પરિચય
કર એ તે તમામ લોકો માટે સૌથી ચિંતાનું કારણ છે, ખાસ કરીને જેમને ઉચ્ચ-વૉલ્યુમ-લો-વેલ્યૂ ફાઇનાન્શિયલ ફ્લો માટે કરની ગણતરી કરવી પડશે, જેમ કે.: ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર્સ. તો ચાલો આ કરવેરાના જગ્ગરનોટને એકસાથે હરાવીએ.
વ્યવસાયિક આવકના પ્રકારો
ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગમાંથી વ્યવસાયિક આવકને વિશિષ્ટ વ્યવસાયિક આવક અને બિન-અનુમાનિત વ્યવસાયિક આવકમાં વર્ગીકૃત કરી શકાય છે. જ્યારે આ બંને આવક પર કરની જવાબદારી અસરકારક રીતે સમાન હોય છે, ત્યારે અનુમાનિત અને બિન-અનુમાનિત વચ્ચે અલગ-અલગ બજારમાં તમારા નુકસાનને દૂર કરવાની તમારી ક્ષમતા નક્કી કરે છે. પરંતુ, ચાલો પ્રથમ આ બે આવકને વ્યાખ્યાયિત કરીએ.
- અનુમાનિતઆવક: ઇક્વિટી શેરોના ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગથી કરવામાં આવેલા નફાને અનુમાનિત આવક તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. આ એટલું છે કારણ કે જેઓ એક દિવસથી ઓછા સમય માટે સ્ટૉકમાં રોકાણ કરતા હોય તેઓ કંપનીમાં રોકાણ કરતા નથી પરંતુ ફક્ત નફો કરવા માટે તેની કિંમતની અસ્થિરતાને ચકાસવા માટે ઉત્સુક છે.
- બિન–જોખમીઆવક: બીજી તરફ, ઇન્ટ્રાડે અથવા ઓવરનાઇટ ટ્રેડિંગ ઑફ ફ્યુચર્સ અને ઓપ્શન્સથી કરવામાં આવેલા નફાને વ્યાખ્યા દ્વારા બિન-અનુમાનિત આવક માનવામાં આવે છે. આ એટલું જ છે કારણ કે કેટલાક એફએન્ડઓ કરારો હજુ પણ ડિલિવરી કલમ ધરાવે છે જેના દ્વારા કોન્ટ્રેક્ટની સમાપ્તિ પર ટ્રેડર્સ વચ્ચે અંડરલાઈંગ શેર/કોમોડિટી એક્સચેન્જ કરવામાં આવે છે. તે જ સમયે, જો તમારી કુલ આવકનો નોંધપાત્ર ભાગ બનાવે છે અથવા તે તમારા માટે વ્યવસાયિક પ્રવૃત્તિ છે તો વધુ લાંબા એફ એન્ડ ઓ ટ્રેડની તમામ આવકને બિન-જોખમી આવક માનવામાં આવશે.
ઇન્ટ્રાડે સ્ટૉક ટ્રેડિંગમાંથી મેળવેલી આવકને અનુમાનિત બિઝનેસ આવક તરીકે માનવામાં આવે છે. આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 43 (5) મુજબ, ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગથી મેળવેલ નફા કુલ આવક સ્લેબ મુજબ કર મુજબ કરપાત્ર વ્યવસાયિક આવકમાં ઉમેરવામાં આવે છે.
જો કે, કરદાતા (ટ્રેડર્સ) પાસે બે અલગ અલગ હેડ્સ હેઠળ અનુમાનિત વ્યવસાયિક આવકને ધ્યાનમાં લેવાનો ઓપ્શન છે, જેમાં ફરીથી અલગ કર અસરો છે:
સેક્શન 44 ઍડ હેઠળની ભાવનાત્મક વ્યવસાયિક આવક
ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગની ભાવનાત્મક વ્યવસાયિક આવક પર રૂપિયા 2 કરોડની મર્યાદા સુધીના ટર્નઓવરના 6% પર કર લગાવવામાં આવે છે, ભલે તે નફા અથવા નુકસાન હોય. જો તમે આકર્ષક બિઝનેસ આવક હેઠળ તમારી આવકની સારવાર કરો છો તો તમે નુકસાનને આગળ લઈ જઈ શકતા નથી. આ પ્રકારની આવક માટે ઇન્કમ ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવા માટે, તમારે ફોર્મ આઈટીઆર-3 સબમિટ કરવાની જરૂર છે.
સામાન્ય બિઝનેસ આવક
સામાન્ય વ્યવસાયિક આવક હેઠળ ટ્રેડરને વ્યક્તિગત કર સ્લેબ મુજબ કર આપવામાં આવે છે. આ પદ્ધતિમાં, કુલ કરપાત્ર આવક કુલ ટર્નઓવર શૂન્ય ખર્ચ સમાન છે. તમે ઑફિસનું ભાડું, કોમ્પ્યુટર સિસ્ટમ્સનું ડેપ્રિશિયેશન, બ્રોકરેજ શુલ્ક, ઇન્ટરનેટ ખર્ચ, ફોન ખર્ચ, પુસ્તકો, કન્સલ્ટેશન ફી વગેરે જેવા ખર્ચા માટે કપાતનો દાવો કરી શકો છો.
