अंतरराज्यीय और राज्यान्तरिक आपूर्ति भारत में वस्तुओं और सेवा कर प्रणाली GST (जीएसटी) में दो सबसे महत्वपूर्ण अवधारणाएं हैं. सटीक टैक्स की गणना और GST (जीएसटी)देयता निर्धारण सुनिश्चित करने के लिए दोनों के बीच अंतर को समझना महत्वपूर्ण है
वस्तु एवं सेवा कर GST (जीएसटी) प्रणाली की शुरुआत ने भारत में कारोबारों के संचालन और टैक्स का भुगतान करने के तरीके को पूरी तरह से बदल दिया है. कई अप्रत्यक्ष करों को एक ही कर में समेकित करके, भारत सरकार ने जटिलता में काफी कटौती की है और अपने टैक्स राजस्व में वृद्धि की है.
इस अप्रत्यक्ष टैक्स प्रणाली के अंदर विभिन्न अवधारणाओं में से प्रत्येक व्यवसाय मालिक को अंतरराज्यीय और राज्यान्तरिक अवधारणा से परिचित होना चाहिए. कारोबारों के लिए GST (जीएसटी) नियमों का पालन करने और अपनी टैक्स देयताओं की सटीक गणना करने के लिए इन दो प्रकार के लेन–देनों के बीच अंतर को समझना आवश्यक है. इन अवधारणाओं के बारे में जानने और जीएसटी प्रणाली के भीतर अंतरराज्यीय बनाम राज्यान्तरिक लेन–देन की तुलना करने के लिए पढ़ना जारी रखें.
GST (जीएसटी) में अंतरराज्यीय का क्या अर्थ है?
GST (जीएसटी) माल एवं सेवा कर प्रणाली में, अंतरराज्यीय लेन–देन वह होता है जहां माल और सेवाओं का आपूर्तिकर्ता एक राज्य (या केंद्र शासित प्रदेश) में स्थित होता है और आपूर्ति का स्थान किसी अन्य राज्य (या केंद्र शासित प्रदेश) में होता है. सरल शब्दों में कहें तो, अंतरराज्यीय आपूर्ति भारत में दो अलग–अलग राज्यों या केंद्र शासित प्रदेशों के बीच वस्तुओं या सेवाओं का आवागमन है.
आइए, GST (जीएसटी) में अंतरराज्यीय आपूर्ति कैसे काम करती है, यह बेहतर तरीके से समझने के लिए एक अनुमानित परिदृश्य पर विचार करते हैं.
मान लें कि महाराष्ट्र में एक फर्नीचर निर्माता है जो गुजरात में स्थित रिटेलर को कुर्सियों का माल बेचता है. चूंकि माल का आपूर्तिकर्ता महाराष्ट्र में रहता है और उक्त वस्तुओं की आपूर्ति का स्थान गुजरात में होता है, इसलिए यह लेन–देन जीएसटी के तहत अंतरराज्यीय आपूर्ति के रूप में वर्गीकृत किया जाता है.
GST (जीएसटी) में राज्यान्तरिक का क्या अर्थ है?
अब जब आप GST (जीएसटी) में अंतरराज्यीय के अर्थ के बारे में जानते हैं, तो आइए राज्यान्तरिक ट्रांज़ैक्शन के अर्थ के बारे में जानें.
एक राज्यान्तरिक लेन–देन वह होता है जहां वस्तुओं और सेवाओं का आपूर्तिकर्ता और आपूर्ति के स्थान दोनों एक ही राज्य या केंद्र शासित प्रदेश के भीतर होते हैं. इसे और सरल बनाने के लिए, राज्यान्तरिक आपूर्ति भारत में एक ही राज्य या केंद्र शासित प्रदेश के बीच वस्तुओं या सेवाओं का आवागमन है.
आइए, GST (जीएसटी) में राज्यान्तरिक आपूर्तिकैसे काम करती है, यह बेहतर तरीके से समझने के लिए एक अनुमानित परिदृश्य पर विचार करते हैं.
