ડાયરેક્ટ ટેક્સ કોડ શું છે?

ડાયરેક્ટ ટેક્સ કોડ (ડીટીસી) એ ભારતની જટિલ સીધી કરવેરા પ્રણાલીને સરળ બનાવવા માટે રચાયેલ એક પ્રસ્તાવિત માળખું છે. કોડનો હેતુ વર્તમાન આવકવેરા કાયદાને એકીકૃત કરવાનો, પારદર્શિતા વધારવાનો અને પાલનના બોજને ઘટાડવાનો છે.

1961ના આવકવેરા અધિનિયમ એ ભારતમાં સીધી કરવેરા પ્રણાલીનું સંચાલન કરે છે. તેની રજૂઆતથી, કાયદાને નિયમિતપણે ફેરફારો અને નવા ઉમેરાઓ સાથે સુધારવામાં આવ્યો છે. જો કે નિયમિત અપડેશનએ કાર્યને વોલ્યુમિનસ, જટિલ અને જટિલ બનાવ્યું છે.

અસમર્થતાને દૂર કરવા અને સીધી કરવેરા પ્રણાલીને વધુ સુવ્યવસ્થિત બનાવવા માટે ભારત સરકારે ડાયરેક્ટ ટેક્સ કોડ (ડીટીસી)ની કલ્પના કરી છે. ડીટીસીની રજૂઆત હાલના કર માળખાને ઓવરહોલ અને સરળ બનાવવાની અપેક્ષા છે. જો કે માળખું હજુ પણ પાઇપલાઇનમાં છે અને ઘણા ડ્રાફ્ટ અને સુધારામાંથી પસાર થયું છે.

ઘણા વિલંબ પછી ભારત સરકારે 2025માં પ્રત્યક્ષ કર કોડ રજૂ કરવાનું લક્ષ્યાંક ધરાવે છે, કદાચ કેન્દ્રીય બજેટ 2025 રજૂઆત દરમિયાન. આ લેખમાં અમે ડીટીસી ફ્રેમવર્કની વિગતવાર શોધ કરીશું અને વર્તમાન સિસ્ટમ પર તેના લાભોને સમજીશું, જેમાં તે રજૂ કરવાની યોજના બનાવી રહ્યા છે તે મુખ્ય ફેરફારોનો સમાવેશ થાય છે.

ડાયરેક્ટ ટેક્સ કોડ શું છે

ડાયરેક્ટ ટેક્સ કોડ (ડીટીસી)એ 1961ના અત્યારના આવકવેરા અધિનિયમને બદલવાના હેતુથી પ્રસ્તાવિત કરવેરા માળખું છે. કાયદાકીય માળખું ભારતમાં પ્રત્યક્ષ કર કાયદાઓને એકીકૃત અને સરળ બનાવવા માટે રચાયેલ છે, જે તેમને કરદાતાઓ માટે સરળતાથી સમજી શકાય તેમ અને સમાન બનાવે છે.

ડીટીસી વિવિધ જોગવાઈઓની સ્પષ્ટ વ્યાખ્યાઓ પ્રદાન કરીને અને ભારતીય કર કાયદાઓને વૈશ્વિક ધોરણ સુધી વધારીને વર્તમાન પ્રત્યક્ષ કરવેરા પ્રણાલીમાં વિવિધ અસમર્થતાઓને સુધારવાનો પ્રયાસ કરે છે. ડાયરેક્ટ ટેક્સ શું છે તે વિશે વધુ વાંચો?

ડીટીસી વિવિધ જોગવાઈઓની સ્પષ્ટ વ્યાખ્યાઓ પ્રદાન કરીને અને ભારતીય કર કાયદાઓને વૈશ્વિક ધોરણ સુધી વધારીને વર્તમાન પ્રત્યક્ષ કર પ્રણાલીમાં વિવિધ અસમર્થતાઓને સુધારવાનો પણ પ્રયત્ન કરે છે.

ડાયરેક્ટ ટૅક્સ કોડના ફાયદા શું છે?

હવે તમે જાણો છો કે ડાયરેક્ટ ટૅક્સ કોડ શું છે તો ચાલો જ્યારે રજૂ કરવામાં આવે ત્યારે તે લાવવાની સંભાવના ધરાવતા વિવિધ લાભો જોઈએ.

