કલમ 80: આવકવેરાની કપાત

સરકારે આવકવેરા અધિનિયમના વિવિધ વિભાગો હેઠળ ઘણી છૂટ આપેલી છે જે તમે તમારા ફાયદા માટે મેળવી શકો છો. પણ તે અગાઉ તમારે આવકવેરા અધિનિયમના અનેક વિભાગોમાં શું ઑફર કરવી પડશે તે સમજવાની જરૂર છે. આ પૈકી એક આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 80 છે. કલમ 80 હેઠળ કપાત હેઠળના રોકાણ, ચૂકવેલ પ્રીમિયમ, લોનની ચુકવણી વગેરે જેવા વિવિધ વિકલ્પોનો સમાવેશ થાય છે. જો તમે તેમને ઑપ્ટિમાઇઝ કરો છો તો આ વિકલ્પો તમારી કરવેરાને લગતી જવાબદારીને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી શકે છે.

કલમ 80સી

આ વર્તમાન નાણાંકીય વર્ષ માટે કલમ 80સી હેઠળ દાવો કરી શકાય તેવા વિવિધ ખર્ચા અને રોકાણોની સૂચિ છે–

1. ઈપીએફ (કર્મચારી ભવિષ્ય નિધિ)માં રોકાણ – મોટાભાગના પગારદાર કર્મચારીઓ પાસે નિવૃત્તિ લાભ યોજના છે. ઈપીએફ સામાન્ય રીતે બેઝીક પગાર પ્લસ ડીએ ના 12% છે જે તમારા નોકરીદાતા દ્વારા તમારા પગારમાંથી કપાત કરવામાં આવે છે અને તમારા ઈપીએફ એકાઉન્ટમાં જમા કરવામાં આવે છે. પરંતુ આ દર સમય–સમયે બદલી શકે છે. નોકરીદાતા અને કર્મચારી બંને આ ફંડમાં યોગદાન આપે છે. કર્મચારીએ દર મહિને ન્યૂનતમ મૂળભૂત વેતન રૂપિયા15,000 કમાવવાની જરૂર છે. જો તેઓ આગામી બે મહિનામાં અન્ય રોજગારદાતા સાથે રોજગાર લેતા નથી તો આ સિલકને કર્મચારી છોડી દીધા પછી 2 મહિના બાદ પાછી ખેંચી શકાય છે જે અધિનિયમ દ્વારા આવરી લેવામાં આવે છે. ઈપીએફ માટે વ્યાજ દર 8.55% છે. જો તમે 5 વર્ષની સતત સેવા પછી તેને પાછી ખેંચો છો તો આ સંપૂર્ણ બૅલેન્સ કર–મુક્ત છે. કર્મચારી પાસેથી એક વર્ષમાં કપાત કરવામાં આવેલી સંપૂર્ણ રકમને તમારી કુલ કરપાત્ર આવકની ગણતરી કરતી વખતે કપાત તરીકે ક્લેઇમ કરી શકાય છે.

 

• જાહેર ભવિષ્ય ભંડોળ – જાહેર ભવિષ્ય ભંડોળ અથવા પીપીએફ એક યોજના છે જે સરકાર પ્રદાન કરે છે, અને તેમાં તમે જે રોકાણો કરો છો તે 80સી હેઠળ કપાત માટે યોગ્યતા ધરાવે છે. ભારતના નિવાસી, પગારદાર અથવા બિન-પગારદાર પીપીએફ એકાઉન્ટ ખોલી શકે છે. એક હિન્દુ અવિભાજિત પરિવાર આ પ્રકારનું એકાઉન્ટ ખોલી શકતા નથી. એક વર્ષમાં, તમે પીપીએફ માટે સૌથી ઓછું યોગદાન રૂપિયા 500 છે, જ્યારે મહત્તમ રૂપિયા1.5 લાખ છે. આ એકાઉન્ટ પરનો વ્યાજ વર્તમાનમાં કર-મુક્ત છે અને વાર્ષિક કમ્પાઉન્ડ કરવામાં આવે છે. હાલમાં, વ્યાજ દર વાર્ષિક 8% છે. પીપીએફનો મેચ્યોરિટી સમયગાળો 15 વર્ષ છે, પરંતુ તમે આ સમયગાળાને અતિરિક્ત 5 વર્ષ સુધી વધારી શકો છો. તમે 7 વર્ષ પછી તમારા એકાઉન્ટમાંથી આંશિક ઉપાડ કરી શકો છો. વ્યાજ દર નિશ્ચિત નથી, પરંતુ સુનિશ્ચિત છે, અને દર ત્રણ મહિનામાં ફેરફાર કરવામાં આવે છે.