मान लीजिए कि पिछले उदाहरण में निर्दिष्ट महाराष्ट्र स्थित फर्नीचर निर्मात समान राज्य में स्थित रिटेलर को टेबल का माल बेचता है. चूंकि माल का आपूर्तिकर्ता महाराष्ट्र में रहता है और उक्त वस्तुओं की आपूर्ति का स्थान भी महाराष्ट्र में होता है, इसलिए यह लेन–देन जीएसटी के तहत राज्यान्तरिक आपूर्ति के रूप में वर्गीकृत किया जाता है.
सेंट्रल गुड्स एंड सर्विस टैक्स CGST (सीजीएसटी) क्या है, इसके बारे में अधिक जानें)अंतरराज्यीयबनाम राज्यान्तरिक: अंतर
यहां माल और सेवा कर प्रणाली में अंतरराज्य बनाम अंतरराज्यीय लेन–देन की विस्तृत तुलना दी गई है. नीचे दी गई तालिका आपको इन दोनों अवधारणाओं के बीच विभिन्न अंतरों को बेहतर ढंग से समझने में मदद करनी चाहिए.
| विवरण | अंतरराज्यीय आपूर्ति | राज्यान्तरिक आपूर्ति |
| परिभाषा | यह अलग–अलग राज्यों या केंद्र शासित प्रदेशों के बीच वस्तुओं या सेवाओं का आवागमन है. | यह एक ही राज्य या केंद्र शासित प्रदेश के भीतर वस्तुओं या सेवाओं का आवागमन है. |
| लागू टैक्स | अंतरराज्यीय वस्तुओं और सेवाओं की आपूर्ति के लिए, एकीकृत वस्तु और सेवा कर (आईजीएसटी) लगाया जाता है. | राज्यान्तरिक वस्तु एवं सेवाओं की आपूर्ति के लिए, दो प्रकार के GST (जीएसटी( लगाए जाते हैं: केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर CGST (सीजीएसटी) और राज्य वस्तु एवं सेवा कर SGST(एसजीएसटी). |
| द्वारा लगाया गया | एकीकृत वस्तु और सेवा कर भारत सरकार द्वारा लिया जाता है. | केंद्रीय वस्तु और सेवा कर केंद्र सरकार द्वारा लिया जाता है, जबकि राज्य वस्तु और सेवा कर राज्य सरकार द्वारा लिया जाता है. |
| टैक्स दरें | विशेष वस्तु या सेवा के लिए लागू संबंधित GST (जीएसटी) दर IGST (आईजीएसटी) की दर होगी.
उदाहरण के लिए, अगर GST (जीएसटी) की दर 5% है, तो पूरी दर IGST (आईजीएसटी) के रूप में लगाया जाएगा. |
विशिष्ट वस्तु या सेवा के लिए लागू संबंधित GST (जीएसटी) दर क्रमशः CGST (सीजीएसटी) और SGST (एसजीएसटी) के तहत समान रूप से विभाजित और शुल्क लिया जाता है.
उदाहरण के लिए, अगर GST (जीएसटी) की दर 18% है, तो CGST (सीजीएसटी) 9% होगा और SGST (एसजीएसटी) 9% होगा. |
| आपूर्ति प्राप्त करने वाले राज्य को राजस्व | वस्तुओं या सेवाओं की आपूर्ति प्राप्त करने वाला राज्य, IGST (आईजीएसटी) के रूप में एकत्रित कर राजस्व के हिस्से के साथ प्रदान किया जाता है. | राज्य को SGST (एसजीएसटी) के रूप में एकत्र किए गए टैक्स राजस्व की पूरी राशि प्राप्त होती है. |
| इनपुट टैक्स क्रेडिट का उपयोग | IGST (आईजीएसटी) की खरीद से इनपुट टैक्स क्रेडिट को पहले IGST (आईजीएसटी) देनदारियों के खिलाफ सेट ऑफ किया जाना चाहिए. फिर, अगर कोई इनपुट टैक्स क्रेडिट बाकी है, तो इसका उपयोग CGST (सीजीएसटी)या SGST (एसजीएसटी) देयताओं को सेट करने के लिए किया जा सकता है. | CGST (सीजीएसटी) से इनपुट टैक्स क्रेडिट का उपयोग केवल CGST (सीजीएसटी) देयताओं को सेट करने के लिए किया जा सकता है. इसी प्रकार, SGST (एसजीएसटी) से इनपुट टैक्स क्रेडिट का उपयोग केवल SGST (एसजीएसटी) देयताओं को सेट करने के लिए किया जा सकता है.