• ટૅક્સ કાયદાનું સરળીકરણ

એક એકીકૃત માળખા હેઠળ બહુવિધ જોગવાઈઓને એકીકૃત કરીને અને અવરોધક કાયદાને દૂર કરીને પ્રત્યક્ષ કર કોડ કર કાયદાને સરળ બનાવશે. સરળીકરણ વ્યક્તિઓ અને વ્યવસાયો બંને માટે જોગવાઈને સમજવા અને વિવિધ જરૂરિયાતોનું પાલન કરવાનું સરળ બનાવશે.

• પારદર્શિતા અને પાલનમાં વધારો

વર્ષ 1961ના વર્તમાન આવકવેરા અધિનિયમથી વિપરીત, ડીટીસીનો હેતુ અસ્પષ્ટતાને ઘટાડવા અને પારદર્શિતા વધારવા માટે કર જોગવાઈને સ્પષ્ટપણે વ્યાખ્યાયિત કરવાનો છે. કરવેરામાં ઘટાડા સાથે પ્રત્યક્ષ કર પ્રણાલીમાં વધારેલી પારદર્શિતા સ્વૈચ્છિક પાલનને પ્રોત્સાહન આપવાની અને કરચોરીના ઉદાહરણોને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડવાની અપેક્ષા છે.

• આર્થિક વૃદ્ધિમાં વધારો

ભારત જેવા વિકાસશીલ દેશ માટે એક સુવ્યવસ્થિત પ્રત્યક્ષ કરવેરા પ્રણાલીની જરૂર છે. વ્યવસાયો, ખાસ કરીને સૂક્ષ્મ, નાના અને મધ્યમ કદના ઉદ્યોગો, જટિલ અને બોજારૂપ હોવા માટે વર્તમાન કરવેરા પ્રણાલી શોધી રહ્યા છે.

ડાયરેક્ટ ટેક્સ કોડની રજૂઆત વ્યવસાયો પર પાલનનું ભારણ ઘટાડવાની અપેક્ષા છે. આ બદલામાં, તેમને વિકાસ અને વિસ્તરણ પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરવાની મંજૂરી આપશે. વધુમાં, ડીટીસીના કર વિવાદોને ઘટાડવા અને ઝડપી નિરાકરણો સુનિશ્ચિત કરવા પર ભાર ભારતમાં વ્યવસાય કરવાની સરળતા વધારવાની અને લાંબા ગાળે આર્થિક વિકાસને પ્રોત્સાહન આપવાની સંભાવના છે.

• વ્યાપક કર આધાર

ટેક્સ ફ્રેમવર્કને સરળ બનાવવા અને પાલન સંબંધિત મુદ્દાઓને ઘટાડવા ઉપરાંત, ડાયરેક્ટ ટેક્સ કોડનો હેતુ વધુ વ્યક્તિઓ અને સંસ્થાઓને ટેક્સ નેટ હેઠળ લાવવાનો પણ છે. કરવેરાના આધારને વિસ્તૃત કરીને, માળખું હાલના કરદાતાઓ પર વધારે દરો લાદ્યા વિના આવક સંગ્રહમાં વધારો કરી શકે છે.

ડાયરેક્ટ ટૅક્સ કોડમાં અપેક્ષિત મુખ્ય ફેરફારો

ડાયરેક્ટ ટેક્સ કોડ વર્તમાન કરવેરા માળખામાં ઘણા નોંધપાત્ર ફેરફારો રજૂ કરવાની સંભાવના છે. અહીં કેટલાક મુખ્ય ફેરફારોની ઝડપી ઝાંખી છે જે કર કોડ રજૂ કરવામાં આવે ત્યારે અપેક્ષા કરી શકાય છે.

• રહેઠાણની સ્થિતિના નિયમોમાં ફેરફારો

વર્ષ 1961ના આવકવેરા અધિનિયમ મુજબ, કરદાતાઓને ભારતમાં કેટલા સમય સુધી રહે છે તેના આધારે ત્રણ અલગ–અલગ રહેણાંક સ્થિતિઓમાં વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે. રેસિડેન્ટ–ઓર્ડિનરી–રેસિડેન્ટ (આરઓઆર), નિવાસી પરંતુ સામાન્ય રીતે નિવાસી (આરએનઓઆર) અને બિન–નિવાસી (એનઆર) ત્રણ રેસિડેન્શિયલ સ્ટેટસ કેટેગરી છે.

