2024 आय कर रिटर्न: नई और पुरानी व्यवस्था में अंतर

आय कर रिटर्न फाइल करने के लिए आपके पास दो विकल्प हैं: नई व्यवस्था और पुरानी व्यवस्था। नई इनकम टैक्स स्लैब में आपको कम टैक्स दरें मिलती हैं, लेकिन आपको कम कटौतियां और छूट मिलती हैं। पुरानी व्यवस्था में आपको ज्यादा टैक्स दरें मिलती हैं, लेकिन आपको ज्यादा कटौतियां और छूट मिलती हैं।

आपको यह तय करना है कि आपके लिए कौन सी व्यवस्था बेहतर है। इसके लिए आपको अपनी आय, खर्च, निवेश और बचत का हिसाब किताब करना होगा। आपको यह भी देखना होगा कि आप किन-किन कटौतियों और छूटों का लाभ उठा सकते हैं।

पुरानी कर व्यवस्था की व्याख्या

पिछली कर व्यवस्था की विशेषताओं में शामिल हैं: 

• व्यापक कटौती और छूट: धारा 80सी सहित 70 से अधिक विकल्पों के साथ, जो ₹1.5 लाख की पर्याप्त सीमा प्रदान करते हैं, इन प्रावधानों में आपकी कर योग्य आय में काफी कमी आने और आपकी समग्र कर देयता को कम करने की क्षमता है।
• स्थापित प्रणाली: यह 2020 में नई कर व्यवस्था की शुरूआत से पहले कई वर्षों तक प्राथमिक कर व्यवस्था के रूप में कार्य करती रही।
• करदाता का विवेक: व्यक्ति पुरानी कर व्यवस्था को चुनने का विकल्प बरकरार रखता है, भले ही नई व्यवस्था को डिफ़ॉल्ट विकल्प के रूप में सेट किया गया हो।

नई कर व्यवस्था को समझे

भारत में 2020 में नई इनकम टैक्स स्लैब की शुरूआत ने निस्संदेह महत्वपूर्ण बदलाव लाए हैं। हालांकि, कम कर दरों के साथ प्रक्रिया को सरल बनाने की दिशा में, यह सीमित कटौती और छूट की कीमत पर आता है। बजट 2023 में डिफ़ॉल्ट विकल्प होने के बावजूद, यह सबसे उपयुक्त है या नहीं इसका निर्णय अभी भी व्यक्तिगत परिस्थितियों पर निर्भर करता है।

ये वित्तीय वर्ष 2023-24 (आकलन वर्ष 2024-25) के लिए नई कर व्यवस्था में लागू किए गए कुछ महत्वपूर्ण संशोधन हैं। यहां नई व्यवस्था चुनने से पहले विचार किए जाने वाले इन पहलुओं का विस्तृत विवरण दिया गया है- 

• बुनियादी छूट सीमा और छूट को बढ़ाया गया: मूल छूट सीमा, जो उस आय सीमा का प्रतिनिधित्व करती है जिसके नीचे कोई कर देय नहीं है, को नई कर व्यवस्था में ₹2.5 लाख से बढ़ाकर ₹3 लाख कर दिया गया है। इसके अतिरिक्त, धारा 87ए के तहत कर छूट ₹5 लाख से बढ़ाकर ₹7 लाख कर दी गई है। नतीजतन, ₹7 लाख तक की आय अब नई व्यवस्था में प्रभावी रूप से कर-मुक्त है।
• मूल कटौती की बहाली: ₹50,000 की मानक कटौती, जो पहले विशेष रूप से पुरानी कर व्यवस्था पर लागू थी, अब नई कर व्यवस्था में शामिल कर दी गई है। यह नई व्यवस्था के तहत कर योग्य आय को और कम करने का काम करता है।
• सरचार्ज कम: नई कर व्यवस्था में 5 करोड़ रुपये से अधिक की आय पर सरचार्ज दर 37% से घटाकर 25% कर दी गई है। इसके परिणामस्वरूप नई व्यवस्था चुनने वाले उच्च आय वाले व्यक्तियों के लिए प्रभावी कर दर कम हो जाती है।

