पगारावरील टीडीएस (TDS) हा कर आहे जो कर्मचाऱ्यांना देण्यापूर्वी पगारातून मूळ जागेवर कापला जातो. हा कर कसा मोजला जातो ते जाणून घ्या आणि त्यात समाविष्ट असलेल्या कर तरतुदी जाणून घ्या.
जर तुम्ही पगारदार व्यावसायिक किंवा व्यक्ती असाल, तर तुम्हाला तुमच्या पगाराच्या उत्पन्नाशी संबंधित विविध नियम आणि कायदे माहित असले पाहिजेत. तुम्हाला एकूण आणि निव्वळ पगार आणि विविध कपाती यासारख्या मूलभूत गोष्टींची माहिती असेल, परंतु पगारावरील टीडीएस (TDS) कसा मोजला जातो हे देखील तुम्हाला माहित असले पाहिजे.
ज्या कर्मचाऱ्यांचे उत्पन्न मूळ सूट मर्यादेपेक्षा जास्त आहे, त्यांच्या पगारातून दरमहा कर भरण्यापूर्वी मूळ उत्पन्नावर कर कापला जाईल. जर तुम्ही तुमच्या पगाराच्या स्लिपकडे बारकाईने पाहिले तर तुम्हाला टीडीएस (TDS)ची माहिती सहज मिळू शकेल.
पण पगारावरील टीडीएस (TDS) म्हणजे काय, तो का कापला जातो आणि पगारावरील टीडीएस (TDS) कसा मोजला जातो? या प्रश्नांची उत्तरे आपण खालील भागात शोधूया.
तसेच टीडीएस (TDS)च्या प्रकारांविषयी अधिक वाचा
पगारावरील टीडीएस (TDS) म्हणजे काय?
टीडीएस (TDS) हे ‘स्रोतावर कापलेले कर‘ चे संक्षिप्त रूप आहे. पगारावरील टीडीएस (TDS)च्या संदर्भात, हा शब्द कर्मचाऱ्याच्या पगारातून प्राप्तकर्त्याला देण्यापूर्वी नियोक्ता कापून घेत असलेल्या कराच्या रकमेला सूचित करतो. त्यानंतर नियोक्ता कापलेला कर आयकर विभागाकडे जमा करतो.
आयकर कायद्याच्या कलम 192 अंतर्गत पगारावरील टीडीएस (TDS) कसा मोजायचा हे चांगल्या प्रकारे समजून घेण्यासाठी, तुम्हाला प्रथम प्रत्येक कर्मचाऱ्यासाठी टीडीएस (TDS) दर कसा ठरवला जातो हे समजून घेणे आवश्यक आहे. सामान्य गैरसमजाच्या विरुद्ध, टीडीएस (TDS) दर निश्चित नाही. त्याऐवजी, ते प्रत्येक कर्मचाऱ्याच्या एकूण कर देयतेवर आणि त्यांच्या एकूण उत्पन्नावर अवलंबून असते.
पगारावर टीडीएस (TDS) कसा मोजायचा?
पगारावर कर कापून जमा करणे ही नियोक्त्याची जबाबदारी आहे. तथापि, कर्मचाऱ्यांना पगारावरील टीडीएस (TDS) मोजण्याच्या प्रक्रियेची माहिती असल्यास ते उपयुक्त ठरते. तुमच्या पगारातून किती कर वजा करायचा हे ठरवण्यासाठी कोणत्या महत्त्वाच्या पायऱ्या आहेत ते आपण जवळून पाहूया.
- पायरी 1: निव्वळ वेतन उत्पन्नाची गणना करा
पहिले पाऊल म्हणजे तुमचे निव्वळ पगाराचे उत्पन्न काढणे. हे करण्यासाठी, तुमच्या नियोक्त्याने दिलेले विविध भत्ते मूळ पगारात जोडा. नंतर, एकूण वेतन शोधण्यासाठी एकूण रकमेतून पात्र सूट वजा करा.
