आईटीआर (ITR)-2 इनकम टैक्स रिटर्न है, जो कैपिटल गेन इनकम वाले टैक्सपेयर्स को इस्तेमाल करना होगा। यह एक व्यापक टैक्स रिटर्न फॉर्म है जिसमें 35 अलग–अलग शिड्यूल होती है।
मूल छूट सीमा से अधिक कुल टैक्स योग्य इनकम वाले प्रत्येक टैक्सपेयर को अनिवार्य रूप से इनकम टैक्स रिटर्न आईटीआर (ITR) फाइल करना होगा। हालांकि, इनकम टैक्स रिटर्न फॉर्म जिसका उपयोग टैक्सपेयर्स को कमाने वाली इनकम की प्रकृति के आधार पर अलग–अलग होगा।
उदाहरण के लिए, कैपिटल गेन से इनकम वाले व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों एचयूएफ (HUFs) को फॉर्म आईटीआर (ITR)-2 में अपना टैक्स रिटर्न दाखिल करना होगा। इस लेख में, हम इस विशिष्ट इनकम टैक्स रिटर्न को संक्षिप्त रूप से देखेंगे और यह देखेंगे कि आईटीआर (ITR)-2 ऑनलाइन कैसे फाइल करें।
आईटीआर (ITR)-2 क्या है?
आईटीआर (ITR)-2 भारतीय इनकम टैक्स विभाग आईटीडी (ITD) द्वारा जारी किए गए कई प्रकार के इनकम टैक्स रिटर्न में से एक है। इस टैक्स रिटर्न का उपयोग केवल व्यक्तियों और हिंदू अविभाजित परिवारों एचयूएफ (HUFs) द्वारा किया जाना चाहिए, जिनके पास इनकम के निम्नलिखित स्रोत हैं।
- सेलरी या पेंशन से इनकम
- एक से अधिक हाउस प्रॉपर्टी से इनकम
- दीर्घकालिक और अल्पकालिक कैपिटल गेन से इनकम
- अन्य स्रोतों से इनकम
- कृषि से ₹5,000 से अधिक की इनकम
- एक वित्तीय वर्ष में ₹50 लाख से अधिक की इनकम
कैपिटल गेन का संक्षिप्त विवरण
अब, कैपिटल गेन इनकम के लिए आईटीआर (ITR)-2 कैसे भरना है, यह जानने से पहले, आइए पहले कैपिटल गेन की अवधारणा को समझने की कोशिश करें।
कैपिटल गेन टर्म का तात्पर्य कैपिटल एसेट की बिक्री से होने वाले लाभ से है। 1961 के इनकम टैक्स एक्ट के अनुसार, कैपिटल एसेट को किसी भी प्रकार की संपत्ति (चाहे चल या अचल हो) या प्रतिभूति (जैसे शेयर, म्यूचुअल फंड, बांड या डिबेंचर) के रूप में परिभाषित किया जाता है।
अब, कैपिटल गेन को दो प्रकारों में वर्गीकृत किया जाता हैः दीर्घकालिक और अल्पकालिक।
दीर्घकालिक कैपिटल गेन 36 महीनों से अधिक समय के लिए रखी गई कैपिटल एसेट की बिक्री से होने वाले लाभ हैं (लिस्टेड प्रतिभूतियों के मामले में 12 महीने से अधिक और अनलिस्टेड प्रतिभूतियों और अचल संपत्ति के मामले में 24 महीने से अधिक)।
इस बीच, अल्पकालिक कैपिटल गेन 36 महीनों से कम समय के लिए रखी गई कैपिटल एसेट की बिक्री से होने वाले लाभ हैं (लिस्टेड प्रतिभूतियों के मामले में 12 महीने से कम और अनलिस्टेड प्रतिभूतियों और अचल संपत्ति के मामले में 24 महीने से कम)।
नोटः 23 जुलाई, 2024 से, दीर्घकालिक और अल्पकालिक कैपिटल गेन निर्धारित करने के लिए होल्डिंग अवधि बदल दी गई है। दीर्घकालिक कैपिटल एसेट को निर्धारित करने के लिए होल्डिंग अवधि की सीमा अब लिस्टेड प्रतिभूतियों के लिए 12 महीने और अन्य सभी एसेट के लिए 24 महीने है।
ITR-2 फॉर्म कैसे भरें?