SGST (एसजीएसटी) इनपुट टैक्स क्रेडिट के साथ CGST (सीजीएसटी) देयताओं को सेट करने की अनुमति नहीं है. हालांकि, CGST (सीजीएसटी) और SGST (एसजीएसटी) इनपुट टैक्स क्रेडिट दोनों का उपयोग IGST (आईजीएसटी) देयताओं को सेट करने के लिए किया जा सकता है. |
इसके साथ, GST (जीएसटी) में अंतरराज्यीय बनाम राज्यान्तरिक की तुलना अब पूरी हो गई है. दो के बीच प्राथमिक अंतर आपूर्ति, लागू कर और इनपुट टैक्स क्रेडिट उपयोग के स्थान पर हैं.
निष्कर्ष
वस्तुओं और सेवाओं की अंतरराज्यीय और राज्यान्तरिक आपूर्ति दोनों वस्तुओं और सेवा कर प्रणाली में महत्वपूर्ण अवधारणाएं हैं. उचित कर गणना, इनपुट टैक्स क्रेडिट उपयोग और विभिन्न नियमों का अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए व्यवसायों को अपने लेन–देन की प्रकृति का ध्यान से निर्धारण करना चाहिए.
इसके अलावा, समय–समय पर अधिसूचित किए जाने के लिए नए नियम और अपडेट के साथ GST (जीएसटी) प्रणाली हमेशा विकसित हो रही है. भारतीय बाजार में वृद्धि करने के लिए, व्यापार मालिकों को नियमों में विभिन्न परिवर्तनों के बारे में जानकारी होनी चाहिए.
FAQs
अंतरराज्यीय बिक्री और राज्यान्तरिक बिक्री के बीच प्राथमिक अंतर कारक क्या है?
आपूर्तिकर्ता और प्राप्तकर्ता का स्थान अंतरराज्यीय और राज्यान्तरिक बिक्री के बीच प्राथमिक विभेदक कारक है। यदि माल या सेवाओं के आपूर्तिकर्ता और प्राप्तकर्ता एक ही राज्य में रहते हैं, तो इसे राज्यान्तरिक बिक्री के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा। दूसरी ओर, यदि माल और सेवाओं के आपूर्तिकर्ता और प्राप्तकर्ता अलग–अलग राज्यों में रहते हैं, तो इसे अंतरराज्यीय बिक्री के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा।
क्या कोई व्यवसाय अंतरराज्यीय और राज्यान्तरिक दोनों बिक्री में संलग्न हो सकता है?
आपूर्तिकर्ता और प्राप्तकर्ता का स्थान अंतरराज्य और अंतरराज्यीय बिक्री के बीच प्राथमिक भिन्न कारक है. यदि माल या सेवाओं के आपूर्तिकर्ता और प्राप्तकर्ता एक ही राज्य में रहते हैं, तो इसे अंतरराज्यीय बिक्री के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा. दूसरी ओर, यदि माल और सेवाओं के आपूर्तिकर्ता और प्राप्तकर्ता विभिन्न राज्यों में रहते हैं, तो इसे अंतरराज्यीय बिक्री के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा.
क्या कोई बिज़नेस इंटरस्टेट और इंट्रास्टेट सेल्स दोनों में शामिल हो सकता है?
हां. व्यवसाय माल और सेवाओं की अंतरराज्यीय और राज्यान्तरिक आपूर्ति दोनों में शामिल होने के लिए स्वतंत्र हैं.
अंतरराज्यीय बिक्री पर कौन सा टैक्स लागू होता है?
एकीकृत वस्तु और सेवा कर IGST (आईजीएसटी) एक राज्य से दूसरे राज्य में बिक्री पर लगाया जाता है (अंतरराज्यीय).
क्या अंतरराज्यीय खरीद से इनपुट टैक्स क्रेडिट का उपयोग अंतरराज्यीय टैक्स देयताओं के लिए किया जा सकता है?
हाँ, अंतरराज्यीय खरीद से इनपुट टैक्स क्रेडिट ITC (आईटीसी) राज्यान्तरिक बिक्री से उत्पन्न टैक्स देयता को सेट करने के लिए प्रयोग किया जा सकता है।
अंतरराज्यीय और राज्यान्तरिक बिक्री के लिए किस प्रकार की GST (जीएसटी) लागू होती है?
