कलम 195 – अनिवासींवर टीडीएस (TDS)

अनिवासी भारतीयांना पैसे देणाऱ्या भारतीय रहिवाशांना मूळ जागेवर कर (टीडीएस) रोखणे आवश्यक आहे. यामुळे कर संकलन सुनिश्चित होते आणि दुहेरी कर टाळता येते. दंड टाळण्यासाठी टीडीएस (TDS) दर, मुदत आणि गैर–अनुपालन परिणाम समजून घ्या.

भारतात टॅक्स डिडक्टेड अॅट सोर्स (टीडीएस) (TDS) नावाची प्रणाली जेव्हा एक पक्ष (देयक) दुसर्‍याला (प्रदाता) पैसे देते तेव्हा लागू होते. या प्रणालीअंतर्गत, दाता आदाताला देण्यापूर्वी देयकाकडून ठराविक रक्कम कर रोखतो.

1961 च्या प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 195 मध्ये अनिवासी भारतीय (एनआरआय) आणि परदेशी व्यवसायांसाठी टीडीएसचा (TDS) समावेश होतो. जेव्हा तुम्ही भारतीय निवासी म्हणून, एनआरआय (NRIs)  किंवा परदेशी व्यवसायांना व्याज उत्पन्न, शुल्क किंवा वेतन व्यतिरिक्त काहीही यासारख्या विविध गोष्टींसाठी देय करता तेव्हा हा विभाग लागू होतो.

कलम 195 म्हणजे काय?

1961 च्या प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 195 अंतर्गत अनिवासी भारतीयांच्या पेमेंट किंवा उत्पन्नावर टीडीएस (TDS) कपात कव्हर केली जाते. या कलमात समाविष्ट केलेले कायदे दुहेरी कर टाळतात आणि अनिवासी भारतीयांसह (NRIs) व्यावसायिक व्यवहारांवर लागू होणार्‍या कर कपात आणि संबंधित दरांवर भर देतात. टीडीएस (TDS) पेमेंटच्या दिवशी किंवा संबंधित पक्षाला क्रेडिट केल्यावर अनिवासींकडून रोखला जातो.

भारतातील एनआरआय (NRI) पेमेंटवर टीडीएससाठी (TDS) कोण जबाबदार असते?

कोणतीही व्यक्ती जी अनिवासी भारतात कोणतीही करपात्र रक्कम भरते (कलम 194LB, 194LC आणि 194LD मध्ये नमूद केलेले वेतन किंवा इंटरेस्ट वगळता) या तरतुदींतर्गत कर कपात करणे आवश्यक आहे.

अनिवासी भारतीय (एनआरआय) (NRI) किंवा अनिवासी भारतीयाला (एनआरआय) (NRI), कदाचित निवासी किंवा अनिवासी, व्यक्ती, भागीदारी फर्म, एनआरआय (NRI), इतर एनआरआय (NRI), परदेशी कंपनी किंवा कृत्रिम न्यायिक संस्था (जसे की कॉर्पोरेशन, सरकारी एजन्सी किंवा नफा नसलेली संस्था) यांना पैसे देणारी व्यक्ती.

हे लक्षात ठेवणे देखील महत्त्वाचे आहे की केलेले उत्पन्न किंवा पेमेंट कलम 195 अंतर्गत टीडीएस (TDS) चा दर निर्धारित करते.

कलम 195 टीडीएस (TDS) कपातीसाठी पद्धती

खालील तरतुदींच्या अनुपालनात टीडीएस (TDS) कपात केला जाऊ शकतो:

