આઈટીઆર-2 એ આવકવેરા રિટર્ન છે, જે કેપિટલ ગેઇનની આવક ધરાવતા કરદાતાએ ઉપયોગ કરવો આવશ્યક છે. તે એક વ્યાપક ટેક્સ રિટર્ન ફોર્મ છે જેમાં 35 જુદા જુદા શેડ્યૂલ્સ શામેલ છે.
મૂળ મુક્તિ મર્યાદાથી ઉપરની કુલ કરપાત્ર આવક ધરાવતા દરેક કરદાતાએ ફરજિયાતપણે આવકવેરા રિટર્ન (આઈટીઆર) ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. જો કે આવકવેરા રિટર્ન ફોર્મ કે જે કરદાતાએ ઉપયોગ કરવો જોઈએ તે આવકની પ્રકૃતિના આધારે બદલાશે.
ઉદાહરણ તરીકે, કેપિટલ ગેઇનની આવક ધરાવતા વ્યક્તિઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (એચયુએફ)એ ફોર્મ આઇટીઆર-2 માં તેમનું ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવું આવશ્યક છે. આ લેખમાં, અમે આ ચોક્કસ ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્નને સંક્ષિપ્તમાં શોધીશું અને આઈટીઆર-2 ઑનલાઇન કેવી રીતે ફાઇલ કરવું તે જોઈશું.
આઈટીઆર-2 શું છે?
આઈટીઆર-2 એ ઈન્કમ ટેક્સ ડિપાર્ટમેન્ટ (આઇટીડી) દ્વારા જારી કરવામાં આવેલા ઘણા પ્રકારના ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્નમાંથી એક છે. આ ટેક્સ રિટર્નનો ઉપયોગ માત્ર વ્યક્તિઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (એચયુએફ) દ્વારા આવકના નીચેના સ્રોતો સાથે થવો જોઈએ.
- પગાર અથવા પેન્શનમાંથી આવક
- એકથી વધુ ઘરની પ્રોપર્ટીમાંથી આવક
- ટૂંકા ગાળાના અથવા લાંબા ગાળાના મૂડી લાભોમાંથી આવક
- અન્ય સ્રોતોમાંથી આવક
- કૃષિથી રૂપિયા 5,000 થી વધુની આવક
- એક નાણાંકીય વર્ષમાં રૂપિયા 50 લાખથી વધુની આવક
મૂડી લાભોનો સંક્ષિપ્ત ઓવરવ્યૂ
હવે, આપણે કેપિટલ ગેઇન આવક માટે આઈટીઆર-2 કેવી રીતે ભરવું તે શોધતા પહેલાં, ચાલો પહેલા કેપિટલ ગેઇનની કલ્પનાને સમજવાનો પ્રયાસ કરીએ.
ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ કેપિટલ એસેટના વેચાણથી થતા નફાને દર્શાવે છે. 1961ના આવકવેરા અધિનિયમ મુજબ, મૂડી સંપત્તિ (ચલ અથવા સ્થાવર) અથવા સિક્યોરિટી (જેમ કે શેર, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ, બોન્ડ અથવા ડિબેન્ચર્સ) તરીકે વ્યાખ્યાયિત કરવામાં આવે છે.
હવે, કેપિટલ ગેઇન્સને વધુ બે પ્રકારમાં વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છેઃ લાંબા ગાળાના અને ટૂંકા ગાળાના.
લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો 36 મહિનાથી વધુ સમય માટે રાખવામાં આવેલી મૂડી સંપત્તિના વેચાણથી નફો છે (સૂચિબદ્ધ સિક્યોરિટીઝના કિસ્સામાં 12 મહિનાથી વધુ અને અનલિસ્ટેડ સિક્યોરિટીઝ અને સ્થાવર મિલકતના કિસ્સામાં 24 મહિનાથી વધુ).
આ દરમિયાન, ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો 36 મહિનાથી ઓછા સમય માટે રાખવામાં આવેલી મૂડી સંપત્તિના વેચાણથી થતા નફા છે (લિસ્ટેડ સિક્યોરિટીઝના કિસ્સામાં 12 મહિનાથી ઓછું અને અનલિસ્ટેડ સિક્યોરિટીઝ અને સ્થાવર મિલકતના કિસ્સામાં 24 મહિનાથી ઓછા).
નોંધઃ 23 જુલાઈ, 2024થી લાંબા ગાળાના અને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો નક્કી કરવા માટે હોલ્ડિંગ સમયગાળો બદલાઈ ગયો છે. લાંબા ગાળાની મૂડી અસ્કયામતો નક્કી કરવા માટે હોલ્ડિંગ પિરિયડની મર્યાદા હવે લિસ્ટેડ સિક્યોરિટીઝ માટે 12 મહિના અને અન્ય તમામ અસ્કયામતો માટે 24 મહિના છે.