हां. अंतरराज्यीय खरीद से इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का उपयोग इंट्रास्टेट सेल्स से उत्पन्न टैक्स देयताओं को सेट ऑफ करने के लिए किया जा सकता है.
अंतरराज्य और अंतरराज्यीय बिक्री के लिए किस प्रकार का GST लगाया जाता है?
इंटीग्रेटेड गुड्स एंड सर्विस टैक्स IGST (आईजीएसटी) अंतरराज्यीय बिक्री के लिए लगाया जाता है, जबकि केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर CGST (सीजीएसटी) और राज्य वस्तु एवं सेवा कर SGST (एसजीएसटी) राज्यान्तरिक बिक्री के लिए लगाया जाता है.
अंतरराज्यीय बिक्री और राज्यान्तरिक बिक्री के बीच प्राथमिक अंतर कारक क्या है?
आपूर्तिकर्ता और प्राप्तकर्ता का स्थान अंतरराज्यीय और राज्यान्तरिक बिक्री के बीच प्राथमिक विभेदक कारक है। यदि माल या सेवाओं के आपूर्तिकर्ता और प्राप्तकर्ता एक ही राज्य में रहते हैं, तो इसे राज्यान्तरिक बिक्री के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा। दूसरी ओर, यदि माल और सेवाओं के आपूर्तिकर्ता और प्राप्तकर्ता अलग–अलग राज्यों में रहते हैं, तो इसे अंतरराज्यीय बिक्री के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा।
क्या कोई व्यवसाय अंतरराज्यीय और राज्यान्तरिक दोनों बिक्री में संलग्न हो सकता है?
आपूर्तिकर्ता और प्राप्तकर्ता का स्थान अंतरराज्य और अंतरराज्यीय बिक्री के बीच प्राथमिक भिन्न कारक है. यदि माल या सेवाओं के आपूर्तिकर्ता और प्राप्तकर्ता एक ही राज्य में रहते हैं, तो इसे अंतरराज्यीय बिक्री के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा. दूसरी ओर, यदि माल और सेवाओं के आपूर्तिकर्ता और प्राप्तकर्ता विभिन्न राज्यों में रहते हैं, तो इसे अंतरराज्यीय बिक्री के रूप में वर्गीकृत किया जाएगा.
क्या कोई बिज़नेस इंटरस्टेट और इंट्रास्टेट सेल्स दोनों में शामिल हो सकता है?
हां. व्यवसाय माल और सेवाओं की अंतरराज्यीय और राज्यान्तरिक आपूर्ति दोनों में शामिल होने के लिए स्वतंत्र हैं.
अंतरराज्यीय बिक्री पर कौन सा टैक्स लागू होता है?
एकीकृत वस्तु और सेवा कर IGST (आईजीएसटी) एक राज्य से दूसरे राज्य में बिक्री पर लगाया जाता है (अंतरराज्यीय).
क्या अंतरराज्यीय खरीद से इनपुट टैक्स क्रेडिट का उपयोग अंतरराज्यीय टैक्स देयताओं के लिए किया जा सकता है?
हाँ, अंतरराज्यीय खरीद से इनपुट टैक्स क्रेडिट ITC (आईटीसी) राज्यान्तरिक बिक्री से उत्पन्न टैक्स देयता को सेट करने के लिए प्रयोग किया जा सकता है।
अंतरराज्यीय और राज्यान्तरिक बिक्री के लिए किस प्रकार की GST (जीएसटी) लागू होती है?
हां. अंतरराज्यीय खरीद से इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का उपयोग इंट्रास्टेट सेल्स से उत्पन्न टैक्स देयताओं को सेट ऑफ करने के लिए किया जा सकता है.
अंतरराज्य और अंतरराज्यीय बिक्री के लिए किस प्रकार का GST लगाया जाता है?
इंटीग्रेटेड गुड्स एंड सर्विस टैक्स IGST (आईजीएसटी) अंतरराज्यीय बिक्री के लिए लगाया जाता है, जबकि केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर CGST (सीजीएसटी) और राज्य वस्तु एवं सेवा कर SGST (एसजीएसटी) राज्यान्तरिक बिक्री के लिए लगाया जाता है.
