क्या आप नए गंतव्यों की खोज करना पसंद करते हैं और घूमने के लिए स्थानों की एक विशाल बकेट सूची है? जब आप अपने यात्रा कार्यक्रम और यात्रा बजट की योजना बनाते हैं, तो हो सकता है कि आपने यात्रा के एक महत्वपूर्ण पहलू पर बहुत अधिक ध्यान न दिया हो – कराधान।
यदि आप एक भारतीय निवासी हैं और हाल के दिनों में विदेश यात्रा पर गए हैं या भविष्य में एक योजना बना रहे हैं, तो यह महत्वपूर्ण है कि आप भारत में कटौती योग्य विदेशी यात्रा खर्चों के बारे में खुद को अपडेट रखें। विदेश यात्रा व्यय कटौती योग्य नहीं हैं, लेकिन घरेलू यात्रा व्यय कटौती योग्य हैं यदि आप एक भारतीय करदाता हैं और आयकर अधिनियम, 1961 के तहत अवकाश यात्रा भत्ता या एलटीए का दावा करते हैं।
आइए पहले अंतरराष्ट्रीय यात्रा को देखें। इससे पहले कि आप अपना यात्रा कार्यक्रम बनाना शुरू करें, आपको पर्यटन कर की परिभाषा जाननी होगी। कई देशों ने पर्यटन क्षेत्र को बढ़ावा देने के लिए यात्रा कर कानूनों की इस अवधारणा को पेश किया है, जबकि अन्य ने अति-पर्यटन पर अंकुश लगाने के लिए पर्यटन कर लाया है। कभी-कभी, कुछ गंतव्य जो पारिस्थितिक रूप से संवेदनशील क्षेत्र होते हैं जैसे कि जैव विविधता हॉटस्पॉट आगंतुकों को भी रोकने के लिए यात्रा कर लगाते हैं। फिर भी, यात्रा कर का उद्देश्य धन जुटाना है; ये अंतरराष्ट्रीय आगंतुकों के लिए होटल टैक्स, रेस्तरां टैक्स या यहां तक कि आगमन कर के रूप में हो सकते हैं। भारत के एक पर्यटक के रूप में, आपको इन करों और खर्चों को अपनी जेब से खर्च करना होगा क्योंकि वे कटौती योग्य नहीं हैं। हालांकि, स्रोत पर एकत्र कर पर कुछ नियम हैं और क्या आपको आईटीआर (आयकर रिटर्न) में अपने विदेश यात्रा व्यय का उल्लेख करने की आवश्यकता होगी, जिसके बारे में आपको जानकारी होनी चाहिए।
क्या आयकर रिटर्न में विदेश यात्रा का उल्लेख करना अनिवार्य है?
यदि आप विदेश यात्रा कर रहे हैं, तो आपको अपनी विदेश यात्रा पर 2 लाख रुपये से अधिक खर्च किए जाने पर विवरण प्रदान करना होगा। यह (2 लाख रुपये या अधिक खर्च करना) आयकर दाखिल करना अनिवार्य बनाता है। अगर करदाता ने दूसरों के लिए खर्च किया है, उदाहरण के लिए, परिवार के सदस्यों या दोस्तों के लिए भी, टैक्स रिटर्न के लिए स्वीकार्य विदेश यात्रा खर्च वही रहता है। यदि 2 लाख रुपये से अधिक खर्च किए गए हैं तो व्यक्ति को विवरण का खुलासा करना होगा। यह खर्च विदेशी या भारतीय मुद्रा में किया जा सकता है। यह नियम बिजनेस और पर्सनल ट्रिप पर भी लागू होगा।
आईटीआर फॉर्म 1 में 2 लाख रुपये से अधिक की विदेश यात्रा की जानकारी प्रदान करने के लिए आकलन के लिए एक कॉलम शामिल किया गया है क्योंकि इसका मतलब यह होगा कि टैक्स फाइलिंग अनिवार्य है, भले ही करदाता के पास कर योग्य आय न हो। आईटीआर फॉर्म 4 में भी इस जानकारी के प्रावधान के लिए जगह है। आईटीआर -1 सहज का उपयोग उन निवासियों द्वारा किया जाता है जिनकी कुल आय 50 लाख रुपये से अधिक नहीं है, जबकि आईटीआर -4 सुगम व्यक्तियों, हिंदू अविभाजित परिवारों (HUFFS) और एलएलपी को छोड़कर फर्मों के लिए है, जिनकी कुल आय 50 लाख रुपये तक है और अनुमानित आय है। पेशे/व्यवसाय से। ये दो फॉर्म करदाताओं के पासपोर्ट नंबर भी मांगते हैं।
विदेश यात्रा पर आयकर के लिए टीसीएस नियम
विदेश यात्रा नियम पर एक और आयकर टीसीएस से संबंधित है। आपको यह ध्यान रखने की आवश्यकता होगी कि अक्टूबर 2020 में, एक नया नियम लाया गया था, जिसमें विदेश यात्रा पैकेज का विकल्प चुनने वालों से कर विक्रेता द्वारा एकत्र की गई राशि पर आधारित नहीं होगा। इसलिए, अगर आपने 5 लाख रुपये या 3 लाख रुपये का विदेश यात्रा पैकेज खरीदा है, तो जो टैक्स लिया जाएगा वह पूरी राशि पर होगा। यह कर स्रोत पर काटा/एकत्रित किया जाता है। इसे टीसीएस कहा जाता है और इसे उस कर के रूप में परिभाषित किया जाता है जिसे विक्रेता को बिक्री के समय खरीदार से जमा करने के बाद चुकाना पड़ता है। विदेशी टूर पैकेज पर टीसीएस का भुगतान करने के लिए निवासियों को भारत से बुकिंग करने की आवश्यकता है।
