ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಯು ಸಂಗ್ರಹಿಸುವ ಯಾವುದೇ ಆದಾಯವು ದೇಶದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆಗೆ ಹೊಣೆಗಾರನಾಗಿರುತ್ತಾನೆ. ಭಾರತ ಸರ್ಕಾರದ ಅಡಿಯಲ್ಲಿ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ಇಲಾಖೆಯಿಂದ ನಿಗದಿಪಡಿಸಲ್ಪಟ್ಟ ಶ್ರೇಣಿಗಳಿವೆ, ಅದು ಅವರ ಆದಾಯದ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ನಿರ್ದಿಷ್ಟ ವ್ಯಕ್ತಿಗೆ ಎಷ್ಟು ಶೇಕಡಾವಾರು ತೆರಿಗೆ ಅನ್ವಯವಾಗುತ್ತವೆ ಎಂಬುದನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುತ್ತವೆ.
ಸಂಬಳದಂತೆ, ಆಸ್ತಿ, ಷೇರುಗಳು, ಮ್ಯೂಚುಯಲ್ ಫಂಡ್‌ಗಳು, ಕಲೆ ಸಂಗ್ರಹಣೆಗಳು ಮುಂತಾದ ಸ್ವತ್ತುಗಳಲ್ಲಿನ ಹೂಡಿಕೆಗಳಿಂದ ಬರುವ ಆದಾಯಕ್ಕೂ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ಹಿಡುವಳಿ ಅವಧಿಯನ್ನುಮೇಲೆ ದರವು ಅವಲಂಬಿಸಿರುತ್ತದೆ. ಈ ಲೇಖನವು ಇಕ್ವಿಟಿ ಹೂಡಿಕೆಗಳು, ಅದರ ಅನ್ವಯತೆ ಮತ್ತು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರದ ಮೇಲೆ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳ ತೆರಿಗೆಗೆ ಆಳವಾದ ವಿಷಯವನ್ನು ತೆಗೆದುಕೊಳ್ಳುತ್ತದೆ.
ಷೇರುಗಳಿಂದ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು
ಷೇರುಗಳಂತಹ ಬಂಡವಾಳ ಸ್ವತ್ತುಗಳನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡುವುದರಿಂದ ಮುಂಚಿತವಾಗಿ ಕಾದಿರಿಸಿದಯಾವುದೇ ಲಾಭವನ್ನು ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭ ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ. ಷೇರಿನ ನ ಮಾರಾಟ ಬೆಲೆಯು ಖರೀದಿ ಬೆಲೆಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಾಗಿರುವಾಗ ಹೂಡಿಕೆಯ ಮೇಲಿನ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ಸಂಭವಿಸುತ್ತವೆ. ಷೇರು ಮಾರುಕಟ್ಟೆಯಲ್ಲಿ ತೊಡಗಿಸಿಕೊಳ್ಳುವಾಗ ಹೂಡಿಕೆದಾರರ ಗುರಿಯು ಕಾಲಾನಂತರದಲ್ಲಿತಮ್ಮ ಸಂಪತ್ತನ್ನು ಹೆಚ್ಚಿಸುವುದು, ಆದರೆ ಸಾಮಾನ್ಯವಾಗಿ ನಿಮ್ಮ ಲಾಭಗಳಿಗೆ ಅನುಗುಣವಾಗಿ ವಿಸ್ತರಿಸುವ ತೆರಿಗೆಗಳು ಎಂಬ ಅಂತರದ ರಂಧ್ರ ಇರುತ್ತದೆ ಎಂಬುದನ್ನು ಒಬ್ಬರು ಆಗಾಗ್ಗೆ ಮರೆತುಬಿಡುತ್ತಾರೆ.
ಲಾಭವು ‘ಆದಾಯ’ ಎಂದು ಕೂಡ ಕರೆಯಲ್ಪಡುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು ಆದ್ದರಿಂದ, ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭ ತೆರಿಗೆ ಎಂದು ಕರೆಯಲ್ಪಡುವ ತೆರಿಗೆಗಳಿಗೆ ಹೊಣೆಯಾಗಿದೆ.
ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ನೀವುರೂ 1 ಲಕ್ಷ ಮೌಲ್ಯದ ಷೇರುಗಳನ್ನು ಖರೀದಿಸಿದರೆ ಮತ್ತು ಅವುಗಳನ್ನು ರೂ 1.5 ಲಕ್ಷಕ್ಕೆ ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದರೆ, ನಿಮ್ಮ ಹಿಡುವಳಿ ಅವಧಿಯ ಆಧಾರದ ಮೇಲೆ ರೂ 50,000 ಅನ್ನು ನಿಮ್ಮ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭವನ್ನು ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಹಿಡುವಳಿ.
ಅಧಿಕಾರಾವಧಿಯನ್ನು ಷೇರುಗಳ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುವ ಅಂಶವಾಗಿ ಹೊಂದಿರುವುದು
ಹೂಡಿಕೆ ಹಾರಿಜಾನ್, ಅಥವಾ ಹೂಡಿಕೆದಾರರು ಷೇರುಗಳನ್ನು ಹೊಂದಿರುವ ಅವಧಿ, ಯಾವ ರೀತಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭ ಎಂಬುದನ್ನು ನಿರ್ಧರಿಸುತ್ತದೆ. ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು ಅಲ್ಪಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು ಅಥವಾ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳಾಗಿರಬಹುದುಖರೀದಿಯಿಂದ 12 ತಿಂಗಳಿಗಿಂತ ಕಡಿಮೆ ಅವಧಿಯ ಷೇರುಗಳನ್ನು ಮಾರಾಟ ಮಾಡುವುದರಿಂದ ಮಾಡಿದ ಲಾಭಗಳನ್ನು ಅಲ್ಪಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳಾಗಿ ಪರಿಗಣಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಅಲ್ಪಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭ ತೆರಿಗೆಯು ಅವುಗಳ ಮೇಲೆ ಅನ್ವಯವಾಗುತ್ತದೆ.
ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಎಸ್ ಟಿ ಸಿ ಜಿ ತೆರಿಗೆಯ ವಿವರವಾದ ತಿಳುವಳಿಕೆಗಾಗಿ, ಏಂಜಲ್ ಬ್ರೋಕಿಂಗ್ ಜ್ಞಾನ ಕೇಂದ್ರದಲ್ಲಿ ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಅಲ್ಪಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭ ತೆರಿಗೆಯ ಕುರಿತು ನಮ್ಮ ಲೇಖನವನ್ನು ನೋಡಿ.
ಹಿಡುವಳಿ ಅವಧಿಯು 12 ತಿಂಗಳಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚಾಗಿದ್ದಾಗ, ಲಾಭವನ್ನು ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭ ಎಂದು ಕರೆಯಲಾಗುತ್ತದೆ, ಮತ್ತು ಅಂತಹ ಲಾಭಗಳ ಮೇಲೆ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭ ತೆರಿಗೆ ( ಎಲ್ ಟಿ ಸಿ ಜಿ ತೆರಿಗೆ) ಅನ್ವಯವಾಗುತ್ತದೆ.
