இந்திய வருமான வரி அமைப்பு உலகிலேயே மிகவும் சிக்கலான ஒன்றாகும். பல்வேறு வகையான வரி அடுக்குகள், விலக்குகள் மற்றும் விலக்குகள் கோரப்படலாம், வரி செலுத்துவோர் தாங்கள் செலுத்த வேண்டிய வரி எவ்வளவு என்பதை அறிந்து கொள்வது கடினம். 2020-21 ஆம் ஆண்டுக்கான மத்திய பட்ஜெட்டில், நிதியமைச்சர் நிர்மலா சீதாராமனின் வழிகாட்டுதலின் கீழ் இந்திய அரசு வருமான வரி முறையை எளிமையாக்கவும், வரி செலுத்துவோர்க்கு ஏற்றதாக மாற்றவும் முயற்சி மேற்கொண்டது. பல வரி செலுத்துவோர் புதிய வரி விதிப்பைப் பெறவில்லை, மேலும் பழைய வரி முறையுடன் தொடர்புபடுத்துவது பெரும்பாலும் கடினமாக உள்ளது, எது அவர்களுக்கு மிகவும் பயனுள்ளதாக இருக்கும்.
இந்தக் கட்டுரையில், இந்தியாவில் உள்ள பழைய வருமான வரி முறை மற்றும் புதிய வருமான வரி விதிகள், அவற்றின் வேறுபாடுகள் மற்றும் வரி செலுத்துவோர் மீதான அவற்றின் தாக்கம் ஆகியவற்றை ஆராய்வோம்.
பழைய வரி முறை என்றால் என்ன?
2020 ஆம் ஆண்டு வரை ஒரே வரிக் கட்டமைப்பைத் தொடர்ந்து பல ஆண்டுகளாக பழைய வரி விதிப்பு ஒரு பாரம்பரிய அமைப்பைக் கொண்டிருந்தது, இதில் குடிமக்கள் தங்கள் வருமானத்தின் அடிப்படையில் வரிகள் மற்றும் முதலீடுகளுக்கு வரி விலக்குகளை செலுத்துவதற்கான சலுகையைப் பெற்றுள்ளனர். பழைய மற்றும் புதிய வரி முறைகளுக்கு இடையே உள்ள வேறுபாடுகளைக் கருத்தில் கொள்வதற்கு முன், பழைய வரிக் கட்டமைப்பைப் புரிந்துகொள்வது இன்றியமையாதது. நம் நாட்டில் உள்ள பெரும்பாலான வரி செலுத்துவோர், அதிக வரி விகிதங்களை வழங்கினாலும், பல்வேறு வழிகளில் தங்கள் வரிக்குரிய வருமானத்தைக் குறைக்க பழைய வரி விதிகளைப் பயன்படுத்துகின்றனர். பழைய வரி விதிப்பு வருமான வரிச் சட்டம் 1961 இன் படி சுமார் 70 வரி விலக்குகளைக் கொண்டிருந்தது.
பழைய வரி முறையின் கீழ் டிடக்சன் மற்றும் விலக்குகள்
பழைய வரி முறையின் ஒரு பகுதியாக, மருத்துவச் செலவுகள், கல்விச் செலவுகள், வீட்டு வாடகைக் கொடுப்பனவுகள், விடுப்புப் பயணக் கொடுப்பனவுகள் மற்றும் சில குறிப்பிட்ட நிதிக் கருவிகளில் முதலீடுகள் போன்ற பல்வேறு விலக்குகள் மற்றும் விலக்குகளைப் பெற வரி செலுத்துவோர் அனுமதிக்கப்படுகிறார்கள். டெர்ம் ஆயுள் காப்பீட்டு பிரீமியங்கள், ஈக்விட்டி-லிங்க்டு சேமிப்புத் திட்டங்கள் (ELSS மியூச்சுவல் ஃபண்ட்கள்), பணியாளர் வருங்கால வைப்பு நிதி, பொது வருங்கால வைப்பு நிதி, சுகாதார காப்பீட்டு பிரீமியங்கள், NPS முதலீடுகள், குழந்தைகளுக்கான கல்விக் கட்டணம், தேசிய சேமிப்புச் சான்றிதழ்கள் ஆகியவை பழைய வரி விதியின் ஒரு பகுதியாக சில விலக்குகள், வரி சேமிப்பு நிலையான வைப்பு, முதலியன ஆகும். இந்த விலக்குகள் வரி செலுத்துவோர் தங்கள் வரிக்குரிய வருமானத்தைக் குறைப்பதற்கும் அதன் மூலம் வரிப் பொறுப்பைக் குறைப்பதற்கும் உதவியது. இது தவிர, பழைய வரி விதிப்பு லீவ் என்காஷ்மென்ட், யூனிஃபார்ம் அலவன்ஸ், வீட்டு வாடகை பேமெண்ட், லீவ் டிராவல் அலவன்ஸ், மொபைல் மற்றும் இன்டர்நெட் ரீஇம்பர்ஸ்மென்ட், ஃபுட் வவுச்சர்கள் அல்லது கூப்பன்கள், கம்பெனி லீஸ் கார் மற்றும் இதர தர விலக்குகள் போன்ற சில விலக்குகளையும் அனுமதித்தது.
