મ્યુચ્યુઅલ ફંડ યોજના અને મૂડી લાભ પર મેળવેલા લાભો પર કરવેરા આકર્ષિત કરે છે. મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર કરવેરા એ ફંડના પ્રકાર, આવક વિતરણ, હોલ્ડિંગ અવધિ અને મૂડી લાભ પર આધારિત છે.
પરિચય
મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર કરવેરા એવા બહુવિધ પરિબળો પર આધારિત છે, જેમ કે તમે મ્યુચ્યુઅલ ફંડના પ્રકાર (ઇક્વિટી, ડેબ્ટ અથવા હાઇબ્રિડ), મ્યુચ્યુઅલ ફંડની આવક (ડિવિડન્ડ આવક અથવા મૂડી લાભ), તમે જે આવક સ્લેબમાં છો તે અને સમયગાળો (લાંબા અથવા ટૂંકા ગાળા) માં રોકાણ કરછો તેના પર આધાર ધરાવે છે.. જ્યારે તમે મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં રોકાણ કરતી વખતે બહુવિધ પરિબળોને ધ્યાનમાં લેવાનો પ્રયત્ન કરો છો, ત્યારે અન્ય પરિબળો એટલે કે મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર કરવેરા લગાવવા એ પણ એટલું જ મહત્વપૂર્ણ છે.
મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર કરવેરા શું છે?
મ્યુચ્યુઅલ ફંડ રોકાણ પર ટેક્સ વિશે વધુ જાણવા સાથે, વૃદ્ધિ અને ડિવિડન્ડ પ્લાન વિશે જાણવું મહત્વપૂર્ણ છે. મ્યુચ્યુઅલ ફંડને માર્કેટના જોખમો અને અસ્થિરતાઓમાંથી બાકાત કરવામાં આવતા નથી, તેથી ફંડનું મૂલ્ય દરરોજ સુધારા અથવા ઘટાડો દર્શાવી શકે છે. આ વધઘટ હોવા છતાં, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ લાંબા ગાળામાં સારી રીતે કામ કરવાની સંભાવના વધુ હોય છે. ટૂંકા ગાળામાં કરવામાં આવેલા લાભો રોકાણકારોને ડિવિડન્ડ તરીકે વિતરિત કરવામાં આવે છે. આ ડિવિડન્ડ રોકાણકારો દ્વારા રાખેલી મ્યુચ્યુઅલ ફંડ યોજનાની એકમોના પ્રમાણમાં છે. જ્યારે એકમો રિડીમ કરવામાં આવે છે, ત્યારે રોકાણ કરેલા મૂલ્ય અને વળતર સામૂહિક રીતે રોકાણકારના મૂડી લાભ તરીકે ઓળખાય છે. તેનાથી મ્યુચ્યુઅલ ફંડને બે રીતે વર્ગીકૃત કરવામાં આવે છે: જ્યારે રોકાણકારો ડિવિડન્ડ પ્લાનમાં નિયમિત ડિવિડન્ડ ચુકવણી લે છે, અને અન્ય એક એ ગ્રોથ પ્લાન છે જ્યારે ડિવિડન્ડનું ફરીથી રોકાણ કરવામાં આવે છે.
ભારતમાં મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર કરવેરાને અસર કરતા પરિબળો
અહીં ચાર પરિબળો છે જે ભારતમાં મ્યુચ્યુઅલ ફંડ રોકાણ પર કર નિર્ધારિત કરે છે:
- ફંડનો પ્રકાર – ફંડના પ્રકારના આધારે મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પરકરવેરા લાગુ કરવામાં આવે છે. આ ફંડ્સ ઇક્વિટી ફંડ્સ અને નૉન–ઇક્વિટી ફંડ્સ છે.
