વિશ્વભરના વિવિધ કાયદાઓ અને નિયમોને સમજવું કેમ કે આ કાયદાઓ સાથે રજૂ કરવામાં આવે છે તેના કારણે ઘણી વખત મુશ્કેલ હોઈ શકે છે. વર્તમાન કાયદાઓમાં નિયમિત અપડેટ્સ અમારા રોજિંદા જીવનને સંચાલિત કરનાર માર્ગદર્શિકાઓની જાગૃતિ સાથે અપ–ટૂ–ડેટ રાખવું થોડો મુશ્કેલ બનાવી શકે છે. આ કારણસર, અમે સ્ટૉક માર્કેટ ટ્રાન્ઝૅક્શન પર સંબંધિત આવકવેરા કાયદાઓને સૂચિબદ્ધ કરવાનો અને સમજાવવાનો નિર્ણય લીધો છે, જે ભારતના દરેક નાગરિકને જાણવું જોઈએ. આ લેખ આવકવેરા કેલ્ક્યુલેટર અને મૂડી લાભ કેલ્ક્યુલેટરના આધારે કામ કરી શકે છે.
સ્ટૉક માર્કેટ માટે આવકવેરાના નિયમો સબમિટ કરેલી આવકના પ્રકારના અનુસાર અલગ હોય છે. બે પ્રકારની આવક છે– ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ અને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ.
શૉર્ટ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ
ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો એક વર્ષથી ઓછા (12 મહિના) તમારી માલિકી હેઠળ રહેલા રોકાણના વેચાણના પરિણામે તમારી કમાણી કરવામાં આવતી આવકનો સંદર્ભ આપે છે. આ પ્રકારના મૂડી લાભને અનુસરવા માટે 15% કર દરની ચુકવણીની જરૂર છે. એવી પરિસ્થિતિમાં, જ્યાં ટૂંકા ગાળાનું મૂડી નુકસાન થયું છે, તે નુકસાનને આગામી 8 વર્ષ સુધી આગળ વધારી શકાય છે જેમાં ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભની કમાણી દ્વારા તેને બંધ કરી શકાય છે.
લોંગ ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ
લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો એક વ્યક્તિ એક વર્ષ (12 મહિના) કરતાં વધુ સમયગાળા માટે રોકાણના વેપાર પછી આવકનો સંદર્ભ આપે છે. તે 10% આવકવેરા દર સાથે છે. ટૂંકા ગાળાના મૂડી નુકસાનની સારવારની જેમ, જો કોઈ પરિસ્થિતિ ઉદ્ભવે છે જ્યાં લાંબા ગાળાના મૂડી નુકસાન થવામાં આવે છે, તો કોઈ વ્યક્તિ આગામી 8 વર્ષો સુધી આ નુકસાનને ફૉર્વર્ડ કરી શકે છે. આ નુકસાનને પછી કોઈપણ ટૂંકા ગાળાની મૂડી લાભની આવક દ્વારા બંધ કરી શકાય છે.
આવકવેરા રિટર્ન માટે ફાઇલ કરવા માટે પારદર્શિતા જરૂરી છે. વ્યક્તિ જે આવક કમાવે છે તેના દરેક સ્ત્રોતને સૂચિબદ્ધ કરવું મહત્વપૂર્ણ છે. તમારા રોકાણના આધારે બે મુખ્ય ફોર્મ ભરવાની જરૂર છે. આ બે ફોર્મને યાદ રાખવાની જરૂર છે કારણ કે તેઓ દરેક અલગ હેતુ પૂરી પાડે છે.
આવકવેરા રિટર્ન– 2 ફોર્મ
આવકવેરા રિટર્ન– 2 અથવા આઈટીઆર-2 એ એક ફોર્મ છે જે જો કોઈ વ્યક્તિગત રોકાણ રોકડ વિભાગ હેઠળ આવે તો ભરવાની જરૂર છે. રોકડ સેગમેન્ટ કેટેગરી હેઠળ આવતા રોકાણોમાં ઉપરોક્ત મૂડી લાભની શ્રેણીનો સમાવેશ થાય છે– ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ અને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ.
આવકવેરા રિટર્ન– 3 ફોર્મ
ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન– 3 અથવા આઈટીઆર-3 એ ફોર્મનો સંદર્ભ આપે છે જે ભારતમાં કરદાતાને એક ડેરિવેટિવ સેગમેન્ટ હેઠળ આવે તો ભરવું અને સબમિટ કરવું જરૂરી છે. આક્રમક ઇન્ટ્રાડે વેપારીઓ આ કેટેગરી હેઠળ આવે છે. આ ફોર્મને ITR-2 ફોર્મ કરતાં વધુ ‘આદર્શ‘ માનવામાં આવે છે કારણ કે તેની એકીકૃત સમાયોજન ક્ષમતાને કારણે. આ ફોર્મ સબમિટ કરવાથી ભારતમાં કરદાતાને વેપારના હેતુઓને પૂર્ણ કરવા માટે તેમની ચૂકવેલ મૂડીને સમાયોજિત કરવાની મંજૂરી આપે છે. આમાં ઘરના ભાડા, વીજળી બિલની ચુકવણી અને તેથી ટ્રેડિંગના હેતુઓ માટે ઉપયોગમાં લેવામાં આવેલ છે.