अगर आप अल्पकालिक या दीर्घकालिक कैपिटल गेन इनकम वाले टैक्सपेयर हैं, तो यह जानना महत्वपूर्ण है कि आईटीआर (ITR)-2 ऑनलाइन कैसे भरें। प्रोसेस को समझने में आपकी मदद करने के लिए चरण–दर–चरण गाइड यहां दी गई है।
चरण 1: आवश्यक दस्तावेज इकट्ठा करें
कैपिटल गेन इनकम के लिए आईटीआर (ITR)-2 भरने के लिए सावधानीपूर्वक ध्यान देने की आवश्यकता है। यह सुनिश्चित करने के लिए कि आप कोई गलतियां नहीं करते हैं या सामग्री की जानकारी छोड़ते हैं, यह सलाह दी जाती है कि प्रक्रिया शुरू करने से पहले सभी संबंधित दस्तावेजों को इकट्ठा करें। कैपिटल गेन इनकम के लिए आईटीआर (ITR)-2 भरने के लिए कुछ प्रमुख दस्तावेज में निम्नलिखित शामिल हैं:
- संपत्ति, शेयर, म्यूचुअल फंड या अन्य एसेट की बिक्री से कैपिटल गेन का विवरण
- पूरे फाइनेंशियल वर्ष के लिए बैंक स्टेटमेंट
- टीडीएस (TDS) और टीसीएस (TCS) सर्टिफिकेट
- पैन और आधार कार्ड
- अपने नियोक्ता से फॉर्म 16 (अगर आप नौकरी कर रहे हैं और आपकी सेलरी इनकम है)
- धारा 80C कटौतियों के लिए पात्र निवेशों का विवरण (अगर आप पुरानी इनकम टैक्स व्यवस्था के तहत कैपिटल गेन के लिए आईटीआर (ITR)-2 फाइल कर रहे हैं)
चरण 2: आईटीआर (ITR)-2 की संरचना को समझें
आईटीआर (ITR)-2 एक व्यापक इनकम टैक्स रिटर्न है, जिसमें 35 अलग–अलग शिड्यूल हैं, जो विभिन्न इनकम स्रोतों से संबंधित हैं। कैपिटल गेन के लिए आईटीआर (ITR)-2 में आप जो कुछ प्रमुख शिड्यूल खोज सकते हैं, वे इस प्रकार हैं:
- भाग A: सामान्य जानकारी
- शिड्यूल S: सेलरी इनकम
- शिड्यूल एचपी (HP): हाउस प्रॉपर्टी की इनकम
- शिड्यूल सीजी (CG): कैपिटल गेन इनकम
- शिड्यूल वीडीए (VDA): वर्चुअल डिजिटल एसेट की बिक्री से इनकम
- शिड्यूल ओएस (OS): अन्य स्रोतों से इनकम
- शिड्यूल एसआई (SI): विशेष इनकम
- भाग B टीआई (TI): इनकम की गणना
- भाग B टीटीआई (TTI): टैक्स की गणना
- शिड्यूल आईटी (IT): टैक्स भुगतान का विवरण
- शिड्यूल टीडीएस (TDS): स्रोत पर काटे गए टैक्स का विवरण
- शिड्यूल टीसीएस (TCS): स्रोत पर एकत्र किए गए टैक्स का विवरण
- शिड्यूल सीवाईएलए (CYLA): पिछले वर्ष के नुकसान और वर्तमान वर्ष के नुकसान का विवरण आगे बढ़ाया जाना है
- शिड्यूल बीएफ़एलए (BFLA): पिछले वर्ष के नुकसान और वर्तमान वर्ष के नुकसान को आगे बढ़ाने का विवरण
- शिड्यूल सीएफ़एल (CFL): पिछले वर्ष के नुकसान और वर्तमान वर्ष के नुकसान को आगे बढ़ाने का विवरण
चरण 3: शिड्यूल में विवरण दर्ज करें
कैपिटल गेन के लिए आईटीआर (ITR)-2 भरते समय, केवल आपके लिए लागू शिड्यूल चुनें और धारा के तहत लिस्टेड सभी फील्ड भरने के लिए आगे बढ़ें।