तुम्ही निवडलेल्या कर प्रणालीवर किती वजावटीची परवानगी आहे हे अवलंबून असते. जुन्या करप्रणालीमध्ये, घरभाडे भत्ता (एचआरए) (HRA), रजा प्रवास भत्ता (एलटीए) (LTA), मनोरंजन भत्ता इत्यादींना अंशतः किंवा पूर्णपणे वजावट म्हणून परवानगी होती. नवीन कर प्रणालीमध्ये, ते वजावटीच्या अधीन नाहीत.
एकदा तुम्हाला एकूण पगार मिळाला की, मानक वजावट आणि व्यावसायिक कर (फक्त जुन्या कर प्रणालीमध्ये परवानगी आहे) वजा करा आणि निव्वळ पगाराचे उत्पन्न शोधा.
- पायरी 2: इतर शीर्षकाखाली उत्पन्नाची गणना करा
जर तुमच्याकडे ठेवी किंवा बचत खात्यांमधून व्याज, भाडे उत्पन्न, भांडवली नफा किंवा इतर कोणत्याही तत्सम उत्पन्न असेल तर प्रत्येक शीर्षक किंवा श्रेणी अंतर्गत करपात्र उत्पन्नाची गणना करा.
- पायरी 3: एकूण उत्पन्न शोधा
तुमचे एकूण उत्पन्न शोधण्यासाठी पाच उत्पन्न शीर्षकाखालील करपात्र उत्पन्न जोडा.
- पायरी 4: एकूण करपात्र उत्पन्न शोधा
तुमचे एकूण करपात्र उत्पन्न शोधण्यासाठी तुमच्या एकूण करपात्र उत्पन्नातून आयकर कायद्याच्या प्रकरण VI-A अंतर्गत पात्र वजावटी वजा करा.
या प्रकरणात परवानगी असलेल्या वजावटी तुमच्या कर प्रणालीच्या निवडीवर देखील अवलंबून असतात. उदाहरणार्थ, तुम्ही जुनी कर प्रणाली निवडल्यास, कलम 80C, 80D, 80G इ. अंतर्गत सर्व वजावट तुम्हाला उपलब्ध असतील. तथापि, नवीन कर प्रणालीमध्ये, फक्त निवडक वजावटीला (जसे की कलम 80CCD अंतर्गत) परवानगी आहे.
- पायरी 5: एकूण कर दायित्वाचा अंदाज लावा
एकदा तुमचे आर्थिक वर्षाचे एकूण करपात्र उत्पन्न झाले की, तुमच्या एकूण कर दायित्वाचा अंदाज घेण्यासाठी संबंधित उत्पन्न कर स्लॅब दर उत्पन्नावर लागू केला जातो. एकूण किती करांची रक्कम द्यावी लागेल हे शोधण्यासाठी तुम्हाला 4% दराने उपकर देखील जोडावा लागेल.
- पायरी 6: प्रति महिना टीडीएस (TDS) शोधा
तुमच्या दरमहा पगारातून किती कर वजा करायचा आहे हे शोधण्यासाठी एकूण कर देयकाची रक्कम 12 ने भागा. पगारावर टीडीएस (TDS) कसा मोजायचा यावरील मूलभूत मार्गदर्शकाचा हा शेवट आहे.
पगारावर टीडीएस (TDS) कसा मोजायचा: एक उदाहरण
आता तुम्ही पगारावरील टीडीएस (TDS) मोजण्याची प्रक्रिया पाहिली आहे, तर ती कशी कार्य करते ते सखोलपणे पाहूया. नवीन आणि जुन्या कर प्रणालींनुसार पगारावरील टीडीएस (TDS) मोजण्याचे एक उदाहरण येथे आहे.