 

1. 1. ઇક્વિટી લિંક્ડ સેવિંગ સ્કીમ (ઇએલએસએસ) – કેટલીક મ્યુચ્યુઅલ ફંડ સ્કીમ્સને ટેક્સ બચાવવા માટે સ્પષ્ટપણે ડિઝાઇન કરવામાં આવી હતી. તમે ઇક્વિટી લિંક્ડ સેવિંગ સ્કીમમાં જે ઇન્વેસ્ટમેન્ટ કરો છો તે 80સી હેઠળ ટેક્સ કપાત માટે પાત્ર છે. આ યોજના સમાન કર–બચત રોકાણોની તુલનામાં વધુ વળતર મેળવવાની તક રજૂ કરે છે કારણ કે તે ઇક્વિટી સાથે જોડાયેલ છે. અલબત તેનો અર્થ એ પણ છે કે આમાં વધુ જોખમો શામેલ છે. આ યોજનામાં તમે રોકાણ કરી શકો તે રકમ માટે કોઈ ઉપરની મર્યાદા નથી. જો કે, તમે મેળવી શકો છો તે કર લાભો  રૂપિયા 1.5 લાખ સુધી મર્યાદિત છે. ઇક્વિટી લિંક્ડ સેવિંગ સ્કીમમાં 3 વર્ષનો લૉક–ઇન સમયગાળો છે, જે 80સી હેઠળ ઉપલબ્ધ તમામ વિકલ્પોમાંથી સૌથી ઓછો એક છે. તમે ઈએલએસએસથી મેળવો છો તે મૂડી લાભ પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર હેઠળ કર લગાવવામાં આવે છે.

• સુકન્યા સમૃદ્ધિ યોજના – સુકન્યા સમૃદ્ધિ યોજના એક લોકપ્રિય યોજના છે જે ભારત સરકાર દ્વારા રજૂ કરવામાં આવે છે. તેનો હેતુ ભારતમાં મહિલાઓના જીવનને વધુ સારી રીતે પ્રાપ્ત કરવાનો છે. એક સુકન્યા સમૃદ્ધિ યોજના તેના જન્મ તારીખથી તેના 10 મી વચ્ચે કોઈપણ સમયે મહિલા બાળકના નામે ખોલી શકાય છે, જે આ યોજનામાં રોકાણ કરી શકાય તેવી ન્યૂનતમ રકમ નાણાંકીય વર્ષમાં રૂપિયા 1000 છે, જ્યારે મહત્તમ મર્યાદા રૂપિયા 1.5 લાખ છે. જ્યારે બાળક 18 વર્ષની ઉંમર સુધી પહોંચે ત્યારે તમે જમા કરેલી રકમના અડધી રકમ પહેલાં ઉપાડી શકો છો. સુકન્યા સમૃદ્ધિ યોજનામાં વ્યાજની ગણતરી અને દર વર્ષે  કરવામાં આવે છે અને હાલમાં 8.5% છે. તમને પ્રાપ્ત થયેલ વ્યાજ 80સી હેઠળ કર કપાત માટે પાત્ર છે. સુકન્યા સમૃદ્ધિ યોજનામાં રોકાણ, ઉપાડ અને પરિપક્વતાની રકમ બધી કર–મુક્ત છે.

• હોમ લોનની મુદ્દલની પરત ચુકવણી – આપણે આપણા હોમ લોનની ચુકવણી તરીકે ચૂકવણી કરીએ છીએ તેમાં મૂળ અને વ્યાજનો બે ભાગ શામેલ છે. મુદ્દલની રકમ 80સી હેઠળ કર કપાત માટે પાત્ર છે. તમે જે વ્યાજ ચૂકવો છો તે પણ તમને આવકવેરાને નોંધપાત્ર રીતે બચાવવામાં મદદ કરે છે, અને તે કલમ 80ઈઈ હેઠળ આવે છે. તેથી, જો તમારી પાસે કોઈ હોમ લોન છે જેની તમે હાલમાં ચુકવણી કરી રહ્યા છો, તો તમે જે મુદ્દલ નાણાંકીય વર્ષમાં ચુકવણી કરો છો તેનો ક્લેઇમ તમારા દ્વારા કપાત માટે કરી શકાય છે. જો તમે કલમ 80સી દ્વારા હોમ લોનની પુન:ચુકવણીની મર્યાદા સુધી ઑફર કરવામાં આવતી કર કપાતનો ઉપયોગ કરો છો, તો તમારે ટૅક્સ લાભોના એકમાત્ર હેતુ માટે અન્ય કર-બચત પ્રોડક્ટ્સમાં રોકાણ કરવા વિશે ચિંતા કરવાની જરૂર નથી. દિલ્હી ડેવલપમેન્ટ ઓથોરિટી અથવા અન્ય સમાન ઘરની ખરીદી માટે કોઈપણ સ્કીમ દ્વારા તમને સોંપવામાં આવેલ ઘરની ખરીદી માટે કોઈપણ ચુકવણી સેક્શન 80 સી હેઠળ કર કપાત માટે પણ યોગ્ય છે.

