મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લાંબા ગાળાનો મૂડી લાભ કર એટલે કે કેપિટલ ગેઈન ટેક્સ

ભારતમાં મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર વિશે જાણો, જેમાં વિવિધ કરવેરા, મુક્તિઓ કે છૂટ અને ગણતરીનો સમાવેશ થાય છે. ટૅક્સ-કાર્યક્ષમ ઇન્વેસ્ટમેન્ટના નિર્ણયો લો.

મ્યુચ્યુઅલ ફંડ એ લોકપ્રિય રોકાણ વિકલ્પોમાંથી એક છે જે તમારી સંપત્તિને વધારવામાં અને આર્થિંક લક્ષ્યાંકોને પ્રાપ્ત કરવામાં મદદ કરી શકે છે. તેઓને ટૅક્સ-કાર્યક્ષમ રોકાણને લગતા વિકલ્પો તરીકે પણ જોવામાં આવે છે. મ્યુચ્યુઅલ ફંડના નફાને મૂડી લાભ માનવામાં આવે છે. આ લેખમાં, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર વિશે વિગતવાર જાણો.

મૂડી લાભ એટલે કે કેપિટલ ગેઈન શું છે?

મૂડી લાભ એ શેર, રિયલ એસ્ટેટ, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ વગેરે જેવા રોકાણોથી મેળવેલા નફાના સંદર્ભને રજૂ કરેછે. બે પ્રકારના મૂડી લાભ છે.

  • શૉર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ (એસટીસીજી): આ એવા રોકાણોમાંથી મેળવેલ લાભ છે જે એક વર્ષ અથવા તેનાથી ઓછા સમય માટે રાખવામાં આવ્યા હતા.
  • લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ (એલટીસીજી): આ રોકાણોમાંથી એક વર્ષથી વધુ સમય માટે આયોજિત લાભ છે. લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો પર સામાન્ય રીતે ટૂંકા ગાળાના લાભો કરતાં ઓછા કર દર પર કર લગાવવામાં આવે છે.

મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લોન્ગ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન ટૅક્સ

તમારે એક વર્ષથી વધુ સમય માટે હોલ્ડ કરેલા મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર ટૅક્સ વહન કરવાના રહેશે, અને મૂડી લાભ એટલે કે કેપિટલ ગેઈન રૂપિયા 1 લાખથી વધુ છે તો મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર એલટીસીજી ટેક્સનો દર કોઈ ઇન્ડેક્સેશન લાભ વગર 10% છે.

નોંધ કરો કે જ્યારે તમે સ્કીમ એકમો વેચો છો ત્યારે જ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર ટેક્સ વસૂલવામાં આવે છે.

અગાઉ, વર્ષ 2018 પહેલાં, કલમ 10 (38) મુજબ, જો લાભ રૂપિયા 1 લાખથી વધુ હોય તો મ્યુચ્યુઅલ ફંડ મૂડી લાભ પર 10% ટેક્સ લગાવવામાં આવ્યો હતો. પછી, નાણા બિલ 2018 સાથે, કલમ 10 (38) ને દૂર કરવામાં આવ્યું હતું.

ઇન્ડેક્સેશન લાભ: તે ઇન્વેસ્ટર્સને ઇન્ફ્લેશન માટે ઇન્વેસ્ટમેન્ટની ખરીદીની કિંમતને ઍડજસ્ટ કરવાની, ટૅક્સેબલ કેપિટલ ગેઇન્સને ઘટાડવાની અને પરિણામે, ઇન્વેસ્ટમેન્ટ વેચતી વખતે ટૅક્સ લાયબિલિટીને મંજૂરી આપે છે. આ રોકાણકારોને માત્ર વાસ્તવિક (ફુગાવા-મેનેજ) લાભ પર કર ચૂકવવામાં મદદ કરે છે, જે સંભવિત રીતે તેમના કરના ભારને ઘટાડે છે.

મ્યુચ્યુઅલ ફંડના પ્રકારો અને તેમના લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર

વિવિધ પ્રકારના મ્યુચ્યુઅલ ફંડ હોય છે, અને દરેક પ્રકાર પર અલગથી ટૅક્સ લગાવવામાં આવે છે. અહીં દરેક પ્રકારના મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર કર સમજવા માટે એક ટેબલ છે.

