શેર પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર

કોઈપણ વ્યક્તિગત આવક દેશમાં કરવેરા માટે જવાબદાર છે. ભારત સરકારના અધિકાર હેઠળ આવકવેરા વિભાગ દ્વારા નિર્ધારિત સ્લેબ છે જે નિર્ધારિત કરે છે કે તેમની આવકના આધારે ચોક્કસ વ્યક્તિને કઈ ટકાવારી લાગુ પડશે.

પગારની જેમ, સંપત્તિ, સ્ટૉક્સ, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ, કલા સંગ્રહ વગેરે જેવી સંપત્તિઓમાં રોકાણથી થતી આવક પણ કરપાત્ર છે, હોલ્ડિંગ સમયગાળા પર આધારિત દર પર આધારિત છે. આ લેખમાં ઇક્વિટી રોકાણો, તેની લાગુ પડતી અને ગણતરી પર લાંબા ગાળાના મૂડીલાભ કરમાં વધારે માહિતી આપવામાં આવી છે.

શેરમાંથી મૂડી લાભ

મૂડી સંપત્તિ જેમ કે શેર વેચવાથી મળેલ કોઈપણ નફો, મૂડીલાભ તરીકે ઓળખાય છે. રોકાણ પર મૂડીલાભ સામાન્ય રીતે થાય છે જ્યારે શેરની વેચાણ કિંમત ખરીદીની કિંમત કરતાં વધુ હોય છે. જ્યારે શેરબજારમાં રોકાણકારોનો ધ્યેય સમય જતાં તેમની સંપત્તિમાં વધારો કરવાનો છે, ત્યારે ઘણીવાર કર કહેવામાં આવે છે જે તમારા નફાને અનુરૂપ વ્યાપક કરે છે.

શેરના વેચાણ દ્વારા કરવામાં આવેલા નફા ‘આવક’ તરીકે પણ હોય છે, અને તેથી, મૂડી લાભ કર નામના કર માટે જવાબદાર છે.

ઉદાહરણ તરીકે, જો તમે રૂપિયા 1 લાખના શેર ખરીદ્યા અને તેમને રૂપિયા 1.5 લાખ સુધી વેચાયા હતા, તો રૂપિયા 50,000 તમારા મૂડી લાભને ધ્યાનમાં લેવામાં આવે છે જેના આધારે તમારી હોલ્ડિંગ મુદત પર કર લાગુ પડે છે.

શેરોના કરવેરા માટે પરિબળ નક્કી કરવા તરીકે સમયગાળાનું હોલ્ડિંગ કરવું

ઇન્વેસ્ટમેન્ટની દ્રષ્ટિએ, અથવા એવો સમયગાળો કે જેના માટે ઇન્વેસ્ટર સ્ટૉક ધરાવે છે, તે નિર્ધારિત કરે છે કે કેટલા પ્રકારના મૂડીલાભ છે. મૂડીલાભ ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ અથવા લાંબા ગાળાના મૂડીલાભ હોઈ શકે છે.

ખરીદીથી લઈને 12 મહિનાથી ઓછા સમય સુધી સ્ટૉકના વેચાણથી લઈને કરવામાં આવેલા નફાને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવે છે અને ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ કર તેમના પર લાગુ પડે છે.

ભારતમાં એસટીસીજી કરની વિગતવાર સમજણ માટે, એન્જલ બ્રોકિંગ જ્ઞાન કેન્દ્ર પર ભારતમાં ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ કર પર અમારા લેખનો સંદર્ભ લો.

જ્યારે હોલ્ડિંગનો સમયગાળો 12 મહિનાથી વધુ હોય, ત્યારે નફાને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે ગણવામાં આવે છે, અને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કર (એલટીસીજી કર) આવા લાભો પર લાગુ પડે છે.

ભારતમાં લાંબા ગાળાનો મૂડી લાભ કરનો દર

ભારતમાં લાંબા ગાળાનો મૂડી લાભ કર (એલટીસીજી કર) 2018 બજેટમાં ફરીથી રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો. વર્તમાનમાં ભારતમાં એલટીસીજી કર દર 10% છે, જે 12 મહિનાથી વધુ (એલટીસીજી) માટે કોઈપણ ઇન્ડેક્સેશન લાભો વગર યોજાતા શેરના વેચાણથી કરવામાં આવેલા રૂપિયા 1 લાખથી વધુના નફા પર વસૂલવામાં આવે છે. ઇન્ડેક્સેશન લાભ એ છે કે જ્યાં સંપત્તિની કિંમત ફુગાવા માટે સમાયોજિત કરવામાં આવે છે અને તે જ નાણાંકીય લાભ રોકાણકારને આપવામાં આવે છે.

ઉદાહરણ તરીકે ,સમજીયે કે કોઈ વ્યક્તિએ 12 સપ્ટેમ્બર 2019 ના રોજ રૂપિયા 5 લાખના શેર ખરીદ્યા હતા. જાન્યુઆરી 2021 સુધી, શેરની કિંમત રૂપિયા 7 લાખ સુધી વધી ગઈ છે. આ પરિસ્થિતિમાં રોકાણકારે રૂપિયા 2 લાખનો લાભ મેળવ્યો. જો તેઓ હમણાં વેચે છે (12-મહિનાના મર્યાદા પછી), તો તેમને રૂપિયા 2 લાખના નફા પર 10% કર ચૂકવવો પડશે.

અહીં નોંધ કરો કે માત્ર તમારા નફા પર કર લેવામાં આવે છે અને શેરના વેચાણમાંથી તમે જે સંપૂર્ણ રકમ રિડીમ કરો છો તે નહીં.