હવે આપણે જાણીએ છીએ કે ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગને મોટાભાગે વ્યવસાયિક આવક તરીકે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે – ઇક્વિટી અથવા ડેરિવેટિવ્સ, આપણે ધ્યાનમાં રાખવું જોઈએ કે વ્યવસાયિક આવકમાં કોઈ નિશ્ચિત કરવેરાનો દર નથી. આ મૂડી લાભથી વિપરીત છે જે નિશ્ચિત દરે કરવામાં આવે છે અને જ્યારે સ્ટૉક લાંબા સમય સુધી રાખવામાં આવે છે ત્યારે લાગુ પડે છે. તેથી, ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગમાંથી બિઝનેસની આવકને કુલ આવક મેળવવા માટે અન્ય તમામ સ્રોતોથી તમારી આવક સાથે જોડવી આવશ્યક છે. આ આવક છે જેમાંથી તમે ભારતમાં ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ નફા પર કર ચૂકવો છો.
ઉદાહરણ તરીકે, જો તમે ઇન્ટ્રાડે ઇક્વિટી ટ્રેડિંગથી રૂપિયા 1,00,000, ઇન્ટ્રાડે એફ એન્ડ ઓ ટ્રેડ્સથી રૂપિયા 50,000 અને તમારા સેલેરીમાંથી રૂપિયા 10,00,000 કર્યા હોય, તો તમારી કુલ આવક જવાબદારી રૂપિયા 11,50,000 છે. તમારા દ્વારા ચૂકવવાપાત્ર આવકવેરો તમારા કર સ્લેબ અને લાગુ કપાત પર આધારિત રહેશે.
યાદ રાખવાની બાબતો
- અનુમાનિતપ્રકૃતિ (ઇન્ટ્રાડે ઇક્વિટી ટ્રેડિંગ) ના બિઝનેસ નુકસાનને આગામી 4 વર્ષમાં આગળ લઈ શકાય છે અને તે સમયગાળામાં કરવામાં આવેલા અનુમાનિત લાભ સામે જ સેટ કરી શકાય છે.
- દરમિયાન, એકજ વર્ષમાં પગાર સિવાય અન્ય આવક સામે બિન-જોખમી નુકસાન (ઇન્ટ્રાડે એફ એન્ડ ઓ ટ્રેડ્સ) સેટ કરી શકાય છે. તેથી, એફએન્ડઓ ટ્રેડિંગ પરના નુકસાનને બેંકની વ્યાજની આવક, ભાડાની આવક અથવા મૂડી લાભ સામે સેટ કરી શકાય છે, પરંતુ માત્ર એ જ વર્ષમાં.
- નુકસાનસેટ કરવાનો અર્થ એ છે કે તમારી કુલ આવકમાંથી તમે જે રકમ સેટ કરી શકો છો તેના દ્વારા તમારી કુલ કરની જવાબદારી ઘટે છે. આનો અર્થ એ નથી કે જો તમે લાંબા ગાળાના ઇક્વિટીમાં કેટલાક નફો કર્યો હોય તો તમારે મૂડી લાભ પર કર ચૂકવવાની જરૂર નથી કારણ કે તે હજી પણ નિશ્ચિત દર પર લેવામાં આવે છે.
ઇન્ટ્રાડે નુકસાનની સારવાર કેવી રીતે કરવામાં આવે છે?
જો તમને ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગમાં નુકસાન થયું હોય, તો તમે આગામી 4 નાણાંકીય વર્ષો માટે નુકસાન આગળ લઈ જઈ શકો છો. તે ભવિષ્યના વર્ષોમાં તમારી કરપાત્ર આવકને ઘટાડવામાં તમારી મદદ કરશે. જો કે, નુકસાનને આગળ વધારવા માટે, તમારે નિયત તારીખ પહેલાં ઇન્કમ ટૅક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરવાની જરૂર છે.
ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિન્ગ ટેક્સ ઓડિટ
આવકવેરા અધિનિયમની કલમ 44એબી હેઠળ, 1961 વેપારીઓ માટે ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ ટેક્સ ઑડિટ ફરજિયાત છે, જો:
- – એકનાણાંકીય વર્ષમાં ભાવનાત્મક વ્યવસાયિક આવકનું ટર્નઓવર (નફા/નુકસાન) રૂપિયા 2 કરોડથી વધુ છે
- – એકનાણાંકીય વર્ષમાં સામાન્ય બિઝનેસ આવક ટર્નઓવર (નફા/નુકસાન) રૂપિયા 1 કરોડથી વધુ છે
નોંધ કરો કે જ્યારે ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગની વાત આવે છે, ત્યારે ટર્નઓવરનો અર્થ દૈનિક ટ્રાન્ઝૅક્શન પર કરવામાં આવેલા સંપૂર્ણ નફાની કુલ રકમ બાદ કરવામાં આવે છે.
ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ માટે ટેક્સ ઓડિટ કોણ કરે છે?
જો ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડર ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ માટે ટેક્સ ઓડિટને આધિન છે, તો ટ્રેડરને વિવિધ સેવાઓ લેવા માટે પ્રોફેશનલ ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટની સેવાઓ લેવાની જરૂર છે, જેમાં શામેલ છે:
- – પી/એલઅને બેલેન્સશીટ જેવા નાણાંકીય સ્ટેટમેન્ટની તૈયારી
- – એકાઉન્ટબુકની ઑડિટિંગ
- – ફોર્મ3સીડી પર કર ઑડિટ રિપોર્ટની તૈયારી અને ફાઇલિંગ
- – આઈટીઆરનીતૈયારી, ફાઇલિંગ અને સબમિશન
તારણ
ઇન્ટ્રાડે ટ્રેડિંગ સાથે નવી કમાણીની તકોને ટૅપ કરવા માંગો છો, એન્જલ વન પર ફ્રી ડિમેટ એકાઉન્ટ શરૂ કરો અને પ્રીમિયર ઉદ્યોગ નિષ્ણાતો પાસેથી અત્યાધુનિક ટ્રેડિંગ ટેક્નોલોજી અને નિષ્ણાત માર્ગદર્શનથી લાભ મેળવો.
