इनकम टैक्स के 5 प्रमुख भाग

अनुच्छेद में इनकम टैक्स एक्ट के तहत इनकम टैक्स के 5 प्रमुख भागों का पता लगाया गया है, जिसमें यह बताया गया है कि टैक्स देने वाले अपनी इनकम को सही तरीके से कैलकुलेट करने के लिए कैसे वर्गीकृत कर सकते हैं। प्रत्येक इनकम प्रमुख पर विस्तार से चर्चा की जाती है।

टैक्स फाइल करना एक कठिन कार्य हो सकता है, विशेष रूप से जब आप अनिश्चित होते हैं कि अपनी इनकम को कैसे वर्गीकृत करें। विभिन्न इनकम के स्रोतों के साथ, यह समझना महत्वपूर्ण हो जाता है कि कौन सी इनकम टैक्स के प्रयोजनों के लिए किस श्रेणी के तहत आती है. यहीं इनकम टैक्स के 5 प्रमुखों की अवधारणा कार्य में आती है. इनकम टैक्स एक्ट आपकी इनकम को विभिन्न श्रेणियों या शीर्षों में विभाजित करता है, जिससे टैक्स देने वालों और सरकार दोनों के लिए टैक्स देने वालों की की सटीक गणना करना आसान हो जाता है।

तो, टैक्सेशन लॉ में इनकम के हेड क्या हैं, और वे आपको कैसे प्रभावित करते हैं?

इनकम टैक्स के 5 प्रमुख भाग क्या हैं?

इनकम टैक्स अधिनियम के अनुसार, इनकम के सभी स्रोत 5 मुख्य श्रेणियों के तहत आते हैं, जिन्हें इनकम के प्रमुख भाग के रूप में जाना जाता है. इन श्रेणियों से टैक्स योग्य इनकम की गणना करने की प्रक्रिया को सुव्यवस्थित करने में मदद मिलती है, यह सुनिश्चित करता है कि हर प्रकार की इनकम की गणना की जाए. इनकम टैक्स के 5 प्रमुख भाग हैं:

सेलरी से इनकम
हाउस प्रॉपर्टी से इनकम
बिज़नेस या प्रोफेशन से लाभ और लाभ से इनकम
पूंजीगत लाभ से इनकम
अन्य स्रोतों से इनकम

टैक्स कानून में इनमें से प्रत्येक इनकम प्रमुख एक अलग प्रकार की कमाई को कवर करते हैं, और यह समझना आवश्यक है कि वे कैसे काम करते हैं।

सेलरी से इनकम

वेतन से होने वाली इनकम शायद सभी शीर्षों की सबसे सरल होती है. यह शीर्ष आपके रोजगार के हिस्से के रूप में प्राप्त होने वाली सभी इनकम को कवर करता है. यदि आप नौकरी कर रहे हैं और वेतन, मजदूरी, कमीशन, बोनस या पेंशन प्राप्त कर रहे हैं, तो ये आय इस इनकम के शीर्ष के तहत आती है।

इनकम टैक्स एक्ट के अनुसार आपको जो भी इनकम मिलती है, उसे वेतन से होने वाली इनकम माना जाता है. इसमें बेसिक पे, एडवांस सैलरी, ग्रेच्युटी, पेंशन और कंपनी कार, हाउसिंग या मील अलाउंस जैसी आवश्यकताएं शामिल हैं. आयकर अधिनियम की धारा 15 से 17 वेतन इनकम पर टैक्स लगाया जाता है। ध्यान देने के लिए कुछ प्रमुख पहलू यहां दिए गए हैं:

धारा 15 परिभाषित करती है कि वेतन से इनकम क्या है।
धारा 16 के तहत इस श्रेणी में उपलब्ध कटौतियों का उल्लेख किया गया है, जैसे स्टैंडर्ड डिडक्शन और प्रोफेशनल टैक्स।
धारा 17 वेतन के विभिन्न घटकों की व्याख्या करता है, जिसमें मौद्रिक मुआवजा, अनुलाभ और भत्ते शामिल हैं।

हाउस रेंट अलाउंस (एचआरए) (HRA) और ट्रांसपोर्ट अलाउंस जैसी छूट आपकी टैक्स योग्य वेतन को कम करने में मदद कर सकती है. उदाहरण के लिए, अगर आप किराए का भुगतान करते हैं, तो आप अपनी टैक्स योग्य इनकम को कम करने के लिए एचआरए (HRA) का दावा कर सकते हैं. विशेष मामलों में, जैसे कि अगर आप दृष्टिगत या शारीरिक रूप से विकलांग हैं, तो आप प्रति माह 1,600 रुपये के परिवहन भत्ते का दावा भी कर सकते हैं।

इस श्रेणी के तहत आने वाली आय का विवरण आपके आईटीआर (ITR) (इनकम टैक्स रिटर्न) फॉर्म के अनुसूची S में दर्ज करना होगा।