મ્યુચ્યુઅલ ફંડ લાગુ એલટીસીજી (એલટીસીજી) ટૅક્સ
ઇક્વિટી ફંડ્સ કોઈ ઇન્ડેક્સેશન વગર રૂપિયા 1 લાખથી વધુના લાભ પર 10%
ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ હાઇબ્રિડ ફંડ્સ કોઈ ઇન્ડેક્સેશન વગર રૂપિયા 1 લાખથી વધુના લાભ પર 10%
ડેબ્ટ ફંડ્સ અને ડેબ્ટ-ઓરિએન્ટેડ ફંડ્સ 20% કર દર અને ઇન્ડેક્સેશન લાભ ઉપલબ્ધ છે
સૂચિબદ્ધ ન થયેલ ઇક્વિટી ફંડ્સ 20% કર દર અને ઇન્ડેક્સેશન લાભ ઉપલબ્ધ છે

ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ

આ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ વિવિધ કંપનીઓની ઇક્વિટીમાં રોકાણ કરે છે જે સંભવિત વળતરને રજૂ કરી શકે છે.

ઇક્વિટી ફંડ્સ હેઠળ, ટૅક્સ-સેવિંગ ફંડ્સ ઉપલબ્ધ છે, જે લોકપ્રિય રીતે ઇક્વિટી-લિંક્ડ સેવિંગ્સ સ્કીમ (ઇએલએસએસ) તરીકે ઓળખાય છે. ઇએલએસએસ (ઈએલએસએસ) ફંડ્સ 3 વર્ષના લૉક-ઇન સમયગાળા સાથે આવે છે, જ્યાં રોકાણકાર લૉક-આ સમયગાળાના અંત સુધી તેમના ફંડ યુનિટ્સને વેચી અથવા રિડીમ કરી શકતા નથી.

અન્ય ઇક્વિટી ફંડ છે, જેમાં કોઈ લૉક-આ સમયગાળો નથી. આ ફંડ્સ રોકાણકારને ખરીદીની તારીખથી કોઈપણ સમયે તેમના ફંડ્સને વેચવા અથવા રિડીમ કરવાની મંજૂરી આપે છે. આ ઇક્વિટી ફંડ પરના મૂડી લાભ પર હોલ્ડિંગ સમયગાળા મુજબ કર લગાવવામાં આવે છે. રૂપિયા 1 લાખથી વધુના લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો પર 10% + 4% સેસ પર ટૅક્સ લગાવવામાં આવે છે, અને કોઈ ઇન્ડેક્સેશનનો લાભ પ્રદાન કરવામાં આવતો નથી.

ઉદાહરણ તરીકે, ધારો કે તમે ઇક્વિટી ફંડમાં રૂપિયા 5 લાખ રોકાણ કર્યું છે અને 4 વર્ષ પછી રૂપિયા 7 લાખ માટે ફંડ વેચી છે. આ કિસ્સામાં, ભંડોળ પર મૂડી લાભ રૂપિયા 2 લાખ છે. કેપિટલ ગેઇન રૂપિયા 1 લાખથી વધુ હોવાથી, લાભ પર 10% + 4% સેસ કરવામાં આવે છે.

સેસ એ એક પ્રકારનો કર છે જે રાજ્ય અથવા કેન્દ્ર સરકાર દ્વારા ચોક્કસ હેતુ માટે એકત્રિત કરવામાં આવે છે, જેમ કે શિક્ષણ અથવા સ્વાસ્થ્ય કાળજી, અને તે નિયમિત આવકવેરાથી અલગ છે.

ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ હાઇબ્રિડ ફંડ્સ

આ ફંડ્સ ઇક્વિટી અને ડેબ્ટ ફંડ્સમાં રોકાણ કરે છે. ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ હાઇબ્રિડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં, ઇક્વિટી અથવા ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ સિક્યોરિટીઝ માટે 65% થી વધુ રોકાણ કરવામાં આવે છે. તેથી, આ ફંડ્સ પર ઇક્વિટી ફંડ્સ એલટીસીજી જેવા ટેક્સ લગાવવામાં આવે છે.

ડેબ્ટ ફંડ્સ અને ડેબ્ટ-ઓરિએન્ટેડ ફંડ્સ

આ ફંડ બજારમાં ઋણ સાધનોમાં રોકાણ કરે છે. આ ફંડ પરના એલટીસીજી પર 20% ટેક્સ લાગુ કરવામાં આવે છે, અને ઇન્ડેક્સેશનનો લાભ આપવામાં આવે છે.

ઇન્ડેક્સેશન ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સ (સીઆઈઆઈ) દ્વારા કરવામાં આવે છે, જે ઇન્ફ્લેશન સહિત ટૅક્સ માટેની મૂડી લાભની રકમ ઘટાડશે.

સીઆઈઆઈના સંગ્રહ માટેની ફોર્મ્યુલા = (સંપાદનનો વાસ્તવિક ખર્ચ * વર્તમાન વર્ષનો અનુક્રમણિકા)/ બેઝ વર્ષનો ઈન્ડેક્સ.

