एनआरआई (NRI) को भुगतान करने वाले भारतीय निवासियों को स्रोत पर टैक्स टीडीएस (TDS) रोकना होगा। यह टैक्स संग्रह सुनिश्चित करता है और दोहरे टैक्स से बचता है। जुर्माने से बचने के लिए टीडीएस (TDS) दरों, समय–सीमाओं और गैर–अनुपालन परिणामों को समझें.
भारत में स्रोत पर कर कटौती टीडीएस (TDS) नामक एक प्रणाली तब लागू होती है जब एक पक्ष (देयक) किसी अन्य (प्राप्तकर्ता) को भुगतान करता है। इस प्रणाली के तहत, भुगतानकर्ता भुगतान करने से पहले भुगतान की राशि से एक निश्चित कर राशि काटता है और शेष राशि प्राप्तकर्ता को देता है।
इनकम टैक्स एक्ट 1961 की धारा 195 गैर–निवासी भारतीयों एनआरआई (NRI) और विदेशी कारोबारों के लिए टीडीएस (TDS) से संबंधित है। यह अनुभाग तब लागू होता है जब आप, भारतीय निवासी के रूप में, एनआरआई (NRI) या विदेशी व्यवसायों को ब्याज इनकम, फीस या वेतन के अलावा किसी भी चीज के लिए भुगतान करते हैं.
धारा 195 का क्या मतलब है?
अनिवासी भारतीयों के भुगतान या इनकम पर टीडीएस (TDS) कटौती 1961 के इनकम टैक्स एक्ट की धारा 195 के तहत कवर की जाती है। इस धारा में शामिल कानून दोहरे टैक्स को रोकते हैं और गैर–निवासी भारतीयों एनआरआई (NRI) के साथ वाणिज्यिक लेन–देन पर लागू टैक्स कटौती और संबंधित दरों पर जोर देते हैं। गैर–निवासियों से या तो भुगतान के दिन या संबंधित पक्ष को जमा करने पर टीडीएस (TDS) रोक दिया जाता है।
भारत में एनआरआई (NRI) भुगतान पर टीडीएस (TDS) के लिए कौन जिम्मेदार है?
कोई भी व्यक्ति जो भारत में किसी अनिवासी को किसी भी टैक्स योग्य राशि का भुगतान करता है (धारा 194LB, 194LC और 194LD में उल्लिखित वेतन या ब्याज को छोड़कर) को इस प्रावधान के तहत टैक्स कटौती करनी होगी।
भुगतानकर्ता या व्यक्ति जो अनिवासी भारतीय एनआरआई (NRI) को भुगतान करता है, शायद निवासी या अनिवासी, व्यक्ति, साझेदारी फर्म, एनआरआई (NRI), अन्य एनआरआई (NRI), विदेशी कंपनी या कृत्रिम न्यायिक इकाई (जैसे निगम, सरकारी एजेंसी या गैर–लाभकारी संगठन) को भुगतान करता है।
यह भी याद रखना महत्वपूर्ण है कि किसी प्रकार की इनकम या भुगतान धारा 195 के तहत टीडीएस (TDS) की दर निर्धारित होती है।
धारा 195 टीडीएस (TDS) कटौती के तरीके
निम्नलिखित प्रावधानों के अनुपालन में टीडीएस (TDS) काटा जा सकता है:
- टीडीएस (TDS) काटने से पहले आपको कर कटौती खाता संख्या (TAN) की आवश्यकता होगी। यह टैक्स उद्देश्यों के लिए एक विशिष्ट आईडी (ID) की तरह है। फॉर्म 49B जमा करके आप आसानी से ऑनलाइन या ऑफलाइन प्राप्त कर सकते हैं। याद रखें, फॉर्म भरने के लिए आपको पैन (पर्मानेंट अकाउंट नंबर) और एनआरआई (NRI) के पैन की आवश्यकता होगी।
- प्रावधान में कहा गया है कि जब किसी अनिवासी भारतीय को पैसा दिया जाता है, तो टीडीएस (TDS) स्रोत पर रोका जाना चाहिए। इस जानकारी टीडीएस (TDS) राशि को लेन–देन के लिए बिक्री करार में स्पष्ट रूप से उल्लेख किया जाना चाहिए।
- एक बार जब आप टीडीएस (TDS) काटते हैं, तो आपको इसे सरकार के पास जमा करना होगा। समय–सीमा अगले महीने की 7 तारीख है। आप अधिकृत बैंकों या इनकम टैक्स विभाग में चालान फॉर्म या टीडीएस (TDS) भुगतान फॉर्म के माध्यम से ऐसा कर सकते हैं।