பழைய வரி விதிப்பு முறையைத் தேர்ந்தெடுப்பதன் நன்மைகள்
காப்பீட்டுத் திட்டங்கள், தேசிய ஓய்வூதிய முறை, வருங்கால வைப்பு நிதி போன்ற பல்வேறு முதலீடுகளின் வடிவத்தில் பழைய வரி விதிப்பு முறைகளில் வரி செலுத்துவோருக்கு நிறைய விலக்குகள் மற்றும் விலக்குகள் இருந்தன. மேலும் இது பெரும்பாலான மக்களுக்கு வரிக் கணக்கை தாக்கல் செய்வதில் கூடுதல் நன்மையாக இருந்தது.
பழைய வரி முறையின் வரம்புகள்
1. லாக்–இன் முதலீடுகள்:
வரிப் பொறுப்பைக் குறைப்பதற்காக, வரி செலுத்துவோர் பழைய ஆட்சியில் கிடைக்கும் விலக்குகளைப் பெற வேண்டும் ஈக்விட்டி-லிங்க்டு மியூச்சுவல் ஃபண்டுகளில் (அல்லது) ஐந்து வருடங்கள் வரி சேமிப்பு வங்கிகளில் நிலையான வைப்புத் தொகையாக இருந்தால், மூன்று வருட லாக்-இன் பீரியட் கொண்ட முதலீடுகளில் பங்கு பெறுவதும் அதன் ஒரு பகுதியாகும்.
2. சிக்கலான தன்மை
70 க்கும் மேற்பட்ட விதிவிலக்குகள் உள்ளன என்ற உண்மையைக் கருத்தில் கொண்டு, பழைய வரி விதிப்பு முறையானது, வரி செலுத்துவோர் துப்பறியும் மற்றும் விலக்குகளைப் பெறுவதற்கு ஏற்றவற்றைத் தேர்ந்தெடுப்பதற்கான ஒரு சிக்கலான அமைப்பாக ஆக்குகிறது.
புதிய வரி முறை என்றால் என்ன?
இந்தக் கட்டுரையின் தொடக்கத்தில் குறிப்பிட்டுள்ளபடி, யூனியன் பட்ஜெட் 2020 புதிய வருமான வரி முறையை அறிமுகப்படுத்த வழி வகுத்தது. புதிய முறையின் குறிக்கோள், பழைய முறையின் கீழ் கிடைக்கும் பல்வேறு டிடக்சன் மற்றும் விலக்குகளை நீக்குவதன் மூலம் வரி செலுத்துவோர் வரி செலுத்தும் செயல்முறையை எளிதாக்குவதாகும். புதிய முறையின் கீழ், வரி செலுத்துவோர் 50,000 ரூபாய்க்கான நிலையான விலக்கு மற்றும் தேசிய ஓய்வூதிய அமைப்பு (NPS) மற்றும் சுகாதார காப்பீட்டு பிரீமியங்களுக்கான பங்களிப்புகளுக்கான விலக்குகளை மட்டுமே கோர முடியும். இது வரி செலுத்துவோர் தங்கள் நிதி இலக்குகளில் அடிக்கடி திகைப்பை ஏற்படுத்தும் வரி திட்டமிடலில் சிக்கித் தவிப்பதற்குப் பதிலாக, வரி செலுத்துவோர் மென்மையான வரி தாக்கல் அனுபவத்தைப் பெற உதவுகிறது.
புதிய வரி முறையைத் தேர்ந்தெடுப்பதன் நன்மைகள்
ஆறு வரி ஸ்லாப்களின் உதவியுடன், புதிய வரி விதிப்பு மிக முக்கியமான அம்சத்தைக் கொண்டுள்ளது, இது ரூ. 15 லட்சம் வரையிலான சம்பளத்திற்கு குறைந்த வரி விகிதங்கள் ஆகும். வரி செலுத்துவோர் புதிய வரி முறையைத் தேர்ந்தெடுக்கும்போது, ELSS மியூச்சுவல் ஃபண்டுகள், PPF மற்றும் வரி சேமிப்பு FDகள் போன்ற வரிச் சேமிப்புக் கருவிகளைப் பராமரிக்க வேண்டிய அவசியத்தை இது நீக்குகிறது. புதிய வரி விதிப்பு மக்களுக்கு நெகிழ்வுத்தன்மையை வழங்குகிறது மற்றும் வரி சேமிப்பு விருப்பங்களில் மட்டும் தடைபடுவதற்குப் பதிலாக வெவ்வேறு முதலீட்டு விருப்பங்களை ஆராய்ந்து தேர்வுசெய்ய அனுமதிக்கிறது.
