলের অধীনে, কর-সঞ্চয় তহবিল পাওয়া যায়, যা জনপ্রিয়ভাবে ইক্যুইটি-লিঙ্কড সেভিংস স্কিম (ইএলএসএস (ELSS)) নামে পরিচিত। ইএলএসএস (ELSS) তহবিল 3 বছরের লক-ইন পিরিয়ড সহ আসে, যেখানে বিনিয়োগকারী লক-ইন পিরিয়ড শেষ হওয়া পর্যন্ত তাদের তহবিল ইউনিটগুলি বিক্রি বা তুলতে পারবেন না।

অন্যান্য ইক্যুইটি তহবিল রয়েছে, যাদের কোনও লক-ইন পিরিয়ড নেই। এই তহবিলগুলি বিনিয়োগকারীকে কেনার তারিখ থেকে যে কোনও সময় তাদের তহবিল বিক্রি বা তুলে নেওয়ার অনুমতি দেয়। এই ইক্যুইটি তহবিল মূলধন লাভের উপর হোল্ডিং পিরিয়ড অনুযায়ী কর ধার্য করা হয়। ₹1 লক্ষের উপরে দীর্ঘ-মেয়াদী মূলধন লাভের ক্ষেত্রে 10% + 4% সেস কর ধার্য করা হয়, এবং কোনও সূচক সুবিধা প্রদান করা হয়নি।

উদাহরণস্বরূপ, মনে করুন আপনি একটি ইক্যুইটি তহবিল ₹5 লক্ষ বিনিয়োগ করেছেন এবং 4 বছর পরে ₹7 লক্ষে তহবিলটি বিক্রি করেছেন। এই ক্ষেত্রে, তহবিলের মূলধন লাভ হল ₹2 লক্ষ। যেহেতু মূলধন লাভ ₹1 লক্ষের বেশি, তাই লাভের উপরে 10% + 4% শুল্কে ট্যাক্স ধার্য করা হয়।

সেস হল এমন এক ধরনের কর যা রাজ্য বা কেন্দ্রীয় সরকার দ্বারা নির্দিষ্ট উদ্দেশ্যে সংগ্রহ করা হয়, যেমন শিক্ষা বা স্বাস্থ্যসেবা, এবং এটি নিয়মিত আয়কর থেকে পৃথক।

ইক্যুইটি-ওরিয়েন্টেড হাইব্রিড ফান্ড

এই তহবিলগুলি ইক্যুইটি এবং দেনা তহবিলে বিনিয়োগ করে। ইক্যুইটি-ভিত্তিক হাইব্রিড মিউচুয়াল ফান্ডে, বিনিয়োগের 65% এর বেশি ইক্যুইটি বা ইক্যুইটি-ভিত্তিক সিকিউরিটির জন্য করা হয়। সুতরাং, এই তহবিলের ক্ষেত্রে ইক্যুইটি তহবিল এলটিসিজি (LTCG)-এর মতো কর ধার্য করা হয়।

ডেট ফান্ড এবং ডেট-ওরিয়েন্টেড ফান্ড

এই তহবিলগুলি বাজারের দেনা উপকরণে বিনিয়োগ করে। এই তহবিলের উপর এলটিসিজি (LTCG)-তে 20% কর ধার্য করা হয় এবং সূচীকরণের সুবিধা প্রদান করা হয়।

সূচীকরণ মূল্য মুদ্রাস্ফীতি সূচক (সিআইআই (CII)) এর মাধ্যমে করা হয়, যা মুদ্রাস্ফীতি অন্তর্ভুক্ত করে করের জন্য মূলধন লাভের পরিমাণ হ্রাস করবে।

সিআইআই (CII) সংগ্রহের জন্য সূত্র = (অধিগ্রহণের প্রকৃত খরচ * বর্তমান বছরের সূচক)/ ভিত্তি বছরের সূচক।

আসুন আমরা এটি আরও ভালভাবে বুঝতে একটি উদাহরণ বিবেচনা করি। ধরে নিন, আপনি 2018 সালে একটি ইক্যুইটি তহবিলে ₹5,00,000 বিনিয়োগ করেছেন এবং 2022 সালে ₹8,00,000 এর জন্য তহবিলটি বিক্রি করেছেন। এই ক্ষেত্রে, তহবিলের তহবিল লাভ হল ₹3,00,000। 2018 সালে সিআইআই (CII) ছিল 150; 2022 সালে, এটি 180 ছিল।

অধিগ্রহণের সূচককৃত খরচ হবে = (5,00,000 * 180)/150

= ₹6,000,000

এই ক্ষেত্রে, এলটিসিজি (LTCG) হবে, (8,00,000 – 6,00,000) = ₹2,00,000.

এমনকি ডেট-ওরিয়েন্টেড ব্যালেন্সড তহবিল, যে তহবিলগুলি দেনা বাজার উপকরণে 60% এর বেশি বিনিয়োগ করে, এলটিসিজি (LTCG)-তে সূচীকরণ সহ 20% কর ধার্য করা হয়।

আনলিস্টেড ইক্যুইটি ফান্ড

এগুলি হল এমন মিউচুয়াল ফান্ড যা ব্যক্তিগতভাবে ধরে রাখা কোম্পানিগুলির শেয়ারে বিনিয়োগ করে যা পাবলিক স্টক এক্সচেঞ্জে ট্রেড করা হয় না। এই তহবিলের ক্ষেত্রে দীর্ঘ-মেয়াদী মূলধন লাভের ক্ষেত্রে সূচকের সুবিধা সহ 20% কর ধার্য করা হয়। সারচার্জ এবং সেস হিসাবে প্রযোজ্য।

