सरकार के लिए राजस्व के स्थिर स्रोत के रूप में टीडीएस (TDS) की शुरुआत की गई थी। टीडीएस (TDS) अनिवार्य है और यह आय अर्जित करने वाले प्रत्येक व्यक्ति को प्रभावित करता है।
टीडीएस: क्विक रीकैप
स्रोत पर कटौती (टीडीएस) नामक प्रणाली के माध्यम से भारत की कुछ आय श्रेणियों पर कर अग्रिम रूप में एकत्र किया जाता है। प्राधिकृत भुगतानकर्ता, जैसे नियोक्ता या कंपनियां, शेष राशि का भुगतान करने से पहले आपकी आय से इस कर की कटौती करती हैं। इसके बाद कटौती की गई टीडीएस (TDS) को आयकर अधिनियम के नियमों के अनुसार सरकार के पास जमा किया जाता है।
टीडीएस (TDS) आपको कैसे प्रभावित करता है?
टीडीएस (TDS) फाइल कर देने से टैक्स जमा करने से बचने की संभावना कम हो जाती है, जिससे समय पर सरकार को टैक्स का हिस्सा प्राप्त होना सुनिश्चित हो जाता है। लेकिन टीडीएस (TDS) फाइलिंग आपकी टैक्स देयता को कैसे प्रभावित करता है? यहां कुछ तरीके दिए गए हैं:
- कर भार को कम करता है
टीडीएस (TDS) के प्राथमिक लाभों में से एक यह है कि यह एक निश्चित अवधि में आपकी कर देयता को फैला देता है। वित्तीय वर्ष के अंत में एक बार में बड़ी राशि का भुगतान करने के बजाय, आपकी आय से नियमित रूप से कर की कटौती की जाती है। यह वर्ष के अंत में आपके कर भार को कम करने में मदद करता है।
- कर की चोरी रोकता है
टीडीएस (TDS) स्रोत पर काटा जाता है, अर्थात् जब आय का सृजन होता है। इससे व्यक्तियों को कर जमा करने से बचने में कठिनाई होती है, जिससे यह सुनिश्चित होता है कि प्रत्येक व्यक्ति अपने उचित हिस्से का भुगतान करे। इससे ज्यादा समान कर प्रणाली संचालित करने में योगदान मिलता है और कुल कर अनुपालन में वृद्धि होती है।
- कर का समय पर कलेक्शन सुनिश्चित करता है
टीडीएस (TDS) के माध्यम से, आय सृजन के समय कर एकत्र किए जाते हैं, जिससे सरकार के लिए कर राजस्व का स्थिर और नियमित प्रवाह सुनिश्चित होता है. इससे लिक्विडिटी बनाए रखने में मदद मिलती है और सरकार को अपनी अनेक सार्वजनिक सेवाओं, रक्षा और अवसंरचना परियोजनाओं के लिए धन जुटाने में मदद मिलती है।
सेलरी पर टीडीएस (TDS) काटने के लिए कौन उत्तरदायी है?
भारत में नियोक्ता, स्रोत पर कटौती (टीडीएस) नामक प्रणाली के माध्यम से वेतन पर अग्रिम कर की कटौती करते हैं। यह कर तभी काट लिया जाता है जब आपके वेतन का भुगतान किया जाता है और विशेष रूप से कर योग्य आय पर लागू होता है। इसकी एक सीमा निर्धारित की गई है – ₹2,50,000 से कम वेतन को टीडीएस (TDS) से छूट दी जाती है। आयकर नियमों के अनुसार, टीडीएस (TDS) कटौती के लिए नियोक्ता–कर्मचारी संबंध आवश्यक होता है।
धारा 192 के अनुसार, वेतन पर टीडीएस कटौती करने के लिए नियोक्ता–कर्मचारी संबंध होना चाहिए। निम्न नियोक्ताओं को वेतन पर टीडीएस (TDS) का भुगतान करना होगा:
- व्यक्ति
- कंपनियां (निजी या सार्वजनिक)
- एचयूएफ (हिंदू अविभाजित परिवार)
- ट्रस्ट
- पार्टनरशिप फर्म
- सहकारी समितियां
नियोक्ता का प्रकार (कंपनी, एचयूएफ या ट्रस्ट) वेतन पर टीडीएस (TDS) को प्रभावित नहीं करता है। कंपनी के कर्मचारियों की संख्या से भी टीडीएस (TDS) कटौती प्रभावित नहीं होती है। आप अपना पे–स्लिप चेक करके आसानी से अपनी टीडीएस (TDS) राशि के बारे में जानकारी प्राप्त कर सकते हैं।
किस आय से टीडीएस (TDS) की कटौती की जाती है?