ಭಾರತದಲ್ಲಿ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭದ ತೆರಿಗೆ ದರ
ಭಾರತದಲ್ಲಿ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು (ಎಲ್‌ಟಿಸಿಜಿ ತೆರಿಗೆ) 2018 ಬಜೆಟ್‌ನಲ್ಲಿ ಮರುಪರಿಚಯಿಸಲಾಯಿತು. ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಪ್ರಸ್ತುತ ಎಲ್‌ಟಿಸಿಜಿ ತೆರಿಗೆ ದರವು 10% ಆಗಿದೆ, ಇದನ್ನು 12 ತಿಂಗಳಿಗಿಂತ ಹೆಚ್ಚು (ಎಲ್‌ಟಿಸಿಜಿ) ಹೊಂದಿರುವ ಯಾವುದೇ ಸೂಚ್ಯಂಕ ಪ್ರಯೋಜನಗಳಿಲ್ಲದೆ ಮಾರಾಟ ಮಾಡುವ ಷೇರುಗಳಿಂದ ಮಾಡಿದ ರೂ. 1 ಲಕ್ಷದ ಲಾಭದ ಮೇಲೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಸೂಚ್ಯಂಕ ಪ್ರಯೋಜನವೆಂದರೆ ಆಸ್ತಿಯ ಬೆಲೆಯನ್ನು ಹಣದುಬ್ಬರಕ್ಕೆಸರಿಹೊಂದಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಅದೇ ವಿತ್ತೀಯ ಲಾಭವನ್ನು ಹೂಡಿಕೆದಾರರಿಗೆ ರವಾನಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ
ಉದಾಹರಣೆಗೆ, ಒಬ್ಬ ವ್ಯಕ್ತಿಯು 12 ಸೆಪ್ಟೆಂಬರ್ 2019 ರಂದು ರೂ 5 ಲಕ್ಷ ಮೌಲ್ಯದ ಷೇರುಗಳನ್ನು ಖರೀದಿಸಿದ್ದರೆ. ಜನವರಿ 2021 ವರೆಗೆ, ಷೇರುಗಳ ಬೆಲೆ ರೂ. 7 ಲಕ್ಷಕ್ಕೆ ಏರಿತು. ಈ ಸನ್ನಿವೇಶದಲ್ಲಿ ಹೂಡಿಕೆದಾರರು ರೂ. 2 ಲಕ್ಷಗಳ ಲಾಭ ಗಳಿಸಿದ್ದಾರೆ. ಅವರು ಈಗ ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದರೆ (12-ತಿಂಗಳ ಮಿತಿಯ ನಂತರ), ಅವರು ಗಳಿಸಿದ ರೂ 2 ಲಕ್ಷದ ಲಾಭದ ಮೇಲೆ 10% ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ.
ನಿಮ್ಮ ಲಾಭಗಳಿಗೆ ಮಾತ್ರ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ ಮತ್ತು ಷೇರುಗಳ ಮಾರಾಟದಿಂದ ನೀವು ಪಡೆದುಕೊಳ್ಳುವ ಪೂರ್ಣ ಮೊತ್ತವಲ್ಲ ಎಂಬುದನ್ನು ಇಲ್ಲಿ ಗಮನಿಸಿ.
ದೀರ್ಘಾವಧಿ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭ ತೆರಿಗೆಯ ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ
ಜನವರಿ 31, 2018 ಕ್ಕಿಂತ ಮೊದಲು ಮಾಡಿದ ಲಾಭಗಳಿಗಾಗಿ ಹೂಡಿಕೆದಾರರು ಸೂಚ್ಯಂಕ ಪ್ರಯೋಜನಗಳನ್ನು ಹಕ್ಕು ಸಾಧಿಸಬಹುದು. ಈ ಸಂದರ್ಭದಲ್ಲಿ, ಷೇರುಗಳ ಸೂಚ್ಯಂಕ ಖರೀದಿ ಬೆಲೆ ಮತ್ತು ಷೇರುಗಳ ಮಾರಾಟ ಬೆಲೆಯಿಂದ ಹೂಡಿಕೆದಾರರು ಪಾವತಿಸಿದ ಬ್ರೋಕರೇಜ್ ಅನ್ನು ಕಳೆಯುವ ಮೂಲಕ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳನ್ನು ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ.ಆದಾಗ್ಯೂ,
ಇತ್ತೀಚಿನ ಆದಾಯ ತೆರಿಗೆ ನಿಯಮಗಳ ಪ್ರಕಾರ, ಜನವರಿ 31, 2018 ನಂತರ ಗಳಿಸಿದಲಾಭಗಳ ಮೇಲೆ ಸೂಚ್ಯಂಕ ಪ್ರಯೋಜನಗಳು ಅನ್ವಯವಾಗುವುದಿಲ್ಲ. ಇಲ್ಲಿ, ಷೇರುಗಳ ನಿಜವಾದ ಖರೀದಿ ಬೆಲೆ ಮತ್ತು ಷೇರುಗಳ ಮಾರಾಟ ಬೆಲೆಯಿಂದ ಹೂಡಿಕೆದಾರರು ಪಾವತಿಸಿದ ಬ್ರೋಕರೇಜನ್ನು ಕಳೆಯುವಮೂಲಕ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳನ್ನು ಲೆಕ್ಕ ಹಾಕಲಾಗುತ್ತದೆ.
