डायरेक्ट टैक्स कोड (डीटीसी) भारत की जटिल डायरेक्ट टैक्सेशन सिस्टम को सरल बनाने के लिए डिजाइन किया गया एक प्रस्तावित ढांचा है. कोड का उद्देश्य मौजूदा इन्कम टैक्स कानूनों को समेकित करना, पारदर्शिता बढ़ाना और अनुपालन बोझ को कम करना है.
1961 का इन्कम टैक्स एक्ट भारत में डायरेक्ट टैक्सेशन सिस्टम को नियंत्रित करता है. इसकी शुरुआत के बाद से, एक्ट में नियमित रूप से और बार–बार परिवर्तनों और नए संयोजनों के साथ संशोधन किया गया है. हालांकि, नियमित अद्यतन ने कार्य को विशालकाय, बोझिल और जटिल बना दिया है.
अकुशलताओं को दूर करने और डायरेक्ट टैक्सेशन सिस्टम को अधिक सुव्यवस्थित बनाने के लिए, भारत सरकार ने डायरेक्ट टैक्स कोड (डीटीसी) की संकल्पना की. डीटीसी की शुरुआत से मौजूदा टैक्स संरचना में सुधार और सरलता आने की उम्मीद है. हालांकि, ढांचा अभी भी पाइपलाइन में है और कई मसौदे और संशोधनों से गुजर रहा है.
कई विलंबों के बाद, भारत सरकार का लक्ष्य 2025 में डायरेक्ट टैक्स कोड लागू करना है, इस लेख में, हम केंद्रीय बजट 2025 की प्रस्तुति के दौरान. डीटीसी फ्रेमवर्क की संभावित प्रस्तुति का विस्तार से अन्वेषण करेंगे और वर्तमान प्रणाली पर इसके लाभों को समझेंगे, जिसमें प्रस्तुत बदलाव की प्रमुख योजना शामिल हैं.
डायरेक्ट टैक्स कोड क्या है?
डायरेक्ट टैक्स कोड (डीटीसी) 1961 के मौजूदा इन्कम टैक्स एक्ट के स्थान पर एक प्रस्तावित टैक्स ढांचा है. विधायी ढांचा भारत में प्रत्यक्ष टैक्स कानूनों को समेकित और सरल बनाने के लिए तैयार किया गया है ताकि उन्हें टैक्सदाताओं के लिए आसानी से समझ योग्य और समान बनाया जा सके.
डीटीसी विभिन्न प्रावधानों की स्पष्ट परिभाषाएं प्रदान करके और भारतीय टैक्स कानूनों को वैश्विक मानक तक उन्नत करके वर्तमान डायरेक्ट टैक्सेशन सिस्टम में विभिन्न अक्षमताओं को सुधारने का भी प्रयास करता है. डायरेक्ट टैक्स क्या है इस बारे में अधिक पढ़ें?
डीटीसी विभिन्न प्रावधानों की स्पष्ट परिभाषाएं प्रदान करके और भारतीय टैक्स कानूनों को वैश्विक मानक तक बढ़ाकर वर्तमान डायरेक्ट टैक्सेशन सिस्टम में विभिन्न अकुशलताओं को सुधारने का भी प्रयास करता है.
डायरेक्ट टैक्स कोड के क्या लाभ हैं?
अब जब आपको पता है कि डायरेक्ट टैक्स कोड क्या है, तो आइए, हम विभिन्न लाभों को देखते हैं जो इसके लागू होने पर संभावित हैं.
- टैक्स कानूनों का सरलीकरण
कई प्रावधानों को एक एकीकृत फ्रेमवर्क के तहत समेकित करके और अपरिवर्तनीय कानूनों को समाप्त करके, डायरेक्ट टैक्स कोड टैक्स कानूनों को सरल बनाएगा. सरलीकरण से व्यक्तियों और व्यवसायों दोनों के लिए प्रावधानों को समझना और विभिन्न आवश्यकताओं का पालन करना आसान हो सकता है.
- पारदर्शिता और अनुपालन में वृद्धि
1961 के वर्तमान इन्कम टैक्स एक्ट के विपरीत, डीटीसी का उद्देश्य अस्पष्टताओं को कम करने और पारदर्शिता बढ़ाने के लिए टैक्स प्रावधानों को स्पष्ट रूप से परिभाषित करना है. डायरेक्ट टैक्सेशन सिस्टम में बढ़ी हुई पारदर्शिता के साथ–साथ टैक्सेस में कमी से स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ावा मिलेगा और टैक्स चोरी की घटनाओं में काफी कमी आएगी.
