भारतासह जगभरातील सरकारांच्या वित्तीय धोरणांमध्ये अप्रत्यक्ष कर महत्त्वाची भूमिका बजावतो . करदात्याच्या उत्पन्नावर , महसुलावर किंवा नफ्यावर थेट परिणाम करण्याऐवजी सरकारने दिलेल्या वस्तू आणि सेवांवर लादलेला हा एक प्रकारचा कर आहे . अप्रत्यक्ष कर उत्पादन , वितरण आणि वापराच्या विविध टप्प्यांवर आकारले जातात आणि ते एका व्यक्तीकडून किंवा संस्थेकडून दुसऱ्या व्यक्तीकडे हस्तांतरित केले जाऊ शकतात . भारतात अप्रत्यक्ष कर हा सरकारच्या महसुलाचा एक महत्त्वाचा स्त्रोत आहे आणि सार्वजनिक खर्चाला वित्तपुरवठा करणे , आर्थिक विकासाला चालना देणे आणि सामाजिक – आर्थिक उद्दिष्टे साध्य करण्यात महत्त्वपूर्ण भूमिका बजावतो .
भारतात विविध प्रकारचे अप्रत्यक्ष कर
भारतात करप्रणालीमध्ये विविध प्रकारच्या अप्रत्यक्ष करांचा समावेश होतो ज्याचे वर्गीकरण त्यांच्या स्वरूपानुसार आणि अनुप्रयोगाच्या आधारे केले जाते . हे अप्रत्यक्ष कर सरकारला महसूल निर्माण करण्यात आणि देशाच्या आर्थिक परिदृश्याला आकार देण्यात महत्त्वपूर्ण भूमिका बजावतात . भारतातील काही प्रमुख अप्रत्यक्ष कर येथे आहेत :
- जीएसटी ( वस्तू व सेवा कर ) : जीएसटी हा वस्तू आणि सेवांच्या पुरवठ्यावर लादला जाणारा सर्वसमावेशक उपभोग कर आहे . अनेक अप्रत्यक्ष करांची जागा घेऊन जुलै २०१७ मध्ये त्याची अंमलबजावणी करण्यात आली . जीएसटी हा एक बहु – स्तरीय , गंतव्य – आधारित कर आहे , याचा अर्थ तो उत्पादन आणि वितरण प्रक्रियेच्या प्रत्येक टप्प्यावर आकारला जातो . हे अंतिम ग्राहकांना लागू होते आणि व्यवसाय त्यांच्या इनपुटवर भरलेल्या जीएसटीसाठी इनपुट टॅक्स क्रेडिटचा दावा करू शकतात . हा कर उपभोगाच्या ठिकाणी गोळा केला जातो , ज्यामुळे भारताच्या अप्रत्यक्ष कर प्रणालीत ही एक महत्त्वपूर्ण सुधारणा आहे .
- उत्पादन शुल्क : हा वस्तूंचे उत्पादन , परवाना आणि विक्रीवर आकारला जाणारा कर आहे . मात्र , जीएसटी लागू झाल्याने अनेक प्रकारचे उत्पादन शुल्क समाविष्ट करण्यात आले आहे . सध्या उत्पादन शुल्क प्रामुख्याने पेट्रोलियम आणि मद्यउत्पादनांवर लागू आहे . जीएसटीतून वगळण्यात आलेल्या अल्कोहोलवर अजूनही संबंधित राज्यांकडून अबकारी शुल्क आकारले जाते .
- सीमा शुल्क : आंतरराष्ट्रीय सीमाओलांडून नेण्यात येणाऱ्या मालावर लावण्यात येणारा हा कर आहे . हे आयात आणि निर्यात या दोन्हीसाठी लागू होते आणि देशांतर्गत उद्योगांचे रक्षण करण्यासाठी आणि वस्तूंच्या वाहतुकीचे नियमन करण्यासाठी सरकारद्वारे नियंत्रित केले जाते . वस्तूंचे स्वरूप आणि त्यांचे मूळ देश किंवा गंतव्य स्थान यावर अवलंबून सीमा शुल्काचे दर बदलतात .