આઈટીઆર-2 ફોર્મ કેવી રીતે ભરવું?
જો તમે ટૂંકા ગાળાના અથવા લાંબા ગાળાની મૂડી લાભની આવક ધરાવતા કરદાતા છો, તો તે જાણવું અગત્યનું છે કે આઈટીઆર-2 ઑનલાઇન કેવી રીતે ભરવું. પ્રક્રિયાને સમજવામાં તમારી મદદ કરવા માટે અહીં એક પગલું–દર–પગલું માર્ગદર્શિકા છે.
પગલું 1: જરૂરી ડૉક્યૂમેન્ટ એકત્રિત કરો
મૂડી લાભની આવક માટે આઈટીઆર-2 ભરવા માટે વિગતવાર ધ્યાન આપવું જરૂરી છે. ખાતરી કરવા માટે કે તમે કોઈ ભૂલો ન કરો અથવા સામગ્રીની માહિતીને ઓમિટ ન કરો, પ્રક્રિયા શરૂ કરતા પહેલાં તમામ સંબંધિત સહાયક દસ્તાવેજો એકત્રિત કરવાની સલાહ આપવામાં આવે છે. કેપિટલ ગેઇનની આવક માટે આઈટીઆર-2 ભરવાના કેટલાક મુખ્ય દસ્તાવેજોમાં નીચેનાનો સમાવેશ થાય છે:
- પ્રોપર્ટી, શેર, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ અથવા અન્ય એસેટના વેચાણથી મૂડી લાભની વિગતો
- સંપૂર્ણ નાણાંકીય વર્ષ માટે બેંક સ્ટેટમેન્ટ
- ટીડીએસ અને ટીસીએસ પ્રમાણપત્રો
- પાન અને આધાર કાર્ડ
- તમારા એમ્પ્લોયર પાસેથી ફોર્મ 16 (જો તમે રોજગાર ધરાવો છો અને પગારની આવક ધરાવો છો)
- સેક્શન 80 સી કપાત માટે યોગ્ય રોકાણોની વિગતો (જો તમે જૂની આવકવેરા વ્યવસ્થા હેઠળ મૂડી લાભ માટે આઈટીઆર-2 ફાઇલ કરી રહ્યા છો)
પગલું 2: આઈટીઆર-2 નું માળખું સમજો
આઇટીઆર-2 એ 35 અલગ સમયપત્રક સાથે વ્યાપક આવકવેરા રિટર્ન છે, જે દરેક વિવિધ આવક સ્રોતો સાથે સંબંધિત છે. કેપિટલ ગેઇન માટે આઈટીઆર-2માં શોધી શકાય તેવા કેટલાક મુખ્ય શેડ્યૂલ નીચે મુજબ છે:
- ભાગ એ: સામાન્ય માહિતી
- શેડ્યૂલ એસ: પગારની આવક
- શેડ્યૂલ એચપી: હાઉસ પ્રોપર્ટીની આવક
- શેડ્યૂલ સીજી: કેપિટલ ગેઇનની આવક
- શેડ્યૂલ વીડીએ: વર્ચ્યુઅલ ડિજિટલ સંપત્તિઓના વેચાણમાંથી આવક
- શેડ્યૂલ ઓએસ: અન્ય સ્રોતોમાંથી આવક
- શેડ્યૂલ એસઆઈ: વિશેષ આવક
- ભાગ બી ટીઆઈ: આવકની ગણતરી
- ભાગ બી ટીટીઆઈ: કરની ગણતરી
- તેને શેડ્યૂલ કરો: ટૅક્સ ચુકવણીની વિગતો
- ટીડીએસ શેડ્યૂલ કરો: સ્રોત પર કપાત કરેલ ટૅક્સની વિગતો
- ટીસીએસ શેડ્યૂલ કરો: સ્રોત પર એકત્રિત કરેલ ટૅક્સની વિગતો
- શેડ્યૂલ સીઆઇએલએ: પાછલા વર્ષના નુકસાન અને વર્તમાન વર્ષના નુકસાનને આગળ વધારવાની વિગતો
- શેડ્યૂલ બીએફએલએ: પાછલા વર્ષના નુકસાન અને વર્તમાન વર્ષના નુકસાનને આગળ વધારવાની વિગતો
- શેડ્યૂલ સીએફએલ: પાછલા વર્ષના નુકસાન અને વર્તમાન વર્ષના નુકસાનને આગળ વધારવાની વિગતો
પગલું 3: શેડ્યૂલમાં વિગતો દાખલ કરો
કેપિટલ ગેઇન માટે આઈટીઆર-2 ભરતી વખતે, ફક્ત તમને લાગુ શેડ્યૂલ પસંદ કરવાનું યાદ રાખો અને સેક્શન હેઠળ સૂચિબદ્ધ તમામ ક્ષેત્રો ભરવા માટે આગળ વધો.