সিস্টেমেটিক ইনভেস্টমেন্ট প্ল্যান (এসআইপি (SIP)) মিউচুয়াল ফান্ডের উপর কর

এসআইপি (SIP)-এর উপর দীর্ঘ-মেয়াদী মূলধন লাভ কর একটি নিয়মিত মিউচুয়াল ফান্ডে বিনিয়োগ থেকে আলাদা। এখানে, এসআইপি (SIP)-এর জন্য আপনি যে প্রতিটি কিস্তি করেন তাকে একটি পৃথক বিনিয়োগ হিসাবে বিবেচনা করা হয়। যদি আপনি 1 বছর বা তার বেশি সময়ের জন্য এসআইপি (SIP)-তে বিনিয়োগ করেন এবং লাভ ₹1 লক্ষের কম হয় তাহলে কোনও কর প্রযোজ্য হবে না। তবে, দ্বিতীয় কিস্তি থেকে লাভের জন্য এসটিসিজি (STCG) প্রযোজ্য।

উদাহরণস্বরূপ, আপনি প্রতি মাসে একটি এসআইপি (SIP) মিউচুয়াল ফান্ডে ₹2,000 বিনিয়োগ করেছেন। এক বছরের পরে, আপনি তহবিলটি ₹15,000 তে বিক্রি করেছেন। এখানে, মূলধন লাভ হল ₹3,000 (প্রতি কিস্তি পিছু ₹250 হিসাবে আয় করা হয়েছে। ₹1 লক্ষের কম হওয়ায়, এলটিসিজি (LTCG) প্রযোজ্য নয়। কিন্তু দ্বিতীয় মাস থেকে লাভের জন্য 15% এসটিসিজি (STCG) প্রযোজ্য, যা হল ₹2,750।

মিউচুয়াল ফান্ডের উপর কর কী নির্ধারণ করে?

মিউচুয়াল ফান্ডের উপর কর নির্ধারণ করার কারণগুলি হল মিউচুয়াল ফান্ডের ধরণ, বিনিয়োগ হোল্ডিং পিরিয়ড, মূলধন লাভের পরিমাণ এবং যদি তহবিলে কোনও লভ্যাংশ প্রদান করা হয়।

মিউচুয়াল ফান্ডের উপর দীর্ঘ-মেয়াদী মূলধন লাভ কীভাবে গণনা করা হয়?

আসুন মিউচুয়াল ফান্ডের এলটিসিজি (LTCG) কীভাবে গণনা করবেন তা বুঝতে একটি উদাহরণ বিবেচনা করা যাক। ধরুন, আপনি 4 বছরের জন্য ₹2,00,000 এর ইক্যুইটি মিউচুয়াল ফান্ডে বিনিয়োগ করেছেন এবং ₹7,00,000-এতহবিল ইউনিটগুলি বিক্রি করেছেন।

প্রথমত, বিনিয়োগের উপর লাভ গণনা করুন। উদাহরণ অনুযায়ী, আপনি ₹5,00,000 লাভ করেছেন। যেহেতু এটি একটি ইক্যুইটি তহবিল, তাই কোনও সূচক সুবিধা প্রদান করা হয় না। এবং মূলধন লাভ ₹1 লক্ষের বেশি, তাই এলটিসিজি (LTCG)-তে 10% + 4% শুল্কে কর ধার্য করা হয়। এইভাবে, তহবিলের ধরণ, হোল্ডিং পিরিয়ড এবং মূলধন লাভ অর্থের উপর ভিত্তি করে, আপনি কর গণনা করতে পারেন।

মূলধন লাভের উপর কর ছাড়

মিউচুয়াল ফান্ডের ক্ষেত্রে দীর্ঘ-মেয়াদী মূল্ধন লাভ নিম্নরূপ কিছু ছাড়ের সাথে আসে:

ধারা 10(38) – এই ধারা অনুযায়ী, ইক্যুইটি শেয়ার বা ইক্যুইটি-ভিত্তিক মিউচুয়াল ফান্ড হস্তান্তরের পরে ঘটতে থাকা এলটিসিজি (LTCG) থেকেকর ছাড় দেওয়া হয়:

• 1 অক্টোবর, 2004 এ বা তার পরে হস্তান্তর করা হয়েছে।
• এটি একটি দীর্ঘমেয়াদী সম্পদ।
• বিক্রয় লেনদেনটি নিরাপত্তা লেনদেন করের জন্য দায়বদ্ধ।

ধারা 54F – এই ধারা অনুযায়ী, আপনি মিউচুয়াল ফান্ডে এলটিসিজি (LTCG) থেকে একটি সম্পদ বিক্রি করার উপর কর সুবিধা পেতে পারেন। এই ছাড়টি দাবি করা যেতে পারে যদি:

• বিক্রয়ের তারিখ থেকে এক বছর আগে বা দুই বছর পরে একটি সম্পদ কিনতে হবে।
• আপনি বিক্রয় থেকে আপনার মূলধন লাভ ব্যবহার করে একটি সম্পত্তি তৈরী করেছেন। লেনদেনের তারিখ থেকে তিন বছরের মধ্যে নির্মাণ করা উচিত।

উপসংহার

বিনিয়োগ করার সময়, নিশ্চিত করুন যেন আপনি আপনার বিনিয়োগের লাভের উপর ধার্য করা করগুলি সম্পর্কে ভালভাবে জানেন। এইভাবে, আপনি জানেন যে আপনি একটি বিনিয়োগ থেকে প্রায় কতটা আশা করতে পারেন এবং সেই অনুসারে আপনার বিনিয়োগের লক্ষ্যগুলি সামঞ্জস্য করতে পারেন।

FAQs