લાંબાગાળાના મૂડી લાભ કરની ગણતરી

જાન્યુઆરી 31, 2018 પહેલાં કરવામાં આવેલા લાભ માટે ઇન્ડેક્સેશન લાભોનો ક્લેઇમ કરી શકાય છે. આ કિસ્સામાં, શેરોની અનુક્રમિત ખરીદી કિંમત અને શેરની વેચાણ કિંમતમાંથી રોકાણકાર દ્વારા ચૂકવેલ બ્રોકરેજને ઘટાડીને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભની ગણતરી કરવામાં આવે છે.

જો કે, લેટેસ્ટ ઇન્કમ ટૅક્સ નિયમો મુજબ, જાન્યુઆરી 31, 2018 પછી કરવામાં આવેલા લાભ પર ઇન્ડેક્સેશન લાભ લાગુ પડશે નહીં. અહીં, શેરોની વાસ્તવિક ખરીદી કિંમત અને શેરની વેચાણ કિંમતમાંથી રોકાણકાર દ્વારા ચૂકવેલ બ્રોકરેજને ઘટાડીને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભની ગણતરી કરવામાં આવે છે.

કેસ 1: જાન્યુઆરી 31, 2018 પહેલાં કરવામાં આવેલ લાભ

જો કોઈ રોકાણકારે સપ્ટેમ્બર 2014 માં રૂપિયા 5,00,000 કિંમતના શેર ખરીદ્યા અને તેને ઑક્ટોબર 2016 માં રૂપિયા 6,00,000 ની કિંમત પર વેચાણ કર્યું હોય, તો રોકાણકાર તેના પર રૂપિયા 1,00,000 નો નફા આપે છે.

0.5% ના બ્રોકરેજ માનવામાં આવે છે, રોકાણકારને ટ્રેડિંગ ફર્મને બ્રોકરેજ તરીકે રૂપિયા 3,000 ની ચુકવણી કરવી પડશે.

ભારત સરકાર દર વર્ષે ખર્ચ ઇન્ફ્લેશન ઇન્ડેક્સ (સીઆઈઆઈ) જારી કરે છે, જેનો ઉપયોગ કરીને અનુક્રમિક ખર્ચ આવી શકે છે. વર્ષ 2014-15 માટેની સીઆઈઆઈ 1024 છે અને વર્ષ 2015-16 માટે સીઆઈઆઈ 1081 છે. તેથી,:

લિસ્ટેડ કિંમતની ખરીદી: રૂપિયા 5,00,000 x 1081/1024= રૂપિયા 5,27,832

તેથી, રોકાણકારના લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ હશે:

સંપૂર્ણ વેચાણ મૂલ્ય – રૂપિયા 6,00,000

0.5% પર બ્રોકરેજ – રૂપિયા 3,000

ખરીદીની કિંમત: રૂપિયા 5,00,000

ઇન્ડેક્સ્ડ ખરીદીની કિંમત: રૂપિયા 5,27, 832

તેથી, લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો બહાર આવે છે: 6,00,000- (5,27,832 + 3000) = રૂપિયા 69,168 ઇન્ડેક્સેશન લાભો સાથે.

રૂપિયા 1 લાખથી વધુ કરવામાં આવેલા લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ 10% કર માટે જવાબદાર છે. રૂપિયા 1 લાખથી ઓછાના લાંબા ગાળાના લાભોને કર મુક્તિ આપવામાં આવે છે.

કેસ 2: જાન્યુઆરી 31, 2018 પછી કરવામાં આવેલ લાભ

જો કોઈ રોકાણકારએ ફેબ્રુઆરી 2019 માં રૂપિયા 5,50,000 કિંમતના શેર ખરીદ્યા અને તેને જાન્યુઆરી 2021 માં રૂપિયા 7,00,000 માં વેચાણ કર્યું હોય, તો રોકાણકારે વેચાણ પર રૂપિયા 1,50,000 નો લાભ મેળવ્યો. ઇન્ડેક્સેશન લાભો સાથે, રોકાણકારોના લાભ પર 10% કર લગાવવામાં આવશે. રૂપિયા 1 લાખથી વધુનો નફો 10% પર કર આપવામાં આવશે, રૂપિયા 1 લાખથી ઓછાના કોઈપણ લાભ પર કર મુક્તિ મળશે

તેથી, રૂપિયા 1,50,000 ના નફા પર લાંબા ગાળાના મૂડી લાભની ગણતરી કરતી વખતે, રૂપિયા 1 લાખના લાભ પર કર મુક્તિ હશે. રૂપિયા 50,000 નો બાકીનો ભાગ 10% પર કર લગાવવામાં આવશે, જે રોકાણકારની કર જવાબદારીને રૂપિયા 5,000 સુધી લાવશે.

તારણ

એક કહેવત છે કે, ‘જીવનમાં બે બાબતો ચોક્કસ છે – મૃત્યુ અને કર.’ કમાયેલી કોઈપણ આવક દેશમાં કર ચુકવણી માટે જવાબદાર છે પરંતુ સરકાર કેટલીક કરની રકમ બચાવવાની જોગવાઈઓ પણ કરે છે. શેર તરફથી લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ પર રૂપિયા 1 લાખથી વધુના નફા માટે ઇન્ડેક્સેશન લાભ વિના સીધા 10% કર લગાડવામાં આવે છે. તેમ છતાં આ ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ કર ચૂકવવા કરતાં વધુ સારો વિકલ્પ છે જે ભારતમાં ઇન્ડેક્સેશન લાભ સાથે 20% છે. આ વિચારને પણ આગળ વધારે છે કે રોકાણકારો માટે લાંબા ગાળાના બોડ્સ માટે રોકાણ કરવું.