પ્રક્રિયાના દરેક પગલાં પર યોગ્ય મૂલ્યો માટે તમારા સહાયક દસ્તાવેજોનો સંદર્ભ ધ્યાનમાં લો. અયોગ્ય મૂલ્યો દાખલ કરવા અથવા અમુક ક્ષેત્રોને દૂર કરવાથી આવકવેરા રિટર્નને ખામીયુક્ત તરીકે ચિહ્નિત કરવામાં આવી શકે છે. વધુમાં આવકવેરા વિભાગ તમારી આવક (જો તે અજાણતા હોય તો પણ) ચોક્કસપણે જાહેર ન કરવા માટે તમારી સામે દંડ વસૂલ કરી શકે છે અથવા કાનૂની કાર્યવાહી શરૂ કરી શકે છે.
એકવાર તમે શેડ્યૂલમાં તમામ વિગતો દાખલ કર્યા પછી, મૂડી લાભ માટે આઈટીઆર-2 ફાઇલ કરવા માટે આગળ વધતા પહેલાં તેને એક વખત તપાસીને ખાતરી કરો.
આઈટીઆર-2 ઑનલાઇન કેવી રીતે ફાઇલ કરવું?
હવે તમારી પાસે કેપિટલ ગેઇન માટે આઈટીઆર-2 કેવી રીતે ભરવું તેનો વિચાર છે, ચાલો ઑનલાઇન રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે તમારે અનુસરવાની પ્રક્રિયા જોઈએ.
- પગલું 1: તમારા પાનકાર્ડ અને પાસવર્ડનો ઉપયોગ કરીને તમારા ઇન્કમ ટેક્સ ઇ–ફાઇલિંગ એકાઉન્ટમાં લૉગ ઇન કરો.
- પગલું 2: ‘ઇ–ફાઇલ‘ ટૅબ હેઠળ, ‘ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન‘ પર ક્લિક કરો અને પછી ‘ઇન્કમ ટૅક્સ ફાઇલ કરો‘ પર ક્લિક કરો‘.
- પગલું 3: ડ્રોપ–ડાઉન મેનુમાંથી સંબંધિત મૂલ્યાંકન વર્ષ પસંદ કરો અને ફાઇલિંગની પદ્ધતિ તરીકે ‘ઑનલાઇન‘ પસંદ કરો.
- પગલું 4: ‘ચાલુ રાખો‘ પર ક્લિક કરો અને પછી ‘નવું ફાઇલિંગ શરૂ કરો‘ પર ક્લિક કરો.
- પગલું 5: વ્યક્તિગત, એચયુએફ અથવા અન્ય ત્રણ વિકલ્પોમાંથી તમારી સ્થિતિ પસંદ કરો અને ‘ચાલુ રાખો‘ પર ક્લિક કરો.
- પગલું 6: ડ્રોપ–ડાઉન લિસ્ટમાંથી આઈટીઆર-2 પસંદ કરો અને ‘આઈટીઆર-2 સાથે આગળ વધો‘ પર ક્લિક કરો.
- પગલું 7: લિસ્ટમાંથી તમને લાગુ પડતા તમામ શેડ્યૂલ પસંદ કરો અને ‘ચાલુ રાખો‘ પર ક્લિક કરો. જો તમારી પાસે માત્ર મૂડી લાભોમાંથી આવક હોય, તો ફક્ત ‘સીજી શેડ્યૂલ કરો – કેપિટલ ગેઇન્સ‘ પસંદ કરો અને આગળ વધો.
- પગલું 8: તમે પસંદ કરેલ તમામ શેડ્યૂલ્સ એક સૂચિ તરીકે દેખાશે. દરેક શેડ્યૂલ પર ક્લિક કરો અને ફીલ્ડ્સ ભરો. એકવાર તમે શેડ્યૂલ સાથે પૂર્ણ થયા પછી, માહિતી સાચવવા માટે ‘પુષ્ટિ કરો‘ પર ક્લિક કરો.
- પગલું 9: તમે શેડ્યૂલમાં બધી માહિતી દાખલ કર્યા પછી, ભાગ બી ટીટીઆઈની સમીક્ષા કરો કે તમારી પાસે કોઈ વધારાનો કર ચૂકવવો છે કે નહીં. જો એમ હોય, તો તમે ‘હમણાં ચુકવણી કરો‘ વિકલ્પ જોશો. વધારાની કર ચુકવણી ઓનલાઇન કરવા માટે તેના પર ક્લિક કરો.
