उदाहरण के साथ वेतन पर टीडीएस (TDS) की गणना कैसे करें?

वेतन पर टीडीएस, कर्मचारियों को भुगतान करने से पहले वेतन से स्रोत पर काटा गया कर होता है। यह पता लगाएं कि इस कर की गणना कैसे की जाती है और इसमें शामिल कर प्रावधानों की जानकारी प्राप्त करें।

यदि आप वेतनभोगी पेशेवर या व्यक्ति हैं, तो आपको अपनी वेतन आय से संबंधित विभिन्न नियमों और विनियमों के बारे में जानना होगा। जब आप कुल और नेट वेतन तथा विभिन्न कटौतियों जैसे मूल सिद्धांतों के बारे में जानते हैं, तो आपको यह भी जानना चाहिए कि वेतन पर टीडीएस (TDS) की गणना कैसे करें।

उन सभी कर्मचारियों के लिए जिनकी आय मूल छूट सीमा से अधिक है, प्रत्येक महीना वेतन के भुगतान से पहले स्रोत पर कर काटा जाएगा। यदि आप अपनी सैलरी स्लिप को बारीकी से देखते हैं, तो आप आसानी से उपलब्ध टीडीएस (TDS) विवरण देख सकते हैं।

लेकिन वेतन पर टीडीएस (TDS) क्या है, इसे क्यों काट लिया जाता है और वेतन पर टीडीएस की गणना कैसे करें? आइए इन प्रश्नों के उत्तर नीचे दिए गए अनुभागों में देखें।

टीडीएस (TDS) के प्रकारों के बारे में भी और पढ़ें

वेतन पर टीडीएस क्या है?

स्रोत पर काटे गए कर के लिए टीडीएस (TDS) एक संक्षिप्त नाम है। वेतन पर टीडीएस (TDS) के संदर्भ में, यह अवधि उस कर की राशि को दर्शाती है जिसे नियोक्ता द्वारा प्राप्तकर्ता को भुगतान करने से पहले किसी कर्मचारी के वेतन से कटौती की जाती है। इसके बाद नियोक्ता काटे गए कर को आयकर विभाग में जमा करता है।

आयकर अधिनियम की धारा 192 के तहत वेतन पर टीडीएस (TDS) की गणना कैसे की जाती है, बेहतर ढंग से समझने के लिए, आपको पहले यह समझना होगा कि प्रत्येक कर्मचारी के लिए टीडीएस (TDS) दर कैसे निर्धारित की जाती है। लोकप्रिय गलत धारणा के विपरीत, टीडीएस (TDS) दर निर्धारित नहीं की जाती है। इसके बजाय यह प्रत्येक कर्मचारी की कुल कर देयता और उनकी कुल आय पर निर्भर करता है।

वेतन पर टीडीएस (TDS) की गणना कैसे करें?

वेतन पर कर की कटौती और जमा करने की जिम्मेदारी नियोक्ता की होती है। फिर भी, अगर कर्मचारी वेतन पर टीडीएस (TDS) की गणना करने की प्रक्रिया भी जानते हैं तो यह मदद करता है। आइए, अपने वेतन से कटौती की जाने वाली कर की राशि निर्धारित करने में शामिल प्रमुख चरणों पर विस्तार से नज़र डालें।

• चरण 1: नेट वेतन आय की गणना करें

पहला कदम है आपकी नेट वेतन आय का पता लगाना। ऐसा करने के लिए, अपने नियोक्ता द्वारा मूल वेतन में दिए गए विभिन्न भत्ते जोड़ें। फिर, कुल वेतन का पता लगाने के लिए कुल राशि से पात्र छूट की कटौती करें।

अनुमत कटौतियां आपके द्वारा चुनी गई कर व्यवस्था पर निर्भर करती हैं। पुरानी कर व्यवस्था में, मकान किराया भत्ता (एचआरए), छुट्टी यात्रा भत्ता (एलटीए), मनोरंजन भत्ता आदि को आंशिक या पूर्णतः कटौती के रूप में अनुमति दी जाती है। नई कर व्यवस्था में वे कटौती योग्य नहीं हैं।