- बढ़ी हुई आर्थिक वृद्धि
भारत जैसे विकासशील देश के लिए एक सुव्यवस्थित डायरेक्ट टैक्सेशन सिस्टम की आवश्यकता है. व्यवसाय, विशेष रूप से सूक्ष्म, लघु और मध्यम आकार के उद्यम, वर्तमान टैक्स सिस्टम को जटिल और बोझिल पाते हैं.
डायरेक्ट टैक्स कोड की शुरुआत से बिज़नेस पर अनुपालन के बोझ को कम करने की उम्मीद है. इससे उन्हें विकास और विस्तार पर ध्यान केंद्रित karने में मदद मिलेगी. इसके अलावा, टैक्स विवादों को कम करने और तेज़ समाधान सुनिश्चित करने पर डीटीसी का जोर भारत में बिज़नेस करने में आसानी और लंबे समय में आर्थिक विकास को बढ़ावा देने की संभावना है.
- व्यापक टैक्स आधार
टैक्स ढांचे को सरल बनाने और अनुपालन से संबंधित मुद्दों को कम करने के अलावा, डायरेक्ट टैक्स कोड का उद्देश्य अधिक व्यक्तियों और संस्थाओं को टैक्स नेट के तहत लाने का भी है. टैक्स आधार को व्यापक करके, फ्रेमवर्क मौजूदा टैक्सदाताओं पर अत्यधिक दरों को लागू किए बिना राजस्व संग्रह को बढ़ा सकता है.
डायरेक्ट टैक्स कोड में प्रमुख बदलाव की उम्मीद
डायरेक्ट टैक्स कोड में वर्तमान टैक्स ढांचे में कई महत्वपूर्ण बदलाव होने की संभावना है. यहां कुछ प्रमुख परिवर्तनों का एक त्वरित अवलोकन दिया गया है जिनकी टैक्स कोड पेश किए जाने की उम्मीद की जा सकती है.
- आवासीय स्थिति मानदंडों में बदलाव
1961 के इन्कम टैक्स एक्ट के अनुसार, टैक्सदाताओं को तीन अलग–अलग आवासीय स्थितियों में वर्गीकृत किया जाता है, जो इस बात पर निर्भर टैक्सता है कि वे भारत में कितने समय तक रहते हैं. निवासी–सामान्य–निवासी (आरओआर), निवासी, लेकिन सामान्यतः निवासी (आरएनओआर) और अनिवासी (एनआर) तीन आवासीय स्थिति श्रेणियां हैं.
कई श्रेणियों के कारण, आवासीय स्थिति के आधार पर टैक्स दायित्वों का निर्धारण एक जटिल प्रक्रिया थी, विशेष रूप से उन टैक्सदाताओं के लिए जो विदेश में काम करते हैं या अक्सर देशों के बीच चलते हैं. डायरेक्ट टैक्स कोड का उद्देश्य निवासी को हटा टैक्स आवासीय स्थिति वर्गीकरण को सुव्यवस्थित करना है, लेकिन सामान्य रूप से निवासी (आरएनओआर) खंड को नहीं हटाना है. आवासीय स्थिति में बदलाव से भ्रम दूर होने और टैक्सदाताओं के लिए अनुपालन को आसान बनाने की उम्मीद है.
- पिछले वर्ष और मूल्यांकन वर्ष को हटाना
पिछले वर्ष और निर्धारण वर्ष की अवधारणाओं में लंबे समय से भ्रमित टैक्सदाता हैं. 1961 के इन्कम टैक्स एक्ट के प्रावधानों के अनुसार, पिछला वर्ष वह वर्ष है जिसमें आय उत्पन्न की जाती है और निर्धारण वर्ष वह वर्ष है जिसमें पूर्ववर्ष में उत्पन्न आय का मूल्यांकन और टैक्स लगाया जाता है. हालांकि, कई टैक्सदाता अक्सर दोनों शर्तों को भ्रमित करते हैं, जो इन्कम टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय मुद्दों का कारण बनता है.