- करमणूक कर : करमणुकीशी संबंधित विविध आर्थिक व्यवहारांवर राज्य सरकारांकडून हा कर आकारला जातो . हा कर मूव्ही शो , मनोरंजन पार्क , व्हिडिओ गेम्स , आर्केड आणि क्रीडा उपक्रमांना लागू होतो . दर आणि नियम प्रत्येक राज्यात वेगवेगळे असू शकतात .
- मुद्रांक शुल्क : राज्यातील स्थावर मालमत्तेच्या हस्तांतरणावर लावण्यात येणारा हा कर आहे . हे करार , भाडेपट्टे आणि शेअर हस्तांतरण यासारख्या विविध कायदेशीर दस्तऐवजांना देखील लागू आहे . मुद्रांक शुल्काचा दर राज्यांमध्ये वेगवेगळा असतो आणि सामान्यत : व्यवहार मूल्य किंवा मालमत्तेच्या बाजार मूल्याची टक्केवारी असते .
- एसटीटी ( सिक्युरिटीज ट्रान्झॅक्शन टॅक्स ) : सिक्युरिटीजट्रान्झॅक्शनटॅक्स (एसटीटी)भारतीय स्टॉक एक्स्चेंजवरील सिक्युरिटीज व्यवहारांवर लागू होणारा कर आहे . वस्तू आणि चलन वगळून व्यवहार केलेल्या सिक्युरिटीजच्या मूल्यावर हा कर आकारला जातो . एसटीटीचा उद्देश महसूल गोळा करणे आणि सट्टा आणि अल्पमुदतीच्या व्यापाराला परावृत्त करणे आहे . एसटीटीचा दर व्यवहाराच्या प्रकारानुसार बदलतो , डिलिव्हरी – आधारित इक्विटी ट्रेडिंगवर 0.1% कर आकारला जातो .
हे भारतातील काही प्रमुख अप्रत्यक्ष कर आहेत , जे देशाच्या एकूण कर रचनेत एक विशिष्ट हेतू साध्य करतात . अप्रत्यक्ष कर प्रणाली सुलभ आणि सुसूत्र करणे , करप्रक्रिया सुरळीत करणे आणि आर्थिक विकासाला चालना देण्यासाठी जीएसटीची सुरुवात हा एक महत्त्वपूर्ण मैलाचा दगड ठरला आहे .
अप्रत्यक्ष कराची वैशिष्ट्ये
अप्रत्यक्ष कर प्रणालीमध्ये अनेक वैशिष्ट्यांचा समावेश आहे . येथे काही उल्लेखनीय आहेत :
- उपभोग – आधारित करआकारणी : भारतातील अप्रत्यक्ष कर हे प्रामुख्याने उपभोगावर आधारित कर आहेत . उत्पादन आणि वितरणाच्या प्रत्येक टप्प्यावर वस्तू आणि सेवांच्या पुरवठ्यावर ते आकारले जातात , ज्याचा परिणाम शेवटी अंतिम ग्राहकावर होतो . हा दृष्टिकोन सुनिश्चित करतो की वस्तू किंवा सेवांचा वापर करताना कर गोळा केले जातात , कराचा बोजा उपभोगाच्या पातळीशी संरेखित केला जातो .
- महसुली उत्पन्न : भारतातील सरकारच्या महसुली संकलनात अप्रत्यक्ष करांचा मोठा वाटा आहे . सार्वजनिक खर्च , पायाभूत सुविधांचा विकास , कल्याणकारी कार्यक्रम आणि इतर सरकारी उपक्रमांना वित्तपुरवठा करण्यासाठी ते निधीचा महत्त्वपूर्ण स्त्रोत आहेत . अप्रत्यक्ष करांच्या माध्यमातून मिळणारा महसूल सरकारच्या कामकाजाला आधार देतो आणि देशाच्या वित्तीय गरजा भागविण्यास मदत करतो .
