સેવા કર: સેવા કર શું છે?

તમારી માહિતીને વધારે અપડેટ કરવા ગ્રાહકો સુધી પહોંચતા પહેલાં માલ અને સેવાઓ પર પરોક્ષ કર વસૂલવામાં આવે છે, જે ત્યારબાદ બજાર કિંમતના ભાગ રૂપે ચૂકવે છે.

સેવા કર શું છે?

સરકાર દ્વારા કેટલાક પ્રકારની સેવાઓ પર સેવા કર (સર્વિસ ટેક્સ) વસૂલવામાં આવે છે, જેમ કે જે મુસાફરી એજન્સી, રેસ્ટોરન્ટ્સ, કેબલ સેવા પૂરી પાડનાર વગેરે. સેવા પૂરી પાડનાર સરકારને કર એકત્રિત કરવા અને ચૂકવવા માટે જવાબદાર છે, જે આવક પેદા કરવામાં ફાળો આપે છે.

વર્ષ 1994માં નાણા અધિનિયમની કલમ 65 પ્રમાણે સેવા કર રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો. વર્ષ 2012 સુધી, પરોક્ષ કર ફક્ત ચોક્કસ સેવા પર જ વસૂલવામાં આવ્યા હતા. બાદમાં એર-કન્ડિશન્ડ રેસ્ટોરન્ટ્સ, હોટલ્સ અને આઇએનએનએસ દ્વારા રજૂ કરવામાં આવતી સેવાનો સમાવેશ કરવા તેમને લગતી તકને વિસ્તૃત કરવામાં આવ્યો હતો, જે ટૂંકા ગાળાની સુવિધા કરે છે.

ભારતમાં કરપાત્ર સેવાને લગતી 3 શરતો નીચે પ્રમાણે છે આ સેવા એક વ્યક્તિ/એન્ટિટી દ્વારા અન્ય વ્યક્તિને ઑફર કરવા અથવા આપવામાં આવે છે.

• આ સેવા ભારતના સંકુલોમાં પૂરી કરવામાં આવતી હતી અથવા પ્રદાન કરવાનું વચન આપવામાં આવ્યું હતું.
• આ સેવા નકારાત્મક સૂચિ સંબંધિત નથી અથવા તે સૂચિમાંથી મુક્ત વિશેષ સેવાપૈકી એક છે.

સેવા કરનો દર શું છે?

સેવા કરનો દર બદલાઈ શકે છે. નાણાં મંત્રાલય કર દર નક્કી કરવા જવાબદાર છે અને સંસદના બજેટ સત્ર દરમિયાન ફેરફાર કરાયેલ દરની જાહેરાત કરવામાં આવે છે.

સેવા કરની ગણતરી વ્યક્તિગત સેવા રજૂ કરવા  રોકડ આધારે અને કંપનીઓ માટે ઉપાર્જિત ધોરણે કરવામાં આવે છે. જ્યારે રજૂ કરેલી સેવાનું વાર્ષિક મૂલ્ય રૂપિયા 10 લાખથી વધુ હોય ત્યારે તે ચૂકવવાપાત્ર છે.

દેશમાં નવીનતમ સેવા કર દર 15% છે, જેમાં 0.5% ‘કૃષિ કલ્યાણ’ સેસ અને 0.5% ‘સ્વચ્છ ભારત’ સેસ શામેલ છે. દર વર્ષ 2015માં 12.36% થી 14% અને વર્ષ 2016માં 15% સુધી વધી ગયો છે.

આ કરની ગણતરી કેટલીક છૂટ સાથે સેવાઓની જોગવાઈ માટેની પ્રાપ્તિ સામે ચૂકવેલ અથવા પ્રાપ્ત કરેલા ખર્ચની ટકાવારી તરીકે કરવામાં આવે છે. મુક્તિના કેટલાક ઉદાહરણો જોઈએ તો હવાઈ પરિવહન ફી પર 60% મુક્તિ, ચિટ ફંડ્સ પર 30% મુક્તિ અને મુસાફરી સંચાલકો દ્વારા ઑફર કરવામાં આવતી કેટલીક સેવાઓ પર 70% મુક્તિ છે. માટે, ટૅક્સની ગણતરી ફક્ત બાકીની રકમ પર જ કરવામાં આવે છે.

