તમારા સપનાનું ઘર ખરીદવું છે? સ્રોત પર કપાત કરવામાં આવેલ ટેક્સ (ટીડીએસ) વિશે ભૂલશો નહીં – એક ફરજિયાત ચુકવણી જે તમે તમારા ફાઇનાન્સને અસર કરશે. ટીડીએસ મિલકતની ખરીદી પર કેવી રીતે કામ કરે છે તે સમજવા માટે વાંચતા રહો.
ભારતમાં ટેક્સ ડિડક્શન એટ સોર્સ (ટીડીએસ) મિકેનિઝમ સ્થાવર મિલકતના વેચાણ સહિત વિવિધ વ્યવહારો પર લાગુ પડે છે. મિલકતની ખરીદી પર ટીડીએસની ગણતરી કેવી રીતે કરવી તે સમજવું ખરીદદારો અને વેચાણકર્તા બંનેને સરળતાથી પ્રક્રિયા નેવિગેટ કરવામાં મદદ કરે છે. આ લેખ મિલકતની ખરીદી પર ટીડીએસની ગણતરી કરવા, આવશ્યક પાસા, ગણતરી અને વારંવાર પૂછાતા પ્રશ્નોને આવરી લેવા માટે વ્યાપક માર્ગદર્શિકા પ્રદાન કરે છે.
પ્રોપર્ટીની ખરીદી પર ટીડીએસ કાપવા માટે કોણ જવાબદાર છે?
જો ટ્રાન્ઝૅક્શન ચોક્કસ માપદંડને પૂર્ણ કરે તો પ્રોપર્ટીની ખરીદી પર ટીડીએસ કાપવાની જવાબદારી ખરીદનાર (કપાતક) પર આવે છે:
- વેચાણની વિચારણાઃ રજિસ્ટ્રેશન ફી અથવા ક્લબ મેમ્બરશિપ જેવા કોઈપણ વધારાના ચાર્જ સિવાયની મિલકતનું કુલ મૂલ્ય રૂપિયા 50 લાખ અથવા તેનાથી વધુ હોવું જોઈએ.
- વેચનારની પ્રકૃતિઃ જો વેચનાર કોઈ કંપની અથવા સહકારી સોસાયટી છે, મિલકતના મૂલ્યને ધ્યાનમાં લીધા વિના, ટીડીએસ કાપવાની જરૂર છે.
પ્રોપર્ટીની ખરીદી પર ટીડીએસ દર શું છે?
ભારતમાં પ્રોપર્ટીની ખરીદી માટે વર્તમાન ટીડીએસ દર વેચાણ વિચારણાના 1% છે (કોઈપણ વધારાના શુલ્ક સિવાય). જો કે, અપવાદો અસ્તિત્વમાં છે:
- લોઅર ડિડક્શન સર્ટિફિકેટ (એલડીસી): જો વેચનાર પાસે આવકવેરા વિભાગ દ્વારા જારી કરાયેલ માન્ય એલડીસી હોય, તો એલડીસીમાં નિર્દિષ્ટ દરના આધારે ટીડીએસ દર ઓછો અથવા શૂન્ય હોઈ શકે છે.
- બિન–નિવાસી ભારતીય (એનઆરઆઇ) વિક્રેતાઃ ભારતમાં મિલકત વેચતા એનઆરઆઈ માટે, ટીડીએસ દર સામાન્ય રીતે મૂડી લાભ પર 20% છે (વેચાણ પર કમાણી કરેલ નફો). જો કે, એનઆરઆઈ ટીડીએસનો દર ઘટાડવા માટે એલડીસી માટે અરજી કરી શકે છે.
પ્રોપર્ટીની ખરીદી પર ટીડીએસની ગણતરી કરવી
પ્રોપર્ટીની ખરીદી પર ટીડીએસની ગણતરી કરવાની પગલાં–દર–પગલાંનું વિવરણ અહીં આપેલ છે:
- વેચાણની વિચારણા નક્કી કરો:
વ્યવહાર દરમિયાન થયેલા કોઈપણ વધારાના ચાર્જીસ સિવાય, મિલકતની સંમત કુલ કિંમતને ઓળખો. આ ટીડીએસની ગણતરી માટે મૂળ રકમ છે.
ઉદાહરણઃ મિલકતની વેચાણ કિંમત 75 લાખ રૂપિયા છે.
2.ટીડીએસ દર લાગુ કરો:
લાગુ ટીડીએસ દર (આ ઉદાહરણમાં 1%) દ્વારા વેચાણ વિચારણાને ગુણાકાર કરો.
ગણતરી:
ટીડીએસ રકમ = રૂપિયા 75,00,000 (વેચાણની વિચારણા) * 1% (ટીડીએસ દર) = રૂપિયા 75,000
- ઓછા કપાત પ્રમાણપત્ર (એલડીસી) માટે ખાતું (જો લાગુ હોય તો):
જો વેચનાર માન્ય એલડીસી રજૂ કરે છે, તો ટીડીએસ ગણતરી માટે પ્રમાણભૂત 1% ના બદલે પ્રમાણપત્રમાં નિર્દિષ્ટ દરનો ઉપયોગ કરો.
- અતિરિક્ત ખર્ચને ધ્યાનમાં લો (જો લાગુ હોય તો):
ટીડીએસની ગણતરી કરતી વખતે, માત્ર વેચાણ વિચારણા સંબંધિત છે. રજિસ્ટ્રેશન ફી, ક્લબ મેમ્બરશિપ ફી, અથવા પ્રોપર્ટીની ખરીદીની પ્રક્રિયા દરમિયાન થયેલા મેન્ટેનન્સ ચાર્જ જેવા વધારાના ચાર્જ ટીડીએસ ગણતરીમાં શામેલ નથી.