બહુવિધ વર્ગોને કારણે, રહેઠાણની સ્થિતિ પર આધારિત કર જવાબદારીઓ નક્કી કરવી એ એક જટિલ પ્રક્રિયા હતી, ખાસ કરીને કરદાતાઓ માટે કે જેઓ વિદેશમાં કામ કરે છે અથવા વારંવાર દેશો વચ્ચે ખસેડે છે. ડાયરેક્ટ ટેક્સ કોડનો હેતુ નિવાસીને દૂર કરીને રહેણાંક સ્થિતિ વર્ગીકરણને સુવ્યવસ્થિત કરવાનો છે પરંતુ સામાન્ય રીતે નિવાસી (આરએનઓઆર) સેગમેન્ટને દૂર કરવાનો છે. રહેઠાણની સ્થિતિમાં ફેરફાર મૂંઝવણને દૂર કરશે અને કરદાતાઓ માટે પાલન કરવાનું સરળ બનાવશે તેવી અપેક્ષા છે.

• પાછલા વર્ષ અને મૂલ્યાંકન વર્ષને કાઢી નાંખવું

અગાઉના વર્ષ અને મૂલ્યાંકન વર્ષની વિભાવનાઓ લાંબા ગેરસમજ કરદાતાઓ ધરાવે છે. 1961ના આવકવેરા અધિનિયમની જોગવાઈ પ્રમાણે, અગાઉનું વર્ષ એ વર્ષ છે જેમાં આવક પેદા થાય છે અને આકારણી વર્ષ એ વર્ષ છે જેમાં અગાઉના વર્ષમાં પેદા થતી આવકનું મૂલ્યાંકન અને કર લાદવામાં આવે છે. જો કે, ઘણા કરદાતા ઘણીવાર બંને શરતોને મૂંઝવણમાં મૂકે છે, જે આવકવેરા રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે મુદ્દાઓ તરફ દોરી જાય છે.

કરદાતાઓના મનમાં મૂંઝવણ દૂર કરો, ડાયરેક્ટ ટેક્સ કોડ અગાઉના વર્ષની વિભાવનાઓ અને આકારણી વર્ષની સંપૂર્ણપણે દૂર કરવાની દરખાસ્ત કરે છે. તેના બદલે, કરદાતાઓએ ટેક્સ રિટર્ન ફાઇલ કરતી વખતે ફક્ત નાણાકીય વર્ષ પર ધ્યાન કેન્દ્રિત કરવું પડશે. આ ફેરફારથી રિટર્ન ફાઇલિંગ વધુ સરળ અને અવરોધ વગર બનાવવાની અપેક્ષા છે.

• મૂડી લાભમાં ફેરફારો

મૂડી લાભ એ જમીન, મકાન, મિલકત અથવા શેરો જેવી મૂડી સંપત્તિના વેચાણથી થતા નફા છે. 1961ના આવકવેરા અધિનિયમ મુજબ, કેપિટલ ગેઇન પર વિશેષ દરો પર સ્વતંત્ર રીતે કર લાદવામાં આવે છે. ડીટીસીએ નિયમિત આવકના ભાગરૂપે મૂડીગત લાભ અને તેને સ્લેબ રેટ પર કરવેરાનો પ્રસ્તાવ મૂક્યો છે. જ્યારે આ સંભવિત રીતે ચોક્કસ વ્યક્તિઓ માટે કર બોજ વધારી શકે છે, ખાસ કરીને ઉચ્ચ કર સ્લેબમાં રહેલા લોકો, તે કર આયોજન અને પાલનને ઘણું સરળ બનાવશે.

• કંપનીઓ માટે કર દરોમાં એકરૂપતા

1961ના આવકવેરા અધિનિયમમાં સ્થાનિક અને વિદેશી કંપનીઓ માટે કરના વિવિધ દરો નિર્દિષ્ટ કરવામાં આવ્યા છે. પ્રત્યક્ષ કર કોડ, જોકે, સ્થાનિક, બહુરાષ્ટ્રીય અને વિદેશી કંપનીઓને કરના એક જ દરને સ્પષ્ટ કરીને કરપાત્ર રીતે એકરૂપતા લાવવાની અપેક્ષા છે. આ પગલાથી વિદેશી કંપનીઓ માટે કરવેરાનો ભાર ઘટાડવાની સંભાવના છે અને ભારતને પ્રત્યક્ષ વિદેશી રોકાણ (એફડીઆઇ) માટે આકર્ષક સ્થળ બનાવવાની સંભાવના છે.