कुल वेतन का पता चल जाने के बाद, नेट वेतन आय की जानकारी प्राप्त करने के लिए स्टैंडर्ड डिडक्शन और प्रोफेशनल टैक्स (केवल पुरानी टैक्स व्यवस्था में मान्य) को घटाएं।

• चरण 2: अन्य हेड के तहत आय की गणना करें

यदि आपके पास डिपॉजिट या सेविंग अकाउंट से ब्याज, किराया से आय, कैपिटल गेन या इसी तरह की कोई अन्य आय है, तो प्रत्येक हेड या कैटेगरी के तहत कर योग्य आय की गणना करें।

• चरण 3: कुल आय का पता लगाएं

अपनी कुल आय जानने के लिए आय के पांच शीर्ष के तहत कर योग्य आय जोड़ें।

• चरण 4: कुल कर योग्य आय का पता लगाएं

अपनी कुल कर योग्य आय से, इनकम टैक्स एक्ट के चैप्टर VI-A के तहत पात्र कटौतियों को घटा कर अपनी कुल कर योग्य आय का पता लगा सकते हैं।

इस मामले में अनुमत कटौतियां भी आपकी पसंद की कर व्यवस्था पर निर्भर करती हैं। उदाहरण के लिए, अगर आप पुरानी कर व्यवस्था चुनते हैं, तो सेक्शन 80सी, 80डी, 80जी आदि के तहत सभी कटौतियां आपके लिए उपलब्ध होंगी। हालांकि, नई कर व्यवस्था में केवल चुनी गई कटौतियों (जैसे कि u/s 80सीसीडी) की अनुमति है।

• चरण 5: कुल टैक्स दायित्व का अनुमान लगाएं

संबंधित वित्तीय वर्ष के लिए आपकी कुल कर योग्य आय की जानकारी होने के बाद, संबंधित आयकर स्लैब दर उस आय पर लागू की जाती है ताकि आपकी कुल कर देयता प्राप्त की जा सके। देय करों की कुल राशि जानने के लिए आपको 4% की दर पर सेस जोड़ना होगा।

• चरण 6: प्रति माह टीडीएस का पता लगाएं

कर देयता की कुल रकम को 12 से विभाजित करें ताकि आप प्रतिमाह अपने वेतन से काटे जाने वाले कर को जान सकें। इसके साथ वेतन पर टीडीएस (TDS) की गणना करने के बारे में बुनियादी मार्गदर्शिका समाप्त हुआ।

वेतन पर टीडीएस (TDS) की गणना कैसे करें: एक उदाहरण

अब आप जान चुके हैं कि आप वेतन पर टीडीएस (TDS) की गणना कैसे करते हैं, तो आइए इस बारे में गहराई से समझते हैं कि यह कैसे काम करता है। नए और पुराने कर व्यवस्थाओं के तहत वेतन पर टीडीएस (TDS) की गणना करने के लिए यहां एक उदाहरण दिया गया है।

 

टीडीएस (TDS) कटौती के लिए टैक्स की औसत दर की गणना करना

टीडीएस (TDS) कटौती के लिए कर की औसत दर की गणना कुल वार्षिक आय द्वारा कुल वार्षिक कर देयता को विभाजित करके की जाती है. इसलिए, आपको निम्नलिखित फॉर्मूला का उपयोग करना चाहिए:

उपरोक्त फॉर्मूला का उपयोग करके, हमें पुरानी और नई व्यवस्थाओं के तहत उपरोक्त उदाहरण के लिए कर कटौती की निम्नलिखित औसत दर प्राप्त होती है:

 

वेतन पर टीडीएस (TDS) के बारे में जानने योग्य बातें

अपनी सेलरी पर टीडीएस (TDS) की गणना कैसे कर सकते हैं, इसे जानना निस्संदेह महत्वपूर्ण है। हालांकि, आपको वेतन, कर और टीडीएस (TDS) कटौती के बारे में निम्नलिखित पहलुओं को भी जानना होगा।

• डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था

वित्तीय वर्ष 2023-24 की डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था नई कर व्यवस्था होगी। इसलिए नियोक्ता नए दरों पर कर की कटौती करेंगे। यदि आप पुरानी कर व्यवस्था का विकल्प चुनना चाहते हैं तो आपको अपने नियोक्ता को अलग से सूचित करना पड़ सकता है।

