भारत में टैक्स क्या होता है? टैक्स के प्रकार और उसके कॉन्सेप्ट

टैक्स का कॉन्सेप्ट काफी सरल है। हालांकि, ज़्यादातर देशों में प्रचलित टैक्स सिस्टम को समझना बहुत मुश्किल हो सकता है। भारत में, टैक्स सिस्टम को विस्तृत रूप से और व्यापक रूप से बनाया गया है, ताकि निष्पक्ष लेकिन कुशल टैक्स कलेक्शन सुनिश्चित किया जा सके। आपको पहले से ही टैक्स का मतलब और इसके प्रकारों के बारे में पता होगा, जैसे कि इनकम टैक्स, GST, एक्साइज़ ड्यूटी और बहुत कुछ।

हालांकि, भारत में टैक्स का कॉन्सेप्ट कैसे काम करता है, यह पूरी तरह समझने के लिए, हमें इसकी मूलभूत जानकारी चाहिए। आइए, टैक्स क्या है, भारत में टैक्स के प्रकार, आदि पर करीब से नज़र डालते हैं।

भारत में टैक्स क्या होता है?

टैक्स एक शुल्क या वित्तीय शुल्क है जो भारत सरकार अलग-अलग केटेगरी जैसे व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (HUF), सोल प्रोप्राइटरशि, पार्टनरशिप फ़र्म, कंपनियों और अन्य संस्थाओं पर लगाती है। लगाया जाने वाला शुल्क सरकार को दिया जाता है और यह गवर्निंग बॉडी की इनकम के स्रोत के तौर पर काम करता है। साथ में, टैक्स कलेक्ट करने से होने वाली इनकम से सरकार को अपनी ज़िम्मेदारियाँ और प्रभावी ढंग से निभाने में मदद मिलती है।

यह भारत में टैक्स के कॉन्सेप्ट को सारांशित करता है। अगर टैक्स लगाया गया है और आप दायित्व पूरा नहीं करते हैं, तो आपको गवर्निंग कानूनों और विनियमों के अनुसार अतिरिक्त ब्याज़ और/या पेनल्टी देनी होगी।

अब जब आपको पता है कि भारत में टैक्स क्या है, तो आइए, अलग-अलग तरह के टैक्स के बारे में गहराई से जानकारी लेते हैं, जो भारत सरकार अपने करदाताओं पर लगाती है।

टैक्स के प्रकार

भारत में टैक्स के दो मुख्य प्रकार हैं डायरेक्ट टैक्स और इनडायरेक्ट टैक्स। वे कई मायनों में अलग-अलग हैं, लेवी की प्रकृति और जगह से लेकर स्ट्रक्चर और टैक्स की दरों तक। यहाँ डायरेक्ट या इनडायरेक्ट रूप से लगाए जाने वाले टैक्स के अर्थ पर करीब से नज़र डाली गई है।

• डायरेक्ट टैक्स

जैसा कि नाम से पता चलता है, सरकार को इस तरह का टैक्स देने के लिए ज़िम्मेदार व्यक्ति पर सीधा टैक्स लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, इनकम टैक्स, जो सीधे टैक्स योग्य इनकम अर्जित करने वाले व्यक्ति पर लगाया जाता है, एक तरह का डायरेक्ट टैक्स होता है। यह व्यक्ति भारत सरकार को इनकम टैक्स देने के लिए ज़िम्मेदार है।

डायरेक्ट टैक्स का दूसरा उदाहरण सिक्योरिटीज़ ट्रांजेक्शन टैक्स (STT) है, जो भारत में स्टॉक एक्सचेंजों में सिक्योरिटीज़ ट्रेडिंग की ख़रीद और बिक्री पर लगाया जाता है। ट्रेडर पर टैक्स लगाया जाता है और उनका भुगतान किया जाता है, जिससे यह डायरेक्ट टैक्स बन जाता है।

• इनडायरेक्ट टैक्स 

इनडायरेक्ट टैक्स एक व्यक्ति पर लगाया जाता है, लेकिन इसका भुगतान दूसरे व्यक्ति द्वारा किया जाता है। दूसरे शब्दों में, सरकार को इनडायरेक्ट टैक्स भेजने का ज़िम्मेदार व्यक्ति ख़ुद टैक्स नहीं देता है। इसके बजाय, यह ज़िम्मेदारी किसी दूसरे तीसरे पक्ष पर भेज दी जाती है।

इनडायरेक्ट टैक्स का सबसे सामान्य उदाहरण है वस्तु एवं सेवा कर (GST), जो वस्तुओं या सेवाओं की खरीद पर लगाया जाता है। यह टैक्स सरकार को भेजने की ज़िम्मेदारी सामान या सेवाओं के विक्रेता की होती है। हालांकि, टैक्स का बोझ खरीदार पर स्थानांतरित कर दिया जाता है, जो विक्रेता को GST का भुगतान करता है।

इनकम टैक्स क्या होता है?