- આવક વિતરણ – જ્યારે ખરીદીની કિંમત કરતાં એનએવી (નેટ એસેટ વેલ્યૂ) એકમો વધુ કિંમતે વેચવામાં આવે છે, ત્યારે મેળવેલા લાભો સમાન રીતે અનામત ખાતાંમાં જમા કરવામાં આવે છે. આવક વિતરણ અથવા મૂડી ઉપાડની ચુકવણી તેના ટ્રસ્ટીઓના વિવેકબુદ્ધિ પર કરવામાં આવે છે. રોકાણકારો જે રકમ પ્રાપ્ત કરે છે તે અન્ય સ્રોતો પાસેથી આવક માનવામાં આવે છે અને રોકાણકારોના હાથમાં ટેક્સ લેવામાં આવે છે.
હોલ્ડિંગ સમયગાળો – ભારતમાં, હોલ્ડિંગ સમયગાળો કરવેરા નિર્ધારિત કરે છે. ઉદાહરણ તરીકે, ઓછી હોલ્ડિંગ અવધિ ઉચ્ચ કરવેરા માટે આવશ્યક છે અને તેમજ વિપરીત બાબત રહેલી હોય છે.
- મૂડી લાભ – મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર ટેક્સ પણ એ મૂડી લાભ પર આધારિત છે જે મૂલ્યથી મેળવેલ છે કે રોકાણકારો તેમની સંપત્તિઓને ઉચ્ચ કિંમત પર વેચ્યા પછી મેળવે છે.
તમે મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં વળતર કેવી રીતે કમાવો છો?
મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં રોકાણ કરવાથી રોકાણકારને આ માધ્યમથી લાભ મેળવવાની મંજૂરી મળે છે:
- સ્ટૉક ડિવિડન્ડની આવક
- બૉન્ડના વ્યાજથી લાભ
- સિક્યોરિટીઝ તરફથી મૂડી લાભ
- જ્યારે મ્યુચ્યુઅલ ફંડ સ્કીમનું મૂલ્ય વધે છે
રોકાણકારોએ રોકાણ કરતા પહેલાં આ મેટ્રિક્સને ખૂબ જ ધ્યાનમાં લેવું જોઈએ.
મ્યુચ્યુઅલ ફંડ દ્વારા ઑફર કરવામાં આવતા ડિવિડન્ડનું કરવેરા ભારણ
ડિવિડન્ડ એક નફો હોવાથી, તે ડિવિડન્ડ ડિસ્ટ્રિબ્યુશન ટૅક્સ (ડીડીટી) નામના ટૅક્સને આકર્ષિત કરે છે. અગાઉ, ડિવિડન્ડસ્રોત પર કરવેરાને પાત્ર હતા એટલે કે સ્કીમ અથવા એએમસી તેને યુનિટ ધારકોને વિતરિત કરતા પહેલાં ડીડીટી ચૂકવવા માટે જવાબદાર હતા. જો કે, 1 એપ્રિલ 2020 થી ડીડીટીને સમાપ્ત કરવામાં આવ્યું છે. મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર કમાયેલ ડિવિડન્ડ હવે રોકાણકારોના હાથમાં કરપાત્ર બને છે. ડિવિડન્ડની આવક તેમના વ્યક્તિગત કર સ્લેબ મુજબ અન્ય સ્રોતો પાસેથી પ્રમુખ આવક હેઠળ કરપાત્ર છે.
ઇક્વિટી ભંડોળના મૂડી લાભ પર કરવેરા
- શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ (એસટીસીજી) – 12 મહિનાથી ઓછા સમય માટે ઇક્વિટીમાં રોકાણ શોર્ટ-ટર્મ કેપિટલ ગેઇન્સ તરીકે ઓળખાય છે. આ 15% નો ટૂંકા ગાળાનો મૂડી લાભ કર આકર્ષિત કરે છે.
- લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ (એલટીસીજી) – 12 મહિનાથી વધુ સમય સુધી યોજવામાં આવતા ઇક્વિટી મ્યુચ્યુઅલ ફંડના લાભને લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ તરીકે ઓળખવામાં આવે છે. એક નાણાંકીય વર્ષમાં ₹1 લાખથી વધુના મૂડી લાભને કરમાંથી મુક્તિ આપવામાં આવે છે. એક નાણાંકીય વર્ષમાં રૂપિયા 1 લાખથી વધુની રકમ ઇન્ડેક્સેશન વગર 10% નો ટૅક્સ આકર્ષિત કરે છે.