हाउस प्रॉपर्टी से इनकम

यदि आपके पास कोई घर या कोई रियल एस्टेट है जो किराए से इनकम उत्पन्न करता है, तो यह इनकम घर की संपत्ति से इनकम के तहत आती है. इनकम का यह शीर्ष लागू होता है, भले ही संपत्ति किराए पर नहीं दी जाए, लेकिन इनकम उत्पन्न करने में सक्षम हो।

आपकी प्रॉपर्टी को इनकम प्रमुख भाग के तहत तीन प्रकार में वर्गीकृत किया जा सकता है:

स्व–अधिकृत संपत्तिः एक संपत्ति जिसमें आप रहते हैं।
लेट–आउट प्रॉपर्टीः एक प्रॉपर्टी जिसे आप किराए पर देते हैं।
समझी गई संपत्तिः एक ऐसी संपत्ति जो किराए पर नहीं दी जाती है, लेकिन यदि आपके पास दो से अधिक संपत्तियां हैं तो इनकम उत्पन्न करने के लिए माना जाता है।

अगर आप स्व–अधिकृत घर में रह रहे हैं, तो भी आप होम लोन के ब्याज भुगतान के लिए कटौती का दावा कर सकते हैं. हालांकि, यदि आपके पास कई गुण हैं, तो केवल दो को स्व–अधिकृत घोषित किया जा सकता है; बाकी को स्वचालित रूप से माना जाएगा।

किराए की संपत्ति से होने वाली इनकम पर मरम्मत और रखरखाव के लिए मानक कटौती के रूप में 30% की कटौती करने के बाद टैक्स लगाया जाता है। शेष राशि इस शीर्ष के तहत आपकी टैक्स योग्य इनकम है। आपको अपने आईटीआर (ITR) फॉर्म की अनुसूची एचपी (HP)में इन विवरणों की घोषणा करनी होगी।

बिज़नेस या प्रोफेशन से लाभ और लाभ से इनकम

यह श्रेणी किसी भी प्रकार के व्यापार, व्यवसाय या व्यवसाय में शामिल व्यक्तियों, साझेदारी या निगमों पर लागू होती है। बिज़नेस ऑपरेशन या प्रोफेशनल सेवाओं से होने वाली सभी इनकम इस इनकम प्रमुख के तहत आती है।

इस शीर्ष के तहत, कुल राजस्व से व्यवसाय से संबंधित खर्चों को घटाकर इनकम की गणना की जाती है. अनुमत कटौतियों में वेतन, किराया, परिसंपत्तियों का अवमूल्यन और उपयोगिताओं पर खर्च शामिल हैं. बिज़नेस या प्रोफेशन से इनकम के रूप में क्या पात्र है, इसका विवरण यहां दिया गया है:

ट्रेडिंग या बिज़नेस से लाभ
प्रोफेशनल सेवाओं से इनकम
पार्टनरशिप फर्म से इनकम
लाइसेंस बेचने से कोई भी लाभ

इनकम टैक्स एक्ट व्यापार से संबंधित खर्चों को कम करने में सुविधाजनक होता है. इससे कारोबारों को अपनी टैक्स योग्य इनकम को काफी कम करने में मदद मिलती है. सभी व्यावसायिक पेशेवरों को आईटीआर (ITR )-3 या आईटीआर (ITR )-4 के तहत अपनी इनकम दर्ज करनी होगी और इन इनकम का खुलासा आईटीआर(ITR) की अनुसूची बीपी(BP)में करना होगा।

पूंजीगत लाभ से इनकम

अगर आपने संपत्ति, शेयर, सोना या म्यूचुअल फंड जैसी संपत्तियों को बेचकर लाभ कमाया है, तो इस आय को पूंजीगत लाभ से इनकम के तहत वर्गीकृत किया जाता है।पूंजीगत लाभ ऐसी संपत्तियों को बेचकर अर्जित लाभ होता है जो समय के साथ मूल्य में बढ़ोतरी करती है।

पूंजीगत लाभ को दो प्रकार में विभाजित किया जाता है:

अल्पकालिक पूंजीगत लाभः अल्प अवधि के लिए रखी गई एसेट्स को बेचने से लाभ (उदाहरण के लिए, 12 महीनों से कम समय के लिए रखे गए स्टॉक)।
दीर्घकालिक पूंजीगत लाभः लंबी अवधि के लिए रखी गई एसेट्स को बेचने से लाभ (उदाहरण के लिए, 24 महीनों से अधिक समय के लिए रियल एस्टेट)।

पूंजीगत लाभ के लिए टैक्स दरें संपत्ति के प्रकार और होल्डिंग अवधि के आधार पर अलग–अलग होती हैं. उदाहरण के लिए, सूचीबद्ध इक्विटी शेयरों से दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ पर 12.5% टैक्स लगता है, जबकि अल्पकालिक लाभ पर 20% टैक्स लगता है. आपके आईटीआर(ITR) फॉर्म के शेड्यूल सीजी (CG) में पूंजीगत लाभ की सूचना दी जानी चाहिए।