ದೃಷ್ಟಾಂತ 1: ಜನವರಿ 31, 2018 ಕ್ಕಿಂತ ಮೊದಲು ಮಾಡಲಾದ ಲಾಭಗಳು
ಒಂದು ವೇಳೆ ಹೂಡಿಕೆದಾರರು ಸೆಪ್ಟೆಂಬರ್ 2014 ರಲ್ಲಿ ರೂ 5,00,000 ಮೌಲ್ಯದ ಕಂಪನಿಯ ಷೇರುಗಳನ್ನು ಖರೀದಿಸಿದರೆ ಮತ್ತು ಅದನ್ನು ಅಕ್ಟೋಬರ್ 2016 ರಲ್ಲಿ ರೂ 6,00,000 ಬೆಲೆಯಲ್ಲಿ ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದರೆ, ಹೂಡಿಕೆದಾರರು ಅದರ ಮೇಲೆ ರೂ 1,00,000 ಲಾಭ ಗಳಿಸುತ್ತಾರೆ.
0.5% ರ ಬ್ರೋಕರೇಜ್ ಎಂದು ಊಹಿಸುವ ಮೂಲಕ, ಹೂಡಿಕೆದಾರರು ವ್ಯಾಪಾರ ಸಂಸ್ಥೆಗೆ ರೂ 3,000 ಅನ್ನು ಬ್ರೋಕರೇಜ್ ಆಗಿ ಪಾವತಿಸಬೇಕಾಗುತ್ತದೆ.
ಭಾರತ ಸರ್ಕಾರವು ಪ್ರತಿ ವರ್ಷಕ್ಕೆ ವೆಚ್ಚದ ಹಣದುಬ್ಬರ ಸೂಚ್ಯಂಕವನ್ನು (ಸಿಐಐ) ಬಿಡುಗಡೆ ಮಾಡುತ್ತದೆ, ಇದನ್ನು ಬಳಸಿಕೊಂಡು ಸೂಚ್ಯಂಕ ವೆಚ್ಚವನ್ನು ತಲುಪಬಹುದು. 2014-15 ಗಾಗಿ ಸಿಐಐ 1024 ಆಗಿದೆ ಮತ್ತು 2015-16 ಗಾಗಿ ಸಿಐಐ 1081 ಆಗಿದೆ. ಆದ್ದರಿಂದ: ಸೂಚ್ಯಂಕ ಬೆಲೆ ಖರೀದಿ: ರೂ. 5,00,000 x 1081/1024= ರೂ. 5,27,832
ಆದ್ದರಿಂದ, ಹೂಡಿಕೆದಾರರ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು:
ಪೂರ್ತಿ ಮಾರಾಟದ ಮೌಲ್ಯ – ರೂ. 6,00,000
ಬ್ರೋಕರೇಜ್ 0.5% – ರೂ. 3,000
ಖರೀದಿ ಬೆಲೆ: 5,00,000 ರೂ
ಸೂಚ್ಯಂಕದ ಖರೀದಿ ಬೆಲೆ: ರೂ. 5,27, 832
ಆದ್ದರಿಂದ, ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು ಹೀಗಿವೆ: 6,00,000- (5,27,832 + 3000) = ರೂ 69,168 ಸೂಚ್ಯಂಕದ ಪ್ರಯೋಜನಗಳೊಂದಿಗೆ.
ರೂ. 1 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳು 10% ತೆರಿಗೆಗೆ ಒಳಪಡಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ರೂ. 1 ಲಕ್ಷದ ಒಳಗಿನ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಲಾಭಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆಯಿಂದ ವಿನಾಯಿತಿ ನೀಡಲಾಗಿದೆ.
ದೃಷ್ಟಾಂತ 2: ಜನವರಿ 31, 2018 ನಂತರ ಮಾಡಲಾದ ಲಾಭಗಳು
ಒಂದು ವೇಳೆ ಹೂಡಿಕೆದಾರರು ಫೆಬ್ರವರಿ 2019 ರಲ್ಲಿ ರೂ 5,50,000 ಮೌಲ್ಯದ ಷೇರುಗಳನ್ನು ಖರೀದಿಸಿದರೆ ಮತ್ತು ಅದನ್ನು ಜನವರಿ 2021 ರಲ್ಲಿ ರೂ 7,00,000 ರಲ್ಲಿ ಮಾರಾಟ ಮಾಡಿದರೆ, ಹೂಡಿಕೆದಾರರು ಮಾರಾಟದ ಮೇಲೆ ರೂ 1,50,000 ಗಳ ಲಾಭ ಗಳಿಸಿದ್ದಾರೆ. ಸೂಚ್ಯಂಕಪ್ರಯೋಜನಗಳೊಂದಿಗೆ, ಹೂಡಿಕೆದಾರರ ಲಾಭಗಳಿಗೆ 10% ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ರೂ. 1 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಲಾಭಕ್ಕೆ 10% ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ, ರೂ. 1 ಲಕ್ಷದ ಒಳಗಿನ ಯಾವುದೇ ಲಾಭಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಇರುತ್ತದೆ
ಆದ್ದರಿಂದ, ರೂ. 1,50,000 ಲಾಭದ ಮೇಲೆ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಲೆಕ್ಕಾಚಾರ, ರೂ. 1 ಲಕ್ಷದ ಲಾಭಗಳಿಗೆ ತೆರಿಗೆ ವಿನಾಯಿತಿ ಇರುತ್ತದೆ. ರೂ 50,000 ಉಳಿದ ಭಾಗದ ಮೇಲೆ 10% ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುವುದು, ಇದು ಹೂಡಿಕೆದಾರರ ತೆರಿಗೆ ಹೊಣೆಗಾರಿಕೆಯನ್ನು ರೂ 5,000 ಕ್ಕೆ ತರುತ್ತದೆ.
ತೀರ್ಮಾನ
‘ಜೀವನದಲ್ಲಿ ಎರಡು ವಿಷಯಗಳು ನಿಶ್ಚಿತವಾಗಿವೆ – ಸಾವು ಮತ್ತು ತೆರಿಗೆಗಳು.’ ಗಳಿಸಿದ ಯಾವುದೇ ಆದಾಯವು ದೇಶದಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ಪಾವತಿಗಳಿಗೆ ಹೊಣೆಯಾಗಿರುತ್ತದೆ ಆದರೆ ಸರ್ಕಾರವು ಕೆಲವು ಪ್ರಮಾಣದ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಉಳಿಸಲು ನಿಬಂಧನೆಗಳನ್ನು ಮಾಡುತ್ತದೆ. ಷೇರುಗಳಿಂದ ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭಗಳಿಗೆ ರೂ. 1 ಲಕ್ಷಕ್ಕಿಂತ ಹೆಚ್ಚಿನ ಲಾಭಗಳಿಗೆ ಸೂಚ್ಯಂಕ ಪ್ರಯೋಜನವಿಲ್ಲದೆ ಫ್ಲಾಟ್ 10% ರಲ್ಲಿ ತೆರಿಗೆ ವಿಧಿಸಲಾಗುತ್ತದೆ. ಭಾರತದಲ್ಲಿ ಸೂಚ್ಯಂಕ ಪ್ರಯೋಜನದೊಂದಿಗೆ 20% ಅಲ್ಪಾವಧಿಯ ಬಂಡವಾಳ ಲಾಭ ತೆರಿಗೆಯನ್ನು ಪಾವತಿಸುವುದಕ್ಕಿಂತ ಇದು ಉತ್ತಮ ಆಯ್ಕೆಯಾಗಿದೆ. ಇದು ದೀರ್ಘಾವಧಿಯ ಹೂಡಿಕೆಗಳನ್ನು ಹಿಡಿದಿಟ್ಟುಕೊಳ್ಳುವುದು ಹೂಡಿಕೆದಾರರಿಗೆ ಒಳ್ಳೆಯದು ಎಂಬ ಚಿಂತನೆಯನ್ನು ಪೋಷಿಸುತ್ತದೆ.