- हर तिमाही में, आपको फॉर्म 27Q का उपयोग करके इलेक्ट्रॉनिक रूप से टीडीएस (TDS) रिटर्न फाइल करना होगा। डेडलाइन के बारे में एक क्विक गाइड यहां दी गई है:
- तिमाही 1 (1 अप्रैल-30 जून): 15 जुलाई तक फाइल
- तिमाही 2 (1 जुलाई-30 सितंबर): 15 अक्टूबर तक फाइल करें
- तिमाही 3 (1 अक्टूबर-31 दिसंबर): 15 जनवरी तक फाइल
- तिमाही 4 (1 जनवरी-31 मार्च): 15 मई तक फाइल करें
- टीडीएस (TDS) रिटर्न भरने के बाद आप एनआरआई (NRI) सेलर को टीडीएस (TDS) सर्टिफिकेट दे सकते हैं। इसे फॉर्म 16A या टैक्स कटौती का प्रमाण पत्र कहा जाता है। इस तिमाही के लिए समय–सीमा भरने के 15 दिनों के भीतर यह प्रमाणपत्र जारी करना महत्वपूर्ण है।
इनकम टैक्स एक्ट धारा 195 के तहत टीडीएस (TDS) दर
यह याद रखना महत्वपूर्ण है कि धारा 195 के तहत टीडीएस (TDS) दर के संबंध में कटौती पर कोई न्यूनतम प्रतिबंध नहीं है। टीडीएस (TDS) राशि के बिना घटाया जाना चाहिए.
धारा 195 के तहत टीडीएस (TDS) कटौतियों के बारे में महत्वपूर्ण जानकारी के लिए नीचे टेबल देखें.
| इनकम का प्रकार | टीडीएस (TDS) दर |
| निवेश के परिणामस्वरूप इनकम, भुगतान या ट्रांज़ैक्शन | 20% |
| लॉन्ग–टर्म कैपिटल गेन से इनकम | 10% |
| दीर्घकालिक कैपिटल गेन से धारा 115ई के तहत प्राप्त इनकम | 10% |
| दीर्घकालिक कैपिटल गेन के अन्य विकल्प | 20% |
| धारा 111क के प्रावधानों के अनुसार प्राप्त अल्पकालिक कैपिटल गेन से लाभ | 15% |
| विदेशी मुद्रा में उधार ली गई राशि पर देय ब्याज | 20% |
| सरकार या किसी भारतीय समस्या द्वारा प्रदान की गई और भुगतान की गई तकनीकी सेवाओं के बदले प्राप्त इनकम | 10% |
| सरकार या भारतीय कंपनी द्वारा भुगतान की जाने वाली रॉयल्टी से होने वाली इनकम | 10% |
| सरकार या भारतीय संस्था के अलावा अन्य स्रोतों से प्राप्त रॉयल्टी | 10% |
| अन्य इनकम स्रोत | 30% |
धारा 195 के तहत टीडीएस (TDS) दर जानना महत्वपूर्ण है, लेकिन इसके अलावा भी बहुत कुछ है। यह समझना कि अगर आप सरकार को कटौती टैक्स टीडीएस (TDS) का भुगतान करने की समयसीमा भूल जाते हैं तो क्या होता है। क्यों? क्योंकि अगर आप देर कर रहे हैं, तो आपको जुर्माना और अन्य कानूनी समस्याओं का सामना करना पड़ सकता है।
धारा 195 के तहत टीडीएस (TDS) का भुगतान नहीं करने के परिणाम
अनिवासी भारतीयों एनआरआई (NRI) को किए गए भुगतान पर टीडीएस (TDS) (स्रोत पर कटौती की गई कर) के संबंध में इनकम टैक्स एक्ट आईटीए (ITA) की धारा 195 में दर्शाए गए नियमों का पालन करने में विफल रहने पर काफी परिणाम हो रहे हैं। संभावित दंडों का विवरण यहां दिया गया है:
- खर्च की अस्वीकृति: यदि कोई व्यक्ति या संस्था निर्धारित समय सीमा के भीतर टीडीएस (TDS) काटने या जमा करने की उपेक्षा करती है, तो लेन–देन के दौरान किए गए संबंधित खर्च को भुगतान वर्ष में टैक्स उद्देश्यों के लिए अनुमति नहीं दी जा सकती है। इसका मतलब है कि टैक्स योग्य इनकम को कम करने के लिए खर्च का उपयोग नहीं किया जा सकता.