• રાષ્ટ્રીય પેન્શન યોજના – ભારત સરકારે આ પેન્શન યોજના શરૂ કરી હતી જે અસંગઠિત ક્ષેત્રને પરવાનગી આપે છે અને નિવૃત્તિ પછી કાર્યકારી વ્યાવસાયિકોને પેન્શન પ્રાપ્ત કરવાની મંજૂરી આપે છે. આયોજનામાં કરવામાં આવેલા રોકાણો પણ 80સી હેઠળ કર કપાતનો લાભ લઈ શકે છે, અને જે મહત્તમ રકમનો દાવો કરી શકાય છે તે રૂપિયા 1.5 લાખ છે. 18 થી 60 વર્ષની વચ્ચેના દરેક ભારતીય નાગરિક રાષ્ટ્રીય પેન્શન સિસ્ટમ એકાઉન્ટ ખોલવા માટે પાત્ર છે. આ એકાઉન્ટ 15 વર્ષ પૂર્ણ થયા પછી વિશેષ શરતો હેઠળ આંશિક ઉપાડની પરવાનગી આપે છે. રિટર્નનો દર 12% થી 14% સુધી અલગ હોય છે, અને ઇન્વેસ્ટમેન્ટની ઉપરની કોઈ મર્યાદા નથી.

• રાષ્ટ્રીય બચત પ્રમાણપત્ર – રાષ્ટ્રીય બચત પ્રમાણપત્ર એ ભારતીય નાગરિકોના નિકાલમાં સૌથી વધુ ઉપયોગમાં લેવાતા કર–બચત સાધનોમાંથી એક છે. એનએસસીની મેચ્યોરિટી અવધિ 5 વર્ષની છે, અને વ્યાજની વાર્ષિક રકમ વધારવામાં આવે છે. પરંતુ, વ્યાજ એકાઉન્ટમાં રહે તેથી, તેને રિઇન્વેસ્ટમેન્ટ તરીકે ગણવામાં આવે છે. રિઇન્વેસ્ટમેન્ટ આગામી વર્ષમાં 80સી થી નીચેની કપાત માટે પાત્ર છે. વર્તમાન વ્યાજ દર 8% છે. રોકાણ માટેની ન્યૂનતમ રકમ રૂપિયા  100 જેટલી ઓછી છે, અને કોઈ ઉપરની મર્યાદા નથી. એનએસસીમાં તમે રોકાણ કરો છો તે 80સી હેઠળ કર મુક્તિ માટે પાત્ર છે, જેમાં આવી કર કપાતની ઉપલી મર્યાદા દર વર્ષે રૂપિયા 1.5 લાખ છે.

• વરિષ્ઠ નાગરિક બચત યોજના – વરિષ્ઠ નાગરિકો માટે સંભવિત શ્રેષ્ઠ રોકાણ યોજનાઓમાંની એક વરિષ્ઠ નાગરિક બચત યોજના છે. તે અન્ય વિકલ્પોની તુલનામાં મધ્યમ વળતર રજૂ કરે છે, અને વ્યાજની ચુકવણી દર ત્રણ મહિને કરવામાં આવે છે. આ યોજના હેઠળ 60 વર્ષથી વધુના વ્યક્તિઓ લાંબા ગાળાના રોકાણો કરી શકે છે અને કલમ 80સી  હેઠળ તેના માટે રૂપિયા 1.5 લાખ સુધીના કર લાભોનો દાવો પણ કરી શકે છે. સ્વૈચ્છિક નિવૃત્તિ યોજનાનો ઉપયોગ કરીને નિવૃત્ત થયેલ વ્યક્તિઓ પણ આ યોજના ખોલવા માટે પાત્ર છે. તેમની ઉંમર 55 થી 60 વર્ષની વચ્ચે હોવી જોઈએ અને તેમની નિવૃત્તિના 3 મહિનાની અંદર એકાઉન્ટ ખોલવું આવશ્યક છે. વર્તમાનમાં ઑફર કરવામાં આવતા વ્યાજનો દર વાર્ષિક 8.7% છે.

• યુનિટ લિંક્ડ ઇન્શ્યોરન્સ પ્લાન્સ – જો તમે ઇન્શ્યોરન્સ અને ઇન્વેસ્ટમેન્ટનું સમનવય ઈચ્છો છો, તો તમારે યુનિટ–લિંક્ડ ઇન્શ્યોરન્સ પ્લાન્સ લેવો જોઈએ. તમે યુલિપ માં રોકાણ કરો છો તેના એક ભાગનો ઉપયોગ કવરેજ આપવામાં આવે છે, જ્યારે બાકીની રકમ શેરબજારમાં રોકાણ કરવામાં આવે છે. કોઈ વ્યક્તિ પોતાના, જીવનસાથી અથવા બાળકના લાભ માટે યુલિપ ખરીદી શકે છે. વ્યાજ દરમાં વધઘટ થાય છે કારણ કે તે બજાર સાથે જોડાયેલ છે. તમે તમારા યુલિપ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પર અપેક્ષિત રિટર્નનો દર 12% – 14% વચ્ચે છે. લાંબા ગાળામાં, યુલિપ નોંધપાત્ર નફો ઉપલબ્ધ કરે છે. આ પ્લાનની કોઈ ઉપરની રોકાણ મર્યાદા નથી. આ સુવિધાઓને કારણે તાજેતરના સમયમાં આ પ્લાન્સ ખૂબ જ લોકપ્રિયતા મેળવી છે. મેચ્યોરિટી રકમ મુજબ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ અને ઉપાડ કર મુક્ત છે.