| तपशील | जुनी कर व्यवस्था | नवीन कर व्यवस्था |
| मूलभूत वेतन (A) | ₹7,00,000 | ₹7,00,000 |
| जोडा: एलटीए (LTA), एचआरए (HRA) इ. (B) सारख्या भत्ता | ₹2,00,000 | ₹2,00,000 |
| सूट असलेले भत्ते (C) | ₹80,000 | एनए (NA) |
| एकूण वेतन
(D = A + B – C) |
₹8,20,000 | ₹9,00,000 |
| मानक कपात (E) | ₹50,000 | ₹50,000 |
| निव्वळ वेतन (F = D – E) | ₹7,70,000 | ₹8,50,000 |
| अन्य स्त्रोतांकडून उत्पन्न (G) | ₹2,00,000 | ₹2,00,000 |
| एकूण उत्पन्न
(H = F + G) |
₹9,70,000 | ₹10,50,000 |
| प्रकरण VI-A (I) अंतर्गत कपात | ₹1,00,000 | एनए (NA) |
| एकूण करपात्र उत्पन्न (J = H – I) | ₹8,70,000 | ₹10,50,000 |
| अंदाजित कर दायित्व (K) | ₹86,500 | ₹67,500 |
| कर दायित्वामध्ये 4% वर उपकर (L) | ₹3,460 | ₹2,700 |
| एकूण कर दायित्व
(M = K + L) |
₹89,960 | ₹70,200 |
| दर महिन्याला कपात करावयाचा टीडीएस (TDS)
(M ÷ 12) |
₹7,497 | ₹5,850 |
टीडीएस (TDS) कपातीसाठी सरासरी कर दराची गणना
एकूण वार्षिक कर देयतेला एकूण वार्षिक उत्पन्नाने भागून टीडीएस (TDS) कपातीसाठी सरासरी कराचा दर मोजला जातो. म्हणून, तुम्ही खालील सूत्र वापरावे:
| सरासरी कराचा दर = (एकूण वार्षिक कर देयता ÷ एकूण वार्षिक उत्पन्न) x 100 |
वरील सूत्र वापरून, आपल्याला जुन्या आणि नवीन पद्धतींमध्ये वरील उदाहरणासाठी कर कपातीचा सरासरी दर खालीलप्रमाणे मिळतो:
| तपशील | जुनी कर व्यवस्था | नवीन कर व्यवस्था |
| एकूण कर दायित्व | ₹89,960 | ₹70,200 |
| एकूण वार्षिक उत्पन्न | ₹8,70,000 | ₹10,50,000 |
| करचा सरासरी दर | 10.34% | 6.69% |
पगारावरील टीडीएस (TDS) बद्दल जाणून घेण्यासारख्या गोष्टी
तुमच्या पगारावर टीडीएस (TDS) कसा मोजायचा हे जाणून घेणे निःसंशयपणे महत्त्वाचे आहे. तथापि, तुम्हाला पगार, कर आणि टीडीएस (TDS) कपातीबद्दल खालील बाबी देखील माहित असणे आवश्यक आहे.
- डीफॉल्ट कर व्यवस्था
आर्थिक वर्ष 2023-24 पासून नवीन कर व्यवस्था ही डीफॉल्ट कर व्यवस्था असेल. त्यामुळे, नियोक्ते नवीन कर दरांनुसार कर कपात करतील अशी शक्यता आहे. जर तुम्हाला जुनी कर व्यवस्था निवडायची असेल, तर तुम्हाला तुमच्या नियोक्त्याला स्वतंत्रपणे कळवावे लागेल.
- अनेक नियोक्त्यांकडून मिळणारे पगार
जर तुम्ही आर्थिक वर्षात नोकरी बदलली तर तुम्हाला तुमच्या नोकरीदरम्यान दोन्ही नियोक्त्यांना तुमच्या उत्पन्नाचा तपशील द्यावा लागेल. ते आधीच कापलेल्या टीडीएस (TDS) आणि उत्पन्नाच्या पातळीनुसार देय रकमेच्या आधारे कर कपात करतील.