- करचुकवेगिरी : भारतातील अप्रत्यक्ष करांमध्ये करचुकवेगिरीचा धोका असतो . हे कर सामान्यत : उत्पादन , वितरण आणि वापराच्या विविध टप्प्यांवर आकारले जातात , व्यवसाय किंवा व्यक्ती त्यांच्या कर दायित्वांना टाळू शकतात किंवा कमी नोंदवू शकतात . विक्रीची कमी घोषणा करणे , पावत्यांमध्ये फेरफार करणे किंवा वस्तू आणि सेवांची चुकीची माहिती देणे यासारख्या क्रियाकलापांद्वारे करचुकवेगिरी होऊ शकते . करचुकवेगिरीला आळा घालण्यासाठी सरकार अनुपालन आणि महसूल संकलन सुनिश्चित करण्यासाठी कर लेखापरीक्षण , तपासणी आणि तांत्रिक उपायांसारख्या उपाययोजना राबवते .
- कर दायित्व बदलणे : भारतातील अप्रत्यक्ष करांचे आणखी एक वैशिष्ट्य म्हणजे सुरुवातीच्या करदात्याकडून अंतिम ग्राहकाकडे हस्तांतरित करण्याची त्यांची क्षमता . जे व्यावसायिक आपल्या निविष्ठांवर अप्रत्यक्ष करांचा बोजा उचलतात ते वस्तू आणि सेवांच्या किंमतींमध्ये कराची रक्कम समाविष्ट करून हा खर्च ग्राहकांवर टाकू शकतात . कराच्या ओझ्याचे हे स्थलांतर किंमत समायोजनाद्वारे होऊ शकते , जेथे व्यवसाय भरलेल्या करांची भरपाई करण्यासाठी त्यांच्या विक्री किंमती वाढवतात . परिणामी , कराचा अंतिम बोजा शेवटच्या ग्राहकावर पडतो , जो वस्तू किंवा सेवांसाठी जास्त किंमत देतो .
अप्रत्यक्ष कराचे फायदे
भारतातील अप्रत्यक्ष करांमुळे अनेक फायदे मिळतात आणि हे फायदे इक्विटी टिकवून ठेवण्यासाठी , देयक आणि संकलनात सुलभता आणि जबाबदार वापरास प्रोत्साहन देण्यासाठी महत्त्वपूर्ण भूमिका बजावतात . अप्रत्यक्ष कराचे हे आहेत काही महत्त्वाचे फायदे :
- इक्विटी आणि पुरोगामी करआकारणी : अप्रत्यक्ष करांमुळे कर प्रणालीत समता टिकून राहण्यास हातभार लागतो . ते वस्तू आणि सेवांच्या किंमतीच्या प्रमाणात आहेत , याचा अर्थ असा आहे की ज्यांना जास्त किंमतीच्या वस्तू परवडतात त्यांना जास्त कर भरावा लागतो . अप्रत्यक्ष करांच्या या पुरोगामी स्वरूपामुळे विविध उत्पन्न गटांमध्ये कराचा बोजा अधिक न्याय्य रीतीने वाटण्यास मदत होते .
- देयक आणि संकलन सुलभता : प्रत्यक्ष करांच्या तुलनेत अप्रत्यक्ष कर भरणे आणि गोळा करणे तुलनेने सोपे आहे . ते उपभोगाच्या किंवा खरेदीच्या ठिकाणी लागू केले जातात , जसे की व्यवहारादरम्यान वस्तू आणि सेवा कर ( जीएसटी ). यामुळे करदात्यांसाठी किचकट फॉर्म भरणे आणि भरण्याची प्रक्रिया करण्याची गरज नाहीशी झाली आहे . अप्रत्यक्ष करातील साधेपणा आणि सोयीमुळे कार्यक्षम कर संकलनास हातभार लागतो , करदाते आणि सरकार दोघांसाठीही प्रशासकीय बोजा कमी होतो .
- करचुकवेगिरी कमी झाली : अप्रत्यक्ष कर , विशेषत : जीएसटीसारख्या मल्टीस्टेज वैशिष्ट्यासह , करचोरी कमी करण्यासाठी डिझाइन केलेले आहेत . पुरवठा साखळीतील अनेक टप्प्यांचा सहभाग आणि कर पावत्या आणि इनपुट टॅक्स क्रेडिटची आवश्यकता व्यवहारांचा मागोवा घेण्यास आणि करचुकवेगिरीच्या संधी कमी करण्यास मदत करते . हे एकंदर कर अनुपालन चौकट मजबूत करते आणि अधिक मजबूत महसूल संकलन प्रणाली सुनिश्चित करते .