- પગલું 10: એકવાર તમે તમારી ટેક્સ લાયબિલિટી ક્લિયર કરી લો, પછી કેપિટલ ગેઇન માટે આઈટીઆર-2 પર રિટર્ન કરો અને ‘વેરિફિકેશન માટે આગળ વધો‘ પર ક્લિક કરો.
- પગલું 11: એકવાર રિટર્નને પ્રિવ્યૂ કરો અને એકવાર તમે સંતુષ્ટ થયા પછી ‘માન્યતા માટે આગળ વધો‘ પર ક્લિક કરો.
- પગલું 12: એકવાર તમે ‘માન્યતા સફળ‘ સંદેશ જોયા પછી, ‘ચકાસણી માટે આગળ વધો‘ પર ક્લિક કરો.
- પગલું 13: આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલિંગ પ્રક્રિયા પૂર્ણ કરવા માટે ત્રણ ઇ–વેરિફિકેશન વિકલ્પોમાંથી એક પસંદ કરો.
આ ઉપરાંત, ઇ–ફાઇલિંગ ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન વિશે વધુ જાણો
સંક્ષિપ્તમાં માહિતી
આ સાથે, તમારે હવે જાણવું જોઈએ કે આઈટીઆર-2 ઑનલાઇન કેવી રીતે ફાઇલ કરવું. જો કે તે પ્રથમ દૃષ્ટિએ જટિલ લાગી શકે છે, પ્રક્રિયા વિશે જાણતા પછી પ્રક્રિયા વ્યવસ્થાપક બની જાય છે. હવે, પ્રક્રિયા શરૂ કરતા પહેલાં તમામ જરૂરી દસ્તાવેજો તૈયાર રાખવાનું યાદ રાખવું અગત્યનું છે. આ રીતે, તમે પ્રક્રિયા સરળ અને અવરોધ વગર કરી શકો છો. વધુમાં, ભૂલોને ટાળવા માટે દરેક શેડ્યૂલ ભર્યા પછી તમારી એન્ટ્રીઓને ડબલ–ચેક કરવાની ખાતરી કરો.
FAQs
જો મારી પાસે બિઝનેસની આવક હોય તો શું હું આઈટીઆર-2 ફાઇલ કરી શકું છું?
આઈટીઆર-2 વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયમાંથી આવક ધરાવતા કરદાતાઓ માટે નથી. જો તમારી પાસે વ્યવસાયની આવક હોય, તો તમારે તેના બદલે આઈટીઆર-3 ફાઇલ કરવું પડશે.
શું મારે આઈટીઆર-2 ઑનલાઇન ફાઇલ કરવા માટે ફોર્મ 16 ની જરૂર છે?
જો તમારી પાસે પગારની આવક હોય તો તમારે આઈટીઆર-2 ઑનલાઇન ફાઇલ કરવા માટે ફોર્મ 16 ની જરૂર પડી શકે છે. જો મૂડી લાભ તમારી એકમાત્ર આવક છે, તો તમારે ફોર્મ 16 ની જરૂર નથી.
શેડ્યૂલ સીજી ભરતી વખતે મારે કઈ વિગતો દાખલ કરવાની જરૂર છે - આઈટીઆર-2 માં કેપિટલ ગેઇન?
તમારે દાખલ કરવાની કેટલીક વિગતોમાં ખરીદીની તારીખ, વેચાણની તારીખ અથવા ટ્રાન્સફર, વેચાણ મૂલ્ય, સંપાદનની કિંમત અને વેચાણના સંબંધમાં થયેલા ખર્ચનો સમાવેશ થાય છે. જો કેપિટલ એસેટ લિસ્ટેડ સિક્યોરિટી છે, તો તમારે વધારાની વિગતો દાખલ કરવાની જરૂર છે જેમ કે આઇએસઆઈએન કોડ ઓફ સિક્યોરિટી.
શું હું કેપિટલ ગેઇન માટે આઈટીઆર-2 ફાઇલ કરતી વખતે સેક્શન 80સી હેઠળ કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકું છું?
હા, કલમ 80સી, 80ડી અને અન્ય લાગુ વિભાગો હેઠળ કપાતનો દાવો મૂડી લાભ માટે આઈટીઆર-2 ફાઇલ કરતી વખતે પણ કરી શકાય છે, જો તમે જૂની કર વ્યવસ્થા હેઠળ તમારું રિટર્ન ફાઇલ કરવાનું પસંદ કરો છો.
કેપિટલ ગેઇન માટે આઈટીઆર-2 ફાઇલ કરવાની નિયત તારીખ શું છે?
કેપિટલ ગેઇન માટે આઈટીઆર-2 ફાઇલ કરવાની નિયત તારીખ દર વર્ષે 31 જુલાઈ છે. આવકવેરા વિભાગ સમય–સમય પર થોડા દિવસ સુધી સમય લંબાવવાનું પસંદ કરી શકે છે.