- कलम 192 अंतर्गत टीडीएस (TDS) जमा करणे
पगारातून टीडीएस (TDS) कधी आणि कसा कापायचा हे देखील नियोक्त्याला माहित असले पाहिजे. सरकारी नियोक्त्यांनी कपातीच्या दिवशीच टीडीएस (TDS) जमा करावा. मार्च व्यतिरिक्त इतर महिन्यांत बिगर–सरकारी नियोक्त्यांनी कापलेल्या टीडीएस (TDS)साठी, पुढील महिन्याच्या 7 तारखेपर्यंत कर जमा करणे आवश्यक आहे. मार्चसाठी, ते 30 एप्रिलपर्यंत सादर करावे.
निष्कर्ष
पगारावर टीडीएस (TDS) कसा मोजायचा हे ते स्पष्ट करते. कर्मचारी म्हणून तुम्हाला स्वतः गणना करण्याची आवश्यकता नसली तरी, तुमच्या पगारावर टीडीएस (TDS) कसा मोजायचा हे तुम्हाला माहित असल्यास ते उपयुक्त ठरेल. अशाप्रकारे, तुम्ही तुमच्या पगारातून पुरेसा किंवा जास्त कर कापला जात आहे की नाही याची खात्री करू शकता आणि तुमच्या अतिरिक्त कर देणग्या, जर असतील तर, पूर्ण करण्यासाठी तुमच्या आर्थिक नियोजन करू शकता. संबंधित बाब म्हणजे, पगारावरील टीडीएस (TDS)शी संबंधित कागदपत्रे, विशेषतः फॉर्म 16, जपून ठेवा, कारण विविध पडताळणीच्या उद्देशांसाठी हा उत्पन्नाचा वैध पुरावा आहे.
FAQs
पगारावरील टीडीएस (TDS) कापण्याची जबाबदारी कोणाची आहे?
आयकर कायदा 1961 नुसार, पगारावर टीडीएस (TDS) कापण्याची जबाबदारी नियोक्त्याची आहे.
पगारावर किती दराने टीडीएस (TDS) कापला जातो?
पगारावरील टीडीएस (TDS)चा दर निश्चित नाही. त्याऐवजी, ते तुमच्या एकूण करपात्र उत्पन्नावर अवलंबून प्रति वर्ष 5% ते 30% पर्यंत असू शकते. उदाहरणार्थ, तुमचे एकूण करपात्र उत्पन्न ₹3 लाख ते ₹5 लाख दरम्यान असल्यास, टीडीएस (TDS) कपातीचा दर 5% असेल.
जर माझ्या नियोक्त्याने जास्तीचा टीडीएस (TDS) कापला तर मी काय करावे?
जर तुमच्या नियोक्त्याने अतिरिक्त टीडीएस कपात केला तर तुम्ही निर्धारित देय तारखेच्या आत इन्कम टॅक्स रिटर्न (आयटीआर) दाखल करून अतिरिक्त रक्कम रिफंड म्हणून क्लेम करू शकता.
माझ्या सॅलरीमधून टीडीएस कपातीविषयी मला माझ्या नियोक्त्याकडून कोणताही पुरावा मिळेल का?
जर तुमच्या नियोक्त्याने जास्तीचा टीडीएस (TDS) कापला तर तुम्ही विहित तारखेच्या आत आयकर रिटर्न (आयटीआर) (ITR) दाखल करून जास्तीची रक्कम परतफेड म्हणून मागू शकता.
माझ्या पगारातून टीडीएस (TDS) कपात करण्याबाबत मला माझ्या नियोक्त्याकडून काही पुरावा मिळेल का?
होय. तुमच्या नियोक्त्याने फॉर्म 16 देणे आवश्यक आहे, जे मूलतः एक टीडीएस (TDS) प्रमाणपत्र आहे ज्यामध्ये तुमच्या वतीने कापलेल्या आणि सरकारकडे जमा केलेल्या कराची माहिती असते.