- लेट डिपॉजिट पर ब्याज: जब टीडीएस (TDS) काटा जाता है लेकिन देय तिथि तक जमा नहीं किया जाता है, तो भुगतानकर्ता विलंबित राशि पर ब्याज का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी होगा। यह ब्याज 1.5% प्रति माह की दर से प्राप्त होता है, जो कटौती की तिथि से वास्तविक जमा तिथि तक की गणना की जाती है।
- नॉन–डिपॉजिट के लिए जुर्माना: अगर एनआरआई (NRI) के भुगतान से टीडीएस (TDS) काटा जाता है लेकिन सरकार के पास जमा नहीं किया जाता है, तो आईटीए (ITA) की धारा 221 के तहत पूरी टीडीएस (TDS) राशि के बराबर जुर्माना लगाया जाएगा। यह जुर्माना जानबूझकर गैर–अनुपालन के लिए प्रतिरोधक के रूप में कार्य करता है।
- आंशिक कटौती/जमा के लिए जुर्माना: ऐसे मामलों में जहां अनिवार्य से कम दर पर टीडीएस (TDS) काटा जाता है या केवल कटौती की गई राशि का एक हिस्सा जमा किया जाता है, भुगतानकर्ता आईटीए (ITA) की धारा 271सी के तहत जुर्माना के अधीन होगा। इस जुर्माने की गणना वास्तविक टीडीएस (TDS) कटौती और लागू दर के आधार पर कटौती की गई राशि के बीच अंतर के रूप में की जाती है।
निष्कर्ष
एनआरआई (NRI) के लिए टीडीएस (TDS) को समझना जटिल लग सकता है, लेकिन यह नहीं होना चाहिए। भारत में एक भुगतानकर्ता के रूप में, आप एनआरआई (NRI) को देने से पहले टैक्स के रूप में भुगतान का एक हिस्सा रोकते हैं। टीडीएस (TDS) काटने, जमा करने और रिपोर्ट करने के लिए विशिष्ट नियम और समय–सीमाएं हैं। इन्हें छोड़ने से जुर्माना लग सकता है। टैक्स सलाहकार से परामर्श करना एक आसान प्रक्रिया सुनिश्चित कर सकता है।
FAQs
क्या इनकम टैक्स रिफंड पर प्राप्त ब्याज TDS कटौतियों के अधीन होगा?
हां, धारा 195 के तहत, इनकम टैक्स रिफंड पर अर्जित ब्याज TDS कटौती के लिए पात्र है।
क्या धारा 195 में वास्तविक खर्चों के भुगतान को कवर किया जाता है?
धारा 195 के तहत विदेशी फर्म या अनिवासी द्वारा किए गए खर्चों की प्रतिपूर्ति से टीडीएस (TDS) काटा जाएगा।
नॉन-रेजिडेंट टीडीएस (TDS) एक्सचेंज रेट क्या है?
उस विशेष दिन पर भारतीय रिजर्व बैंक आरबीआई (RBI) की विनिमय दर जिस दिन टीडीएस (TDS) रोकना होगा, उस पर विचार किया जाएगा।
मेरे फॉर्म 26AS पर, मैं देख सकता हूँ कि धारा 195 के तहत टीडीएस (TDS) घटाया गया है। मैं कैसे बता सकता हूँ कि इसकी प्रकृति क्या है?
उस विशेष दिन भारतीय रिज़र्व बैंक (RBI) की विनिमय दर, जब TDS को रोका जाना चाहिए, तो उसे माना जाएगा.
मेरे फॉर्म 26एएस पर, मैं देख सकता हूं कि धारा 195 के तहत टीडीएस घटाया जाता है. मैं कैसे बता सकता/सकती हूं कि प्रकृति क्या है?
गैर–निवासियों के लिए, धारा 195 विभिन्न इनकम पर लागू होती है, जिसमें लाभांश, कैपिटल गेन, ब्याज और रियल एस्टेट से किराये की इनकम शामिल है। परिणामस्वरूप, 195 के अंतर्गत सूचीबद्ध कमी का कारण ऊपर से कोई भी हो सकता है।