1. टीडीएस (TDS) कपात करण्यापूर्वी तुम्हाला टॅक्स डिडक्शन अकाउंट नंबर (टॅन) (TAN) आवश्यक आहे. हे कर उद्देशांसाठी एक युनिक आयडी सारखे आहे. फॉर्म 49B सबमिट करून तुम्ही सहजपणे ऑनलाईन किंवा ऑफलाईन मिळवू शकता. लक्षात ठेवा, फॉर्म भरण्यासाठी तुम्हाला पॅन (कायमस्वरुपी खाते क्रमांक) आणि एनआरआयचा पॅन (PAN) आवश्यक आहे.
2. या तरतुदीत असे नमूद केले आहे की, जेव्हा अनिवासी भारतीयांना पैसे दिले जातात, तेव्हा टीडीएस (TDS) स्त्रोतावर रोखला जावा. ही माहिती (टीडीएस रक्कम) व्यवहारासाठी विक्री करारामध्ये स्पष्टपणे नमूद केली पाहिजे.
3. टीडीएस (TDS) कपात केल्यानंतर तुम्हाला तो सरकारकडे जमा करावे लागेल. अंतिम मुदत पुढील महिन्याची 7 तारीख आहे. यासाठी तुम्ही अधिकृत बँक किंवा आयकर विभागाकडून चलन फॉर्म किंवा टीडीएस (TDS) पेमेंट फॉर्मद्वारे हे करू शकता.
4. प्रत्येक तिमाहीत, आपण फॉर्म 27Q वापरून इलेक्ट्रॉनिकरित्या टीडीएस (TDS) रिटर्न दाखल करणे आवश्यक आहे. अंतिम मुदतींबद्दल क्विक गाईड येथे दिले आहे:

• तिमाही 1 (1 एप्रिल-30 जून): जुलै 15 पर्यंत दाखल करा
• तिमाही 2 (1 जुलै-30 सप्टेंबर): ऑक्टोबर 15 पर्यंत दाखल करा
• तिमाही 3 (1st ऑक्टोबर-31st डिसेंबर): जानेवारी 15 पर्यंत दाखल करा
• तिमाही 4 (1 जानेवारी-31 मार्च): मे 15 पर्यंत दाखल करा

5. टीडीएस (TDS) रिटर्न भरल्यानंतर तुम्ही एनआरआय (NRI) विक्रेत्याला टीडीएस (TDS) सर्टिफिकेट देऊ शकता. याला फॉर्म 16A किंवा टॅक्स डिडक्शन सर्टिफिकेट म्हणतात. या तिमाहीसाठी अंतिम मुदत दाखल केल्यापासून 15 दिवसांच्या आत हे प्रमाणपत्र जारी करणे महत्त्वाचे आहे.

प्राप्तिकर कायदा कलम 195 अंतर्गत टीडीएस (TDS) दर

कलम 195 अंतर्गत टीडीएस (TDS) दराशी संबंधित कपातीवर कोणतीही किमान मर्यादा नाही हे लक्षात ठेवणे महत्त्वाचे आहे. टीडीएसची (TDS) रक्कम कितीही असली तरी वजा करावी लागेल.

कलम 195 अंतर्गत टीडीएस (TDS) कपातीशी संबंधित महत्त्वाच्या तपशिलासाठी खालील टेबल पाहा.

 

कलम 195 अंतर्गत टीडीएस (TDS) दर जाणून घेणे महत्त्वाचे आहे, परंतु अधिक महत्वाच्या गोष्टी आहेत. जर तुम्ही सरकारला कपात कर (टीडीएस) भरण्याची मुदत चुकवली तर काय होते हे समजून घेणे देखील महत्त्वाचे आहे. का? कारण जर तुम्हाला उशीर झाला तर तुम्हाला दंड आणि इतर कायदेशीर अडचणींचा सामना करावा लागू शकतो.

कलम 195 अंतर्गत टीडीएस (TDS) भरण्यात अयशस्वी होण्याचे परिणाम

अनिवासी भारतीयांना (एनआरआय) केलेल्या देयकांवर टीडीएस (TDS) (स्त्रोतावर कपात केलेला कर) संदर्भात प्राप्तिकर कायद्याच्या कलम 195 मध्ये नमूद केलेल्या नियमांचे पालन करण्यात अयशस्वी झाल्याचे लक्षणीय परिणाम आहेत. संभाव्य दंडांची माहिती येथे दिले आहे:

• खर्चाची परवानगी नाकारणे: जर एखादी व्यक्ती किंवा संस्था निर्धारित वेळेच्या आत टीडीएस (TDS) कापण्यास किंवा जमा करण्यास दुर्लक्ष करत असेल तर व्यवहारादरम्यान झालेला संबंधित खर्च पेमेंट वर्षात कर उद्देशांसाठी अनुमती दिली जाऊ शकते. याचा अर्थ असा की करपात्र उत्पन्न कमी करण्यासाठी खर्चाचा वापर केला जाऊ शकत नाही.
• उशिराच्या ठेवीवरील व्याज: जेव्हा टीडीएस (TDS) कापला जातो परंतु देय तारखेपर्यंत जमा केले जात नाही, तेव्हा देयक विलंबित रकमेवर व्याज भरण्यास जबाबदार असेल. हे व्याज दरमहा 1.5% दराने जमा होते, ज्याची गणना कपातीच्या तारखेपासून वास्तविक ठेवीच्या तारखेपर्यंत केली जाते.
• एनआरआयच्या (NRI) पेमेंटमधून टीडीएस (TDS) कापला गेला, पण सरकारकडे जमा न केल्यास, आयटीएच्या (ITA) कलम 221 अंतर्गत संपूर्ण टीडीएस (TDS) रकमेच्या समतुल्य दंड आकारला जाईल. हा दंड जाणीवपूर्वक गैर–पालनासाठी प्रतिबंधक म्हणून काम करतो.
• आंशिक कपात / ठेवीसाठी दंड: जर टीडीएस (TDS) अनिवार्य दरापेक्षा कमी दराने कपात केला जातो किंवा कपात केलेल्या रकमेचा फक्त एक भाग जमा केला जातो, तर आयटीएच्या  (ITA) कलम 271 सी अंतर्गत दंडाच्या अधीन असेल. हा दंड वास्तविक टीडीएस (TDS) कपात आणि लागू दरानुसार कपात केलेल्या रकमेमधील फरक म्हणून गणला जातो.

निष्कर्ष

अनिवासी भारतीयांसाठीकरिता असणारा टीडीएस (TDS) समजून घेणे गुंतागुंतीचे वाटू शकते, परंतु असे वाटण्याची गरज नाही.  भारतातील एक करदाता म्हणून, तुम्ही एनआरआयला (NRI) देण्यापूर्वी पेमेंटचा काही भाग कर म्हणून रोखून ठेवता. टीडीएस (TDS) कपात, जमा आणि रिपोर्ट करण्यासाठी विशिष्ट नियम आणि मुदत आहेत. हे गहाळ झाल्यास दंड होऊ शकतो. कर सल्लागाराचा सल्ला घेणे सुरळीत प्रक्रिया सुनिश्चित करू शकते.

FAQs

प्राप्तिकर परताव्यावर प्राप्त झालेले व्याज टीडीएस (TDS) कपातीच्या अधीन असेल का?

होय, कलम 195 अंतर्गत, प्राप्तिकर परताव्यावर कमवलेले व्याज टीडीएस (TDS) कपातीसाठी पात्र असते.

कलम 195 प्रत्यक्ष खर्चाच्या भरपाईसाठी जबाबदार आहे का?

कलम 195 अंतर्गत, परदेशी कंपनी किंवा अनिवासी यांच्या खर्चाच्या परतफेडीतून टीडीएस (TDS) वजा केला जाईल.

नॉन-रेसिडेंट टीडीएस (TDS) एक्सचेंज रेट काय आहे?

ज्या दिवशी टीडीएस रोखला पाहिजे त्या दिवशी रिझर्व्ह बँकेचा (आरबीआय) विनिमय दर विचारात घेतला जाईल.

माझ्या फॉर्म 26AS वर, मी कलम १९५ अंतर्गत टीडीएस वजा केल्याचे पाहू शकतो. मी त्याचे स्वरूप कसे सांगू शकतो?

रिझर्व्ह बँक ऑफ इंडियाचा (RBI) त्या विशिष्ट दिवशी जेव्हा TDS रोखला जावा तेव्हा विनिमय दर विचारात घेतला जाईल.

माझ्या फॉर्म 26AS वर, मी पाहू शकतो की कलम 195 अंतर्गत टीडीएस वजा केला जातो. निसर्ग काय आहे हे मी कसे सांगू शकतो?

अनिवासींसाठी, कलम 195 विविध उत्पन्नावर लागू होते, ज्यामध्ये डिव्हिडंड, भांडवली नफा, व्याज आणि रिअल इस्टेटमधून भाडे उत्पन्न यांचा समावेश होतो. परिणामी, वरीलपैकी कोणतेही 195 च्या अंतर्गत सूचीबद्ध केलेल्या कपातीचे कारण वरीलपैकी कोणतेही असू शकते.