• નેશનલ બેંક નાબાર્ડ ગ્રામીણ બોન્ડ્સ પ્રદાન કરે છે – કૃષિ અને ગ્રામીણ વિકાસ માટે બે પ્રકારના બોન્ડ્સ – નાબાર્ડ ગ્રામીણ બોન્ડ્સ અને ભવિષ્ય નિર્માણ બોન્ડ્સ. નાબાર્ડ ગ્રામીણ બોન્ડ આવકવેરા અધિનિયમના 80સી હેઠળ કર કપાત માટે પાત્ર છે. પરંતુ, ધ્યાન આપવું જરૂરી છે કે રોકાણ માટે આ બોન્ડ્સની ઉપલબ્ધતા કે જે કલમ 80સી કર લાભ માટે પાત્ર છે તે સરકાર પર આધારિત છે.

• પાંચ વર્ષની પોસ્ટ ઑફિસ સમય ડિપોઝિટ યોજના – પોસ્ટ ઑફિસ દ્વારા ઑફર કરવામાં આવતી ડિપોઝિટ યોજનાઓ બેંકોની ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટની જેમ જ છે. આ યોજનાઓ સમયગાળામાં 1 વર્ષથી 5 વર્ષ સુધી હોઈ શકે છે. વ્યાજ કલમ 80સી કર કપાત માટે પાત્ર છે. તે દર વર્ષે ચૂકવવામાં આવે છે, ભલે તે ત્રિમાસિક કમ્પાઉન્ડ હોય. વ્યાજ દર સરકાર દ્વારા દરેક ત્રિમાસિકમાં ફેરફાર કરવામાં આવે છે. તમે જે વ્યાજ કમાવો છો તે સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર છે.

• કર બચત એફડી – કર બચત ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ નિયમિત ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટની જેમ છે પરંતુ લૉક–ઇન અવધિ તરીકે 5 વર્ષ છે. તમે રૂપિયા 1.5 લાખ સુધીના રોકાણો પર 80સી હેઠળ કવેરા કપાતના લાભો પ્રાપ્ત કરી શકો છો. વ્યાજ દર 5% થી 7.75% સુધી અલગ હોય છે. આ પ્રકારના રોકાણમાં ન્યૂનતમ રોકાણની રકમ રૂપિયા 1000 છે.

બાળકોની ટ્યુશન ફી – તમે જે રકમ ટ્યુશન ફી તરીકે ચૂકવો છો, તે દાખલ થવાના સમયે હોય કે પછી હોય, તે કપાત માટે પાત્ર છે. આ વિકાસ ફીને મુક્ત રાખે છે જે તમે દાનની રકમની ચુકવણી કરો છો, અને તે ભારતમાં શાળા, કૉલેજ અથવા યુનિવર્સિટી હોવી જોઈએ.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80 સીસીસી

કલમ 80 સીસીસી, હેઠળ, વ્યક્તિઓ જાહેર અથવા ખાનગી ક્ષેત્રના વીમાદાતા દ્વારા ઑફર કરવામાં આવતા પેન્શન પ્લાન્સમાં કરવામાં આવેલા રોકાણો પર કર કપાતનો દાવો કરી શકે છે. જો તે નવી પૉલિસી ખરીદવી હોય અથવા હાલની પૉલિસીને રિન્યુ કરી રહી હોય, તો આવા ભંડોળ (ફંડ) માટે કરવામાં આવેલી ચુકવણીઓ કર કપાત માટે યોગ્યતા ધરાવે છે. જો કે, તમને જે અંતિમ પેન્શન રકમ તેમજ વ્યાજ અને બોનસ મળે છે તે જાણવું જરૂરી છે અને તેથી ટેક્સ કપાત તરીકે ક્લેઇમ કરી શકાતું નથી

કલમ 80 સીસીસી હેઠળ તમે ક્લેઇમ કરી શકો છો તે મહત્તમ કર કપાત રૂપિયા 1.5 લાખ છે. આ રકમ સેક્શન 80સી અને સેક્શન 80સીસીડી સાથે જોડવામાં આવી છે.

કલમ  80સીસીસી? હેઠળ કપાત માટે કોણ યોગ્યતા ધરાવે છે?

માન્ય ઇન્શ્યોરન્સ કંપનીઓ દ્વારા ઑફર કરવામાં આવતા વાર્ષિક પેન્શન પ્લાનને સબસ્ક્રાઇબ કરનારા વ્યક્તિગત કરદાતાઓ. એચયુએફ અથવા હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો કલમ 80સીસીસી કપાત માટે યોગ્ય નથી. ઉપરોક્ત જોગવાઈઓ ભારતીય નિવાસીઓ અને એનઆરઆઈ બંનેને લાગુ પડે છે.