• કપાત અને છૂટને દૂર કરવી

ડાયરેક્ટ ટેક્સ કોડ કરદાતાઓ માટે ઉપલબ્ધ કપાત અને છૂટની સંખ્યા ઘટાડવાની શક્યતા છે. આ કવાયતનો પ્રાથમિક ઉદ્દેશ ટેક્સ ફાઇલિંગ પ્રક્રિયાને સરળ બનાવવાનો છે, જે હાલમાં કપાતની વ્યાપક શ્રેણીને કારણે જટિલ છે. બિનજરૂરી, ભાગ્યે જ ઉપયોગમાં લેવાતી અને ન વપરાયેલી કપાત અને છૂટને દૂર કરીને, ડીટીસીનો હેતુ કરચોરી ઘટાડવાનો અને પ્રત્યક્ષ કરવેરાને વધુ સમાન બનાવવાનો છે.

• ટેક્સ ઓડિટ નિયમોમાં ફેરફારો

1961ના આવકવેરા અધિનિયમની જોગવાઈઓ અનુસાર, ચોક્કસ મર્યાદાથી વધુ ટર્નઓવર ધરાવતા વ્યક્તિઓ અને વ્યવસાયોને ટેક્સ ઓડિટ કરાવવું આવશ્યક છે. હાલમાં, ટેક્સ ઓડિટ માત્ર પ્રોફેશનલ ચાર્ટર્ડ એકાઉન્ટન્ટ્સ (સીએ) દ્વારા કરી શકાય છે.

ડાયરેક્ટ ટેક્સ કોડ કંપની સેક્રેટરીઝ (સીએસ) અને કોસ્ટ એન્ડ મેનેજમેન્ટ એકાઉન્ટન્ટ્સ (સીએમએ) જેવા અન્ય લાયક વ્યાવસાયિકોને સામેલ કરવા માટે ટેક્સ ઓડિટ હાથ ધરવા માટે પાત્રતા વધારવાની દરખાસ્ત કરે છે. અન્ય વ્યાવસાયિકોને ટેક્સ ઓડિટ હાથ ધરવા માટે સક્ષમ કરીને, ડીટીસી ખાતરી કરી શકે છે કે વધુ વ્યવસાયો કર કાયદાનું પાલન કરે છે.

• ટીડીએસ અને ટીસીએસના નિયમોનું વ્યાપક અમલીકરણ

સ્રોત પર કર કપાત (ટીડીએસ) અને સ્રોત પર કર સંગ્રહ (ટીસીએસ) ની આસપાસના ધોરણો માત્ર 1961 ના આવકવેરા અધિનિયમ હેઠળ અમુક પ્રકારની આવક પર લાગુ પડે છે. ડાયરેક્ટ ટેક્સ કોડ ટીડીએસ અને ટીસીએસની જોગવાઈઓ હેઠળ મોટાભાગની આવકનો સમાવેશ કરીને નેટને વધારવાની યોજના ધરાવે છે.

આવક પેદા કરતી વખતે કર એકત્રિત કરવામાં આવે તે સુનિશ્ચિત કરીને, સરકાર કરચોરીના ઉદાહરણોને નોંધપાત્ર રીતે ઘટાડી શકે છે. વધુમાં, ફેરફાર પણ વર્ષના અંતને બદલે આવકના વધુ સ્થિર પ્રવાહને સુનિશ્ચિત કરે છે.

• ઓછી જટિલતા

હાલમાં, 1961ના આવકવેરા કાયદામાં 298 વિભાગો છે જેમાં ઘણા પેટા–કલમો, શેડ્યૂલ્સ અને કલમો છે. કાર્યની વ્યાપક પ્રકૃતિ માત્ર જટિલતા અને અસ્પષ્ટતામાં વધારો કરે છે.