आईटी अधिनियम की धारा 206C उन सामानों/पैकेजों की जांच करती है जिन पर विक्रेता खरीदारों से टीसीएस एकत्र कर सकते हैं। विदेश यात्रा से संबंधित प्रावधान आयकर अधिनियम की धारा 206C के तहत एक नई उप-धारा (1G) के तहत लागू होते हैं। 1G का नया उपखंड वित्त अधिनियम 2020 द्वारा लाया गया था।
विदेश यात्रा कार्यक्रमों के लिए टीसीएस एकत्र करने का दायित्व केवल तभी लागू होता है जब आप एक खरीदार के रूप में राज्य या केंद्र सरकार, दूतावास, वाणिज्य दूतावास या आयोग, उच्चायोग या किसी विदेशी राज्य के व्यापार प्रतिनिधि से संबंधित हों। यदि आप एक स्थानीय प्राधिकरण हैं या केंद्र सरकार द्वारा गजट अधिसूचना के माध्यम से भी निर्दिष्ट किया गया है, तो आपके विदेश यात्रा व्यय टीसीएस के लिए उत्तरदायी नहीं हैं।
विदेश यात्रा पर टीसीएस दरें
यदि खरीदार ने पैन कार्ड विवरण प्रस्तुत किया है तो टीसीएस विदेशी टूर पैकेज के विक्रेता द्वारा 5 प्रतिशत पर एकत्र किया जाएगा। यदि खरीदार नहीं करता है, तो धारा 206CC के अनुसार टीसीएस 10 प्रतिशत है। एकत्रित कर पैकेज की पूरी राशि पर है।
टूर ऑपरेटर को आपके पैन के खिलाफ टीसीएस जमा करना होगा और यह फॉर्म 26 A में अन्य टैक्स क्रेडिट या टीडीएस की तरह दिखाई देगा। यदि टीसीएस आपकी कर देयता से अधिक है, तो आप अपना आईटी रिटर्न दाखिल कर सकते हैं और धनवापसी की मांग कर सकते हैं।
साथ ही, यदि आपकी बुकिंग रद्द हो जाती है, लेकिन ऑपरेटर ने पहले ही टीसीएस जमा कर लिया है, तो रिवर्सल की कोई गुंजाइश नहीं है। एक खरीदार के रूप में, आपका विकल्प यह है कि आप अपना आईटी रिटर्न दाखिल करने पर इस धन को धनवापसी के रूप में दावा करें।
ये नियम एक नियमित आय करदाता के रूप में आपको ज्यादा प्रभावित नहीं करेंगे, सिवाय इसके कि आपके विदेशी दौरे की बुकिंग के दौरान आपके पास अतिरिक्त नकदी का बहिर्वाह हो सकता है। यदि टीसीएस आपकी कर देयता से अधिक है तो आप हमेशा धनवापसी की मांग कर सकते हैं। हालांकि, यदि आपने अपना आईटी रिटर्न दाखिल नहीं किया है अन्यथा इस तथ्य के कारण कि आपकी कृषि से आय है, उदाहरण के लिए, अब आपको धनवापसी प्राप्त करने के लिए अपना कर रिटर्न दाखिल करना होगा।
टैक्स रिटर्न के लिए स्वीकार्य विदेश यात्रा खर्च पर 2 लाख रुपये की सीमा से संबंधित नियमों का कारण बड़े खर्च करने वालों पर नजर रखना है। टीसीएस नियम, 2 लाख रुपये से अधिक खर्च करने वालों के लिए आईटी रिटर्न की अनिवार्य फाइलिंग और पासपोर्ट नंबरों का संग्रह सभी को विदेश यात्रा पर बड़ा खर्च करने वालों पर नज़र रखने के लिए लाया गया है।
भारत के भीतर यात्रा?
यदि आपकी रुचि भारतीय गंतव्यों तक सीमित है, तो आप एलटीए के तहत यात्रा व्यय के लिए हमेशा अपनी कर कटौती का दावा कर सकते हैं। हालांकि, आवास, मनोरंजन या दर्शनीय स्थलों की यात्रा जैसे अन्य खर्च कर कटौती के लिए कवर नहीं होते हैं।
अब जब आप विदेश यात्रा पर आयकर के बारे में सब कुछ जानते हैं, तो आप ठीक से समझ पाएंगे कि जब आप किसी ऑपरेटर के साथ विदेशी दौरे की बुकिंग करते हैं तो आपको कितना टीसीएस देना पड़ सकता है। आपको यह भी पता होगा कि यदि टीसीएस आपकी कर देयता से अधिक है तो आपको अपना आईटी रिटर्न दाखिल करना होगा ताकि आप अपने धनवापसी का दावा कर सकें। यह आपको न केवल एक अधिक जानकार करदाता बनाता है बल्कि एक बेहतर जानकार यात्री भी बनाता है।