કલમ 80સીસીસી કપાત વિશે જાણવાની મહત્વપૂર્ણ બાબતો

1. જો પેન્શન પ્લાનની ખરીદી અથવા રિન્યુઅલ માટે કેટલીક ચુકવણી થઈ હોય તો જ સેક્શન 80 સીસીસી કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકાય છે
2. પેન્શન ભંડોળની ચુકવણી આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 10 (23એએબી) મુજબ સંચિત ભંડોળમાંથી થવી ખૂબ જ છે
3. કલમ 80સીસીસી હેઠળ તમે ક્લેઇમ કરી શકો છો તે મહત્તમ કપાત રૂપિયા 1,50,000 છે. આ એક સંચિત રકમ છે જેમાં કલમ 80સી અને કલમ 80સીસીડીમાંથી પણ કપાત શામેલ છે
4. જો કોઈ કારણસર પૉલિસીધારક પૉલિસી સરન્ડર કરે છે, તો સરન્ડર પર પ્રાપ્ત થયેલી રકમ તેના સંપૂર્ણપણે કરપાત્ર છે
5. પૉલિસી તરફથી પ્રાપ્ત થયેલ તમામ બોનસ અને વ્યાજ કરપાત્ર છે

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80સીસીડી

આવકવેરા અધિનિયમ, 1961 ની કલમ 8 સીસીડી હેઠળ, કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા ઑફર કરવામાં આવતા પેન્શન યોજનાઓમાં કર કપાત માટે યોગ્યતા છે. આ રાષ્ટ્રીય પેન્શન યોજના (એનપીએસ) અને અટલ પેન્શન યોજના (એપીવાય) છે.

કલમ 80 સીસીડી હેઠળ કર કપાતનો દાવો કરવા માટે કોણ યોગ્યતા ધરાવે છે?

1. નિવાસી વ્યક્તિઓ, પગારદાર અને સ્વ-રોજગાર બંને આ વિભાગ હેઠળ કર કપાતનો દાવો કરી શકે છે
2. એનઆરઆઈ સહિત ભારતના નાગરિકો આ યોજના હેઠળ કર લાભોનો દાવો કરી શકે છે
3. એચયુએફ (હિન્દુ અવિભક્ત પરિવારો) કલમ 80સીસીડી હેઠળ કર કપાતનો દાવો કરવા માટે પાત્ર નથી
4. એનપીએસ કેન્દ્ર સરકારના કર્મચારીઓ માટે ફરજિયાત છે જ્યારે અન્યો માટે તે સ્વૈચ્છિક છે
5. એનપીએસ ટાયર-1 એકાઉન્ટ હેઠળ કર કપાતનો દાવો કરવા માટે, વ્યક્તિઓએ દર વર્ષે ઓછામાં ઓછા રૂપિયા 6000 અથવા દર મહિને રૂપિયા 500 નું યોગદાન આપવું જોઈએ
6. એનપીએસ ટાયર-2 એકાઉન્ટ હેઠળ ટૅક્સ કપાતનો દાવો કરવા માટે, વ્યક્તિઓએ દર વર્ષે ઓછામાં ઓછું રૂપિયા 2000 અથવા દર મહિને રૂપિયા 250 પ્રદાન કરવું આવશ્યક છે

કલમ 80 સીસીડી પાસે કર કપાત પર વધુ સ્પષ્ટતા માટે પેટા વિભાગો છે જેનો આ વિભાગ હેઠળ દાવો કરી શકાય છે:

કલમ 80 સીસીડી (1) એનપીએસ માટે વ્યક્તિ દ્વારા કરવામાં આવેલા યોગદાન સંબંધિત છે. આ વિભાગ હેઠળની જોગવાઈઓ સરકારી કર્મચારી, ખાનગી કર્મચારી અથવા સ્વ–રોજગાર ધરાવતા વ્યક્તિઓને લાગુ પડે છે. આ જોગવાઈઓ એનઆરઆઈ માટે પણ લાગુ પડે છે.

આ વિભાગ હેઠળની કપાતની રકમ પગારના 10% અથવા વ્યક્તિની કુલ આવકના 10% પર મર્યાદિત છે. નાણાંકીય વર્ષ 2017-2018 થી સ્વરોજગારલક્ષી વ્યક્તિઓ માટે આ મર્યાદા 20% સુધી વધારવામાં આવી છે.