कर व्यवस्थाओं के बीच स्विच करने के लिए फॉर्म

केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) ने हाल ही में आकलन वर्ष 2024-25 के लिए लागू दो नए आयकर रिटर्न फॉर्म, आईटीआर-1 (सहज) और आईटीआर-4 (एसयूजीएएम) का अनावरण किया है। अद्यतन आईटीआर फॉर्म 1 में, व्यक्ति अब अपनी पसंदीदा कर व्यवस्था चुन सकते हैं। इसके अतिरिक्त, आईटीआर-4 के लिए, जो व्यवसायिक या पेशेवर आय वाले व्यक्तियों के लिए डिज़ाइन किया गया है, करदाताओं को नई कर व्यवस्था से बाहर निकलने के लिए फॉर्म 10-आईईए जमा करना आवश्यक है।

• आईटीआर-1 (सहज): यह सुव्यवस्थित फॉर्म वर्तमान में वेतन, एकल घर की संपत्ति, ₹2 लाख तक की ब्याज आय और ₹5,000 तक की कृषि आय वाले व्यक्तियों के लिए उपलब्ध है। विशेष रूप से, इसमें अब फॉर्म के भीतर सीधे कर व्यवस्था (पुरानी या नई) चुनने का प्रावधान शामिल है।
• आईटीआर-4 (सुगम): व्यवसायिक या व्यावसायिक आय, या वेतन, गृह संपत्ति या कृषि के अलावा अन्य स्रोतों से आय वाले व्यक्तियों के लिए डिज़ाइन किया गया है। फिर भी, आईटीआर-4 का उपयोग करने वाले करदाता जो नई कर व्यवस्था से बाहर निकलना चाहते हैं, उन्हें एक अतिरिक्त फॉर्म 10-आईईए जमा करना होगा।

कर व्यवस्थाओं के बीच स्विच कैसे करें?

पुरानी कर व्यवस्था और नई इनकम टैक्स स्लैब के बीच परिवर्तन और इसके विपरीत कोई जटिल प्रक्रिया नहीं है। आयकर रिटर्न दाखिल करने के दौरान सीधे चरणों का पालन करके, करदाता विभिन्न व्यवस्थाओं के बीच निर्णय लेने की प्रक्रिया को आसानी से नेविगेट कर सकते हैं और तदनुसार अपना चयन कर सकते हैं।

• चरण 1: पुरानी और नई इनकम टैक्स स्लैब के बीच चयन करें।
• चरण 2: सत्यापित करें कि क्या आप पात्रता मानदंडों को पूरा करते हैं।
• चरण 3: उपरोक्त सूची में से तदनुसार फॉर्म चुनें।
• चरण 4: यदि आप एक वेतनभोगी व्यक्ति हैं, तो अपने आईटीआर फॉर्म (जैसे आईटीआर-1 या आईटीआर-2) तक पहुंचें। इसके बाद, कर व्यवस्था का चयन करने के लिए समर्पित अनुभाग पर जाएँ। यदि यह आपके लिए उपयुक्त है तो “नई कर व्यवस्था” विकल्प चुनें। अपने आईटीआर के शेष अनुभागों को भरने और फॉर्म जमा करने के लिए आगे बढ़ें।

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अस्वीकरण: यह लेख केवल सूचनात्मक और शैक्षिक उद्देश्यों के लिए है और इसे वित्तीय सलाह या किसी विशेष स्टॉक में निवेश की सिफारिश के रूप में नहीं समझा जाना चाहिए। शेयर बाजार में जोखिम होते हैं, और कोई भी निवेश निर्णय लेने से पहले गहन शोध करना और पेशेवर मार्गदर्शन लेना आवश्यक है।

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