લાભાંશ વિતરણ કર
મોટાભાગના વ્યક્તિઓ તેમના અપડેટ્સ સાથે અત્યાર સુધી ઉલ્લેખિત માહિતીને ટ્રેક કરવાનું પ્રયત્ન કરે છે પરંતુ ડિવિડન્ડ વિતરણ કર ઘણીવાર ધ્યાનમાં લેવામાં આવતા નથી. તેઓ આવકવેરા કાયદાનો મહત્વપૂર્ણ ઘટક પણ બનાવે છે. બજેટ 2020 ની સ્થાપના પહેલાં, ડિવિડન્ડ વિતરણ કર તે કોર્પોરેશનો પર વસૂલવામાં આવ્યો હતો જે તેમના ડિવિડન્ડ્સને શેરહોલ્ડર્સને જાહેર કરે છે. આ નિયમ અનુસાર, માર્ચ 31, 2020 સુધી, કંપની દ્વારા કમાયેલા કોઈપણ વિતરણ લાભોને કંપનીઓ દ્વારા જાહેર કરવાની જરૂર છે. આ ઘોષણાનું પાલન સરકારને 20.56% કર દર દ્વારા કરવામાં આવશે. અગાઉના કાયદા મુજબ (જે હવે બજેટ 2020 માં ઉલ્લેખિત કાયદામાં ફેરફાર પછી જાહેર કરવામાં આવે છે), જો કોઈ વ્યક્તિ રૂપિયા 10 લાખથી વધુના ડિવિડન્ડ મેળવે છે તો 10% ડિવિડન્ડ વિતરણ કર દર ચૂકવવાની રહેશે. હવે, તમારે જે કર ચૂકવવાની જરૂર છે તે દરો તમે જે ટેક્સ બ્રેકેટ હેઠળ આવતા હોવ તેના પર આધારિત છે. તમારા નુકસાનને સમાયોજિત કર્યા પછી તમે કેટલી કમાઓ છો તેના આધારે આ કર બ્રેકેટ નક્કી કરવામાં આવે છે. કમાયેલ કોઈપણ ડિવિડન્ડ તમારી આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે.
સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝૅક્શન ટૅક્સ
2004 માં આવકવેરા કાયદા પુસ્તકોમાં સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝૅક્શન કર શામેલ કરવામાં આવ્યો હતો. તેની સ્થાપના પાછળનું કારણ એ ભારતમાં વેપારીઓ અથવા રોકાણકારો દ્વારા કર બગાડવાની ઘટનાને રોકવાનું છે. આ કર સમજવા અને ગણતરી કરવા માટે સરળ છે. તે સ્ટૉક માર્કેટમાં ખરીદેલી અથવા વેચાયેલી દરેક સુરક્ષા સામે શુલ્ક લેવામાં આવે છે. દરેક સુરક્ષા ટ્રાન્ઝૅક્શન કર્યા પછી તેની ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે. આ સિક્યોરિટીઝમાં ડેરિવેટિવ્સ, શેર અને ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડનો સમાવેશ થાય છે. ડિસેમ્બર 2017 થી, જે ઇક્વિટી ટ્રાન્ઝૅક્શન ખરીદવામાં આવે છે અને વેચાયેલ છે તેને 0.1% સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝૅક્શન ટેક્સ રેટ ચુકવણી દ્વારા સહાય કરવાની જરૂર છે. સિક્યોરિટીઝની ખરીદીને પ્રોત્સાહિત કરવા માટે, આ કરના સમર્થનમાં અન્ય કાયદો પાસ કરવામાં આવ્યો હતો. ઇન્ટ્રાડે સમયગાળા દરમિયાન સુરક્ષા વેચતી વખતે 0.25% સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝૅક્શન ટેક્સ રેટ ચૂકવવાની જરૂર છે. જો કે, ઇન્ટ્રાડે સમયગાળા દરમિયાન સિક્યોરિટીઝ ખરીદતી વખતે કોઈ સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝૅક્શન ટેક્સ ચૂકવવાની જરૂર નથી.
તારણ
સમાપ્ત કરવા માટે, જોકે આવકવેરા કાયદાઓ સાથે સંપર્ક કરવું અમુક સમયે મુશ્કેલ હોઈ શકે છે, પરંતુ કર કાયદાઓને સમજવું જરૂરી છે જે તમે કમાવતા દરેક વ્યવહાર અને તમે કમાવતી દરેક પ્રકારની આવકને સમર્થન કરે છે. આ લેખ વિવિધ કર દરો પર વિસ્તૃત કરે છે જે ગ્રાહકને તેમની કમાણીની આવક અને તેનો કેવી રીતે સારવાર કરવામાં આવે છે તેના આધારે ચુકવણી કરવાની જરૂર છે. ફાઇલ કરવાની જરૂર હોય તેવા સંબંધિત ફોર્મ્સ પણ ઉપર ઉલ્લેખિત છે. આવકવેરા રિટર્ન– 2 અને આવકવેરા રિટર્ન– 3 એ ફોર્મ છે જે ભરવાની જરૂર છે અને તમે જે પ્રકારની રોકાણ કેટેગરી હેઠળ આવતા હોવ તેના આધારે સબમિટ કરવામાં આવશે. આવકવેરા રિટર્ન– 2 ફોર્મ માટે ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ અને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ વચ્ચેના તફાવતને સમજવા માટે વ્યક્તિની જરૂર છે.
સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝૅક્શન ટેક્સ અને ડિવિડન્ડ ડિસ્ટ્રીબ્યુશન ટૅક્સને ઘણીવાર અવગણવામાં આવે છે. રોકાણકારો અને વેપારીઓ દ્વારા કર બગાડના ઘટનાને રોકવા માટે આ દરેક કાયદાની સ્થાપના કરવામાં આવી હતી. તેમાંથી દરેક વિવિધ કર દરોને અનુસરે છે અને વિવિધ રોકાણના નિર્ણયોને પૂર્ણ કરે છે. ઇન્ટ્રાડે ટ્રાન્ઝૅક્શન માટે સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝૅક્શન ટેક્સ રેટ્સ અલગ છે. આ સિક્યોરિટીઝની ખરીદીને પ્રોત્સાહિત કરવા માટે કરવામાં આવે છે.
