सरकारसाठी उत्पन्नाचा एक स्थिर स्रोत म्हणून टीडीएस (TDS) ची सुरुवात करण्यात आली. टीडीएस (TDS) अनिवार्य आहे आणि प्रत्येक उत्पन्न मिळवणाऱ्या व्यक्तीवर त्याचा परिणाम होतो.
टीडीएस (TDS): थोडक्यात वर्णन
भारतात, कर वजावटीच्या स्रोतावर (टीडीएस) (TDS) नावाच्या प्रणालीद्वारे विशिष्ट उत्पन्न श्रेणींवर आगाऊ कर वसूल केला जातो. अधिकृत करदाते, जसे की नियोक्ते किंवा कंपन्या, उर्वरित रक्कम भरण्यापूर्वी तुमच्या उत्पन्नातून हा कर कापतात. त्यानंतर कापलेला टीडीएस (TDS) आयकर कायद्याच्या नियमांनुसार सरकारकडे जमा केला जातो.
टीडीएस (TDS) चा तुमच्यावर कसा परिणाम होतो?
टीडीएस (TDS) दाखल केल्याने करचोरीची शक्यता कमी होते, ज्यामुळे सरकारला वेळेवर करांचा वाटा मिळतो. पण टीडीएस (TDS) दाखल केल्याने तुमच्या कर दायित्वावर कसा परिणाम होतो? येथे काही मार्ग आहेत:
- कराचा भार कमी करते
टीडीएस (TDS) चा एक प्राथमिक फायदा म्हणजे तो तुमची कर देयता ठराविक कालावधीत पसरवतो. आर्थिक वर्षाच्या शेवटी मोठी रक्कम देण्याऐवजी, तुमच्या उत्पन्नातून नियमितपणे कर कापला जातो. यामुळे वर्षाच्या अखेरीस तुमचा कर भार कमी होण्यास मदत होते.
- करचोरी रोखते
टीडीएस (TDS) मूळ उत्पन्नाच्या ठिकाणी, म्हणजेच उत्पन्नाच्या ठिकाणी कापला जातो. यामुळे व्यक्तींना कर चुकवणे कठीण होते, प्रत्येकजण त्यांचा योग्य वाटा भरतो याची खात्री होते. यामुळे अधिक समतापूर्ण कर प्रणाली निर्माण होते आणि एकूण कर अनुपालन वाढते.
- वेळेवर करांचे संकलन सुनिश्चित करते
टीडीएस (TDS) मुळे, उत्पन्न निर्मितीच्या वेळी कर गोळा केला जातो, ज्यामुळे सरकारसाठी कर महसुलाचा स्थिर आणि नियमित प्रवाह सुनिश्चित होतो. हे तरलता राखण्यास मदत करते आणि सरकारला त्याच्या विविध सार्वजनिक सेवा, संरक्षण आणि पायाभूत सुविधा प्रकल्पांना निधी देण्यास सक्षम करते.
पगारावरील टीडीएस (TDS) कापण्यास कोण जबाबदार आहे?
भारतात, नियोक्ते कर कपाती स्त्रोत (टीडीएस) (TDS) नावाच्या प्रणालीद्वारे पगारावरील कर आगाऊ रोखतात. तुमचा पगार भरल्यावरच हा कर कापला जातो आणि विशेषतः करपात्र उत्पन्नावर लागू होतो. एक मर्यादा आहे – ₹2,50,000 पेक्षा कमी पगारावर टीडीएस (TDS) सूट आहे. आयकर नियमांनुसार, टीडीएस (TDS) कपातीसाठी मालक–कर्मचारी संबंध आवश्यक आहे.