તો ચાલો તેને વધુ સારી રીતે સમજવા માટે એક ઉદાહરણ અંગે વિચાર કરીએ. ધારો કે તમે વર્ષ 2018 માં ઇક્વિટી ફંડમાં રૂપિયા 5,00,000નું રોકાણ કર્યું છે અને વર્ષ 2022 માં રૂપિયા 8,00,000માં ફંડ વેચ્યું છે. આ કિસ્સામાંફંડ પર મૂડી લાભ રૂપિયા 3,00,000 છે. વર્ષ 2018માં સીઆઈઆઈ 150 હતું; વર્ષ 2022માં તે 180 હતું.

સંપાદનનો ઇન્ડેક્સ્ડ ખર્ચ રહેશે = (5,00,000 * 180)/150

= રૂપિયા 6,000,000

આ કિસ્સામાં એલટીસીજી હશે, (8,00,000 – 6,00,000) = રૂપિયા 2,00,000.

ડેબ્ટ-ઓરિએન્ટેડ બેલેન્સ્ડ ફંડ્સ પણ, ડેબ્ટ માર્કેટ ઇન્સ્ટ્રુમેન્ટ્સમાં 60%થી વધુ રોકાણ કરતા ફંડ્સ, એલટીસીજી પર ઇન્ડેક્સેશન સાથે 20% ટેક્સ લગાવવામાં આવે છે.

લિસ્ટેડ ન થયેલ ઇક્વિટી ફંડ્સ

આ એવી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ છે જે ખાનગી રીતે આયોજિત કંપનીઓના શેરમાં ઇન્વેસ્ટ કરે છે જે પબ્લિક સ્ટૉક એક્સચેન્જ પર ટ્રેડ કરવામાં આવતી નથી. આ ભંડોળ પરના લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો પર સૂચકાંક લાભ સાથે 20% કર લેવામાં આવે છે. તેમાં લાગુ પડતા સરચાર્જ અને સેસનો સમાવેશ થાય છે.

સિસ્ટમેટિક ઇન્વેસ્ટમેન્ટ પ્લાન (એસઆઈપી) મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર ટેક્સ

એસઆઈપી પર લાંબા ગાળાનો મૂડી લાભ કર નિયમિત મ્યુચ્યુઅલ ફંડ રોકાણથી અલગ છે. અહીં, તમે એસઆઈપી માટે કરેલા દરેક હપ્તાને અલગ રોકાણ માનવામાં આવે છે. જો તમે 1 વર્ષ અથવા તેનાથી વધુ સમય માટે એસઆઈપીમાં રોકાણ કરો છો અને લાભ રૂપિયા 1 લાખથી ઓછો છે તો કોઈ ટૅક્સ લાગુ પડતો નથી. જો કે, બીજા હપ્તામાંથી લાભ પર એસટીસીજી લાગુ પડે છે.

ઉદાહરણ તરીકે, તમે દર મહિને એસઆઈપી મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં રૂપિયા 2,000 નું રોકાણ કર્યું છે. એક વર્ષ પછી, તમે રૂપિયા 15,000 પર ફંડ વેચો છો. અહીં, મૂડી લાભ રૂપિયા 3,000 છે (પ્રતિ હપ્તા રૂપિયા 250 તરીકે કમાયેલ). રૂપિયા 1 લાખથી ઓછું હોવાના કારણે, એલટીસીજી લાગુ નથી. પરંતુ બીજા મહિનાના લાભો પર 15% એસટીસીજી લાગુ પડે છે, જે રૂપિયા 2,750 હોય છે.

મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર કર શું નિર્ધારિત કરે છે?

મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર ટેક્સ નિર્ધારિત કરનારા પરિબળોમાં મ્યુચ્યુઅલ ફંડનો પ્રકાર, ઇન્વેસ્ટમેન્ટ હોલ્ડિંગ સમયગાળો, મૂડી લાભની રકમ અને જો કોઈ ડિવિડન્ડ ફંડ પર ઑફર કરવામાં આવે છે.

મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભની ગણતરી કેવી રીતે કરવામાં આવે છે?

તો ચાલો મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર એલટીસીજીની ગણતરી કેવી રીતે કરવી તે સમજવા માટે એક ઉદાહરણને ધ્યાનમાં લઈએ. ધારો કે તમે 4 વર્ષ માટે રૂપિયા 2,00,000ના ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં રોકાણ કર્યું છે અને રૂપિયા 7,00,000 માટે ફંડ યુનિટ વેચી છે.