• कई नियोक्ताओं से वेतन

यदि आप किसी वित्तीय वर्ष के दौरान नौकरी बदलते हैं, तो आपको दोनों नियोक्ताओं को उनके साथ रोजगार के दौरान अपनी आय का विवरण देना होगा। वे दोनों पहले से काटे गए टीडीएस (TDS) और आय स्तर के अनुसार शेष राशि के आधार पर कर की कटौती करेंगे।

• टीडीएस (TDS) जमा करना u/s 192

नियोक्ताओं को यह भी पता होना चाहिए कि वेतन से टीडीएस (TDS) कब और कैसे काटा जाए। सरकारी नियोक्ताओं को कटौती के दिन ही टीडीएस (TDS) जमा करना होगा। गैर–सरकारी नियोक्ताओं द्वारा काटे गए टीडीएस (TDS) को, मार्च के अलावा अन्य महीनों में, अगले महीने की 7 तारीख तक जमा किया जाना चाहिए। मार्च महीने में काटे गए टीडीएस (TDS) को अप्रैल 30 तक जमा किया जाना चाहिए।

 

निष्कर्ष

यह इसका सारांश है कि वेतन पर टीडीएस (TDS) की गणना कैसे की जाए। यद्यपि एक कर्मचारी होने के नाते आपको स्वयं इसकी गणना करने की आवश्यकता नहीं है, किन्तु अपने वेतन पर टीडीएस (TDS) की गणना कैसे कर सकते हैं इसके बारे में जानने से आसानी होती है। इस तरह, आप इस बात की पुष्टि कर सकते हैं कि आपके वेतन से पर्याप्त या अतिरिक्त कर काटा जा रहा है या नहीं और अपनी अतिरिक्त कर देयताओं, यदि कोई हो, को पूरा करने के लिए अपने वित्त की योजना बना सकते हैं। इस संबंध में, अपने वेतन पर टीडीएस (TDS) से संबंधित दस्तावेज तैयार रखना सुनिश्चित करें, विशेष रूप से फॉर्म 16, क्योंकि यह विभिन्न सत्यापन प्रयोजनों के लिए आय का एक मान्य प्रमाण होता है।

FAQs

वेतन पर टीडीएस (TDS) काटने के लिए कौन जिम्मेदार होता है?

1961 के इनकम टैक्स एक्ट के अनुसार, वेतन पर टीडीएस (TDS) काटने की जिम्मेदारी नियोक्ता की होती है।

वेतन पर टीडीएस (TDS) की कटौती की दर क्या है?

वेतन पर टीडीएस (TDS) की दर निश्चित नहीं है। इसके बजाय, यह आपकी कुल कर योग्य आय के आधार पर 5% से 30% प्रति वर्ष तक हो सकता है। उदाहरण के लिए, अगर आपकी कुल कर योग्य आय ₹3 लाख से ₹5 लाख के बीच है, तो टीडीएस (TDS) कटौती की दर 5% होगी।

यदि मेरा नियोक्ता अतिरिक्त टीडीएस (TDS) काटता है, तो क्या करें?

यदि आपका नियोक्ता अतिरिक्त टीडीएस (TDS) काटता है, तो आप निर्धारित तिथि के भीतर आयकर रिटर्न (आईटीआर) दाखिल करके अतिरिक्त राशि को रिफंड करने का दावा कर सकते हैं।

क्या मुझे अपने वेतन से टीडीएस (TDS) कटौती के संबंध में अपने नियोक्ता से कोई प्रमाण मिलेगा?

अगर आपका नियोक्ता अतिरिक्त टीडीएस काटता है, तो आप निर्धारित देय तिथि के भीतर इनकम टैक्स रिटर्न (आईटीआर) फाइल करके अतिरिक्त राशि को रिफंड के रूप में क्लेम कर सकते हैं.

क्या मुझे अपनी सेलरी से टीडीएस कटौती के संबंध में अपने नियोक्ता से कोई प्रमाण मिलेगा?

हां। आपके नियोक्ता को फॉर्म 16 प्रदान करना होगा, जो अनिवार्य रूप से एक टीडीएस (TDS) प्रमाणपत्र है जिसमें आपकी ओर से काटे गए और सरकार के पास जमा किए गए कर का विवरण होता है।