कलम 192 नुसार, पगारावर टीडीएस (TDS) कापण्यासाठी नियोक्ता–कर्मचारी संबंध असणे आवश्यक आहे. खालील नियोक्त्यांना पगारावर टीडीएस (TDS) भरावा लागतो:
-
- व्यक्ती
- कंपन्या (खासगी किंवा सार्वजनिक)
- एचयूएफ (HUF) (हिंदू अविभाजित कुटुंब)
- ट्रस्ट
- पार्टनरशिप फर्म्स
- सहकारी संस्था
नियोक्त्याच्या प्रकाराचा (कंपनी, एचयूएफ (HUF) किंवा ट्रस्ट) पगारावरील टीडीएस (TDS) वर परिणाम होत नाही. कंपनीतील कर्मचाऱ्यांची संख्या देखील टीडीएस (TDS) कपातीवर परिणाम करत नाही. तुमची पेस्लिप तपासून तुम्ही तुमची टीडीएस (TDS) रक्कम सहज शोधू शकता.
कोणत्या उत्पन्नातून टीडीएस (TDS) कापला जातो?
तुम्ही वैयक्तिक करदाता म्हणून पेमेंट करत असतानाही, तुम्हाला काही पेमेंटवर टीडीएस (TDS) कापावा लागतो. खालील प्रकारचे पेमेंट आहेत ज्यावर टीडीएस (TDS) आकारला जातो:
- पगार हस्तांतरण
- व्यावसायिक शुल्क
- सल्लागार शुल्क
- भाडे देयक
- कमिशन
- सिक्युरिटीज आणि डिपॉझिटवर व्याज
- कंपनीच्या शेअर्स आणि म्युच्युअल फंडांवरील लाभांश
- लॉटरी आणि तत्सम विजय
- रॉयल्टीचे देयक
- पगार हस्तांतरण
- व्यावसायिक शुल्क
- सल्लागार शुल्क
- भाडे देयक
- कमिशन आणि ब्रोकरेज देयके
- सिक्युरिटीज आणि डिपॉझिटवर व्याज
- कंपनीच्या शेअर्स आणि म्युच्युअल फंडांवरील लाभांश
- लॉटरी, लकी ड्रॉ आणि तत्सम विजय
- रॉयल्टीचे देयक
- संचालकांचे मानधन
- मालमत्तेचे हस्तांतरण
- इतर व्याज देयके
- आणि आयकर कायदा, 1961 अंतर्गत निर्दिष्ट केलेल्या इतर विशिष्ट बाबी.
कर भरणे हे आर्थिक वर्षाच्या सुरुवातीला, साधारणपणे जानेवारीच्या सुरुवातीला सुरू होते आणि एप्रिलपर्यंत चालू राहते.
टीडीएस (TDS) कधी आणि कोणाकडून कापला पाहिजे?
आयकर कायद्यात नमूद केल्याप्रमाणे विशिष्ट देयके देणाऱ्या कोणत्याही व्यक्तीने पेमेंटच्या वेळी टीडीएस (TDS) (स्रोतावर कर कापला जातो) कापला पाहिजे. तथापि, एक अपवाद आहे: कर लेखापरीक्षणातून सूट मिळालेल्या व्यक्ती किंवा हिंदू अविभाजित कुटुंबांना (एचयूएफ) (HUFs) बहुतेक पेमेंटसाठी टीडीएस (TDS) कापण्याची आवश्यकता नाही.
एक मोठा अपवाद आहे. दरमहा ₹50,000 पेक्षा जास्त भाडे देणाऱ्या व्यक्ती आणि एचयूएफ (HUFs) ना 5% दराने टीडीएस (TDS) कापावा लागतो, जरी ते कर ऑडिटच्या अधीन नसले तरीही. विशेष म्हणजे, यासाठी त्यांना टॅन (TAN) (कर कपात आणि संकलन खाते क्रमांक) साठी अर्ज करण्याची आवश्यकता नाही.
टीडीएस (TDS) कपात दर:
- नियोक्ता: तुमच्या आयकर स्लॅब दरानुसार टीडीएस (TDS) कापतात.
- बँका: व्याज उत्पन्नावर 10% दराने टीडीएस (TDS) कापतात. जर त्यांच्याकडे तुमचा पॅन (PAN) तपशील नसेल तर तो 20% पर्यंत वाढू शकतो.
