अपने सपनों का घर खरीद रहे हैं? स्रोत पर कटौती (टीडीएस) के बारे में न भूलें – एक अनिवार्य भुगतान जो आपके वित्त को प्रभावित करता है। इसे समझने के लिए पढ़ें कि प्रॉपर्टी की खरीद पर टीडीएस (TDS) कैसे काम करता है।
भारत में अचल संपत्ति की बिक्री सहित विभिन्न प्रकार के लेन–देन में स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) तंत्र लागू होता है। प्रॉपर्टी की खरीद पर टीडीएस (TDS) की गणना कैसे करें, इसकी समझ होने पर क्रेता और विक्रेता दोनों को आसानी से प्रोसेस करने में मदद मिलती है। यह लेख संपत्ति की खरीद पर टीडीएस (TDS) की गणना करने, आवश्यक पहलुओं, गणनाओं और अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्नों को कवर करने के लिए एक व्यापक मार्गदर्शन देता है।
प्रॉपर्टी खरीदने पर टीडीएस (TDS) कटौती करने के लिए कौन उत्तरदायी होता है?
यदि लेन–देन विशिष्ट मानदंडों को पूरा करता है तो प्रॉपर्टी की खरीद पर टीडीएस (TDS) काटने की जिम्मेदारी खरीदार (कटौतीकर्ता) पर आती है:
- बिक्री पर विचार: रजिस्ट्रेशन फीस या क्लब मेंबरशिप जैसे किसी भी अतिरिक्त शुल्क को छोड़कर, संपत्ति का कुल मूल्य ₹50 लाख या उससे अधिक होना चाहिए।
- विक्रेता की प्रकृतिः यदि विक्रेता एक कंपनी या सहकारी सोसाइटी है, तो संपत्ति का मूल्य कितना भी हो, टीडीएस (TDS) की कटौती आवश्यक होती है।
प्रॉपर्टी खरीदने पर टीडीएस (TDS) दर क्या है?
भारत में संपत्ति की खरीद पर टीडीएस (TDS) की वर्तमान दर बिक्री का 1% है (किसी भी अतिरिक्त शुल्क को छोड़कर)। हालांकि, इसके अपवाद भी हैं:
- कम कटौती प्रमाणपत्र (एलडीसी): यदि विक्रेता के पास आयकर विभाग द्वारा जारी वैध एलडीसी (LDC) है, तो एलडीसी (LDC) में निर्दिष्ट दर के आधार पर टीडीएस (TDS) दर कम या शून्य हो सकता है
- अनिवासी भारतीय (एनआरआई) विक्रेता: भारत में संपत्ति बेचने वाले एनआरआई (NRI) के लिए, टीडीएस (TDS) दर आमतौर पर पूंजीगत लाभ (बिक्री पर अर्जित लाभ) पर 20% होती है। हालांकि, एनआरआई (TDS) टीडीएस (TDS) दर को कम करने हेतु एलडीसी (LDC) के लिए आवेदन कर सकते हैं।
प्रॉपर्टी खरीदने पर टीडीएस (TDS) की गणना करना
प्रॉपर्टी खरीदने पर टीडीएस (TDS) की गणना करने का चरण–दर–चरण विवरण नीचे दिया गया है:
- बिक्री मूल्य निर्धारित करें:
लेन–देन के दौरान किए गए किसी अतिरिक्त शुल्क को छोड़कर, संपत्ति की कुल सहमत राशि का पता लगाएं। यह टीडीएस (TDS) की गणना के लिए आधार राशि है।
उदाहरणः किसी संपत्ति की बिक्री पर सहमत कीमत 75 लाख रुपये है।
- टीडीएस (TDS) दर लागू करें:
लागू टीडीएस (TDS) दर (इस उदाहरण में 1%) से विक्रय मूल्य को गुणा करें।
गणना:
टीडीएस (TDS) राशि = ₹75,00,000 (बिक्री पर विचार) * 1% (टीडीएस (TDS) दर) = ₹75,000
- लोअर डिडक्शन सर्टिफिकेट (एलडीसी) के लिए अकाउंट (अगर लागू हो):
यदि विक्रेता एक वैध एलडीसी (LDC) प्रस्तुत करता है, तो टीडीएस (TDS) की गणना के लिए मानक 1% के बजाय प्रमाणपत्र में निर्दिष्ट दर का उपयोग करें।
- अतिरिक्त लागत पर विचार करें (यदि लागू हो):