புதிய வரி முறையைத் தேர்ந்தெடுப்பதற்கான வரம்புகள்
குறைந்த வரி அடைப்புகளை வழங்குவதில் அதன் சாதகமான நிலை இருந்தபோதிலும், புதிய வரி முறையைத் தேர்ந்தெடுப்பதற்கு சில வரம்புகள் உள்ளன. அவை:
1. விலக்குகள் மற்றும் டிடக்சன் இல்லை:
புதிய வரி முறையின் கீழ் HRA, LTA அல்லது 80C போன்ற பிரபலமான விலக்கு விருப்பங்களை வரி செலுத்துவோர் கோர முடியாது. இங்கேயும் விலக்கு விருப்பங்கள் இல்லை.
2. வரையறுக்கப்பட்ட முதலீட்டு விருப்பங்கள்:
புதிய வரி விதிப்பு PPF, NSC, ELSS மியூச்சுவல் ஃபண்டுகள் போன்ற பிரபலமான முதலீட்டு விருப்பங்களை முற்றிலும் புறக்கணிக்கிறது. இது பொதுவாக சம்பளம் பெறும் வகுப்பினரிடையே தேர்ந்தெடுக்கப்பட்டு அவர்களின் நிதி இலக்குகள் மற்றும் வரி திட்டமிடல் ஆகிய இரண்டையும் பூர்த்தி செய்கிறது.
புதிய Vs பழைய வரி முறைக்கான வருமான வரி ஸ்லாப் விகிதங்கள்
பழைய வரி முறை – 2023-24 நிதியாண்டிற்கான வரி ஸ்லாப்கள் பின்வருமாறு:
ரூ. 2.5 லட்சம் வரை: இல்லை
ரூ. 2.5 லட்சம் முதல் ரூ. 5 லட்சம் வரை: 5%
ரூ 5 லட்சம் முதல் ரூ 10 லட்சம் வரை: 20%
ரூ. 10 லட்சத்திற்கு மேல்: 30%
வரி ஸ்லாப்களுக்கு கூடுதலாக, வரி செலுத்துவோர் தங்கள் வரி பொறுப்பு மீது 4% செஸ் செலுத்த வேண்டும்.
புதிய வரி முறை – புதிய முறையின் கீழ் வரி ஸ்லாப் அமைப்பு பின்வருமாறு:
ரூ. 3 லட்சம் வரை: இல்லை
ரூ.3 லட்சம் முதல் ரூ. 6 லட்சம்: 3,00,000க்கு மேல் வருமானத்தில் 5%
ரூ.6 லட்சம் முதல் ரூ. 9 லட்சம்: ரூ. 15000 + 6,00,000க்கு மேல் வருமானம் இருந்தால் 10%
ரூ.9 லட்சம் முதல் ரூ. 12 லட்சம்: ரூ. 45000 + 9,00,000க்கு மேல் வருமானம் இருந்தால் 15%
ரூ.12 லட்சம் முதல் ரூ. 15 லட்சம்: ரூ. 90,000 + ரூ. 12,00,000க்கு மேல் வருமானம் இருந்தால் 20%
ரூ. 15 லட்சத்துக்கு மேல்: ரூ. 1,50,000 + ரூ. 15,00,000க்கு மேல் வருமானத்தில் 30%.
பழைய முறையைப் போலவே, வரி செலுத்துவோர் தங்கள் வரிப் பொறுப்பில் 4% செஸ் செலுத்த வேண்டும்.
பழைய Vs புதிய வரி முறை: எது சிறந்தது?
பழைய மற்றும் புதிய வருமான வரி முறைகளுக்கு இடையே உள்ள முக்கிய வேறுபாடு வரி செலுத்துவோருக்கு கிடைக்கும் டிடக்சன்ஸ் மற்றும் விலக்குகள் ஆகும். வரி செலுத்துவோர் பல்வேறு டிடக்சன்ஸ் மற்றும் விலக்குகளைப் பெற அனுமதிக்கப்படுகிறார்கள், இது பழைய முறையின் கீழ் அவர்களின் வரிப் பொறுப்பைக் கணிசமாகக் குறைக்கலாம், அதேசமயம், புதிய முறையின் கீழ், இந்த டிடக்சன்ஸ் மற்றும் விலக்குகள் கிடைக்காது, மேலும் வரி செலுத்துவோர் நிலையான விலக்கு ரூ. 50,000 மற்றும் NPS மற்றும் ஹெல்த் இன்சூரன்ஸ் பிரீமியங்களுக்கான விலக்குகள்.