ડેબ્ટ ફંડ્સના કેપિટલ ગેઇન્સ પર ટેક્સ
એસટીસીજી – ડેબ્ટ ફંડ્સ માટે, 36 મહિનાથી ઓછા સમયગાળાનો હોલ્ડિંગ સમયગાળો ટૂંકા ગાળાનો મૂડી લાભ માનવામાં આવે છે. રોકાણકારના આવક સ્લેબ મુજબ ડેબ્ટ ફંડ માટે ટૂંકા ગાળાના ટેક્સ લાગુ પડે છે.
એલટીસીજી – ઇન્ડેક્સેશન લાભો પછી 36 મહિનાથી વધુ સમય માટે રોકાણ કર્યા પછી મેળવેલ ડેબ્ટ ફંડ લાભો પર 20% કરવેરા લાગુ કરવામાં આવે છે. ઇન્ડેક્સેશનનો અર્થ ફુગાવાના દર પ્રમાણે લાભોને ઍડજસ્ટ કરવાનો છે. ડેબ્ટ ફંડ્સ પર ટેક્સ ઇન્ડેક્સેશન ફંડ વગર વધુ હોઈ શકે છે.
હાઇબ્રિડ ફંડના મૂડી લાભનું કરવેરા
હાઇબ્રિડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ રોકાણ માટે કરવેરા તેના પર આધારિત છે કે તે ઇક્વિટી-કેન્દ્રિત છે કે ઋણ-કેન્દ્રિત છે. 65% કરતાં વધુ ઇક્વિટી એક્સપોઝર સાથે હાઇબ્રિડ ફંડ એક ઇક્વિટી-કેન્દ્રિત યોજના છે, જ્યારે અન્ય તમામ હાઇબ્રિડ ફંડ ડેબ્ટ કેન્દ્રિત છે. ઇક્વિટી અને ડેબ્ટ ફંડ્સ પર લાગુ પડતા કરવેરા કાયદા તેમના ઇક્વિટી એક્સપોઝરના આધારે હાઇબ્રિડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સ પર પણ લાગુ પડે છે.
- ઇક્વિટી–ફોકસ્ડ હાઇબ્રિડ ફંડ – આવા ફંડ્સ માટે એલટીસીજી પર ઇન્ડેક્સેશન વગર 10% ના દરે કરવેરા લગાવવામાં આવે છે, જે ઇન્ડેક્સેશન વગર ₹1,00,000 થી વધુના લાભો પર છે. જ્યારે, ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ પર 15% ચાર્જીસ લેવામાં આવે છે.
- ડેબ્ટ–ફોકસ્ડ હાઇબ્રિડ ફંડ – ઇન્ડેક્સેશન લાભો સાથે લાંબા ગાળાના મૂડી લાભો 20% ના દરે લેવામાં આવે છે. રોકાણકારના કરવેરાના સ્લેબ મુજબ ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભો લેવામાં આવે છે.
એસઆઈપી દ્વારા રોકાણ કરવામાં આવે ત્યારે મૂડી લાભનું કરવેરા
એસઆઈપી દ્વારા મ્યુચ્યુઅલ ફંડ ઇન્વેસ્ટમેન્ટને વ્યક્તિગત ઇન્વેસ્ટમેન્ટ માનવામાં આવે છે. જો રોકાણકાર એસઆઈપી ચુકવણીના 12 મહિનાની અંદર તેમના રોકાણને રિડીમ કરવાનું નક્કી કરે છે, તો તેમના લાભ કર–મુક્ત રહેશે નહીં. પ્રથમ એસઆઈપીમાં કમાયેલા લાભોને ફક્ત કરમુક્ત માનવામાં આવશે કારણ કે ફક્ત રોકાણ 1 વર્ષમાં પૂર્ણ કરવામાં આવશે. બાકીની મૂડીની ગણતરી ટૂંકા ગાળાના લાભ કર તરીકે કરવામાં આવશે.
સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝૅક્શન ટૅક્સ (એસટીટી)
એસટીટી ભારતના રજિસ્ટર્ડ સ્ટૉક એક્સચેન્જ પર લિસ્ટેડ સિક્યોરિટીઝ ટ્રેડ ટ્રાન્ઝૅક્શન પર વસૂલવામાં આવે છે. રોકાણકારને એસટીટી ચૂકવવાની અપેક્ષા છે, દરેક વખતે સિક્યોરિટીઝ ખરીદવામાં આવે છે અને લિસ્ટેડ સ્ટૉક એક્સચેન્જ પર વેચવામાં આવે છે. આ શેર, બોન્ડ્સ, ડિબેન્ચર્સ અથવા ઇક્વિટી–ઓરિએન્ટેડ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ્સના સ્વરૂપમાં હોઈ શકે છે. જો તમે તમારા ઇક્વિટી ફંડ યુનિટ્સને વેચવા માંગો છો તો ફંડ મેનેજર તમને 0.001% નો સિક્યોરિટીઝ ટ્રાન્ઝૅક્શન ટૅક્સ (એસટીટી) ચાર્જ કરી શકે છે. એસટીટી ડેબ્ટ મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં યુનિટના વેચાણ પર લાગુ પડતું નથી.
FAQs
શું મ્યુચ્યુઅલ ફંડ વચ્ચે બદલવામાટે કોઈ કરવેરાને અસરો છે?
હા. જો રોકાણકાર મ્યુચ્યુઅલ ફંડ યોજનાઓને સ્વિચ કરવા માંગે છે, તો તેઓને કર ચૂકવવાની જવાબદારી છે, કારણ કે તબદિલ કરવાની યોજનાને રોકાણોને રિડીમ કરવાના કૃત્ય માનવામાં આવે છે. યોજનાઓને રિડીમ કરીને અને અન્ય યોજનામાં રકમનું રોકાણ કરીને અથવા સ્કીમ બદલવા માટે ભંડોળ ઘરની વિનંતી કરીને બદલી શકાય છે.
કૅપિટલ ગેઇન ટૅક્સ ટાળવા માટે હું ક્યાં શક્ય હોઈ શકું છું?
જોકે મૂડી લાભ કરને ટાળવું શક્ય નથી, પરંતુ જો તમે કાર્યક્ષમ રીતે કર આયોજન કરો છો તો કરવેરાની બચત કરી શકાય છે. ઉદાહરણ તરીકે, મ્યુચ્યુઅલ ફંડ પર ટૂંકા ગાળાના મૂડી લાભ લાંબા ગાળાના મૂડી લાભ કરતાં વધુ હોય છે, જે લાંબા ગાળાના કરવેરા જવાબદારીઓ રોકાણોને ઘટાડે છે.
શું હું મ્યુચ્યુઅલ ફંડમાં રોકાણો પર કરવેરાની કપાતનો ક્લેઇમ કરી શકું?
કલમ 80સી (આવકવેરા અધિનિયમ, 1961) હેઠળ મ્યુચ્યુઅલ ફંડ કર લાભ મુજબ, ઇક્વિટી લિંક્ડ સેવિંગ સિસ્ટમ્સ (ઇએલએસએસ) હેઠળ કરવામાં આવેલા રોકાણો કરપાત્ર આવકમાંથી કપાત માટે કૉલ કરે છે. કર કપાત માટે યોગ્યતા ધરાવતા મહત્તમ રકમ નાણાંકીય વર્ષ દીઠ રૂપિયા1.5 લાખ છે.
શું દર વર્ષે મ્યુચ્યુઅલ ફંડ ટેક્સ ચૂકવવા યોગ્ય છે?
ના. જ્યારે તમે તમારી હોલ્ડિંગ્સ વેચો છો ત્યારે તમે માત્ર ટૅક્સ ચૂકવવા માટે જવાબદાર છો. જો કે, ડિવિડન્ડની આવક તમારી કરપાત્ર આવકમાં ઉમેરવામાં આવશે. તેથી, તમે તમારા ઇન્કમ ટૅક્સ સ્લેબ મુજબ તમારી ડિવિડન્ડ આવક પર ટૅક્સ ચૂકવવા માટે જવાબદાર રહેશો.