કલમ 80 સીસીડી (2) કર્મચારી વતી એનપીએસમાં નોકરીદાતા યોગદાન સાથે સંબંધિત છે. નોકરીદાતા દ્વારા કરવામાં આવેલ આ યોગદાન પીપીએફ અને ઈપીએફ માટે બનાવેલ યોગદાન ઉપરાંત છે.નોકરીદાતાઓ કર્મચારી જેટલું કરે છે તેટલું યોગદાન આપી શકે છે અથવા વધુ પણ હોઈ શકે છે. આ વિભાગ હેઠળ, કર્મચારીઓ તેમના પગારના 10% સુધીની કર કપાતનો દાવો કરી શકે છે જેમાં મૂળભૂત ચુકવણી અને મોઘવારી ભથ્થાનો સમાવેશ થાય છે અથવા તેમના નોકરીદાતા દ્વારા એનપીએસ માટે કરવામાં આવેલા યોગદાન સામેલ છે.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80 સીસીએફ વ્યક્તિઓ અને હિન્દુ અવિભાજિત પરિવારો (એચયુએફ)ને સરકાર દ્વારા જારી કરાયેલા લાંબા ગાળાના ઇન્ફ્રાસ્ટ્રક્ચર બોન્ડ્સ પર કર કપાતનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે. તમે આ સેક્શન હેઠળ રૂપિયા 20,000 સુધીનો ક્લેઇમ કરી શકો છો.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80 સીસીજી સરકાર દ્વારા ઈશ્યુ કરવામાં આવેલી ઇક્વિટી બચત યોજનાઓમાં કર કપાત રજૂ કરે છે. આ સેક્શન હેઠળ તમે ક્લેઇમ કરી શકો છો તે મહત્તમ રકમ રૂપિયા 25,000 છે.

આવક વેરાની કલમ 80 ડી મેડિકલ ઇન્શ્યોરન્સ માટે ચૂકવેલ પ્રીમિયમ પર કપાત ઑફર કરે છે – તમે કોઈપણ નાણાંકીય વર્ષમાં રૂપિયા  25,000 સુધીનો ક્લેઇમ કરી શકો છો. આ ઇન્શ્યોરન્સ પૉલિસીઓ તમારા માટે, તમારા જીવનસાથી અથવા તમારા બાળકો માટે હોઈ શકે છે. જો ઇન્શ્યોરન્સ ધરાવતા સભ્યોમાંથી એક 60 વર્ષ અથવા તેનાથી વધુ છે, તો કપાત કરેલ કરનો ક્લેઇમ રૂપિયા 30,000 સુધી કરી શકાય છે. માતાપિતા માટે મેડિકલ ઇન્શ્યોરન્સ પર વધારાના કર કપાતને રૂપિયા 25,000 સુધીની મંજૂરી છે. જો માતાપિતા 60 વર્ષ અથવા તેનાથી વધુ હોય; તો તમે રૂપિયા 30,000 સુધીનો ક્લેઇમ કરી શકો છો. કલમ 80ડી હેઠળ મહત્તમ પરવાનગીપાત્ર કપાત રૂપિયા 60,000 છે.

કલમ 80 ડીમાં સબડિવિઝન છે જે જો તમને લાગુ પડે તો, કપાતનો ક્લેઇમ કરવા માટે ઉપયોગ કરી શકાય છે. પેટા વિભાગો નીચે મુજબ છે:

કલમ 80 ડીડી બે પરિસ્થિતિમાં કર કપાત માટે છે – જો તમે વિકલાંગતા સાથે આશ્રિત લોકોની સારવાર માટે ચુકવણી કરો છો, તો ગંભીર પ્રમાણમાં અપંગતાના કિસ્સામાં રૂપિયા 1.5 લાખની કપાત અને અન્ય અપંગતાના કિસ્સાઓમાં રૂપિયા 75,000 ની કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકાય છે.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80ડીડીબી કોઈ ચોક્કસ રોગની સારવાર પર થયેલા ખર્ચ પર કપાત માટેની જોગવાઈઓ પ્રદાન કરે છે. આ વિભાગ હેઠળ મહત્તમ કપાત રૂપિયા 40,000 છે. જો વરિષ્ઠ નાગરિકો માટેની સારવાર હોય, તો રૂપિયા 60,000 સુધીની કપાતનો દાવો કરી શકાય છે.

કપાતનો દાવો કરનાર વ્યક્તિ ભાડા પર રહેવા અને ભાડાની ચુકવણી કરવાનું હોવું જોઈએ. આ વિભાગ હેઠળની કપાત રૂપિયા 60,000ની મર્યાદા ધરાવે છે.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80જીજીએ રાષ્ટ્રીય ગરીબી નાબૂદી ભંડોળ અથવા વધુ સામાજિક, વૈજ્ઞાનિક અથવા શિક્ષણ સંશોધનમાં યોગદાન તરીકે દાન પર કપાત આપવામાં આવે છે. આ યોગદાન માટે ચૂકવેલ રકમને કર કપાત તરીકે દાવો કરી શકાય છે