अन्य स्रोतों से इनकम

कोई भी इनकम जो अन्य चार शीर्षों के अधीन नहीं आती है, अन्य स्रोतों से इनकम के तहत टैक्स लगाया जाता है. यह एक शेष कैटेगरी है, जो इनकम को कवर करती है, जैसे:

सेविंग या फिक्स्ड डिपॉजिट पर ब्याज
शेयर या म्यूचुअल फंड से डिविडेंड
लॉटरी, जुआ और कार्ड गेम से इनकम
एक निश्चित मूल्य से अधिक उपहार

विविध इनकम के हिसाब के लिए यह भाग आवश्यक है।हालांकि डिविडेंड और ब्याज सामान्य हैं, लेकिन लॉटरी जीतने या जूए की कमाई जैसे विंडफॉल लाभ भी इस श्रेणी के तहत कर योग्य हैं। ये इनकम आपके आईटीआर(ITR) फॉर्म के शेड्यूल ओएस (OS) में रिपोर्ट की जाती है।

इनकम के प्रमुख भाग बनाम इनकम के स्रोत

इनकम के प्रमुखों और इनकम के स्रोतों के बीच अंतर को समझना महत्वपूर्ण है। इनकम के प्रमुख टैक्स उद्देश्यों के लिए आपकी इनकम के वर्गीकरण को संदर्भित करते हैं, इनकम के स्रोत वास्तविक साधन हैं जिनके माध्यम से आप अपनी इनकम अर्जित करते हैं।

उदाहरण के लिए:

इनकम के प्रमुख: सेलरी से इनकम
इनकम के स्रोत: आपके नियोक्ता द्वारा भुगतान की गई सेलरी

इस अंतर को समझने से आपको अपनी इनकम को सही तरीके से वर्गीकृत करने में मदद मिल सकती है, सटीक टैक्स गणना सुनिश्चित कर सकते हैं।

निष्कर्ष

इनकम टैक्स के 5 प्रमुखों को समझना उन लोगों के लिए महत्वपूर्ण है जो अपना टैक्स सही तरीके से फाइल करना चाहते हैं। इनकम के प्रत्येक प्रमुख के पास छूट, कटौतियों और टैक्स दरों के लिए अपने नियम हैं, जिससे आपकी इनकम को सही तरीके से वर्गीकृत करना महत्वपूर्ण हो जाता है। चाहे वेतन से इनकम हो, घर की संपत्ति से किराये की इनकम हो, या निवेश बेचने से होने वाले लाभ, यह जानना कि आपकी इनकम पर कौन सी इनकम लागू होती है, आपको अपनी टैक्स देयता को कम करने और जुर्माने से बचने में मदद कर सकती है। तो, अगली बार जब आप अपना टैक्स दाखिल कर रहे हैं, तो सुनिश्चित करें कि इन शीर्षों के तहत अपनी इनकम को सही तरीके से वर्गीकृत करें।

FAQs

इनकम टैक्स का भुगतान कौन कर सकता है?

इनकम टैक्स उन व्यक्तियों और संस्थाओं पर लगाया जाता है जो टैक्स योग्य इनकम अर्जित करते हैं. इसमें व्यक्ति, हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ़) (HUF), कंपनियां, लिमिटेड लायबिलिटी पार्टनरशिप (एलएलपी) (LLP) और अन्य संस्थाएं शामिल हैं।

कृषि इनकम पर टैक्स कैसे लगाया जाता है?

इनकम टैक्स एक्ट की धारा 10(1)के तहत कृषि इनकम आमतौर पर टैक्स–मुक्त होती है। हालांकि, यदि आपकी कृषि और गैर–कृषि दोनों प्रकार की इनकम है, तो आपकी गैर–कृषि इनकम पर टैक्स दर निर्धारित करने के लिए कृषि इनकम को ध्यान में रखा जा सकता है।

क्या इनकम एक से अधिक श्रेणियों में टैक्स के योग्य हो सकती है?

आमतौर पर कृषि आय पर आयकर अधिनियम की धारा 10(1) के तहत कर छूट दी जाती है. हालांकि, अगर आपकी कृषि और गैर–कृषि आय दोनों है, तो आपकी गैर–कृषि आय पर टैक्स दर निर्धारित करने के लिए कृषि आय पर विचार किया जा सकता है.

क्या इनकम पर एक से अधिक हेड के तहत टैक्स लगाया जा सकता है?

हां, इनकम पर कभी–कभी अपनी प्रकृति के आधार पर विभिन्न शीर्षों के तहत टैक्स लगाया जा सकता है. उदाहरण के लिए, किराए की इनकम पर आमतौर पर “घर की संपत्ति से इनकम” शीर्ष के तहत कर लगाया जाता है। हालांकि, अगर कोई व्यक्ति संपत्तियों को छोड़ने के व्यवसाय में लगा हुआ है, तो उसी किराये की इनकम पर “व्यवसाय या व्यवसाय से इनकम” शीर्ष के तहत टैक्स लगाया जा सकता है।