ચાલો એક ઉદાહરણ સાથે સર્વિસ ટૅક્સની ગણતરી સમજીએ.

ધારો કે પ્રાપ્ત થયેલ કુલ કરપાત્ર સેવા રૂપિયા 10,000 છે. તેથી, સેવા કરની ગણતરી નીચે દર્શાવેલ બાબતનું પાલન કરવામાં આવે છે.

સેવા કર દર = રૂપિયા (10,000 * 14%) + (10,000 * 0.5%) + (10,000 * 0.5%) = ₹1,500

ચાલો હવે ધારો કે સેવા 70% મુક્તિ માટે યોગ્યતા ધરાવે છે. આ કિસ્સામાં કુલ ચૂકવવાપાત્ર સર્વિસ ટૅક્સ હશે:

ચુકવવાપાત્ર ચાર્જીસ રકમ= રૂપિયા (10,000 * 30%) = રૂપિયા 3,000

સેવા કર = રૂપિયા (3,000 * 14%) + (3,000 * 0.5%) + (3,000 * 0.5%) = રૂપિયા 450

સર્વિસ ટૅક્સની લાગુ પડતી ક્ષમતા શું છે?

સેવા કર સૂચિ હેઠળ સેવાની સંપૂર્ણ સૂચિ નાણા અધિનિયમ 1984 ની કલમ 65બી (44) હેઠળ ઉપલબ્ધ છે. કુલ 119 સેવા સૂચિમાં શામેલ છે. મુક્તિ આપતી સેવાઓની નકારાત્મક સૂચિ પણ છે. તેનો ઉલ્લેખ નાણાંકીય અધિનિયમની કલમ 66ડી હેઠળ કરવામાં આવ્યો છે. તેમાં ‘વિશેષ સેવા’ની સૂચિ પણ શામેલ છે જેને સેવા કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવી છે.

સર્વિસ ટૅક્સ માટે રિટર્ન

શરૂઆતમાં સેવા કરની શ્રેણી હેઠળ આવતા મૂલ્યાંકનકારોએ અર્ધવાર્ષિક ધોરણે વળતર દાખલ કરવાની જરૂર હતી. પરંતુ નોટિફિકેશન નંબર 19/2016 દ્વારા સેન્ટ્રલ બોર્ડ ઑફ એક્સાઇઝ એન્ડ કસ્ટમ્સ, વાર્ષિક રિટર્ન્સ દાખલ કરવાની જરૂરિયાત રજૂ કરી હતી. તેણે સર્વિસ ટેક્સની ઑનલાઇન ચુકવણીને સરળ બનાવવા માટે એક્સાઇઝ અને સર્વિસ ટેક્સમાં ઇલેક્ટ્રોનિક એકાઉન્ટિંગ સિસ્ટમ (સૌથી સરળ) ઑનલાઇન પેમેન્ટ ગેટવે રજૂ કર્યું છે.

કર ચૂકવવા માટે, તમારે એનએસડીએલની વેબસાઇટની મુલાકાત લેવી જરૂરી છે અને ઇ-ચુકવણી પસંદ કરવી જોઈએ. તમારી સેવા કર વિગતોને ઍક્સેસ કરવા અધિકારક્ષેત્રના કમિશનરેટ તરફથી પ્રાપ્ત થયેલ 15-અંકનો મૂલ્યાંકન કોડ દાખલ કરો. તમારે તમારી બેંકની નેટ બેંકિંગ સિસ્ટમ દ્વારા ચુકવણી કરવી આવશ્યક છે. ચુકવણી પૂર્ણ થયા પછી, તમને તમારી ચુકવણીનું ચલણ અથવા સ્વીકૃતિ/પુરાવો પ્રાપ્ત થશે.

સેવા કર મુક્તિ

તમે નીચેની શરતો હેઠળ સેવા કરમાંથી મુક્તિ મેળવી શકો છો:

ટર્નઓવર રૂપિયા 10 લાખથી ઓછા છે. જો અગાઉના વર્ષમાં પ્રદાન કરેલી સેવાઓનું કુલ કરપાત્ર મૂલ્ય રૂપિયા 10 લાખથી ઓછું હોય તો તમે સેવા કર મુક્તિનો ક્લેઇમ કરી શકો છો. જો સેવા મૂલ્ય રૂપિયા 10 લાખથી વધુ હોય તો આ મુક્તિ લાગુ કરવામાં આવતી નથી.