प्रक्रिया के हर चरण पर सही मूल्यों के लिए अपने सहायक दस्तावेज़ों को देखना सुनिश्चित करें। गलत मूल्यों को दर्ज करना या कुछ क्षेत्रों को छोड़ना इनकम टैक्स रिटर्न को दोषपूर्ण माना जा सकता है। इसके अलावा, इनकम टैक्स विभाग आपकी इनकम का सटीक रूप से प्रकट न करने के लिए जुर्माना भी लगा सकता है या आपके खिलाफ कानूनी कार्यवाही शुरू कर सकता है (भले ही यह अजागरज हो)।
एक बार जब आप समय–सूची में सभी विवरण दर्ज करते हैं, तो कैपिटल गेन के लिए आईटीआर (ITR)-2 फाइल करने से पहले उन्हें एक बार सत्यापित करना सुनिश्चित करें।
आईटीआर (ITR)-2 ऑनलाइन कैसे फाइल करें?
अब आपको पता चल गया होगा कि कैपिटल गेन के लिए आईटीआर (ITR)-2 कैसे भरना है, तो आइए ऑनलाइन रिटर्न फाइल करने के लिए आपको जिस प्रक्रिया का पालन करना है, उसे देखें।
- चरण 1: अपने पैन और पासवर्ड का उपयोग करके अपने इनकम टैक्स ई–फाइलिंग अकाउंट में लॉग इन करें।
- चरण 2: ‘ई–फाइल‘ टैब के तहत, ‘इनकम टैक्स रिटर्न‘ पर क्लिक करें और फिर ‘इनकम टैक्स फाइल करें‘ पर क्लिक करें‘।
- चरण 3: ड्रॉप–डाउन मेनू से संबंधित मूल्यांकन वर्ष चुनें और फाइल करने के तरीके के रूप में ‘ऑनलाइन‘ चुनें।
- चरण 4: ‘जारी रखें‘ पर क्लिक करें और फिर ‘नई फाइलिंग शुरू करें‘ पर क्लिक करें।
- चरण 5: व्यक्तिगत, एचयूएफ या अन्य तीन विकल्पों में से अपना स्टेटस चुनें और ‘जारी रखें‘ पर क्लिक करें।
- चरण 6: ड्रॉप–डाउन लिस्ट में से ITR-2 चुनें और ‘ITR-2 के साथ आगे बढ़ें‘ पर क्लिक करें।
- चरण 7: सूची से आपको लागू होने वाले सभी शिड्यूल चुनें और ‘जारी रखें‘ पर क्लिक करें। अगर आपके पास केवल कैपिटल गेन से इनकम है, तो केवल ‘सीजी–कैपिटल गेन अनुसूचित करें‘ चुनें और आगे बढ़ें।
- चरण 8: आपके द्वारा चुने गए सभी शिड्यूल एक सूची के रूप में दिखाई देंगे। प्रत्येक शिड्यूल पर क्लिक करें और फील्ड भरें। एक बार जब आप एक शिड्यूल के साथ पूरा हो जाते हैं, तो जानकारी सहेजने के लिए ‘पुष्टि करें‘ पर क्लिक करें।
- चरण 9: समय–सूची में सभी जानकारी दर्ज करने के बाद, भाग B टीटीआई (TTI) की समीक्षा करें ताकि यह चेक किया जा सके कि आपके पास कोई अतिरिक्त टैक्स का भुगतान करना है या नहीं। अगर ऐसा है, तो आपको ‘अभी भुगतान करें‘ विकल्प दिखाई देगा। ऑनलाइन अतिरिक्त टैक्स भुगतान करने के लिए इस पर क्लिक करें।
- चरण 10: अपनी टैक्स देयता को क्लियर करने के बाद, कैपिटल गेन के लिए ITR-2 पर रिटर्न करें और ‘सत्यापन के लिए आगे बढ़ें‘ पर क्लिक करें।