ટીડીએસ ચુકવણી અને રિપોર્ટિંગ
એકવાર ટીડીએસની રકમ નિર્ધારિત થયા પછી, ખરીદનાર (કપાતકર્તા) આવશ્યક છે:
- પ્રોપર્ટીના વેચાણના મહિનાના અંતથી 30 દિવસની અંદર સરકાર સાથે ટીડીએસની રકમ કાપવામાં આવી છે.
- વેચનારને થયેલી અંતિમ ચુકવણીમાંથી ટીડીએસની રકમ કાપવામાં આવે છે.
- ટ્રેસેસ (ટેક્સ રિફંડ અને કરેક્શન ઇ–સેટલમેન્ટ) પોર્ટલ પર ફોર્મ 16બી ઑનલાઇન ફાઇલ કરો, ટીડીએસ કાપવામાં આવે છે અને જમા કરવામાં આવે છે.
વિક્રેતા માટે ટીડીએસની અસરો
ટીડીએસની કપાત સાથે પ્રોપર્ટી સેલની આવક પ્રાપ્ત કરનાર વેચનાર તેમની આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે તેમની કર જવાબદારી સામે કપાત કરેલી રકમનો દાવો કરવા માટે હકદાર છે.
ટીડીએસ રિટર્ન કેવી રીતે ફાઇલ કરવું તે વિશે વધુ વાંચો?
સંક્ષિપ્તમાં માહિતી
મિલકતની ખરીદી પર ટીડીએસની ગણતરી કેવી રીતે કરવી તે સમજવું ખરીદદારો અને વેચાણકર્તાઓ બંને માટે સરળ વ્યવહાર સુનિશ્ચિત કરે છે. આ માર્ગદર્શિકામાં દર્શાવેલ પગલાંઓને અનુસરીને અને ટીડીએસના નિયમોનું પાલન કરીને, તમે પ્રક્રિયાને કાર્યક્ષમ રીતે નેવિગેટ કરી શકો છો અને સંભવિત દંડને ટાળી શકો છો. યાદ રાખો, તમારા ચોક્કસ સંજોગોના આધારે વ્યક્તિગત માર્ગદર્શન માટે કર સલાહકારની સલાહ લેવાની હંમેશા સલાહ આપવામાં આવે છે.
FAQs
પ્રોપર્ટીની ખરીદી પર ટીડીએસ ચૂકવવા માટે કોણ જવાબદાર છે?
ખરીદનાર સરકાર સાથે ટીડીએસ કાપવા અને જમા કરવા માટે જવાબદાર છે.
જો ખરીદનાર ટીડીએસ કાપવામાં નિષ્ફળ જાય તો શું થશે?
ખરીદનારને ટીડીએસ નિયમોનું પાલન ન કરવા બદલ દંડનો સામનો કરવો પડી શકે છે.
શું હું કપાત કરેલ TDS માટે રિફંડનો ક્લેઇમ કરી શકું છું?
ના, ખરીદદાર કપાત કરેલા ટીડીએસ માટે રિફંડનો દાવો કરી શકતા નથી. જો કે, વેચાણકર્તા તેમની આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે તેનો દાવો કરી શકે છે.
શું હું કાપેલા TDS માટે રિફંડનો દાવો કરી શકું?
ના, ખરીદનાર કાપેલા TDS માટે રિફંડનો દાવો કરી શકતો નથી. જોકે, વેચનાર પોતાનું આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે તેનો દાવો કરી શકે છે.
સંપત્તિની ખરીદી પર ટીડીએસ ફાઇલ કરવા માટે મારે કયા ડૉક્યૂમેન્ટની જરૂર છે?
તમારે ખરીદદાર અને વિક્રેતા બંનેના પાન (કાયમી એકાઉન્ટ નંબર), વેચાણ કરારની વિગતો અને ટીડીએસ ચલાન (ચુકવણીની રસીદ) ની જરૂર પડશે.
શું નિર્માણ હેઠળની પ્રોપર્ટીની ખરીદી પર ટીડીએસ લાગુ પડે છે?
હા, જો વેચાણની ગણતરી રૂપિયા 50 લાખથી વધુ હોય તો બાંધકામ હેઠળની પ્રોપર્ટીની ખરીદી પર ટીડીએસ લાગુ પડે છે, અને ખરીદદાર સીધા બિલ્ડરને ચુકવણી કરે છે. જોકે, જીએસટી (ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ) લાગુ થશે, જો વિક્રેતા જીએસટી વ્યવસ્થા હેઠળ રજિસ્ટર્ડ ડીલર છે તો ટીડીએસને બદલે.
શું બાંધકામ હેઠળની મિલકતની ખરીદી પર TDS લાગુ પડે છે?
હા, જો વેચાણની કિંમત ₹50 લાખથી વધુ હોય અને ખરીદનાર સીધી બિલ્ડરને ચૂકવણી કરે તો બાંધકામ હેઠળની મિલકતની ખરીદી પર TDS લાગુ પડે છે. જોકે, જો વેચનાર GST શાસન હેઠળ નોંધાયેલ ડીલર હોય તો TDS ને બદલે GST (ગુડ્સ એન્ડ સર્વિસ ટેક્સ) લાગુ થશે.