સેનવેટ ક્રેડિટ: સેવા કરમાંથી મુક્તિ માટે ‘નિર્દિષ્ટ ઇનપુટ સેવા‘ માટે સેનવેટ ક્રેડિટ ઉપલબ્ધ નથી. વધુમાં, મુક્તિના સમયગાળા દરમિયાન પ્રાપ્ત થયેલ મૂડી માલ પર સેનવેટ ક્રેડિટ પણ ઉપલબ્ધ નથી.

સેવા કરને લગતો દંડ

ફાઇનાન્સ એક્ટ, 1994ની કલમ 76, 77, અને 78 હેઠળ, સરકાર નીચેની શરતોને પૂરી કરવામાં નિષ્ફળ જવા માટે દંડ વસૂલ કરી શકે છે:

• બિન-ચુકવણી અથવા સેવા કર ચૂકવવામાં વિલંબ માટે દંડ વસૂલવામાં આવે છે.
• ચુકવણીની તારીખો દ્વારા એસટી-3 રિટર્ન ફાઇલ કરવામાં નિષ્ફળ થવા માટે જે ઑક્ટોબર 25 અને એપ્રિલ 25 છે. આવા કિસ્સામાં, તમારે વિલંબના સમયગાળાના આધારે રૂપિયા2,000 સુધીનો દંડ ચૂકવવો પડી શકે છે.
• જ્યારે તમને કહેવામાં આવે અથવા માહિતી આપવામાં આવે ત્યારે તમે કેન્દ્રીય આબકારી અધિકારી સાથે તે દર્શાવવામાં નિષ્ફળ જશો તો તમારી પાસેથી દરરોજ રૂપિયા5,000 અથવા રૂપિ200, જે વધુ હોય તે દંડ વસૂલવામાં આવી શકે છે.
• જ્યારે તમે સેવા રજૂ કરો છો પણ સેવા કર માટે નોંધણી કરવામાં નિષ્ફળ જાવો છો ત્યારે ફાઇનાન્સ અધિનિયમ, 1994ની કલમ 77 હેઠળ દંડ વસૂલવામાં આવે છે. દંડ રૂપિયા5,000 સુધી જઈ શકે છે.
• સર્વિસ ટૅક્સ ફાઇલ કરવા માટે જરૂરી એકાઉન્ટ અને અન્ય ડૉક્યૂમેન્ટના રેકોર્ડ રાખવામાં અને જાળવવામાં નિષ્ફળ થવાથી રૂપિયા 5,000 સુધીનો દંડ થઈ શકે છે.
• ઑનલાઇન સેવા કર ચુકવણી સાથે બિન-અનુપાલન માટે રૂપિયા 5,000 સુધીનો દંડ વસૂલવામાં આવે છે.
• ખોટું બિલ રજૂ કરવા અથવા સહાયક દસ્તાવેજો રજૂ કરવામાં નિષ્ફળ થવા બદલ તમારી પાસેથી રૂપિયા 5,000 સુધીનો દંડ લેવામાં આવી શકે છે.

સેવાઓ અંગે ખોટી માહિતી રજૂ કરવાના સંજોગોમાં અથવા ગેરમાર્ગે દોરે તેવા સ્ટેટમેન્ટ ઈશ્યુ કરવાના સંજોગોમાં દંડની જોગવાઈ છે. સંક્ષિપ્ત માહિતી

અલબત જીએસટી અમલી બનાવીને સેવા કર રદ કરવામાં આવ્યો છે, અલબત આ અંગે જાણકારી મેળવવી અને યોગ્ય સમજણ કેળવવી ખૂબ જરૂરી છે. બજાર અને ભારતીય અર્થવ્યવસ્થાને લઈ વધુ ઉપયોગી અને માહિતીસભર લેખો માટે એન્જલના રોકાણકાર શિક્ષણ વિભાગ, માહિતી કેન્દ્રને અનુસરતા રહો.

FAQs