टीडीएस (TDS) की गणना करते समय, केवल विक्रय मूल्य प्रासंगिक होता है। रजिस्ट्रेशन फीस, क्लब मेंबरशिप फीस, या प्रॉपर्टी खरीद प्रक्रिया के दौरान दिए गए मेंटेनेंस शुल्क जैसे अतिरिक्त शुल्क टीडीएस (TDS) की गणना में शामिल नहीं किए जाते हैं।
टीडीएस (TDS) भुगतान और रिपोर्टिंग
टीडीएस (TDS) राशि निर्धारित होने के बाद, खरीदार (कटौतीकर्ता) को:
- संपत्ति की बिक्री के महीने के अंत से 30 दिनों के भीतर टीडीएस (TDS) मद में काटी गई राशि सरकार के पास जमा कर देना है।
- विक्रेता को किए गए अंतिम भुगतान से टीडीएस (TDS) राशि की कटौती करें।
- टीआरएसीइएस (टैक्स रिफंड एण्ड करेक्शन ई–सेटलमेंट) पोर्टल पर फॉर्म 16बी ऑनलाइन फाइल करें, जो टीडीएस (TDS) कटौती और जमा स्वीकार करता है।
विक्रेता के लिए टीडीएस (TDS) प्रभाव
टीडीएस (TDS) के साथ प्रॉपर्टी सेल से प्राप्त होने वाली आय प्राप्त करने वाले विक्रेता अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय अपनी टैक्स देयता के विरुद्ध काटी गई राशि का दावा करने का हकदार होता है।
निष्कर्ष
प्रॉपर्टी खरीद पर टीडीएस (TDS) की गणना कैसे करें, इसे समझ जाने से खरीदारों और विक्रेताओं दोनों के लिए एक आसान लेन–देन सुनिश्चित होता है। इस गाइड में बताए गए चरणों और टीडीएस (TDS) नियमों का पालन करके, आप कुशलतापूर्वक प्रक्रिया को चला सकते हैं और संभावित दंड से बच सकते हैं। याद रखें, अपने विशिष्ट परिस्थितियों के आधार पर व्यक्तिगत मार्गदर्शन के लिए हमेशा कर सलाहकार से परामर्श करने की सलाह दी जाती है।
FAQs
प्रॉपर्टी खरीदने पर टीडीएस (TDS) का भुगतान करने के लिए कौन जिम्मेदार होता है?
टीडीएस (TDS) की कटौती करने और सरकार के पास जमा करने की जिम्मेवारी क्रेता की होती है।
यदि खरीदार टीडीएस (TDS) काटने में विफल रहता है, तो क्या होगा?
टीडीएस (TDS) नियमों का अनुपालन नहीं करने के आरोप में क्रेता को जुर्माना का सामना करना पड़ सकता है।
क्या मैं काटे गए टीडीएस (TDS) के रिफंड का दावा कर सकता हूँ?
नहीं, खरीदार टीडीएस (TDS) की कटौती के लिए रिफंड का दावा नहीं कर सकता है। हालांकि, विक्रेता अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते समय इसका दावा कर सकता है।
प्रॉपर्टी खरीदने पर टीडीएस (TDS) फाइल करने के लिए मुझे किन दस्तावेजों की आवश्यकता होती है?
आपको खरीदार और विक्रेता दोनों के पैन (स्थायी खाता संख्या), बिक्री समझौते का विवरण और टीडीएस (TDS) चालान (भुगतान रसीद) की आवश्यकता होगी।
क्या निर्माणाधीन संपत्ति की खरीद पर टीडीएस (TDS) लागू होता है?
आपको खरीदार और विक्रेता, सेल एग्रीमेंट का विवरण और टीडीएस चालान (भुगतान रसीद) दोनों के पैन (पर्मानेंट अकाउंट नंबर) की आवश्यकता होगी.
क्या निर्माणाधीन प्रॉपर्टी की खरीद पर TDS लागू होता है?
हां, यदि विक्रय मूल्य ₹50 लाख से अधिक है, तो निर्माणाधीन प्रॉपर्टी की खरीद पर टीडीएस (TDS) लागू होता है, और खरीदार सीधे बिल्डर को भुगतान करता है। हालांकि, यदि विक्रेता जीएसटी व्यवस्था के तहत पंजीकृत डीलर है तो टीडीएस (TDS) के बजाय जीएसटी (माल और सेवा कर) लागू होगा।