जर तुमचे अंदाजित एकूण उत्पन्न करपात्र मर्यादेपेक्षा कमी असेल तर तुम्ही संभाव्यपणे टीडीएस (TDS) कपात टाळू शकता:
- पगारदार व्यक्ती: तुमची करमुक्त स्थिती दाखवण्यासाठी तुमच्या नियोक्त्याकडे गुंतवणुकीचे पुरावे सादर करा.
- व्याज उत्पन्न: जर तुमचे उत्पन्न करपात्र मर्यादेपेक्षा कमी असेल, तर बँकेत फॉर्म 15G किंवा फॉर्म 15H सादर करा.
सुधारित टीडीएस (TDS) रिटर्नचा क्लेम कसा करावा?
टीडीएस (TDS) रिटर्न भरताना, जर तुम्हाला पॅन (PAN) गहाळ झाल्यासारखे किंवा चलन तपशील चुकीचे टाइप केले गेले असतील तर फॉर्म 16/फॉर्म 16A/फॉर्म 26AS सरकारला जमा केलेली योग्य कर रक्कम दाखवणार नाही. अचूक कर रक्कम जमा झाली आहे आणि सर्व फॉर्ममध्ये देखील प्रतिबिंबित झाली आहे याची खात्री करण्यासाठी, तुम्हाला सुधारित टीडीएस (TDS) रिटर्न दाखल करणे आवश्यक आहे.
त्रुटीमुक्त टीडीएस (TDS) रिटर्न देण्यासाठी तुम्हाला विविध प्रकारच्या सुधारणा करण्याची परवानगी आहे:
| दुरुस्तीचे प्रकार | दुरुस्त करता येणारे तपशील |
| C1 | कपातकर्त्याचे तपशील (नियोक्ता) जसे त्यांचे नाव आणि पत्ता |
| C2 | चलन रक्कम, अनुक्रमांक, बीएसआर (BSR) कोड आणि निविदा तारीख यासारखे चलन तपशील |
| C3 | कपातीचा तपशील (कर्मचारी) |
| C4 | पूर्वी नमूद केलेला पगाराचा तपशील |
| C5 | कपातीचा पॅन (PAN) क्रमांक (कर्मचारी) |
| C9 | नवीन चलन आणि अंतर्निहित कपातकर्ता प्रविष्ट करा |
सुधारित रिटर्नसाठी नियोक्ता पुन्हा शुल्क भरेल. कोणतेही बदल समाविष्ट करण्यासाठी सुधारित विवरणपत्रे अनेक वेळा दाखल करता येतात.
तसेच टीडीएस (TDS) रिटर्न कसे दाखल करावे? याविषयी अधिक वाचा
जर टीडीएस (TDS) जमा केला नाही तर काय होईल?
- सरकारद्वारे
जर पगारावरील टीडीएस (TDS) सरकारच्या आयकर विभागाकडे वेळेवर जमा केला नाही, तर कर्मचाऱ्याचा टीडीएस (TDS) फॉर्म 26AS वरील त्याच्या पॅन (PAN) वर दिसून येणार नाही. अशा परिस्थितीत, कर्मचारी आयकर विवरणपत्र भरताना त्याच्या पगारावर टीडीएस (TDS) चा कर क्रेडिट घेऊ शकत नाही. जर त्यांनी या रकमेसाठी कर क्रेडिट घेतले तर त्यांना आयकर विभागाकडून त्यांनी दावा केलेल्या आणि भरलेल्या टीडीएस (TDS) मधील विसंगतीबद्दल माहिती दिली जाईल.
या परिस्थितीत, करदात्याला (म्हणजेच पगारावरील टीडीएस (TDS)च्या बाबतीत कर्मचारी) नियोक्ता आणि सरकारच्या आयकर विभागामधील विरोधी परिस्थितीत अडकवले जाईल.
