કલમ આવકવેરા કાયદા હેઠળ આવકવેરાના 5 મથાળા અંતર્ગત આવે છે, જે સમજાવે છે કે કેવી રીતે કરદાતા તેમની કમાણીને સચોટ રીતે ગણતરી કરવા માટે વર્ગીકૃત કરી શકે છે. દરેક આવકના મથાળા વિશે વિગતવાર ચર્ચા કરવામાં આવે છે.
કર ભરવાનું એક મુશ્કેલ કાર્ય હોઈ શકે છે. ખાસ કરીને જ્યારે તમે તમારી કમાણીને કેવી રીતે વર્ગીકૃત કરવી તે અનિશ્ચિત છો. વિવિધ આવક સ્રોતો સાથે તે સમજવું અગત્યનું બને છે કે કઈ આવક કરવેરાના હેતુ માટે કયા કેટેગરી હેઠળ આવે છે. આ જગ્યાએ આવકવેરાના 5 હેડનો ખ્યાલ રમતમાં આવે છે. આવકવેરા કાયદો તમારી કમાણીને વિવિધ કેટેગરીઓ અથવા હેડમાં વિભાજિત કરે છે, જે કરદાતાઓ અને સરકાર બંને માટે કર જવાબદારીની સચોટ ગણતરી કરવાનું સરળ બનાવે છે.
તેથી, કરવેરા કાયદામાં આવકના મથાળા શું છે અને તે તમને કેવી રીતે અસર કરે છે?
આવકવેરાના 5 હેડ શું છે?
આવકવેરા અધિનિયમ મુજબ આવકના તમામ સ્રોતો 5 મુખ્ય કેટેગરી હેઠળ આવે છે, જેને આવકના મથાળા તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. આ શ્રેણીઓ કરપાત્ર આવકની ગણતરીની પ્રક્રિયાને સુવ્યવસ્થિત કરવામાં મદદ કરે છે, ખાતરી કરે છે કે દરેક પ્રકારની કમાણીની ગણતરી કરવામાં આવે છે. આવકવેરાના 5 મથાળા છે:
- પગારમાંથી આવક
- હાઉસ પ્રોપર્ટીમાંથી આવક
- બિઝનેસ અથવા પ્રોફેશનથી નફા અને લાભમાંથી આવક
- મૂડી લાભમાંથી આવક
- અન્ય સ્રોતોમાંથી આવક
કરવેરા કાયદામાં આવકના દરેક મથાળા અલગ પ્રકારની કમાણીને આવરી લે છે અને તેઓ કેવી રીતે કામ કરે છે તે સમજવું જરૂરી છે.
- પગારમાંથી આવક
પગારમાંથી આવક કદાચ તમામ મુખ્યોની સૌથી સરળ છે. આ હેડ તમારી રોજગારના ભાગરૂપે તમને મળેલી તમામ આવકને આવરી લે છે. જો તમે નોકરી કરો છો અને પગાર, વેતન, કમિશન, બોનસ અથવા પેન્શન પ્રાપ્ત કરો છો તો આ કમાણી આવકના મથાળા હેઠળ આવે છે.
આવકવેરા અધિનિયમ મુજબતમારા રોજગાર કરારના ભાગરૂપે તમને મળેલી કોઈપણ આવકને પગારમાંથી આવક ગણવામાં આવે છે. આમાં મૂળભૂત પગાર, એડવાન્સ પગાર, ગ્રેચ્યુઇટી, પેન્શન અને કંપની કાર, હાઉસિંગ અથવા ભોજન ભથ્થાં જેવી સવલતોનો સમાવેશ થાય છે. આવકવેરા કાયદાની કલમ 15 થી 17 પગારની આવક પર કર લાદવામાં આવે છે. નોંધ કરવાના કેટલાક મુખ્ય પાસાઓ અહીં આપેલ છે:
- કલમ 15 પગારમાંથી આવક શું છે તે વ્યાખ્યાયિત કરે છે.
- કલમ 16 આ હેડ હેઠળ ઉપલબ્ધ કપાત આપે છે, જેમ કે સ્ટાન્ડર્ડ ડિડક્શન અને પ્રોફેશનલ ટેક્સ.
- કલમ 17 પગારના વિવિધ ઘટકો સમજાવે છે, જેમાં નાણાકીય વળતર, લાભો અને ભથ્થાંનો સમાવેશ થાય છે.
ઘર ભાડા ભથ્થું (એચઆરએ) અને પરિવહન ભથ્થું જેવી છૂટ તમારા કરપાત્ર પગારને ઘટાડવામાં મદદ કરી શકે છે. ઉદાહરણ તરીકે, જો તમે ભાડું ચૂકવો છો, તો તમે તમારી કરપાત્ર આવક ઘટાડવા માટે એચઆરએનો દાવો કરી શકો છો. ચોક્કસ કિસ્સામાં, જેમ કે જો તમે દૃષ્ટિ અથવા શારીરિક વિકલાંગ છો તો તમે દર મહિને રૂપિયા 1,600 ના પરિવહન ભથ્થાનો દાવો પણ કરી શકો છો.
આ કેટેગરી હેઠળ આવતી આવકની વિગતો તમારા આઈટીઆર (ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન) ફોર્મના શેડ્યૂલ એસ માં દાખલ કરવી આવશ્યક છે.
- હાઉસ પ્રોપર્ટીમાંથી આવક
જો તમારી પાસે કોઈ ઘર અથવા કોઈ રિયલ એસ્ટેટ છે જે ભાડા દ્વારા આવક પેદા કરે છે, તો આ કમાણી ઘરની મિલકતમાંથી આવક હેઠળ આવે છે. આવકના આ મથાળા લાગુ પડે છે, જો મિલકત ભાડે આપવામાં ન આવે પરંતુ આવક પેદા કરવા માટે સક્ષમ હોય.
તમારી પ્રોપર્ટીને આવકના મથાળા હેઠળ ત્રણ પ્રકારમાં વર્ગીકૃત કરી શકાય છે:
- પોતાના કબજાવાળી મિલકતઃ એક મિલકત કે જે તમે રહો છો.
- લેટ–આઉટ પ્રોપર્ટીઃ એક મિલકત કે જે તમે ભાડે આપો છો.
- ડીમ્ડ લેટ–આઉટ પ્રોપર્ટીઃ એક મિલકત કે જે ભાડે આપવામાં આવી નથી પરંતુ જો તમારી પાસે બે કરતાં વધુ મિલકતો હોય તો આવક સર્જન કરવાનું માનવામાં આવે છે.
જો તમે પોતાના કબજાવાળા ઘરમાં રહો છો તો પણ તમે હોમ લોન વ્યાજ ચુકવણી માટે કપાતનો દાવો કરી શકો છો. જો કે, જો તમારી પાસે બહુવિધ મિલકતો છે તો ફક્ત બે સ્વ–કબજા તરીકે જાહેર કરી શકાય છે; બાકીને આપમેળે લેટ–આઉટ માનવામાં આવશે..
સમારકામ અને જાળવણી માટે પ્રમાણભૂત કપાત તરીકે 30% કપાત કર્યા પછી ભાડાની મિલકતમાંથી આવક પર કર લાદવામાં આવે છે. બાકીની રકમ આ હેડ હેઠળ તમારી કરપાત્ર આવક છે. તમારે આ વિગતો તમારા આઇટીઆર ફોર્મના શેડ્યૂલ એચપીમાં જાહેર કરવાની જરૂર છે.
- બિઝનેસ અથવા પ્રોફેશનથી નફા અને લાભમાંથી આવક
આ કેટેગરી કોઈપણ પ્રકારના વેપાર, વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયમાં શામેલ વ્યક્તિ, ભાગીદારી અથવા કોર્પોરેશનોને લાગુ પડે છે. બિઝનેસ ઓપરેશન્સ અથવા પ્રોફેશનલ સર્વિસીસથી મળતી તમામ આવક આવકના મથાળા હેઠળ આવે છે.
આ હેડ હેઠળ, કુલ આવકમાંથી વ્યવસાય–સંબંધિત ખર્ચને બાદ કરીને આવકની ગણતરી કરવામાં આવે છે. માન્ય કપાતમાં પગાર, ભાડું, અસ્કયામતોનું અવમૂલ્યન અને ઉપયોગિતા પરના ખર્ચનો સમાવેશ થાય છે. બિઝનેસ અથવા પ્રોફેશનથી આવક તરીકે શું લાયક ઠરે છે તેનું વિવરણ અહીં આપેલ છે:
- વેપાર અથવા વ્યવસાયથી નફો
- વ્યાવસાયિક સેવામાંથી કમાણી
- ભાગીદારી પેઢીની આવક
- લાઇસન્સ વેચવાથી કોઈપણ નફા
આવકવેરા અધિનિયમ વ્યવસાય સંબંધિત ખર્ચને ઘટાડવામાં લવચીકતા પ્રદાન કરે છે. આ વ્યવસાયોને તેમની કરપાત્ર આવકને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડવામાં મદદ કરે છે. તમામ બિઝનેસ પ્રોફેશનલ્સે આઈટીઆર-3 અથવા આઈટીઆર-4 હેઠળ પોતાની આવક દાખલ કરવી પડશે અને આ આવકને આઈટીઆરના શેડ્યૂલ બીપીમાં જાહેર કરવી પડશે.
- મૂડી લાભમાંથી આવક
જો તમે મિલકત, શેર, સોના અથવા મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ જેવી અસ્કયામતો વેચીને નફો કર્યો છે તો આ આવકને મૂડી લાભમાંથી આવક હેઠળ વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. મૂડી લાભ એ અસ્કયામતો વેચીને કમાયેલ નફો છે જે સમય જતાં મૂલ્યમાં વધારો કરે છે.
કેપિટલ ગેઇનને બે પ્રકારમાં વિભાજિત કરવામાં આવે છે:
- ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભોઃ ટૂંકા ગાળા માટે રાખવામાં આવેલી સંપત્તિઓમાંથી નફો ( જેમ કે , 12 મહિનાથી ઓછા સમય માટે રાખવામાં આવેલા શેરો).
- લાંબા ગાળાના મૂડી લાભોઃ લાંબા ગાળા માટે રાખવામાં આવેલી અસ્કયામતો વેચવાથી નફો (જેમ કે 24 મહિનાથી વધુ સમય માટે રિયલ એસ્ટેટ).
મૂડી લાભ માટે કર દરો સંપત્તિના પ્રકાર અને હોલ્ડિંગ સમયગાળાના આધારે અલગ હોય છે. ઉદાહરણ તરીકે, લિસ્ટેડ ઇક્વિટી શેરમાંથી લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો 12.5% પર કર લાદવામાં આવે છે, જ્યારે ટૂંકા ગાળાના લાભો 20% પર કર લાદવામાં આવે છે. તમારા આઇટીઆર ફોર્મના શેડ્યૂલ સીજીમાં કેપિટલ ગેઇનની જાણ કરવી જરૂરી છે.
- અન્ય સ્રોતોમાંથી આવક
અન્ય ચાર હેડ હેઠળ ન આવતી કોઈપણ આવક અન્ય સ્રોતોની આવક હેઠળ કર લાદવામાં આવે છે. આ એક અવશિષ્ટ કેટેગરી છે, જે આવકને કવર કરે છે જેમ કે:
- બચત અથવા ફિક્સ્ડ ડિપોઝિટ પર વ્યાજ
- શેર અથવા મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાંથી ડિવિડન્ડ
- લૉટરી, જુગાર અને કાર્ડ ગેમ્સમાંથી આવક
- ચોક્કસ મૂલ્યથી ઉપરની ભેટ
પરચુરણ આવક માટે એકાઉન્ટિંગ માટે આ હેડ આવશ્યક છે. જ્યારે ડિવિડન્ડ અને વ્યાજ સામાન્ય છે, ત્યારે લોટરી વિજેતાઓ અથવા જુગારની કમાણી જેવા વિન્ડફોલ ગેઇન્સ પણ આ કેટેગરી હેઠળ કરપાત્ર છે. આ કમાણી તમારા આઈટીઆર ફોર્મના શેડ્યૂલ ઓએસમાં જણાવવામાં આવે છે.
આવકની સામે આવકના સ્રોતો
આવક અને આવકના સ્રોતો વચ્ચેના તફાવતને સમજવું અગત્યનું છે. જ્યારે આવકના મથાળા કર હેતુ માટે તમારી કમાણીના વર્ગીકરણનો સંદર્ભ આપે છે, આવકના સ્રોતો વાસ્તવિક માધ્યમો છે જેના દ્વારા તમે તમારી આવક કમાવો છો.
ઉદાહરણ તરીકે:
- આવકના મથાળા: પગારમાંથી આવક
- આવકનો સ્ત્રોત: તમારા એમ્પ્લોયર દ્વારા ચૂકવેલ પગાર
આ તફાવતને સમજવાથી તમને તમારી કમાણીને યોગ્ય રીતે વર્ગીકૃત કરવામાં મદદ મળી શકે છે, સચોટ કર ગણતરીની ખાતરી કરી શકે છે.
સંક્ષિપ્તમાં માહિતી
આવકવેરાના 5 હેડને સમજવું એ કોઈપણ વ્યક્તિ માટે મહત્વપૂર્ણ છે જે તેમના કરને સચોટ રીતે ફાઇલ કરવા માંગે છે. આવકના દરેક મથાળા પાસે મુક્તિઓ, કપાત અને કર દરો માટે તેના પોતાના નિયમો છે, જે તમારી આવકને યોગ્ય રીતે વર્ગીકૃત કરવા માટે મહત્વપૂર્ણ બનાવે છે. શું તે પગારમાંથી આવક, ઘરની મિલકતમાંથી ભાડાની આવક, અથવા રોકાણો વેચવાથી નફો છે, જાણતા કે તમારી કમાણી પર કયા આવક લાગુ પડે છે તે તમને તમારી કર જવાબદારીને ઘટાડવામાં અને દંડને ટાળવામાં મદદ કરી શકે છે. તેથી આગામી વખતે તમે તમારા કર ફાઇલ કરી રહ્યા છો, આ હેડ હેઠળ તમારી આવકને યોગ્ય રીતે વર્ગીકૃત કરવાની ખાતરી કરો.
FAQs
આવકવેરા ચૂકવવા માટે કોણ જવાબદાર છે?
કરપાત્ર આવકની કમાણી વ્યક્તિઓ અને સંસ્થાઓ પર આવક વેરો વસૂલવામાં આવે છે. તેમાં વ્યક્તિઓ, હિન્દુ અવિભક્ત પરિવારો (એચયુએફ), કંપની, મર્યાદિત જવાબદારી ભાગીદારી (એલએલપી) અને અન્ય સંસ્થાઓ શામેલ છે.
કૃષિ આવક પર કેવી રીતે કર લાદવામાં આવે છે?
કૃષિ આવક સામાન્ય રીતે આવકવેરાની કલમ 10 (1) હેઠળ કરમુક્ત છે. જો કે, જો તમારી પાસે કૃષિ અને બિન–કૃષિ આવક બંને હોય, તો તમારી બિન–કૃષિ આવક પર કર દર નિર્ધારિત કરવા માટે કૃષિ આવકને ધ્યાનમાં લેવામાં આવી શકે છે.
શું આવક એકથી વધુ હેડ હેઠળ કર લાદી શકાય છે?
હા, કેટલીકવાર આવક તેની પ્રકૃતિના આધારે વિવિધ મથાળા હેઠળ કર લાદી શકાય છે. ઉદાહરણ તરીકે, ભાડાની આવક સામાન્ય રીતે “ઘરની મિલકતમાંથી આવક” શીર્ષ હેઠળ કર લાદવામાં આવે છે. જો કે જો કોઈ વ્યક્તિ મિલકતોને છોડવાના વ્યવસાયમાં સંલગ્ન હોય તો તે જ ભાડાની આવક “વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયમાંથી આવક” શીર્ષ હેઠળ કર લાદવામાં આવી શકે છે.
શું આવક પર એક કરતાં વધુ શીર્ષક હેઠળ કર લાદી શકાય છે?
હા, ક્યારેક આવક પર તેની પ્રકૃતિના આધારે અલગ અલગ શીર્ષક હેઠળ કર લાદી શકાય છે. ઉદાહરણ તરીકે, ભાડાની આવક પર સામાન્ય રીતે “ઘર મિલકતમાંથી આવક” શીર્ષક હેઠળ કર લાદવામાં આવે છે. જો કે, જો કોઈ વ્યક્તિ મિલકત ભાડે આપવાના વ્યવસાયમાં રોકાયેલ હોય, તો તે જ ભાડાની આવક પર “વ્યવસાય અથવા વ્યવસાયમાંથી આવક” શીર્ષક હેઠળ કર લાદવામાં આવી શકે છે.