जब आप व्यक्तिगत करदाता के रूप में भुगतान कर रहे हैं, तो आपको भी कुछ भुगतानों पर टीडीएस (TDS) की कटौती करनी होगी। टीडीएस (TDS) आकर्षित करने वाले निम्नलिखित प्रकार के भुगतान हैं:
- सैलरी ट्रांसफर
- प्रोफेशनल फीस
- कंसल्टेशन फीस
- किराए का भुगतान
- कमीशन
- सिक्योरिटीज और डिपॉजिट पर ब्याज़
- कंपनी के शेयर और म्यूचुअल फंड पर डिविडेंड
- लॉटरी और इसी तरह की अन्य जीत की राशि
- रॉयल्टी का भुगतान
- सैलरी ट्रांसफर
- प्रोफेशनल फीस
- कंसल्टेशन फीस
- किराए का भुगतान
- कमीशन और ब्रोकरेज भुगतान
- सिक्योरिटीज और डिपॉजिट पर ब्याज
- कंपनी के शेयर और म्यूचुअल फंड पर डिविडेंड
- लॉटरी, लकी ड्रॉ और इसी तरह की अन्य जीत की राशि
- रॉयल्टी का भुगतान
- निदेशक का पारिश्रमिक
- प्रॉपर्टी का ट्रांसफर
- अन्य ब्याज भुगतान
- और आयकर अधिनियम, 1961 के अधीन विनिर्दिष्ट अन्य विशिष्ट मद
वित्तीय वर्ष की शुरुआत में लगभग जनवरी की शुरुआत में कर की फाइलिंग प्रारंभ होती है और अप्रैल तक जारी रहती है।
टीडीएस (TDS) की कटौती कब की जानी चाहिए और किसके द्वारा?
आयकर अधिनियम में विनिर्दिष्ट भुगतान करने वाले किसी भी व्यक्ति को किए जाने वाले भुगतान के समय टीडीएस (स्रोत पर काटा गया कर) की कटौती की जानी चाहिए। हालांकि, इसके अपवाद भी हैं: व्यक्तिगत करदाता या हिंदू अविभाजित परिवारों (एचयूएफ) को टैक्स ऑडिट से छूट दी जाती है, अधिकतर भुगतानों के लिए टीडीएस (TDS) की कटौती नहीं करनी पड़ती है।
इसका एक महत्वपूर्ण अपवाद भी है। प्रति माह ₹50,000 से अधिक किराया भुगतान करने वाले व्यक्तियों और एचयूएफ (HUF) को 5% की दर पर टीडीएस (TDS) की कटौती करनी होगी भले ही उनका कर ऑडिट नहीं होता है। उल्लेखनीय है कि उन्हें इस प्रयोजन के लिए टैन (TAN) (कर कटौती और संग्रह खाता संख्या) के लिए आवेदन करने की आवश्यकता नहीं होती है।
टीडीएस (TDS) कटौती की दरें:
- नियोक्ता: आपकी आयकर स्लैब दर के आधार पर टीडीएस (TDS) की कटौती करते हैं।
- बैंक: ब्याज आय पर 10% की दर से टीडीएस (TDS) की कटौती करता है। अगर उनके पास पैन (PAN) जानकारी नहीं है तो यह 20% तक बढ़ सकता है।
अगर आपकी अनुमानित कुल आय टैक्स योग्य लिमिट से कम है, तो आप संभावित रूप से टीडीएस (TDS) कटौतियों से बच सकते हैं:
- वेतनभोगी व्यक्ति: अपने कर–छूट की स्थिति प्रदर्शित करने के लिए अपने नियोक्ता के पास निवेश का प्रमाण जमा करें।
- ब्याज आय: अगर आपकी आय कर योग्य सीमा से कम है, तो फॉर्म 15जी या फॉर्म 15एच बैंक में जमा करें।
संशोधित टीडीएस (TDS) रिटर्न का क्लेम कैसे करें?