- कपातकर्त्या (नियोक्त्या) द्वारे
जर नियोक्ता तुमच्या पगारावर टीडीएस (TDS) कापण्यात किंवा जमा करण्यात अयशस्वी झाला तर त्याला दंड भरावा लागेल. येथे दिलेल्या तक्त्यावरून नियोक्त्याला 2 वेगवेगळ्या प्रकरणांमध्ये किती व्याज द्यावे लागेल ते दिसून येते:
| कलम | कपात डिफॉल्टचे स्वरूप | व्याज | व्याज पेमेंट कालावधी |
| 201A | पगारावर टीडीएस (TDS) कपात न होणे, एकतर संपूर्ण किंवा अंशतः | 1% प्रति महिना | ज्या तारखेपासून टीडीएस (TDS) कपात केली गेली होती ते कपातीच्या वास्तविक तारखेपर्यंत |
| 201A | पगारावर टीडीएस (TDS)चे पेमेंट न करणे (कपात केल्यानंतर) | 1.5% प्रति महिना | टीडीएस (TDS) कपातीच्या तारखेपासून ते वास्तविक पेमेंटच्या वेळेपर्यंत |
मी टीडीएस (TDS) कसा वाचवू शकतो?
कर्मचारी काही कर–बचत साधनांमध्ये गुंतवणूक करून त्यांच्या पगारावरील टीडीएस (TDS) कमी करू शकतात. त्यांच्या पगारावरील टीडीएस (TDS) वरील वजावटीचा लाभ विविध कलमांच्या तरतुदींनुसार मिळू शकतो. खाली काही महत्त्वाचे आहेत:
1) 80C अंतर्गत
आयकर कायदा, 1961 च्या कलम 80C अंतर्गत, कर्मचारी 1.5 लाख रुपयांपर्यंतच्या पगारावर टीडीएस (TDS)च्या वेळी जास्तीत जास्त वजावटीचा लाभ घेऊ शकतो. या कलमांतर्गत अनेक कर–बचत साधने समाविष्ट आहेत, जसे की:
- पीपीएफ (PPF) (पब्लिक प्रॉव्हिडंट फंड)
- सुकन्या समृद्धी अकाउंट
- युलिप (ULIP) (युनिट लिंक्ड इन्व्हेस्टमेंट प्लॅन)
- ईएलएसएस (ELSS) (इक्विटी लिंक्ड सेव्हिंग्स स्कीम)
- हा कलम ₹1.5 लाख मर्यादेच्या अधीन गृहकर्जाची परतफेड (मुद्दल रक्कम) देखील कव्हर करतो.
2) 80EE अंतर्गत
कलम 80EE अंतर्गत, जर कर्मचारी पहिल्यांदाच घर खरेदी करत असतील आणि त्यांनी कर्ज घेतले असेल तर ते त्यांच्या पगारावरील टीडीएस (TDS) कमी करू शकतात. अशा प्रकारे ते गृहकर्जाच्या व्याजाच्या रकमेवर कर सवलतीचा दावा करू शकतात. ही वजावट आयकर कायदा, 1961 च्या कलम 24 अंतर्गत ₹2 लाखांच्या कमाल मर्यादेपेक्षा जास्त असेल.
निष्कर्ष
टीडीएस (TDS) (टॅक्स डिडक्टेड अॅट सोर्स) ही भारतात उत्पन्नाच्या स्रोतातून थेट कर वसूल करण्यासाठी वापरली जाणारी एक पद्धत आहे, जी वेळेवर कर संकलन सुनिश्चित करते आणि करचोरी कमी करते. कर देयके वितरित करून आणि अनुपालन लागू करून ही प्रणाली सर्व उत्पन्न मिळवणाऱ्या व्यक्तींवर परिणाम करते. तथापि, व्यक्ती ईएलएसएस (ELSS) (इक्विटी लिंक्ड सेव्हिंग स्कीम) सारख्या कर–बचत साधनांमध्ये गुंतवणूक करून त्यांचा टीडीएस (TDS) ओझे कमी करू शकतात.