टैक्सदाताओं के मन में भ्रम को दूर करना, डायरेक्ट टैक्स कोड में पिछले वर्ष की अवधारणाओं और आकलन वर्ष को पूरी तरह से हटाने का प्रस्ताव है. इसके बजाय, टैक्सदाताओं को केवल टैक्स रिटर्न दाखिल करते समय वित्तीय वर्ष पर ध्यान देना होगा. इस बदलाव से रिटर्न फाइलिंग को अधिक सरल और आसान बनाने की उम्मीद है.
- पूंजीगत लाभ में बदलाव
पूंजीगत लाभ, भूमि, भवन, संपत्ति या शेयरों जैसी पूंजीगत संपत्ति की बिक्री से होने वाला लाभ होता है. 1961 के टैक्सइन्कम टैक्स एक्ट के अनुसार, पूंजीगत लाभ पर विशेष दरों पर स्वतंत्र रूप से टैक्स लगाया जाता है. डीटीसी ने नियमित आय के हिस्से के रूप में पूंजीगत लाभ को शामिल करने और इसे स्लैब दर पर टैक्स देने का प्रस्ताव किया है. हालांकि इससे कुछ व्यक्तियों, विशेष रूप से उच्च टैक्स स्लैब वाले लोगों के लिए टैक्स बोझ बढ़ सकता है, लेकिन यह टैक्स नियोजन और अनुपालन को बहुत आसान बनाएगा.
- कंपनियों के लिए टैक्स दरों में एकरूपता
1961 के इन्कम टैक्स एक्ट में घरेलू और विदेशी कंपनियों के लिए टैक्स की अलग–अलग दरें निर्दिष्ट की गई हैं. डायरेक्ट टैक्स कोड से घरेलू, बहुराष्ट्रीय और विदेशी कंपनियों पर टैक्स की एक ही दर निर्दिष्ट करके टैक्स लगाने के तरीके में एकरूपता आने की उम्मीद है. इस तरह के कदम से विदेशी कंपनियों के लिए टैक्स बोझ कम होने और भारत को प्रत्यक्ष विदेशी निवेश (एफडीआई) के लिए एक आकर्षक गंतव्य बनाने की संभावना है.
- कटौतियों और छूटों को हटाना
प्रत्यक्ष टैक्स कोड से टैक्सदाताओं के लिए उपलब्ध कटौतियों और छूटों की संख्या कम होने की संभावना है. इस अभ्यास का प्राथमिक उद्देश्य टैक्स दाखिल प्रक्रिया को सरल बनाना है, जो वर्तमान में कटौतियों की व्यापक श्रेणी के कारण जटिल है. अनावश्यक, दुर्लभ रूप से उपयोग की जाने वाली और अप्रयुक्त कटौतियों और छूटों को दूर करके, डीटीसी का उद्देश्य टैक्स चोरी को कम करना और प्रत्यक्ष टैक्स को अधिक न्यायसंगत बनाना है.
- टैक्स ऑडिट नियमों में बदलाव
इन्कम टैक्स एक्ट, 1961 के प्रावधानों के अनुसार, एक निश्चित सीमा से अधिक टर्नओवर वाले व्यक्तियों और व्यवसायों को टैक्स लेखा परीक्षा करनी होगी. वर्तमान में, टैक्स ऑडिट केवल प्रोफेशनल चार्टर्ड अकाउंटेंट (सीए) द्वारा किया जा सकता है.
डायरेक्ट टैक्स कोड में कंपनी सेक्रेटरी (सीएस) और कॉस्ट एंड मैनेजमेंट अकाउंटेंट (सीएमए) जैसे अन्य योग्य प्रोफेशनल्स को शामिल करने के लिए टैक्स ऑडिट करने की पात्रता बढ़ाने का प्रस्ताव है. अन्य पेशेवरों को टैक्स ऑडिट करने में सक्षम करके, डीटीसी यह सुनिश्चित कर सकता है कि अधिक व्यवसाय टैक्स कानूनों का पालन करते हैं.