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80જીજીબી ભારતીય કંપનીઓને કર કપાત પ્રદાન કરે છે જે નિર્વાચન ટ્રસ્ટ અથવા રાજકીય પક્ષોને દાન આપે છે.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80જીજીસી કર–ચુકવણી કરનાર વ્યક્તિઓને કર કપાત રજૂ કરે આવકવેરાની કલમ 80ઈ ઉચ્ચ અભ્યાસ માટે લીધેલ શિક્ષણ લોન માટે ચૂકવેલ વ્યાજ પર કપાત પ્રદાન કરે છે. તેથી, જો તમે તમારા માટે, તમારા જીવનસાથી અથવા તમારા બાળકોના ઉચ્ચ શિક્ષણ માટે લેવામાં આવેલ શિક્ષણ લોનની ચુકવણી કરી રહ્યા છો, તો તમે આ લોનની ચુકવણી માટે તમે ચૂકવેલ વ્યાજની રકમ પર કર કપાતનો દાવો કરી શકો છો. આ કપાત લોન લેવામાં આવેલ સમયથી અથવા વ્યાજની ચુકવણી ન થાય ત્યાં સુધી 8 વર્ષ માટે માન્ય છે – જે પહેલાં હોય. જો તમે વિદેશી શિક્ષણ માટે લોન લીધી છે, તો તેનો ક્લેઇમ સેક્શન 80ઈ હેઠળ પણ કપાત તરીકે કરી શકાય છે.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80જીજી ચૂકવેલ ઘરના ભાડા પર કપાત પ્રદાન કરે છે. જો એચઆરએ તમારા પગારનો ભાગ નથી, તો તમે ચૂકવેલ ઘરના ભાડા પર કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકો છો. જો કે, તમે, તમારા જીવનસાથી અથવા તમારા બાળકોને રોજગારના સ્થાન પર રહેઠાણનું માલિક ન હોવું જોઈએ. છે જે નિર્વાચન ભંડોળ અથવા રાજકીય પક્ષોને દાન આપે છે અથવા યોગદાન આપે છે.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80 આઇએ વીજળી ઉત્પાદન, ટેલિકમ્યુનિકેશન, એસઇઝેડ, ઔદ્યોગિક પાર્ક વગેરે સંબંધિત વિવિધ ઔદ્યોગિક પ્રવૃત્તિઓથી પ્રાપ્ત લાભ પર કર કપાત આપવામાં આવે છે. આ અધિનિયમ હેઠળ ઘણા ઉપ–વિભાગો છે જે તમને આ વિભાગ હેઠળ કયા પ્રકારના કર કપાતનો દાવો કરી શકાય છે તે વિશે વધુ સ્પષ્ટતા આપે છે.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80 આઇએબી વિશેષ આર્થિક ઝોન (એસઇઝેડ) વિકાસકર્તાઓને એસઇઝેડના વિકાસ દ્વારા ઉત્પન્ન નફા પર કપાતનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80 આઇબી થિયેટર, કોલ્ડ સ્ટોરેજ પ્લાન્ટ્સ, જહાજો, પરંપરા કેન્દ્રો, હોટલો, વૈજ્ઞાનિક સંશોધન અને વિકાસ વગેરેથી ઉત્પન્ન નફા પર કર કપાત આપવામાં આવે છે.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80 આઈસી પસંદગીની કેટેગરી હેઠળ આવતા રાજ્યોના નિવાસીને કર કપાત રજૂ કરે છે. આ રાજ્યો મણિપુર, હિમાચલ પ્રદેશ, ત્રિપુરા, મિઝોરમ, અરુણાચલ પ્રદેશ, નાગાલેન્ડ, ઉત્તરાખંડ, આસામ અને મેઘાલય છે

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80 આઇડી હોટેલ અને પરંપરા કેન્દ્રોના નફા પર કર કપાત રજૂ કરે છે, જો કે આ વ્યવસાયોનું સ્થાન કેટલાક ચોક્કસ ક્ષેત્રોમાં હોય છે.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80 આઈઈ ભારતના ઉત્તર–પૂર્વના રાજ્યોમાં પ્રોજેક્ટ્સ ધરાવતા તમામ વ્યક્તિઓને કર કપાત આપવામાં આવે છે, જે કેટલીક શરતોને આધિન છે

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80 જેજેએ બાયો–પેસ્ટિસાઇડ્સ, બાયો–ફર્ટિલાઇઝર્સ, બાયોગેસ વગેરે જેવા ઉત્પાદનોનું ઉત્પાદન કરવા માટે બાયોડિગ્રેડેબલ કચરા પર પ્રક્રિયા અથવા સારવાર સંબંધિત નફો પર કપાતની મંજૂરી આપે છે.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80 જેજેએએ કારખાનામાં ઉત્પાદિત માલ અને ઉત્પાદનોના વેચાણ પર મળતા નફા પર કપાત આપવામાં આવે છે. આ વિભાગ હેઠળ, કંપનીઓ 3 વર્ષના મૂલ્યાંકન સમયગાળા માટે નવા ફુલ–ટાઇમ કર્મચારીઓના 30% સુધીની કપાતનો દાવો કરી શકે છે. ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટએ આ એકાઉન્ટને ઑડિટ કરવું જોઈએ અને કંપનીના તમામ રિટર્નને હાઇલાઇટ કરતા એક રિપોર્ટ પ્રસ્તુત કરવો તે આવશ્યક છે.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80નીએલએની અનુસૂચિત બેંકોને મંજૂરી આપે છે કે જેઓ સેઝમાં ઑફશોર એકાઉન્ટ ધરાવે છે, આંતરરાષ્ટ્રીય નાણાં કેન્દ્રોની સંસ્થા અને વિદેશોમાં સ્થાપિત બેંકોને પ્રથમ 5 વર્ષ માટે આવકના 100% સમાન કર કપાતનો દાવો કરવાની અને આગામી 5 વર્ષો માટે વ્યવહારો દ્વારા કમાયેલી આવકના 50% જેટલી કર કપાતનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80 પી ચોક્કસ શરતો હેઠળ સહકારી સોસાયટીઓને કર કપાત રજૂ કરે છે. જો આ સહકારી સોસાયટીઓ કુટીર ઉદ્યોગો, મત્સ્યપાલન, વેચાણથી આવક મેળવે છે