- जबाबदार उपभोगाला प्रोत्साहन देणे : अल्कोहोल आणि तंबाखूसारख्या हानिकारक उत्पादनांच्या सेवनास परावृत्त करण्यात अप्रत्यक्ष कर महत्त्वपूर्ण भूमिका बजावतात . ही उत्पादने उच्च कर दरांच्या अधीन आहेत , ज्यामुळे ती अधिक महाग होतात . वाढीव किंमती प्रतिबंधक म्हणून कार्य करतात आणि संभाव्यत : त्यांचा वापर कमी करू शकतात . आरोग्यास हानिकारक किंवा नकारात्मक सामाजिक परिणाम असलेल्या उत्पादनांवर कर आकारून , अप्रत्यक्ष कर सार्वजनिक आरोग्याची उद्दिष्टे आणि सामाजिक कल्याणास हातभार लावतात .
- महसूल निर्मिती आणि वित्तीय स्थैर्य : अप्रत्यक्ष कर हा सरकारच्या महसुलाचा आवश्यक स्त्रोत आहे . ते एकूण कर महसुलात महत्त्वपूर्ण योगदान देतात , ज्यामुळे सरकारला सार्वजनिक खर्च , पायाभूत सुविधांचा विकास आणि सामाजिक कल्याण कार्यक्रमांना वित्तपुरवठा करण्याची परवानगी मिळते . अप्रत्यक्ष करांचे व्यापक – आधारित स्वरूप स्थिर महसुली प्रवाह सुनिश्चित करते , मर्यादित करदात्यांवरील अवलंबित्व कमी करते आणि महसुली चढउतार कमी करते .
FAQs
भारतात वस्तू आणि सेवा कर (जीएसटी) काय आहे?
वस्तू आणि सेवा कर (जीएसटी) हा भारतातील वस्तू आणि सेवांच्या पुरवठ्यावर आकारला जाणारा एक व्यापक अप्रत्यक्ष कर आहे. जुलै २०१७ मध्ये त्याची अंमलबजावणी करण्यात आली आणि उत्पादन शुल्क, सेवा कर, व्हॅट अशा विविध अप्रत्यक्ष करांची जागा घेण्यात आली. जीएसटी हा एक गंतव्य–आधारित कर आहे जो उत्पादन आणि वितरण साखळीच्या प्रत्येक टप्प्यावर लागू केला जातो, व्यवसायांना त्यांच्या इनपुटवर भरलेल्या करांसाठी इनपुट टॅक्स क्रेडिट उपलब्ध आहे.
भारतात कस्टम ड्युटीची गणना कशी केली जाते?
भारतातील सीमाशुल्क आयात मालाच्या सीमाशुल्काच्या आधारे मोजले जाते. सीमाशुल्क मूल्यामध्ये मालाची किंमत, वाहतूक, विमा आणि कोणत्याही लागू लँडिंग शुल्कांचा समावेश आहे.
करमणूक कर आकारण्याचा उद्देश काय?
भारतातील राज्य सरकारांकडून चित्रपट प्रदर्शन, मनोरंजन पार्क, व्हिडिओ गेम्स आणि क्रीडा उपक्रम यासारख्या विविध करमणुकीच्या उपक्रमांवर करमणूक कर आकारला जातो. करमणूक कर आकारणीचा उद्देश राज्य सरकारला महसूल मिळवून देणे आणि या उपक्रमांचे नियमन करणे हा आहे.
सिक्युरिटीज ट्रान्झॅक्शन टॅक्स (एसटीटी) म्हणजे काय?
सिक्युरिटीज ट्रान्झॅक्शन टॅक्स (एसटीटी) हा मान्यताप्राप्त भारतीय स्टॉक एक्स्चेंजवरील सिक्युरिटीजच्या व्यापारावर लादला जाणारा कर आहे. हे इक्विटी शेअर्स, इक्विटी डेरिव्हेटिव्ह्स, इक्विटी–ओरिएंटेड म्युच्युअल फंडांचे युनिट आणि शेअर बाजारातील पर्याय आणि फ्युचर्स कॉन्ट्रॅक्टशी संबंधित व्यवहारांना लागू होते.