வருமான வரி கணக்கீடு பற்றிய விளக்கம் (பழைய VS புதிய வரி முறை)
| தலைப்பு | பழைய வரி முறை (ரூபாயில்) | புதிய வரி முறை (ரூபாயில்) |
| ஆண்டு வருமானம் | 1500000 | 1500000 |
| நிலையான விலக்கு | (50000) | (50000) |
| பிரிவு 80C | (150000) | இல்லை |
| ஆண்டு HRA பெறப்பட்டது | 300000 | பொருந்தாது |
| ஆண்டு வீட்டு வாடகை செலுத்தப்பட்டது | 120000 | பொருந்தாது |
| வருடாந்திர HRA வரியிலிருந்து விலக்கு | (60000) | இல்லை |
| பெற்றோருக்கான ஹெல்த் இன்சூரன்ஸ் பிரீமியம் | (50000) | இல்லை |
| சுயநல காப்பீட்டு பிரீமியம் | (25000) | இல்லை |
| என் பி எஸ் | (50000) | இல்லை |
| மொத்தம்: டிடக்சன்ஸ் மற்றும் விலக்குகள் | (385000) | (50000) |
| நிகர வரி விதிக்கக்கூடிய வருமானம் | 1115000 | 1450000 |
குறிப்பு: அட்டவணையில் உள்ள அனைத்து தொகைகளும் வருடாந்திர புள்ளிவிவரங்கள். ப்ராகெட்டிற்க்குள் உள்ள தொகைகள் ஒரு தகுதியான விலக்கைக் குறிக்கின்றன.
பழைய முறையின்படி செலுத்த வேண்டிய மொத்த வரி
மொத்த வரிப் பொறுப்பு ரூ.1,35,200 ஆகும்.
புதிய முறையின்படி செலுத்த வேண்டிய மொத்த வரி (FY 23-24 & AY 24-25)
மொத்த வரிப் பொறுப்பு ரூ.1,52,800 ஆகும்.
FAQs
இந்தியாவில் எவ்வளவு வருமானத்திற்கு வரி விலக்கு உள்ளது?
இரண்டு வரி விதிகளின் கீழும், 60 வயதுக்குட்பட்ட தனிநபர்கள் வருமான வரம்பு ரூ 2.5 லட்சம் வரை வரி செலுத்த வேண்டியதில்லை.
எனது ஆண்டு வருமானம் அடிப்படை விலக்கு வரம்பின் ₹ 2.5 லட்சத்துக்கும் குறைவாக இருந்தால் எனது ITR ஐ தாக்கல் செய்ய வேண்டுமா?
ஆம். உங்கள் ஐடிஆரை தாக்கல் செய்வது எப்போதும் அறிவுறுத்தப்படுகிறது, ஏனெனில் இது ஒரு களஞ்சியத்தை உருவாக்குகிறது மற்றும் நீங்கள் வங்கிகளில் கடன் வாங்கும்போது உங்கள் வழக்குக்கு உதவுகிறது.
தனிப்பட்ட வரி செலுத்துவோருக்கு ஐடிஆர் தாக்கல் செய்வதற்கான காலக்கெடு எப்போது?
தனிப்பட்ட வரி செலுத்துவோருக்கு, மதிப்பீட்டு ஆண்டின் ஜூலை 31 ஆகும்.
வருமான வரி விதிக்கும் நோக்கத்திற்காகக் கருதப்படும் கால அளவு என்ன?
இந்தியாவில், முந்தைய நிதியாண்டில் ஈட்டிய வருமானத்திற்கு வரி விதிக்கிறோம். நடப்பு முந்தைய ஆண்டு 1 ஏப்ரல் 2022 முதல் மார்ச் 31, 2023 வரை, அதாவது FY 2022-23. தொடர்புடைய மதிப்பீட்டு ஆண்டு 1 ஏப்ரல் 2023 முதல் 31 மார்ச் 2024 வரை, அதாவது AY 2023-24 ஆகும். FY 2022 ITR ஐ தாக்கல் செய்வதற்கான காலக்கெடு, அதிகாரிகளால் நீட்டிக்கப்படாவிட்டால், ஜூலை 31, 2023 ஆக இருக்கும்.