इनकम टैक्स भारत में सबसे कॉमन टैक्स में से एक है। यह एक तरह का डायरेक्ट टैक्स है, जिसका भुगतान किसी भी व्यक्ति द्वारा किया जाता है, जो इनकम के छूट वाले स्तर से ज़्यादा कमाता है। चाहे आप सैलरी लेने वाले कर्मचारी हों या सेल्फ-बिजनेसमेन, अपनी इनकम पर लगने वाले टैक्स का मतलब, और यह कैसे लगाया जाता है, आदि को समझना ज़रूरी है। इनकम टैक्स एक्ट 1961, भारत में इनकम टैक्स लगाने और इकट्ठा करने को नियंत्रित करता है।

• इनकम टैक्स का मतलब और स्ट्रक्चर

इनकम टैक्स सिर्फ़ वह टैक्स है जो किसी करदाता या निर्धारिती द्वारा अर्जित इनकम पर भारत सरकार द्वारा लगाया जाता है। यह डायरेक्ट टैक्स पाँच प्रकार या इनकम हेड पर लगाया जाता है, जैसा कि नीचे बताया गया है:

• सैलरी से होने वाली इनकम 

इस इनकम में वह भुगतान शामिल होता है, जो किसी कर्मचारी को रोज़गार के दौरान उनके नियोक्ता से प्राप्त होता है। इसमें रिटायर्ड कर्मचारियों को मिलने वाली पेंशन से होने वाली इनकम भी शामिल है। यह इनकम हेड सिर्फ़ व्यक्तियों के लिए विशिष्ट है, किसी अन्य प्रकार के व्यक्ति के लिए नहीं।

• हाउस प्रॉपर्टी से होने वाली इनकम

हाउस प्रॉपर्टी से होने वाली इनकम में आम तौर पर घर की संपत्ति के मालिक द्वारा अर्जित किराये से होने वाली इनकम शामिल होती है। अगर निर्धारिती एक से अधिक घर की संपत्ति का मालिक है, जो खाली रह गई है, तो वे ऐसी एक या अधिक संपत्तियों से होने वाली डीम्ड इनकम पर डायरेक्ट टैक्स का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हो सकते हैं।

• बिज़नेस या पेशा से होने वाले लाभ और फ़ायदे

किसी बिज़नेस या पेशे से होने वाली कोई भी इनकम, जो निर्धारिती करता है, उसे इस टाइटल के अंतर्गत वर्गीकृत किया जाता है। इसमें सोल प्रोपराइटरशिप, पार्टनरशिप फर्म, कंपनियों और किसी भी अन्य बिज़नेस संगठन द्वारा अर्जित इनकम शामिल है।

• कैपिटल गेन यानी पूँजीगत लाभ

किसी भी चल या अचल पूंजी संपत्ति की बिक्री से पूंजीगत लाभ या हानि होती है। ऐसे पूंजीगत लाभ भी इस डायरेक्ट टैक्स के लिए उत्तरदायी होते हैं। दूसरी ओर, पूंजीगत नुकसान का इस्तेमाल कभी-कभी इनकम टैक्स एक्ट के प्रावधानों के अनुसार पूंजीगत लाभ को सेट ऑफ करने के लिए किया जा सकता है।

• दूसरे स्रोतों से होने वाली इनकम

कोई भी अन्य इनकम जो इन चार मदों में शामिल नहीं है, उसे दूसरे स्रोतों से होने वाली इनकम माना जाता है। ऐसी इनकम के कुछ उदाहरणों में सेविंग अकाउंट और डिपॉजिट, डिविडेंट वगैरह से मिलने वाला ब्याज़ शामिल है।

• इनकम टैक्स में कटौती और छूटें

कुछ खर्च और निवेश निर्धारिती की कुल इनकम से काटे जा सकते हैं। इसके अलावा, कुछ खास तरह की इनकम पर इनकम टैक्स एक्ट के तहत छूट दी जाती है। इन छूटों और कटौतियों का हिसाब लगाकर, आप टैक्स योग्य इनकम को कम कर सकते हैं और फलस्वरूप अपनी टैक्स देयता को कम कर सकते हैं।

• इनकम टैक्स स्लैब्स के अनुसार टैक्सेशन

कटौती और छूटों का हिसाब लगाने के बाद गणना की जाने वाली कुल टैक्स योग्य इनकम, इनकम टैक्स स्लैब की प्रचलित दरों के आधार पर टैक्स के अधीन होती है। लागू दरें और उपलब्ध कटौतियां और छूटें, आपकी चुनी हुई टैक्स व्यवस्था पर निर्भर करती हैं। पुरानी टैक्स व्यवस्था में ब्याज़ की दरें ऊंची होती हैं, लेकिन नई टैक्स व्यवस्था की तुलना में ज़्यादा कटौती और छूट मिलती है।

इसके अलावा पुरानी टैक्स व्यवस्था वर्सिस नई टैक्स व्यवस्था के बारे में और पढ़ें

निष्कर्ष

यह टैक्स के अर्थ और इसके प्रकारों की बुनियादी बातों के बारे में बताता है। भारत में दो मुख्य प्रकार के टैक्स — डायरेक्ट और इनडायरेक्ट टैक्स — सरकार के लिए राजस्व के प्रमुख स्रोत के रूप में काम करते हैं। भारत सरकार अलग-अलग तरह के सार्वजनिक खर्चों को पूरा करने के लिए अलग-अलग तरह के टैक्स के ज़रिए इकट्ठा किए गए फंड का इस्तेमाल करती है। व्यक्तिगत तौर पर, आपको अपनी इनकम और ख़र्च करने की आदतों के आधार पर डायरेक्ट और इनडायरेक्ट दोनों तरह से टैक्स देने होंगे। सुनिश्चित करें कि आप इन देनदारियों को तुरंत मैनेज कर लें, ताकि टैक्स का भुगतान करने में देरी होने पर किसी भी दंड से बचा जा सके।

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