ડાયરેક્ટ ટેક્સ કોડ બહુવિધ જોગવાઈઓને એકીકૃત કરીને અને બિનજરૂરી અથવા અવરોધક ભાગોને દૂર કરીને કાયદામાં વિભાગો અને પેટા–વિભાગોની સંખ્યામાં ભારે ઘટાડો કરવાની અપેક્ષા છે. માળખાને સરળ બનાવીને, ડીટીસીનો હેતુ સીધો કર માળખું વધુ સુલભ, ઓછું મુશ્કેલ અને નેવિગેટ કરવા માટે સરળ બનાવવાનો છે.

સંક્ષિપ્તમાં માહિતી

આ સાથે, તમારે હવે જાણવું જોઈએ કે ડીટીસી શું છે અને કરદાતાઓને તે ઓફર કરવાની શક્યતા વિવિધ લાભો. ડાયરેક્ટ ટેક્સ કોડ ભારત જેવી ઝડપથી વિકસતા અર્થતંત્ર માટે યોગ્ય દિશામાં એક મુખ્ય પગલું છે. સૂચિત માળખું હાલની સીધી કરવેરા પ્રણાલીને સરળ બનાવશે અને ખામીઓને દૂર કરીને તેને વધુ કાર્યક્ષમ બનાવશે.

FAQs

ડાયરેક્ટ ટૅક્સ કોડની કલ્પના ક્યારે કરવામાં આવી હતી?

વર્ષ 2009માં ડાયરેક્ટ ટેક્સ કોડની કલ્પના કરવામાં આવી હતી. હકીકતમાં, બિલનો પ્રથમ ડ્રાફ્ટ 12 ઓગસ્ટ, 2009ના રોજ રજૂ કરવામાં આવ્યો હતો.

ડીટીસી શા માટે રજૂ કરવામાં આવી રહી છે?

વર્તમાન કર પ્રણાલીમાં અસમર્થતાઓને દૂર કરવા, ફ્રેમવર્કને સરળ બનાવવા, પારદર્શિતા સુનિશ્ચિત કરવા અને સ્વૈચ્છિક પાલનને પ્રોત્સાહન આપવા માટે  ડીટીસી રજૂ કરવામાં આવી રહ્યું છે. 

ડાયરેક્ટ ટેક્સ કોડ ક્યારે લાગુ કરવામાં આવશે?

ડીટીસીના અમલીકરણની સમયમર્યાદા હજી નક્કી કરવામાં આવી નથી. જો કે, ભારત સરકારનો હેતુ વર્ષ 2025 માં કેન્દ્રીય બજેટ પ્રસ્તુતિમાં મંજૂરીઓ બાકી છે અને હિસ્સેદારની સલાહ લેવાનો છે.

શું ડીટીસી વૈશ્વિક ટૅક્સ પ્રથાઓ સાથે સંરેખિત છે?

હા, ડાયરેક્ટ ટૅક્સ કોડમાં સ્થાપિત આંતરરાષ્ટ્રીય ધોરણો સાથે ખાસ કરીને ભારતીય કર કાયદાઓને સંરેખિત કરવા માટે રચાયેલ ઘણી જોગવાઈઓ શામેલ છે.

ડાયરેક્ટ ટેક્સ કોડના સામનામાં આવતા કેટલાક પડકારો શું છે?

જોકે ડીટીસી ઘણા ફાયદાકારક ફેરફારો લાવવાની અપેક્ષા રાખે છે, પરંતુ તેને સામનો કરવામાં આવતા કેટલાક મુખ્ય પડકારોમાં અમલીકરણની અવરોધો, પરિવર્તન સાથે સંકળાયેલી વધતી જટિલતા અને વ્યાપક કરદાતા શિક્ષણની જરૂરિયાતનો સમાવેશ થાય છે.

ડાયરેક્ટ ટેક્સ કોડ કયા પડકારોનો સામનો કરી રહ્યો છે?

જોકે DTC ઘણા ફાયદાકારક ફેરફારો લાવશે તેવી અપેક્ષા છે, પરંતુ તેના કેટલાક મુખ્ય પડકારોમાં અમલીકરણ અવરોધો, સંક્રમણ સાથે સંકળાયેલી વધેલી જટિલતા અને વ્યાપક કરદાતા શિક્ષણની જરૂરિયાતનો સમાવેશ થાય છે.