કૃષિ ઉત્પાદન, દૂધનું ઉત્પાદન અને વેચાણ વગેરે, ત્યારબાદ આ સોસાયટીઓ કર કપાત માટે યોગ્યતા છે. ધ્યાનમાં રાખવું મહત્વપૂર્ણ છે કે તમામ સહકારી સોસાયટીઓ નીચેની કર કપાતનો દાવો કરી શકે છે:

• સમાજની માલિકીના ગોદામોને ભાડે આપીને કમાયેલી આવક

• અન્ય એકમોને ઑફર કરવામાં આવતી લોન પર વ્યાજના રૂપમાં કમાયેલી આવક

• મિલકતો અથવા અન્ય સિક્યોરિટીઝ પર વ્યાજના માર્ગમાં કમાયેલી આવક

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80 ક્યુક્યુબી ભારતીય લેખકોને પુસ્તકોના વેચાણ પર કમાયેલી રૉયલ્ટી પર કર કપાતનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે. ફક્ત ભારતીય રાઈટર આ કપાતનો દાવો કરવા માટે યોગ્યતા ધરાવે છે, અને દાવો કરી શકાય તેવી મહત્તમ રકમ રૂપિયા 3 લાખ છે. સાહિત્યિક, કલાત્મક અથવા વૈજ્ઞાનિક પુસ્તકોને કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે જ્યારે પાઠ્યપુસ્તકો, જર્નલ, ડાયરી વગેરેને કર મુક્તિ માટે યોગ્ય માનવામાં આવતી નથી.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80 આરઆરબી ભારતીય નિવાસીઓને તેમના પેટન્ટ પર રૉયલ્ટી દ્વારા કમાયેલી આવક પર કર કપાતનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે. તેઓ કપાત તરીકે રૂપિયા 3 લાખ સુધીનો ક્લેઇમ કરી શકે છે. જો તમને વિદેશથી પેટન્ટ પર ફી પ્રાપ્ત થઈ રહી છે, તો તે રકમ કર કપાત માટે યોગ્યતા બનવા માટે ચોક્કસ સમયની અંદર દેશમાં લાવવાની જરૂર છે.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80 ટીટીએ દેશની અંદર બચત બેંક ખાતાંમાં તેમના રોકાણ પર કમાયેલા વ્યાજ પર દર વર્ષે રૂપિયા 10,000 સુધીની કપાતનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે.

આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 80 યુ વ્યક્તિગત સ્થાનિક કરદાતાઓને વિકલાંગતાઓ સાથે દર વર્ષે રૂપિયા 75,000 સુધીની કર કપાતનો દાવો કરવાની મંજૂરી આપે છે. આ વ્યક્તિઓને પુરાવા તરીકે તબીબી સત્તા દ્વારા જારી કરાયેલ વિકલાંગતા ધરાવતા વ્યક્તિનું પ્રમાણપત્ર (પીડબ્લ્યુડી) હોવું જરૂરી છે. ગંભીર અપંગતાના કિસ્સામાં, તમે સરકાર દ્વારા નિર્ધારિત કેટલીક શરતોને આધિન,રૂપિયા 1.25 લાખ સુધીની કપાતનો દાવો કરી શકો છો.

કલમ 80 કપાતનો સારાંશ

તારણ

આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ કરદાતાને ઉપલબ્ધ તમામ કર કપાતની વ્યાપક સમજ સાથે, તમારી કરપાત્ર આવકને ઘટાડવી ખૂબ જ સરળ છે. વહેલી તકે પ્લાન કરવા અને રોકાણ શરૂ કરવાની ચાવી છે. ઉપરોક્ત સૂચિ સાથે તમે તમારી આવક જ્યાં ખર્ચ કરવામાં આવે છે તે તમામ માર્ગોને ઝડપથી ઓળખી શકો છો, રકમની ગણતરી કરી શકો છો અને ઉપર ઉલ્લેખિત કેટેગરીમાં જે પણ અનુકૂળ હોય તેનો ઉપયોગ કપાતનો દાવો કરવા માટે કરી શકાય છે.