પ્રથમ, રોકાણ પરનો નફાની ગણતરી કરો. ઉદાહરણ મુજબ, તમે રૂપિયા 5,00,000 નો નફો કર્યો છે. કારણ કે આ ઇક્વિટી ફંડ છે, તેથી કોઈ ઇન્ડેક્સેશન લાભ ઑફર કરવામાં આવતો નથી. અને મૂડી લાભ રૂપિયા 1 લાખથી વધુ છે, તેથી એલટીસીજી પર 10% + 4% સેસ પર ટેક્સ લગાવવામાં આવે છે. આ રીતે, ફંડના પ્રકાર, હોલ્ડિંગ સમયગાળા અને કેપિટલ ગેઇનની રકમના આધારે, તમે ટૅક્સેશનની ગણતરી કરી શકો છો.

મૂડી લાભ પર કર મુક્તિ

મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો નીચે મુજબ કેટલીક છૂટ સાથે આવે છે:

સેક્શન 10(38) – આ સેક્શન મુજબ, ઇક્વિટી શેર અથવા ઇક્વિટી-ઓરિએન્ટેડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડના ટ્રાન્સફર પછી સંભવિત એલટીસીજીને ટૅક્સમાંથી છૂટ આપવામાં આવે છે જો:

  • ટ્રાન્સફર 1 ઑક્ટોબર, 2004 ના રોજ અથવા તે પછી કરવામાં આવે છે.
  • આ લાંબા ગાળાની સંપત્તિ છે.
  • વેચાણ વ્યવહાર સુરક્ષા વ્યવહાર કર માટે જવાબદાર છે.

સેક્શન 54એફ – આ સેક્શન મુજબ, તમે મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર એલટીસીજીમાંથી એસેટના વેચાણ પર ટૅક્સ લાભ મેળવી શકો છો. આ મુક્તિનો દાવો કરી શકાય છે જો:

  • તમારે વેચાણની તારીખથી બે વર્ષ પહેલાં અથવા તેના પછી એક સંપત્તિ ખરીદવી પડશે.
  • તમે વેચાણમાંથી તમારા મૂડી લાભનો ઉપયોગ કરીને એક સંપત્તિ બનાવી છે. નિર્માણ ટ્રાન્ઝૅક્શનની તારીખથી ત્રણ વર્ષની અંદર થવું જોઈએ.

નિષ્કર્ષ

રોકાણ કરતી વખતે, ખાતરી કરો કે તમે તમારા રોકાણના લાભ પર વસૂલવામાં આવતા કર વિશે સારી રીતે જાણો છો. આ રીતે, તમે જાણો છો કે તમે આશરે રોકાણમાંથી કેટલી અપેક્ષા રાખી શકો છો અને તે અનુસાર તમારા રોકાણના લક્ષ્યોને સમાયોજિત કરી શકો છો.

FAQs

શું આપણે દર વર્ષે મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર ટૅક્સ ચૂકવવાની જરૂર છે?

ના. મ્યુચ્યુઅલ ફંડ ફક્ત ત્યારે જ ટૅક્સ આકર્ષિત કરે છે કે જ્યારે તમે ફંડ યુનિટ વેચો છો. જો કે, જો તમારું મ્યુચ્યુઅલ ફંડ ઇન્વેસ્ટમેન્ટ ડિવિડન્ડ આપે  છે, તો જો તમે ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ હેઠળ આવો છો તો તમારે ડિવિડન્ડ આવક પર ટૅક્સ ચૂકવવો પડી શકે છે.

ઇક્વિટી લિંક્ડ સેવિંગ સ્કીમ્સ (ઈએલએસએસ) પર શું ટેક્સ વસૂલવામાં આવે છે?

 

ઇન્કમ ટૅક્સ એક્ટના સેક્શન 80સી મુજબ, ઈએલએસએસ ફંડમાં ઇન્વેસ્ટ કરવા પર, તમે ટૅક્સ કપાતમાં રૂપિયા 1.5 લાખ સુધી મેળવી શકો છો. પરંતુ નોંધ કરો કે ઇએલએસએસ (ઈએલએસએસ) ફંડ લઘુત્તમ 3 વર્ષના લૉક-ઇન સમયગાળા સાથે આવે છે.

શું કોઈ ટૅક્સ-ફ્રી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ છે?

કોઈ ટૅક્સ-ફ્રી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ નથી. જો કે, ઈએલએસએસ ફંડ રૂપિયા 1.5 લાખની કપાત સાથે આવે છે. ઉપરાંત, જો તમારા મ્યુચ્યુઅલ ફંડના મૂડી લાભ રૂપિયા 1 લાખથી ઓછા હોય, તો લાભ પર કર લેવામાં આવતો નથી.

શું મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર સંપત્તિ કર લાગુ પડે છે?

ના. સંપત્તિ કર અધિનિયમ મુજબ, મ્યુચ્યુઅલ ફંડને કોઈપણ સંપત્તિ કર આકર્ષિત કરવાથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે.