इस लेख में भारत में हिंदू अविभाजित परिवार (HUF) की अवधारणा की जांच की गई है, जिसमें परिवार की रचना प्रक्रिया, लाभ और उनकी कमियों तथा उनके कर परिणाम पर जोर दिया गया है।
एचयूएफ (हिंदू अविभाजित परिवार) की अवधारणा का भारत में कर और विरासत पर महत्वपूर्ण असर पड़ता है। एचयूएफ (HUF) के साथ एक परिवार अपनी सभी परिसंपत्तियों, आय और संसाधनों को एक ही वित्तीय टाइटल में जोड़ सकता है। कर प्राधिकारी इस इकाई को स्वीकार करते हैं, इसलिए बनाने वाले व्यक्तियों से अलग एक निकाय के रूप में इसकी गणना की जाती है। एचयूएफ (HUF) हिंदू कानून प्रथाओं से संबंधित है, लेकिन यह केवल हिंदुओं पर ही नहीं बल्कि बौद्ध, जैन और सिख के लोगों पर भी लागू होता है जो यह दर्शाता है कि किसी परिवार को अपने वित्त को स्थिर रखने तथा अपने कर की योजना बनाने में यह कितना सहायक होता है। इसलिए, भारतीय कर कानूनों को समझने के लिए एचयूएफ (HUF) का अर्थ समझना आवश्यक है। आइए अधिक विस्तार से जानते हैं।
एचयूएफ (HUF) बनाने के कर प्रभाव
एचयूएफ (HUF) कई कर लाभ प्रदान कर सकता है जिसका उद्देश्य कुल कर भार को कम करना है।
- विशिष्ट कर पहचानः एचयूएफ (HUF) को वार्षिक कर विवरणी जमा करनी चाहिए और कर से संबंधित कार्यों के लिए अपना स्थायी खाता संख्या (पैन) होना चाहिए। परिवार के सदस्यों को व्यक्तिगत रूप से प्रदान की गई छूट और कटौतियों के अलावा, यह विशिष्ट पहचान अतिरिक्त कर सीमा प्रदान करती है।
- परिसंपत्ति प्रबंधन: एचयूएफ (HUF) में आने वाली सभी परिसंपत्तियां चाहे वे दान, विरासत या अन्य साधनों से आती हों – एचयूएफ (HUF) द्वारा संचालित की जाती हैं तथा एचयूएफ (HUF) के लिए निर्धारित कर के अधीन होती हैं। जब इन परिसंपत्तियों से होने वाली आय एचयूएफ (HUF) के लिए निर्धारित कर योग्य सीमा से कम होती है, परिवार के सदस्य की व्यक्तिगत आय हो सकता है कर के अधीन आता हो इसके विपरीत, यह संरचना आम तौर पर कर के रूप में दी जानेवाली धन की बचत करती है।
- परिवार के सदस्यों को भुगतान करनाः एचयूएफ (HUF) अपने सदस्यों को उनके द्वारा किए गए कार्य के लिए वेतन दे सकता है। वेतन के रूप में भुगतान की गई राशि एचयूएफ (HUF) की कुल आय से काट ली जा सकती है, जिसके आधार पर यह कर का भुगतान करता है। यह वेतन वास्तविक कार्य के लिए और उचित मात्रा में होना चाहिए ताकि कर कानूनों से संबंधित समस्या से बच सकें।
एचयूएफ (HUF) बनाने से टैक्स बचाने में कैसे मदद मिल सकती है?
एचयूएफ (HUF) बनाने के लिए सबसे मजबूत तर्कों में से एक कर बचत है। यहां बताया गया है कि एचयूएफ (HUF) बनाने का परिणाम कर बचत कैसे हो सकता है:
- दोहरी छूटः एचयूएफ (HUF) आयकर अधिनियम की धारा 80सी के तहत दोहरे छूट का पात्र होता है। यदि एचयूएफ और उसके सदस्य कटौतियों का दावा करें तो कर बचत दोगुनी हो सकती है। उदाहरण के लिए, एचयूएफ (HUF) हेतु 80सी के तहत कटौती के लिए पात्र निवेश या व्यय का दावा तब भी किया जा सकता है, भले ही किसी सदस्य ने इसके लिए निर्धारित अधिकतम सीमा को पार कर लिया हो।
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- आय का विभाजन: परिवार, एचयूएफ (HUF) को आय उत्पन्न करने वाली परिसंपत्तियां देकर अनेक कर–भुगतान इकाइयों में आय का वितरण कर सकता है। इस तकनीक का उपयोग करके अधिक कर श्रेणियों में आने वाले सदस्यों का धन एचयूएफ (HUF) को स्थानांतरित किया जा सकता है, जिसके कारण कुल मिलाकर कर का भुगतान कम करना होता है।
- भुगतान किए गए वेतन के लिए कटौती: एचयूएफ (HUF) के सदस्यों द्वारा इसके कार्य संचालन में किए गए योगदान के लिए उन्हें भुगतान किए गए वेतन के विरुद्ध कटौती का भी प्रावधान है जब तक वेतन, प्रदान की गई वैध सेवाओं का प्रतिनिधित्व करते हैं और निष्पक्ष होते हैं। यह एचयूएफ (HUF) की कर योग्य आय को कम करने के अतिरिक्त परिवार में आय के कर–कुशल वितरण की व्यवस्था करता है।
एचयूएफ (HUF) का टैक्सेशन कैसे किया जाता है?
एचयूएफ (HUF) पर लागू कर की तुलना किसी व्यक्तिगत करदाता के कर के साथ की जा सकती है। यहां एक विस्तृत विवरण दिया गया है:
- आयकर स्लैब: एचयूएफ (HUF) व्यक्ति के रूप में समान आयकर स्लैब के अधीन हैं। इसमें मूल छूट सीमा होती है, जो कुछ प्रकार के आय को कर से छूट देती है।
- अलग–अलग रिटर्नः एचयूएफ (HUF) को अपने सदस्यों से अलग स्वतंत्र रूप से अपना कर रिटर्न जमा करना होता है, जिसमें निवेश, व्यवसाय और रियल एस्टेट से होने वाले लाभ सहित आय के सभी स्रोत शामिल होते हैं। आयकर अधिनियम के तहत, एचयूएफ धारा 80सी, 80डी और लागू होने वाले अन्य सेक्शन के तहत मानक कटौती का भी दावा कर सकता है।
- कर दरें: एचयूएफ (HUF) अपनी आय बैंड के अनुसार अलग–अलग दरों पर कर का भुगतान करते हैं, जैसा कि लोग करते हैं। इसके अलावा, एचयूएफ (HUF) के कुल राजस्व के आधार पर अधिभार और उपकर लागू हो सकता है।
- कटौतियां और छूटः एचयूएफ (HUF) आवासीय संपत्ति से होने वाले आय पर कटौती के पात्र होते हैं, जिसमें निवेश से जुड़े कटौतियों के अतिरिक्त नियमित किराया कटौती और उधार ली गई पूंजी पर ब्याज शामिल है।
एचयूएफ कैसे बनाएं?
हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) शुरू करना एक आसान कार्य है, जिसे कानून से स्वयमेव मान्यता प्राप्त हो जाती है, जब हिंदुओं, बौद्धों, जैनों और सिखों में विवाह होता है।
एचयूएफ डीड बनाना: यह महत्वपूर्ण कानूनी दस्तावेज एचयूएफ (HUF) के निर्माण की घोषणा करता है और इसमें एक सदस्यता रॉस्टर, स्थापना तिथि और एचयूएफ (HUF) के पोर्टफोलियो का हिस्सा होने वाली परिसंपत्तियों का विवरण शामिल होता है। यह मूल रूप से बुनियादी दस्तावेज है जो एचयूएफ (HUF) को एक स्थापित संगठन के रूप में स्थापित करता है।
एचयूएफ द्वारा स्थायी खाता संख्या (पैन) प्राप्त करना: ठीक स्वतंत्र व्यक्तियों की तरह, एचयूएफ (HUF) को भी कर संबंधी प्रयोजनों के लिए पैन (PAN) की आवश्यकता होती है। इसके लिए ऑनलाइन या कुछ स्वीकृत केंद्रों के माध्यम से आवेदन करने की प्रक्रिया काफी आसान है।
बैंक खाता खोलनाः एचयूएफ (HUF) के लिए खाता खोलना एक सरल प्रक्रिया है जिसमें एचयूएफ (HUF) के डीड और उसके पैन (PAN) की आवश्यकता होती है। सामूहिक निवेश और दैनिक वित्तीय गतिविधियां इस खाते के माध्यम से प्रबंधित की जाती हैं।
एचयूएफ को एसेट का योगदान: परिवार के सदस्यों द्वारा दिए गए गिफ्ट या वसीयत अथवा पूर्वजों की प्रॉपर्टी का उपयोग एचयूएफ (HUF) में एसेट का योगदान देने के लिए किया जा सकता है।
एचयूएफ बनाने के लाभ
एचयूएफ (HUF) का निर्माण कई लाभ प्रदान करता है, जिससे यह कई परिवारों के लिए एक आकर्षक विकल्प बन जाता है:
- एचयूएफ (HUF) कर बचत: आयकर अधिनियम द्वारा अनुमत अतिरिक्त कटौतियों और छूटों का उपयोग करके, इस विभाजन से, विशेषकर उच्च आय वर्ग के परिवारों में, काफी कर बचत हो सकता है।
- संपदा योजना: एचयूएफ (HUF) संपदा योजना के माध्यम से विभिन्न पीढ़ियों में पारिवारिक संपत्ति का प्रबंधन और संरक्षण करने में मदद करता है। यह वसीयत या ट्रस्ट के बिना परिसंपत्तियों को स्थानांतरित करके विरासत को सरल बनाता है।
- आय पुनर्वितरण: एचयूएफ (HUF) के संचालन में योगदान देने वाले सदस्यों को वेतन का भुगतान करके परिवार की आय का पुनर्वितरण कर सकते हैं तथा इससे कर भार भी कम हो जाता है।
एचयूएफ (HUF) बनाने से होने वाली हानि
इसके लाभों के बावजूद, एचयूएफ (HUF) की कुछ कमियां भी हैं:
- संपत्ति के समान अधिकारः सभी एचयूएफ (HUF) सदस्यों के पास अपनी संपत्ति के समान अधिकार होते हैं, जिससे संपत्ति की बिक्री करने और निवेश निर्णय लेने की प्रक्रिया को जटिल बना सकते हैं। परिसंपत्ति प्रबंधन और विभाजन के संबंध में सदस्यों के बीच झगड़े हो सकते हैं।
- जटिल विघटन प्रक्रियाः एचयूएफ (HUF) का विघटन या परिसंपत्ति का बंटवारा जटिल और विवादास्पद हो सकता है। इसे सर्वसम्मति से अनुमति की आवश्यकता होती है और अगर पूर्ण सहमति नहीं है तो यह कानूनी चुनौतियों का कारण बन सकती है।
- परिवार की गतिशीलता में परिवर्तन: एचयूएफ (HUF) छोटे परिवारों और व्यक्तिवाद के युग में कम प्रासंगिक और व्यावहारिक हो सकते हैं। कुछ परिवारों के लिए एचयूएफ (HUF) बहुत सख्त हो सकते हैं, विशेष रूप से उन लोगों के लिए जो अलग–अलग मूल्यों या जीवन शैली के होते हैं।
एंजल वन के साथ एचयूएफ (HUF) के लिए डीमैट अकाउंट कैसे खोलें?
- शुरू करेंः अपने निकटतम एंजल वन के अधिकृत व्यक्ति से बात करने के लिए 18001020 पर कॉल करें। वे सरल ऑफलाइन प्रक्रिया के माध्यम से आपको मार्गदर्शन देंगे, जो पूरे भारत में उपलब्ध हैं।
- पूर्ण आवेदन भरें: पैन (PAN), पता और एचयूएफ (HUF) घोषणा जैसे विवरणों के साथ इसके लिए आवश्यक फॉर्म भरें।
- आवश्यक दस्तावेज प्रस्तुत करें: पैन (PAN) कार्ड (एचयूएफ (HUF) और कर्ता के लिए), पते का प्रमाण, एचयूएफ (HUF) घोषणा और कर्ता का फोटो दें।
- अपना यूनीक क्लाइंट कोड प्राप्त करें: सत्यापन के बाद, आपका यूनीक क्लाइंट कोड जारी किया जाएगा और स्टॉक एक्सचेंज को इसकी सूचना दी जाएगी।
- ट्रांज़ैक्शन को अधिकृत करें: सुरक्षित डीमैट ट्रांज़ैक्शन के लिए डीडीपीआई (डीमैट डेबिट और प्लेज निर्देश) का उपयोग करें।
अंतिम शब्द
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FAQs
एचयूएफ (HUF) रजिस्ट्रेशन क्या है?
यद्यपि यह कानूनन जरुरी नहीं है तथापि एचयूएफ (HUF) पंजीकरण मान्यता और सुविधा प्रदान करके कानूनी और वित्तीय लेन–देन में सहायता कर सकता है। यह हिन्दू अविभक्त परिवार के लिए कानूनी दस्तावेज तैयार करने की प्रक्रिया का वर्णन करता है, जिसे भारतीय कानून द्वारा संयुक्त रूप से आस्तियों और संपत्ति को संचालित करने की अनुमति दी गई है।
एचयूएफ पर टैक्स कैसे लगाया जाता है?
व्यक्तियों की तरह, एचयूएफ (HUF) कर अलग होता है तथा यह आयकर अधिनियम के कर स्लैब के अधीन होता है। अध्याय 6-ए, सेक्शन 80सी, 80डी जैसी कटौतियां और मूल छूट सीमा इसके लिए उपलब्ध हैं। कृषि राजस्व जैसी विशेष आय पर अधिनियम के तहत निर्धारित दर पर टैक्स लगाया जाता है।
क्या महिला एचयूएफ (HUF) कर्ता हो सकती है?
हां, 2016 के ऐतिहासिक निर्णय के आलोक में, परिवार की सबसे उम्रदराज महिला एचयूएफ (HUF) के कर्ता के रूप में कार्य करने की पात्र होती हैं।
एचयूएफ (HUF) बनाने के लिए किन शर्तों को पूरा करना होता है?
एचयूएफ (HUF) स्थापित करने के लिए परिवार के कई सदस्यों की आवश्यकता होती है, जो विवाह के बाद स्वतः ही बन जाता है। इसमें समान पूर्वजों के वंशज, पत्नियाँ और अविवाहित पुत्रियां शामिल होती हैं।
यदि सबसे बड़ा पुरुष सदस्य एनआरआई (NRI) हो तो क्या होगा?
परिवार के अनेक सदस्यों को एचयूएफ स्थापित करने की आवश्यकता होती है, जो विवाह के बाद स्वचालित रूप से गठित की जाती है. इसमें सामान्य पूर्वज वंशज, पत्नियों और अविवाहित बेटियां शामिल हैं.
अगर सबसे बड़े पुरुष सदस्य NRI हैं, तो क्या होगा?
एचयूएफ (HUF) की आवासीय स्थिति उसके प्रबंधन और नियंत्रण केंद्र द्वारा निर्धारित की जाती है, न कि कर्ता के निवास से। यदि प्रबंधन भारत में पूर्णतः या आंशिक रूप से होता है तो एचयूएफ (HUF) को निवासी माना जाता है। तथापि, यदि प्रबंधन और नियंत्रण भारत के बाहर स्थित है तो इसे अनिवासी माना जा सकता है।