कर वाचवण्यासाठी आणि तुमचे परतावे वाढवण्यासाठी, ईएलएसएस (ELSS) फंडांमध्ये गुंतवणूक करण्याचा विचार करा. तुमच्या उत्पन्नाचा आणि बचतीचा पुरेपूर फायदा घेण्यासाठी आजच सुरुवात करा! आजच एंजल वनमध्ये तुमचे डीमॅट खाते उघडा आणि गुंतवणूक सुरू करा!
FAQs
माझ्या पगारातून दरमहा टीडीएस (TDS) कापला जातो का?
हो, साधारणपणे, नियोक्ते तुम्हाला पैसे देताना प्रत्येक वेळी तुमच्या पगारावर टीडीएस (TDS) (स्रोतावर कर कापला जातो) कापतात. हे आयकर कायद्याच्या कलम 192 द्वारे अनिवार्य आहे. जर तुमचा नियोक्ता असे करण्यात अयशस्वी झाला तर त्यांना दंड आणि व्याज आकारले जाऊ शकते.
पगारावर टीडीएस (TDS) अनिवार्य आहे का?
हो, आयकर कायद्याच्या कलम 192 अंतर्गत, जर एखाद्या कर्मचाऱ्याचे उत्पन्न मूळ सूट मर्यादेपेक्षा जास्त असेल तर नियोक्त्याने त्याच्या पगारावर टीडीएस (TDS) कापला पाहिजे.
माझ्या पगारावरील टीडीएस (TDS) चा परतावा मी कसा मिळवू शकतो?
टीडीएस (TDS) परतावा मिळविण्यासाठी कोणताही विशिष्ट फॉर्म किंवा प्रक्रिया नाही. तुम्हाला सहसा फक्त तुमचे आयकर रिटर्न भरावे लागते. जर तुमच्या पगारातून कापलेला टीडीएस (TDS) तुमच्या प्रत्यक्ष कर दायित्वापेक्षा जास्त असेल, तर जास्तीची रक्कम परतफेड म्हणून देय असेल आणि तुमच्या रिटर्नमध्ये दिसून येईल.
मला टीडीएस (TDS) भरण्यापासून सूट मिळू शकते का?
जर तुमचे अंदाजित वार्षिक उत्पन्न सरकारद्वारे निर्धारित मूलभूत सूट मर्यादेपेक्षा कमी असेल तर तुमच्या वेतनावर टीडीएसमधून सूट देण्याचा एकमेव मार्ग आहे. अन्यथा, जरी तुमच्याकडे PAN कार्ड नसेल तरीही तुमच्या नियोक्त्यासाठी TDS अनिवार्य कपात आहे.
सॅलरीवरील टीडीएस रिफंडेबल आहे का?
जर तुमचे अंदाजे वार्षिक उत्पन्न सरकारने निश्चित केलेल्या मूलभूत सूट मर्यादेपेक्षा कमी असेल तरच तुम्हाला तुमच्या पगारावरील टीडीएस (TDS) मधून सूट मिळू शकते. अन्यथा, तुमच्याकडे पॅन (PAN) कार्ड नसले तरीही, तुमच्या नियोक्त्यासाठी टीडीएस (TDS) ही अनिवार्य वजावट आहे.
पगारावरील टीडीएस (TDS) परत करण्यायोग्य आहे का?
हो, जर कापलेली रक्कम तुमच्या प्रत्यक्ष कर देयतेपेक्षा जास्त असेल तर पगारावरील टीडीएस (TDS) परत केला जाऊ शकतो. उदाहरणार्थ, वर्षाच्या सुरुवातीला तुम्ही सादर केलेले गुंतवणुकीचे तपशील वर्षाच्या शेवटी तुमच्या प्रत्यक्ष गुंतवणुकीपेक्षा वेगळे असल्यास हे होऊ शकते. अशा परिस्थितीत, जास्तीचा टीडीएस (TDS) परत केला जाईल.