टीडीएस (TDS) रिटर्न फाइल करने पर, अगर आपको कोई त्रुटि मिलती है, जैसे कि पैन (PAN) नहीं भरना या चलान में विवरण भरने में गलती होना, तो फॉर्म 16/फॉर्म 16ए/फॉर्म 26एएस सरकार को जमा की गई कर की सही राशि को नहीं दिखाएगा। यह सुनिश्चित करने के लिए कि कर की सही राशि जमा की गई है और सभी प्रपत्रों में यह प्रतिबिंबित भी होती है, आपको संशोधित टीडीएस (TDS) रिटर्न फाइल करना होगा।
यहां विभिन्न प्रकार के संशोधन दिए गए हैं, जिन्हें सुधारने या त्रुटि–मुक्त टीडीएस (TDS) रिटर्न सबमिट करने की अनुमति दी गई है:
| सुधार के प्रकार | विवरण जिन्हें सुधारा जा सकता है |
| सी1 | कटौती करने वाले (नियोक्ता) का विवरण जैसे उनका नाम और पता |
| सी2 | चालान का विवरण जैसे– चालान की राशि, सीरियल नंबर, बीएसआर (BSR) कोड और टेंडर की तिथि |
| सी3 | उसका विवरण (कर्मचारी) जिसकी कटौती की गई है |
| सी4 | सेलरी का विवरण जो पहले बताया गया है |
| सी5 | कटौतीकर्ता का पैन (PAN) नंबर (कर्मचारी) |
| सी9 | नया चालान और अंतर्निहित कटौतीकर्ता की विवरणी लिखें |
संशोधित विवरणी के लिए नियोक्ता प्रभार का पुनः भुगतान करेगा। किसी भी परिवर्तन को शामिल करने के लिए संशोधित रिटर्न को कई बार दाखिल किया जा सकता है।
टीडीएस (TDS) रिटर्न कैसे फाइल करें इसके बारे में और पढ़ें?
अगर टीडीएस (TDS) जमा नहीं किया जाता है, तो क्या होगा?
- सरकार द्वारा
अगर वेतन पर टीडीएस (TDS) समय पर सरकार के आईटी विभाग में जमा नहीं किया जाता है, तो यह राशि कर्मचारी के टीडीएस (TDS) फॉर्म 26एएस में उनके पैन (PAN) में प्रतिबिंबित नहीं होगी। उस स्थिति में, कर्मचारी अपनी आयकर विवरणी फाइल करते समय अपने वेतन पर टीडीएस (TDS) का कर क्रेडिट प्राप्त नहीं कर सकता। यदि वे इस राशि का कर क्रेडिट लेते हैं, तो उन्हें आईटी विभाग द्वारा उनके दावे और भुगतान किए गए टीडीएस (TDS) में मिसमैच की सूचना प्राप्त होगी।
इस स्थिति में, करदाता (यानी वेतन पर टीडीएस (TDS) के मामले में कर्मचारी) नियोक्ता और सरकार के आयकर विभाग के बीच प्रतिकूल स्थिति में पड़ जाएगा।
- डिडक्टर द्वारा (नियोक्ता)
अगर नियोक्ता आपकी वेतन पर टीडीएस (TDS) काटने या जमा करने में असफल रहता है, तो उन्हें दंड देना होगा। यहां दिए गए टेबल में नियोक्ता को 2 अलग–अलग मामलों में भुगतान किए जाने वाले ब्याज की जानकारी दी गई है:
| सेक्शन | कटौती डिफॉल्ट का प्रकार | ब्याज | ब्याज भुगतान अवधि |
| 201ए | पूरे या आंशिक वेतन पर टीडीएस (TDS) की कटौती नहीं होना | 1% प्रति माह | उस तिथि से, जिस दिन टीडीएस (TDS) कटौती की जानी थी, कटौती होने की वास्तविक तिथि तक |
| 201ए | वेतन पर टीडीएस (TDS) का भुगतान नहीं करना (कटौती कर लेने के बावजूद) | 1.5% प्रति माह | टीडीएस (TDS) कटौती की तिथि से वास्तविक भुगतान के समय तक |
मैं टीडीएस (TDS) कैसे बचा सकता/सकती हूं?
कर्मचारी कतिपय कर–बचत साधनों में निवेश करके वेतन पर अपने टीडीएस (TDS) को कम कर सकते हैं। अपने वेतन पर टीडीएस (TDS) पर कटौती का लाभ विभिन्न धाराओं के प्रावधानों के तहत लिया जा सकता है। नीचे कुछ महत्वपूर्ण प्रावधान दिए गए हैं:
1) 80सी के तहत
आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 80सी के तहत कर्मचारी रु. 1.5 लाख तक के वेतन पर टीडीएस (TDS) के समय अधिकतम कटौती लाभ का दावा कर सकते हैं। इस सेक्शन में विभिन्न टैक्स–सेविंग इंस्ट्रूमेंट कवर होते हैं, जैसे:
- पीपीएफ (पब्लिक प्रॉविडेंट फंड)
- सुकन्या समृद्धि अकाउंट
- यूलिप (ULIP) (यूनिट लिंक्ड इन्वेस्टमेंट प्लान)
- ईएलएसएस (ELSS) (इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम)
- इस सेक्शन में ₹1.5 लाख की सीमा तक होम लोन का पुनर्भुगतान (मूलधन राशि) भी शामिल होता है।
2) 80 ईई के तहत
सेक्शन 80 ईई के तहत, कर्मचारी अपने वेतन पर टीडीएस को कम कर सकते हैं अगर वे पहली बार घर खरीदने वाले हैं और लोन ले चुके हैं. इस प्रकार वे होम लोन की ब्याज राशि पर टैक्स लाभ का दावा कर सकते हैं. यह कटौती आयकर अधिनियम, 1961 की धारा 24 के तहत ₹2 लाख की अधिकतम सीमा से अधिक होगी.