- चरण 11: एक बार वापसी का पूर्वावलोकन करें और संतुष्ट होने के बाद ‘सत्यापन के लिए आगे बढ़ें‘ पर क्लिक करें।
- चरण 12: एक बार जब आप ‘सत्यापन सफल‘ संदेश देखते हैं, तो ‘सत्यापन के लिए आगे बढ़ें‘ पर क्लिक करें।
- चरण 13: इनकम टैक्स रिटर्न फाइलिंग प्रोसेस को पूरा करने के लिए तीन ई–वेरिफिकेशन विकल्पों में से एक चुनें।
निष्कर्ष
इसके साथ, अब आपको पता होना चाहिए कि आईटीआर (ITR)-2 ऑनलाइन कैसे फाइल करें। यद्यपि यह पहली दृष्टि में जटिल लग सकता है, प्रक्रिया के बारे में जानने के बाद प्रक्रिया प्रबंधित हो जाती है। अब, प्रक्रिया शुरू करने से पहले सभी आवश्यक दस्तावेजों को तैयार रखना महत्वपूर्ण है। इस तरह, आप प्रक्रिया को आसान और आसान बना सकते हैं। इसके अलावा, त्रुटियों से बचने के लिए प्रत्येक शिड्यूल भरने के बाद अपनी प्रविष्टियों को दो बार चेक करना सुनिश्चित करें।
FAQs
अगर मेरे पास बिज़नेस इनकम है, तो क्या आईटीआर (ITR)-2 फाइल किया जा सकता है?
नहीं। आईटीआर (ITR)-2 व्यवसाय या पेशे से इनकम वाले टैक्सपेयर्स के लिए नहीं है। अगर आपके पास बिज़नेस इनकम है, तो आपको इसके बजाय आईटीआर (ITR)-3 फाइल करना होगा।
क्या मुझे आईटीआर (ITR)-2 ऑनलाइन फाइल करने के लिए फॉर्म 16 की आवश्यकता है?
अगर आपकी सैलरी इनकम है, तो आपको आईटीआर (ITR)-2 ऑनलाइन फाइल करने के लिए फॉर्म 16 की आवश्यकता हो सकती है। यदि कैपिटल गेन आपकी एकमात्र इनकम है, तो आपको फॉर्म 16 की आवश्यकता नहीं है।
शिड्यूल CG भरते समय मुझे कौन से विवरण दर्ज करने होंगे - आईटीआर (ITR)-2 में कैपिटल गेन?
आपको दर्ज करने के लिए कुछ विवरणों में खरीद की तिथि, बिक्री या अंतरण की तिथि, बिक्री मूल्य, अधिग्रहण की लागत और बिक्री के संबंध में किए गए खर्च शामिल हैं। यदि कैपिटल एसेट एक लिस्टेड सिक्योरिटी है, तो आपको अतिरिक्त विवरण दर्ज करना होगा जैसे कि आईएसआईएन कोड ऑफ सिक्योरिटी।
क्या कैपिटल गेन के लिए ITR-2 फाइल करते समय धारा 80C के तहत कटौती का क्लेम किया जा सकता है?
हां. धारा 80सी, 80डी और अन्य लागू धाराओं के तहत कटौती का दावा कैपिटल गेन के लिए आईटीआर (ITR)-2 फाइल करते समय भी किया जा सकता है, बशर्ते आप पुरानी टैक्स व्यवस्था के तहत अपना रिटर्न फाइल करना चाहते हों.
कैपिटल गेन के लिए आईटीआर (ITR)-2 फाइल करने की देय तिथि क्या है?
कैपिटल गेन के लिए आईटीआर (ITR)-2 फाइल करने की नियत तिथि हर साल 31 जुलाई है। इसमें कहा गया है कि इनकम टैक्स विभाग समय–समय पर कुछ दिनों तक समय–सीमा बढ़ाने का विकल्प चुन सकता है।