- टीडीएस और टीसीएस मानदंडों का व्यापक कार्यान्वयन
स्रोत पर टैक्स कटौती (टीडीएस) और स्रोत पर टैक्स संग्रह (टीसीएस) के बारे में नियम केवल 1961 के इन्कम टैक्स एक्ट के तहत कुछ प्रकार की आय पर लागू होते हैं. इस बीच, डायरेक्ट टैक्स कोड टीडीएस और टीसीएस प्रावधानों के तहत आय के अधिकांश रूपों को शामिल टैक्स के नेट को बढ़ाने की योजना बना रही है.
यह सुनिश्चित करकेकि आय सृजन के समय टैक्स इकट्ठा किया जाए, सरकार टैक्स चोरी के उदाहरणों को काफी कम कर सकती है. इसके अलावा, परिवर्तन से वर्ष के अंत में राजस्व की अधिक स्थिर धारा भी सुनिश्चित होती है.
- कम जटिलता
वर्तमान में, 1961 के इन्कम टैक्स एक्ट में कई उपधाराओं, अनुसूचियों और खंडों के साथ 298 धाराएं हैं. कार्य की व्यापक प्रकृति केवल जटिलता और अस्पष्टता को बढ़ाती है.
डायरेक्ट टैक्स कोड से कई प्रावधानों को समेकित करके और अनावश्यक या अनिवार्य भागों को समाप्त करके एक्ट में धाराओं और उपधाराओं की संख्या में काफी कमी होने की उम्मीद है. संरचना को सरल बनाकर, डीटीसी का लक्ष्य प्रत्यक्ष टैक्स ढांचे को अधिक सुलभ, कम कठिन और नेविगेट करना आसान बनाना है.
निष्कर्ष
इसके साथ, अब आपको पता होना चाहिए कि डीटीसी क्या है और टैक्सदाताओं को विभिन्न लाभ प्रदान करने की संभावना है. भारत जैसी तेजी से विकसित हो रही अर्थव्यवस्था के लिए प्रत्यक्ष टैक्स कोड सही दिशा में एक प्रमुख कदम है. प्रस्तावित ढांचा मौजूदा डायरेक्ट टैक्सेशन सिस्टम को सरल बनाएगा और कमियों को दूर करके इसे अधिक कुशल बनाएगा.
FAQs
डायरेक्ट टैक्स कोड की संकल्पना कब की गई थी?
डायरेक्ट टैक्स कोड की कल्पना 2009 में की गई थी. वास्तव में, विधेयक का पहला मसौदा 12 अगस्त, 2009 को पेश किया गया था.
डीटीसी क्यों पेश किया जा रहा है?
वर्तमान टैक्स प्रणाली में अकुशलताओं को दूर करने, फ्रेमवर्क को आसान बनाने, पारदर्शिता सुनिश्चित करने और स्वैच्छिक अनुपालन को बढ़ावा देने के लिए डीटीसी शुरू किया जा रहा है.
डायरेक्ट टैक्स कोड कब लागू किया जाएगा?
डीटीसी के कार्यान्वयन की समयसीमा अभी अंतिम रूप नहीं दी गई है. हालांकि, भारत सरकार का लक्ष्य वर्ष 2025 में केंद्रीय बजट प्रस्तुति में लंबित अप्रूवल और स्टेकहोल्डर कंसल्टेशन में इसे पेश करना है.
क्या DTC वैश्विक टैक्स प्रथाओं के साथ संरेखित है?
हाँ, डायरेक्ट टैक्स कोड में कई प्रावधान शामिल हैं जो स्थापित अंतर्राष्ट्रीय मानकों के साथ भारतीय टैक्स क़ानूनों को विशेष रूप से समेकित कर बनाए गए हैं
वे कौन सी चुनौतियाँ हैं जो डायरेक्ट टैक्स कोड जिनका सामना करता है?
हां, डायरेक्ट टैक्स कोड में कई प्रावधान शामिल हैं जो विशेष रूप से भारतीय टैक्स कानूनों को स्थापित अंतर्राष्ट्रीय मानकों के साथ संरेखित करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं.
डायरेक्ट टैक्स कोड के सामने आने वाली कुछ चुनौतियां क्या हैं?
हालांकि डीटीसी कई लाभकारी बदलाव लाने की उम्मीद है, लेकिन इसके सामने आने वाली कुछ प्रमुख चुनौतियों में लागू करने में बाधाएं, ट्रांजिशन से जुड़ी जटिलता और व्यापक टैक्सपेयर शिक्षा की आवश्यकता शामिल है.