निष्कर्ष
टीडीएस (TDS) (स्रोत पर काटा गया कर) एक विधि है जिसका उपयोग भारत में आय के स्रोत से सीधे कर एकत्र करने के लिए किया जाता है, समय पर कर संग्रहण सुनिश्चित करता है और कर व्यय को कम करता है। यह प्रणाली कर देयताओं को वितरित करके और अनुपालन करने की बाध्यता की व्यवस्था करके आय अर्जित करने वाले सभी व्यक्तियों को प्रभावित करती है। हालांकि, आप ईएलएसएस (ELSS) (इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम) जैसे टैक्स–सेविंग इंस्ट्रूमेंट में निवेश करके अपने टीडीएस (TDS) बोझ को कम कर सकते हैं।
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FAQs
क्या हर महीने मेरे वेतन से टीडीएस काटा जाता है?
हां, आम तौर पर नियोक्ता प्रत्येक बार जब वे आपको भुगतान करता है, तो आपके वेतन पर टीडीएस (TDS) (स्रोत पर काटा गया कर) काटता है। यह आयकर अधिनियम की धारा 192 के तहत अनिवार्य है। अगर आपका नियोक्ता ऐसा नहीं करता है, तो उसे दंड का सामना करना पड़ सकता है और ब्याज शुल्क देना पड़ सकता है।
क्या वेतन पर टीडीएस (TDS) अनिवार्य है?
हां, इनकम टैक्स एक्ट के सेक्शन 192 के तहत, अगर उनकी आय न्यूनतम छूट सीमा से अधिक है, तो नियोक्ताओं को कर्मचारी की सेलरी पर टीडीएस (TDS) की कटौती करनी होगी।
मैं अपने वेतन पर टीडीएस (TDS) के रिफंड का क्लेम कैसे करूं?
टीडीएस (TDS) रिफंड का दावा करने के लिए कोई विशिष्ट तरीका या प्रक्रिया नहीं है। आपको आम तौर पर अपनी आयकर विवरणी फाइल करनी होती है। अगर आपकी सेलरी से काटा गया टीडीएस (TDS) आपकी वास्तविक टैक्स देयता से अधिक है, तो अतिरिक्त राशि रिफंड के रूप में भुगतेय होगा और वह आपके रिटर्न में दिखाई देगा।
क्या मुझे टीडीएस (TDS) भुगतान से छूट मिल सकती है?
आपके वेतन पर टीडीएस (TDS) से छूट पाने का एकमात्र तरीका यह है कि आपकी अनुमानित वार्षिक आय सरकार द्वारा निर्धारित मूल छूट सीमा से कम हो। अन्यथा, आपके नियोक्ता के लिए टीडीएस (TDS) एक अनिवार्य कटौती है, भले ही आपके पास पैन कार्ड न हो।
क्या वेतन पर टीडीएस रिफंड किए जाने योग्य है?
आपकी सेलरी पर टीडीएस से छूट प्राप्त करने का एकमात्र तरीका यह है कि अगर आपकी अनुमानित वार्षिक आय सरकार द्वारा निर्धारित मूल छूट सीमा से कम है. अन्यथा, अगर आपके पास पैन कार्ड नहीं है, तो भी आपके नियोक्ता के लिए टीडीएस एक अनिवार्य कटौती है.
क्या सेलरी पर टीडीएस रिफंड किया जा सकता है?
हां, अगर कटौती की गई राशि आपकी वास्तविक टैक्स देयता से अधिक है तो वेतन पर टीडीएस (TDS) रिफंड किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, अगर वर्ष की शुरुआत में आपके द्वारा जमा किए गए निवेश विवरण आपके वास्तविक निवेशों से वर्ष–अंत तक भिन्न होते हैं तो ऐसा हो सकता है। ऐसे मामलों में काटा गया अतिरिक्त टीडीएस (TDS) रिफंड कर दिया जाएगा।
